Proyecto de piña completo 20122011

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10.2 PROYECTO: PRODUCCIÓN DE PIÑA 10.2 PROYECTO: PRODUCCIÓN DE PIÑA

Por las características que presenta el municipio de El Progreso en cuanto al Por las características que presenta el municipio de El Progreso en cuanto al suelo, temperatura, altitud, entre otras, se considera que la producción de piña suelo, temperatura, altitud, entre otras, se considera que la producción de piña es factible en este lugar, por lo que se detalla cada uno de los estudios es factible en este lugar, por lo que se detalla cada uno de los estudios necesarios para la ejecución de este proyecto.

necesarios para la ejecución de este proyecto. 10.2.1 Descripción del proyecto

10.2.1 Descripción del proyecto

Dada las condiciones con que cuenta el Municipio se propone la producción de Dada las condiciones con que cuenta el Municipio se propone la producción de piña, porque posee la factibilidad necesaria para el cultivo de esta fruta que piña, porque posee la factibilidad necesaria para el cultivo de esta fruta que busca abastecer el mercado local.

busca abastecer el mercado local.

La propuesta se realiza para cinco años y se detalla desde la demanda La propuesta se realiza para cinco años y se detalla desde la demanda insatisfecha presentada en el estudio de mercado, los requerimientos para iniciar insatisfecha presentada en el estudio de mercado, los requerimientos para iniciar el proyecto, el aspecto legal y los recursos financieros para implementarlo, el proyecto, el aspecto legal y los recursos financieros para implementarlo, además de una evaluación para

además de una evaluación para comprobar que el proyecto es viable.comprobar que el proyecto es viable. 10.2.2 Justificación

10.2.2 Justificación

Al momento de la investigación, la producción agrícola del Municipio se centra Al momento de la investigación, la producción agrícola del Municipio se centra en cuatro cultivos principales que son: tomate, cebolla, chile pimiento y chile en cuatro cultivos principales que son: tomate, cebolla, chile pimiento y chile picante; con el fin de diversificar los cultivos, se propone la producción de piña picante; con el fin de diversificar los cultivos, se propone la producción de piña para tener nuevas opciones de inversión, así como generar nuevas fuentes de para tener nuevas opciones de inversión, así como generar nuevas fuentes de empleo y con esto incentivar el desarrollo económico de los pobladores; además empleo y con esto incentivar el desarrollo económico de los pobladores; además con el cultivo de esta fruta se propone la creación de un comité para tener una con el cultivo de esta fruta se propone la creación de un comité para tener una mejor organización que cuente con una estandarización en cuanto a producción mejor organización que cuente con una estandarización en cuanto a producción y comercialización, además de la facilidad para tener asesoramiento técnico y y comercialización, además de la facilidad para tener asesoramiento técnico y financiero en el desarrollo de las actividades.

financiero en el desarrollo de las actividades.

10.2.3 Objetivos 10.2.3 Objetivos

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Son los logros que se pretenden alcanzar con el desarrollo del proyecto que se Son los logros que se pretenden alcanzar con el desarrollo del proyecto que se clasifican en general y específicos.

clasifican en general y específicos. 10.2.3.1 Objetivo general

10.2.3.1 Objetivo general

Promover la producción de piña para la diversificación de cultivos en El Promover la producción de piña para la diversificación de cultivos en El Progreso, a fin de generar fuentes de empleo e incentivar el crecimiento Progreso, a fin de generar fuentes de empleo e incentivar el crecimiento económico del Municipio.

económico del Municipio. 10.2.3.2 Objetivos específicos 10.2.3.2 Objetivos específicos

Diversificar la producción agrícola que se realiza en el municipio de El Diversificar la producción agrícola que se realiza en el municipio de El Progreso.

Progreso.

Incentivar la economía por medio de nuevos cultivos para nuevas Incentivar la economía por medio de nuevos cultivos para nuevas inversiones.

inversiones.

Generar nuevas fuentes de empleo que eleven el nivel de vida de los Generar nuevas fuentes de empleo que eleven el nivel de vida de los pobladores.

pobladores. 10.2.4

10.2.4 Estudio Estudio de de mercadomercado

La finalidad del presente estudio es analizar las condiciones de la oferta y la La finalidad del presente estudio es analizar las condiciones de la oferta y la demanda del producto, con el propósito de establecer si son satisfactorias para demanda del producto, con el propósito de establecer si son satisfactorias para la ejecución del proyecto, además se consideran otros aspectos importantes la ejecución del proyecto, además se consideran otros aspectos importantes como la situación de los precios y la comercialización.

como la situación de los precios y la comercialización. 10.2.4.1 Identificación del producto

10.2.4.1 Identificación del producto

La piña puede definirse como una fruta tropical originaria de América, de pulpa La piña puede definirse como una fruta tropical originaria de América, de pulpa suculenta y fragante. Tiene forma de piña o fruto del pino, es de tamaño grande, suculenta y fragante. Tiene forma de piña o fruto del pino, es de tamaño grande, con hojas duras en su parte superior, de piel o cáscara leñosa y rugosa.

con hojas duras en su parte superior, de piel o cáscara leñosa y rugosa.

La pulpa es muy aromática y de sabor dulce. Las piñas pequeñas suelen tener La pulpa es muy aromática y de sabor dulce. Las piñas pequeñas suelen tener un sabor más delicado que las grandes.

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Son los logros que se pretenden alcanzar con el desarrollo del proyecto que se Son los logros que se pretenden alcanzar con el desarrollo del proyecto que se clasifican en general y específicos.

clasifican en general y específicos. 10.2.3.1 Objetivo general

10.2.3.1 Objetivo general

Promover la producción de piña para la diversificación de cultivos en El Promover la producción de piña para la diversificación de cultivos en El Progreso, a fin de generar fuentes de empleo e incentivar el crecimiento Progreso, a fin de generar fuentes de empleo e incentivar el crecimiento económico del Municipio.

económico del Municipio. 10.2.3.2 Objetivos específicos 10.2.3.2 Objetivos específicos

Diversificar la producción agrícola que se realiza en el municipio de El Diversificar la producción agrícola que se realiza en el municipio de El Progreso.

Progreso.

Incentivar la economía por medio de nuevos cultivos para nuevas Incentivar la economía por medio de nuevos cultivos para nuevas inversiones.

inversiones.

Generar nuevas fuentes de empleo que eleven el nivel de vida de los Generar nuevas fuentes de empleo que eleven el nivel de vida de los pobladores.

pobladores. 10.2.4

10.2.4 Estudio Estudio de de mercadomercado

La finalidad del presente estudio es analizar las condiciones de la oferta y la La finalidad del presente estudio es analizar las condiciones de la oferta y la demanda del producto, con el propósito de establecer si son satisfactorias para demanda del producto, con el propósito de establecer si son satisfactorias para la ejecución del proyecto, además se consideran otros aspectos importantes la ejecución del proyecto, además se consideran otros aspectos importantes como la situación de los precios y la comercialización.

como la situación de los precios y la comercialización. 10.2.4.1 Identificación del producto

10.2.4.1 Identificación del producto

La piña puede definirse como una fruta tropical originaria de América, de pulpa La piña puede definirse como una fruta tropical originaria de América, de pulpa suculenta y fragante. Tiene forma de piña o fruto del pino, es de tamaño grande, suculenta y fragante. Tiene forma de piña o fruto del pino, es de tamaño grande, con hojas duras en su parte superior, de piel o cáscara leñosa y rugosa.

con hojas duras en su parte superior, de piel o cáscara leñosa y rugosa.

La pulpa es muy aromática y de sabor dulce. Las piñas pequeñas suelen tener La pulpa es muy aromática y de sabor dulce. Las piñas pequeñas suelen tener un sabor más delicado que las grandes.

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Está madura cuando cambia el color de la cáscara del verde al amarillo en la Está madura cuando cambia el color de la cáscara del verde al amarillo en la base de la misma. Las piñas son frutas no climatéricas, por lo que se deben base de la misma. Las piñas son frutas no climatéricas, por lo que se deben cosechar cuando estén listas para consumirse, ya que no maduran después de cosechar cuando estén listas para consumirse, ya que no maduran después de su recolección.

su recolección.

Destaca su aporte de hidratos de carbono y de bromelina, una enzima que Destaca su aporte de hidratos de carbono y de bromelina, una enzima que ayuda a la digestión de las proteínas. A pesar de su sabor dulce, su valor ayuda a la digestión de las proteínas. A pesar de su sabor dulce, su valor calórico es moderado. Respecto a otros nutrientes, destaca su contenido de calórico es moderado. Respecto a otros nutrientes, destaca su contenido de potasio, yodo y vitamina C.

potasio, yodo y vitamina C.

Tabla Tabla

Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa

Composición Nutricional de Piña Composición Nutricional de Piña

(Datos por cada 100 gramos) (Datos por cada 100 gramos)

Año 2011 Año 2011 Componente

Componente Cantidad Cantidad Unidad Unidad de de medidamedida Calorías

Calorías 46 46 UnidadUnidad

Hidratos

Hidratos de de carbono carbono 11.5 11.5 GramoGramo Fibra

Fibra 1.2 1.2 GramoGramo

Potasio

Potasio 250 250 MicrogramoMicrogramo

Magnesio

Magnesio 14 14 MicrogramoMicrogramo

Yodo

Yodo 30 30 MicrogramoMicrogramo

Vitamina

Vitamina C C 20 20 MicrogramoMicrogramo

Ácido

Ácido fólico fólico 11 11 MicrogramoMicrogramo

Fuente: elaboración propia, con base en datos de EROSKI CONSUMER, Piña Tropical y Piña Fuente: elaboración propia, con base en datos de EROSKI CONSUMER, Piña Tropical y Piña Baby, España. Consultado el 13 de noviembre 2011, disponible en Baby, España. Consultado el 13 de noviembre 2011, disponible en http://frutas.consumer.es/documentos/frescas/pina/intro.php.

http://frutas.consumer.es/documentos/frescas/pina/intro.php.

Según la información anterior, la piña contiene una variedad de nutrientes que Según la información anterior, la piña contiene una variedad de nutrientes que son esenciales en la alimentación diaria del ser humano, y se considera como son esenciales en la alimentación diaria del ser humano, y se considera como un

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10.2.4.2 Oferta 10.2.4.2 Oferta

Representa la cantidad de piña que los productores están dispuestos a vender a Representa la cantidad de piña que los productores están dispuestos a vender a un precio determinado, en un espacio seleccionado y durante un período de un precio determinado, en un espacio seleccionado y durante un período de tiempo. La oferta total se divide en histórica y proyectada.

tiempo. La oferta total se divide en histórica y proyectada.

Al no cultivarse la piña en el Municipio en estudio, se tomó únicamente como Al no cultivarse la piña en el Municipio en estudio, se tomó únicamente como oferta histórica las importaciones que se realizan de otros departamentos; para oferta histórica las importaciones que se realizan de otros departamentos; para la recolección de información se realizó encuestas a los distribuidores de piña la recolección de información se realizó encuestas a los distribuidores de piña que se encuentran en el Municipio.

que se encuentran en el Municipio.

Para la oferta proyectada se realizaron los cálculos con base en la fórmula de Para la oferta proyectada se realizaron los cálculos con base en la fórmula de mínimos cuadrados Y= a+bx, para estimar la oferta que se tendrá en los mínimos cuadrados Y= a+bx, para estimar la oferta que se tendrá en los siguientes cinco años.

siguientes cinco años.

Cuadro A Cuadro A

Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa

Oferta Hi

Oferta Histórica stórica y y Proyectada de Proyectada de PiñaPiña Período: 2007-2016

Período: 2007-2016 (en quintales) (en quintales) Año

Año Producción Producción Importación Importación Oferta Oferta totaltotal 2007 2007 0 0 1,955 1,955 1,9551,955 2008 2008 0 0 1,951 1,951 1,9511,951 2009 2009 0 0 1,946 1,946 1,9461,946 2010 2010 0 0 1,900 1,900 1,9001,900 2011 2011 0 0 1,878 1,878 1,8781,878 2012 2012 0 0 1,865 1,865 1,8651,865 2013 2013 0 0 1,844 1,844 1,8441,844 2014 2014 0 0 1,824 1,824 1,8241,824 2015 2015 0 0 1,803 1,803 1,8031,803 2016 2016 0 0 1,783 1,783 1,7831,783

Fuente: elaboración propia, con base en datos de encuestas realizadas a vendedores de piña en Fuente: elaboración propia, con base en datos de encuestas realizadas a vendedores de piña en el municipio de El Progreso y método de mínimos cuadrados para la proyección de años 2012 a el municipio de El Progreso y método de mínimos cuadrados para la proyección de años 2012 a 2016.

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Para la oferta histórica del Municipio desde el año 2007 al 2011, se puede observar que hay una disminución del 3.94%, debido a que los consumidores de esta fruta prefieren viajar a la cabecera departamental, por el alto precio que se maneja dentro del Municipio.

10.2.4.3 Demanda

Es la cantidad de bienes y/o servicios que los compradores o consumidores están dispuestos a adquirir para satisfacer sus necesidades o deseos, quienes además, tienen la capacidad de pago para realizar la transacción a un precio determinado y en un lugar establecido.

La demanda histórica, es la cantidad de bienes o servicios adquiridos en los años anteriores, según el consumo de cada habitante del Municipio.

La demanda proyectada corresponde a la cantidad que se espera sea adquirida por el consumidor, para el caso del proyecto, en los años 2012 a 2016 y se obtiene al multiplicar la población delimitada por el consumo per cápita.

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Cuadro B

Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa Demanda Potencial Histórica y Proyectada de Piña

Período: 2007-2016 (en quintales)

Año Población total _{delimitada 85%}Población _{per cápita}Consumo Demanda_potencial

2007 18,358 15,604 0.33 5,149 2008 18,390 15,631 0.33 5,158 2009 18,421 15,658 0.33 5,167 2010 18,453 15,685 0.33 5,176 2011 18,527 15,748 0.33 5,197 2012 18,626 15,832 0.33 5,225 2013 18,740 15,929 0.33 5,257 2014 18,862 16,033 0.33 5,291 2015 18,986 16,138 0.33 5,326 2016 19,115 16,247 0.33 5,362

Fuente: elaboración propia, con base en proyecciones de población de Instituto Nacional de Estadística –INE-, consumo per cápita con base en estadísticas de producción de los principales productos agrícolas del Banco de Guatemala.

Para el consumo de piña se delimitó la población a un 85%, se descartan gustos y preferencias, personas menores a un año y mayores de 65 años que representan el 7% de la población en el Municipio; el 5% por el poder adquisitivo de los consumidores y 3% por gustos y preferencias.

 Consumo aparente

El consumo histórico muestra los datos de la cantidad del producto que se consumió en años anteriores; el proyectado las cantidades que pueden ser consumidas en años futuros, los datos se obtienen de sumar la producción con las importaciones y restar las exportaciones.

Se detalla a continuación los datos encontrados para la cifras históricas y las proyecciones para los siguiente cinco años; se toma como base el año 2011.

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Cuadro C

Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa Consumo Aparente Histórico y Proyectado de Piña

Año Producción Importaciones Exportaciones Consumo aparente 2007 0 1,955 0 1,955 2008 0 1,951 0 1,951 2009 0 1,946 0 1,946 2010 0 1,900 0 1,900 2011 0 1,878 0 1,878 2012 0 1,865 0 1,865 2013 0 1,844 0 1,844 2014 0 1,824 0 1,824 2015 0 1,803 0 1,803 2016 0 1,783 0 1,783

Fuente: elaboración propia, con base en los datos obtenidos de los cuadros A Grupo EPS, segundo semestre 2011y método de mínimos cuadrados para la proyección de años 2012 a 2016

En el presente caso, se toman las importaciones como datos de consumo aparente, porque en la actualidad no existe producción de piña dentro del Municipio, por consiguiente las exportaciones también son nulas.

 Demanda insatisfecha

La diferencia entre la demanda potencial y el consumo aparente muestra la demanda insatisfecha que es la cantidad de personas que no logra satisfacer sus necesidades, aun cuando tienen la capacidad de compra.

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Cuadro

Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa Demanda Insatisfecha Histórica y Proyectada de Piña

Año Demanda potencial Consumo aparente Demanda insatisfecha

2007 5,149 1,955 3,194 2008 5,158 1,951 3,207 2009 5,167 1,946 3,221 2010 5,176 1,900 3,276 2011 5,197 1,878 3,319 2012 5,225 1,865 3,360 2013 5,257 1,844 3,413 2014 5,291 1,824 3,467 2015 5,326 1,803 3,523 2016 5,362 1,783 3,579

Fuente: elaboración propia con base en datos obtenidos de los Cuadros B y C Grupo EPS, segundo semestre 2011.

Según los datos anteriores existe una cantidad en quintales considerable de demanda insatisfecha, que hace realizable el proyecto de producción de piña en el Municipio, ya que las importaciones no logran cubrir el mercado en su totalidad.

10.2.4.4Precio

Se establece por las condiciones de la oferta y la demanda existentes en el mercado, los precios tienden a bajar o a subir, debido a diferentes factores como: la estacionalidad, el manejo o manipulación. También se estiman los costos en los que se incurren para producir y comercializar el producto.

El precio se manejará por unidad de piña y estará basado en los costos de producción y en la paridad de precios, al ser estos similares a la competencia.

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10.4.4.5 Comercialización

La piña se comercializará con los distintos minoristas que existen dentro y alrededor del mercado municipal, en su estado natural sin ser sometida a ningún proceso de transformación.

Para realizar una eficiente comercialización, se estima conveniente organizar a los productores en un Comité, para obtener un mejor rendimiento y establecer estándares de calidad requeridos por los clientes.

 Proceso de comercialización

Se refiere a un conjunto de actividades desarrolladas con el objetivo de facilitar la entrega de los productos en buenas condiciones al consumidor final. Para ejecutar el proyecto será necesario realizar el proceso descrito en la tabla a continuación:

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Tabla

Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa Proceso de Comercialización

Proyecto: Producción de Piña Año 2011

Concepto Características

Concentración Para este proceso el comité reunirá la producción de piña en un solo lugar, en instalaciones anexas al lugar de producción designado en la aldea Acequia.

Equilibrio Para el proyecto, la disponibilidad de los productores y requerimientos del mercado son desiguales, porque la demanda es permanente mientras la producción es variable por lo que no se satisface las necesidades, esto es beneficioso para el productor porque asegura la venta de las cosechas en el mercado.

Dispersión La producción de piña estará destinada al mercado local, será distribuida a través del canal de comercialización constituido por el comité, para el presente proyecto se realizara la venta a los distintos minoristas que operan en el Municipio, para que ellos sean los encargados de distribuirlos al consumidor final.

Fuente: investigación de campo Grupo EPS, segundo semestre 2011.

 Comercialización propuesta

Es la etapa que estudia a los entes que participan en la comercialización de piña; describe las funciones como una serie de procesos coordinados y lógicos para la transferencia de los productos y analiza el comportamiento de los vendedores y compradores como parte del mercado, proceso que se describe a continuación:

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Tabla

Municipio de El Progreso, departamento de Jutiapa Análisis de Comercialización

Análisis Concepto Comercialización

Institucional

Productor

Estará representado por el comité en donde los productores contarán con asesoría técnica y velar;an por la estandarización en la producción y comercialización del producto.

Minorista Serán las personas que comprarán elproducto y quienes lo harán llegar al consumidor final

Consumidor final Será la persona que consumirá elproducto, mediante la compra al minorista.

Funcional

Físicas

Son las actividades como el acopio y el almacenamiento realizadas por los productores y el transporte que será asimilado por el minorista.

Intercambio La compra-venta será directamente a losminoristas por el sistema de muestra y de acuerdo a los precios de la competencia.

Auxiliares

La información de precios y mercado estará a cargo del encargado de comercialización del proyecto; el financiamiento de la producción y la aceptación de riesgos por pérdida de cosecha o robo, estará a cuenta de los miembros del comité.

Estructural

Conducta de Mercado

Se manifestará una competencia perfecta y por ser un producto básico en la alimentación siempre existirá demanda.

Estructura de Mercado

La estructura está determinada por el productor, quien es el que se encargará de la producción; un intermediario minorista, cuya función será trasladar el producto al consumidor final.

Eficiencia de Mercado

Se trasladará al consumidor final un producto de calidad y buen precio, que permita generar por parte del productor ganancias y empleo.

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 Canales de comercialización

Se realizará a través de la siguiente estructura de canales de comercialización. Gráfica

Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa Proyecto: Producción de Piña

Canales de Comercialización Año: 2011

PRODUCTOR MINORISTA CONSUMIDOR FINAL

La comercialización del producto define que el total de la producción será entregada a los distintos vendedores que operan en el mercado del municipio de El Progreso, para que sean los encargados de venderlo al consumidor final.

Tabla

Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa Márgenes de Comercialización

Precio de Margen bruto Costo de Margen neto % % Venta comercialización Mercado comercialización Inversión participación

Productor 4.00 67 Minorista 6.00 2.00 0.25 1.75 0.44 33 Transporte 0.25 Cosumidor final Total 2.00 1.75 100 Institución Piña

Fuente: investigación de campo Grupo EPS, segundo sem estre 2011.

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Se muestra el margen de comercialización para la comercialización del producto, que únicamente tendrá un intermediario. El rendimiento de la inversión para el minorista (44%) refleja un porcentaje importante que está arriba del rendimiento que ofrecen las tasas de interés del sistema bancario del país. No obstante lo anterior, la mayor participación en el proceso de compra-venta pertenece al productor de piña.

10.2.5Estudio técnico

Se identificará el equipo, la maquinaria y las instalaciones necesarias para el proyecto. El propósito es identificar un diseño de proyecto que se adapte a la tecnología, recursos e insumos disponibles en el Municipio.

10.2.5.1 Localización (macro y microlocalización)

El proyecto se localizará en el municipio El Progreso, departamento de Jutiapa, el cual se encuentra a una altura de 969 metros sobre el nivel del mar, en latitud

norte 14o 21’18” y longitud oeste de 89 o 50’ 56”, colinda al Norte con el

municipio de Monjas, departamento de Jalapa; al Sur y al Oeste con el municipio de Jutiapa cabecera del departamento y al Oeste con los municipios de Santa Catarina Mita y Asunción Mita.

Se desarrollará en la aldea Acequia ubicada a 5 Km de la cabecera municipal, el acceso a la aldea es por medio de una carretera de dos carriles, asfaltada y en buenas condiciones durante todo el año. Sus coordenadas son latitud

14º19’31.77”, longitud 89º51’24.54”.

10.2.5.2Tamaño

El proyecto tendrá una duración de cinco años. Se propone la siembra de dos manzanas de terreno, con una primera cosecha a los 16 meses de la siembra, donde cada manzana tendrá un rendimiento de 25,000 unidades, con un peso promedio de 3.84 libras, equivalente a 1,920 quintales; ésta producción

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representa el 75.14% de la demanda insatisfecha para el año 2013; éste último año es cuando se empezará a comercializar la fruta cosechada.

10.2.5.3 Volumen, valor y/o superficie de la producción

El volumen de la producción se refiere a la cantidad de unidades que se producirán por periodo; el valor corresponde a la cantidad de dinero que se obtendrá, al vender la producción a un precio determinado.

En cuanto a la superficie, ésta indica el espacio necesario para la producción, que en este proyecto son las manzanas de terreno utilizadas para el cultivo de la piña.

En el cuadro siguiente se presenta el volumen de producción así como el valor total de la producción para los siguientes cinco años:

Cuadro

Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa Volumen y Valor de la Producción Anual Proyectada

Proyecto: Producción de Piña

Año cultivadaÁrea

(manzanas)

Volumen en

Unidades Precio de ventaunitario Q. Valor totalQ.

2012 2 0 4.00 0 2013 2 25,000 4.00 100,000.00 2014 2 25,000 4.00 100,000.00 2015 2 25,000 4.00 100,000.00 2016 2 25,000 4.00 100,000.00 Totales 100,000 400,000.00

Fuente: investigación de campo Grupo EPS, segundo semestre de 2011.

Durante la vida del proyecto que serán cinco años, se obtendrá un valor en ventas de Q.400,000.00, con un rendimiento de 25,000 piñas por manzana; ésta cifra puede incrementarse en años posteriores con la implementación de tecnología y técnicas avanzadas de cultivo y fertilización de suelos.

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10.2.5.4 Proceso productivo

Se refiere a una secuencia lógica de pasos que se llevan a cabo con la finalidad de realizar el proceso productivo de forma eficaz y eficiente, para este proyecto los pasos a desarrollar son los siguientes:

Gráfica

Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa Flujograma del Proceso Productivo

Proyecto: Producción de Piña Año: 2011

Actividad Diagrama de flujo

Inicio

Limpieza

Proceso de arado

Proceso de siembra

Proceso de fumigación

Proceso de limpia o eliminación de maleza

Proceso de fertilización

Proceso de deshije o eliminación de exceso de hojas de la planta Inicio Preparación Arado Fertilización Limpia Fumigación Siembra Deshije Fin Cosecha

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Cosecha manual

Fin

Fuente: Investigación de campo Grupo EPS, segundo semestre de 2011

10.2.5.5Requerimientos técnicos

Para la producción de piña, es necesario contar con la disponibilidad de varios recursos, como el terreno que será el recurso más importante en el proceso de producción; dentro de los insumos se pueden mencionar las semillas, fertilizantes, herbicidas e insecticidas; en cuanto al recurso humano se necesita además de jornaleros, a personas que administren la producción como parte del comité. En los recursos materiales más importantes se encuentran los machetes, palas, azadones y bombas de riego, entre otros.

10.2.6 Estudio administrativo legal

Para la realización del proyecto se hace necesario contar con una estructura organizacional eficiente y eficaz que se apegue al marco jurídico guatemalteco. En el estudio se presenta una propuesta de organización, que por su medio administre y explote los recursos disponibles en el municipio y se obtenga así los beneficios esperados.

Al momento de la investigación no existe ninguna organización formal en la actividad agrícola del Municipio, por lo que se propone la creación de un Comité con base legal en la Constitución Política de la República de Guatemala, misma que en el artículo 34 regula el Derecho de Asociación, así como el Código Civil, en el artículo 15 inciso tres. El Comité debe registrarse en la Municipalidad, con la autorización de la Gobernación Departamental; también se deben observar las

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normativas legales y fiscales emitidas por la Superintendencia de Administración Tributaria –SAT-.

10.2.6.1 Justificación

Al crear un proyecto para la producción de piña dentro del municipio, es necesario que se cree una organización que vele por la estandarización en cuanto a la producción y comercialización de los productos; con ello se pretende tener mejor acceso a financiamiento y asesoría técnica.

10.2.6.2 Objetivos

Es la determinación de lo que se desea alcanzar, lo que se pretende realizar y como se puede lograr, y se proponen los siguientes:

 General

Establecer el desarrollo económico y social de los productores de piña al crear una organización con objetivos de desarrollo colectivo, que administre los recursos humanos, materiales y financieros, de manera eficaz y eficiente para mejorar las condiciones de vida de los participantes y de manera indirecta, de la población en general del Municipio.

 Específicos

 Mejorar el nivel de vida de los participantes del Comité y de la población

en general por medio de fuentes de empleo.

 Capacitar en aspectos técnicos y financieros, con el fin de optimizar

recursos que traerá como resultado producir más a un bajo costo.

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10.2.6.3 Tipo y denominación

Para fines del presente estudio se ha propuesto crear un Comité, el cual está conformado por un Presidente, Secretario, Tesorero y un vocal. A través de este tipo de organización se busca el interés común, de manera que los asociados trabajen en cooperación para lograr la rentabilidad y alcanzar los objetivos planteados. El nombre que se propone es: Comité de Productores de Piña Progresanos – COPIPRO -.

La base legal está constituida en el Código Civil de Guatemala, Libro primero, Título I y Capítulo II, los cuales se refieren a las personas individuales y jurídicas respectivamente. Con lo anterior se deben realizar los trámites para formalizarla los cuales son: acta de formación del Comité, fotocopia de cédulas de vecindad de la Junta Directiva, boleto de ornato de los miembros, autorización del alcalde y libro de actas.

10.2.6.4 Marco jurídico

Para el buen funcionamiento del Comité es necesario el soporte legal, para lo cual existen normas internas y externas que se detallan a continuación:

 Normas internas

Deberán ser elaboradas por los miembros de la Junta Directiva y aprobados por la Asamblea General, mismas que podrán ser modificadas de acuerdo a las necesidades del proyecto, además son necesarios los siguientes requisitos:

 La forma en que se administrará y fiscalizará el comité, atribuciones y

funciones de los asociados.

 Para la disolución y liquidación del Comité.

(20)

 Procedimientos para convocar a asambleas generales y la mayoría

absoluta para validez de las resoluciones.

 Normas externas

Las leyes que regirán las acciones del Comité en cuanto a la relación con el Estado son las siguientes:

 Constitución Política de la República de Guatemala, creado por la

Asamblea Nacional Constituyente de 1,985 Artículo 34, que establece el Derecho de la libre asociación, así como el Artículo 43 (libertad e industria, comercio y trabajo), Artículo 101 (Derecho al trabajo) y el Artículo 106 que regula la irrenunciabilidad de los derechos laborales.

 Ley de los Consejos de Desarrollo Urbano y Rural. Decreto Numero

52-87. Congreso de la República de Guatemala. Artículo 12 modificado por el Decreto Número 11-2002, que regula promover, facilitar la organización y participación efectiva de las comunidades.

 Código de Comercio. Decreto Numero 2-70. Congreso de la República

de Guatemala. Artículos 368 al 384 que hacen referencia a la contabilidad y correspondencia mercantil.

 Código Tributario. Decreto Número 6-91. Congreso de la República de

Guatemala y reformas.

 Código de Trabajo. Decreto Número 1441. Congreso de la República de

Guatemala. Artículo 1 (derechos y obligaciones de patronos y trabajadores), Artículo 61 (obligaciones de los patronos) y Artículo 63 (obligaciones de los trabajadores).

(21)

 Código Municipal. Decreto Número 12-2002. Congreso de la República

de Guatemala. Artículo 18 (organización de vecinos), Artículo 19 (autorización para la organización de vecinos) y Artículo 175 (asociaciones civiles y comités).

 Impuesto Sobre la Renta. Decreto Número 26-92. Congreso de la

República de Guatemala. Artículo 3 (contribuyentes).

 Impuesto al Valor Agregado. Decreto Número 27-92. Congreso de la

República de Guatemala. Artículo 1 (materia de impuesto) y Artículo 2 (definiciones).

10.2.6.5 Estructura de la organización

Debe plasmarse formalmente en un organigrama para establecer la forma en que se dividen, organizan y coordinan las actividades, con el fin de constituir reglas, normas y procedimientos que eviten duplicidad de funciones; se establece una estructura simple con pocos departamentos y de autoridad centralizada.

(22)

Gráfica

Organigrama Estructural

Comité de Productores de Piña Progresanos Año: 2011

Fuente: investigación de campo, Grupo EPS, Segundo semestre 2011.

 Funciones básicas de las unidades administrativas

Las distintas actividades que tienen asignadas cada una de las personas que son las funciones que asignadas los integrantes del comité.

Tabla

Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa Funciones Básicas de las Unidades Administrativas

Comité de Productores de Piña Progrésanos Año: 2011

Administración

Comercialización Producción

(23)

Departamento Descripción

Administración

Departamento integrado por el presidente y vicepresidente del comité que se encarga de administrar el patrimonio, autorizar los distintos planes anuales, y supervisar el funcionamiento óptimos de las distintas unidades que conforman el comité para el cumplimiento de los objetivos.

Asesoría contable Asesoría externa que se encargara de las obligaciones contables del comité.

Producción

Departamento que se encarga del proceso de producción de la piña, desde la preparación de la tierra hasta la cosecha del fruto. Verificando el uso eficiente de los insumos, rendimientos, calidad y daños de la cosecha.

Comercialización

Encargado de la investigación de mercados y establecer los canales de comercialización adecuados, planear y ejecutar las actividades que deben realizarse para vender el producto.

Fuente: investigación de campo, Grupo EPS, Segundo semestre 2011.

10.2.7 Estudio financiero

Determina los costos y gastos a considerar para establecer la viabilidad del proyecto, pretende ordenar y sistematizar la información de carácter monetario que generará el cultivo de fresa, y proporcionar los elementos necesarios para la toma de decisiones.

(24)

10.2.7.1Inversión fija

Es el patrimonio físico o capital de un negocio o proyecto. Comprende los recursos financieros necesarios para la adquisición de activos fijos y gastos de organización que determinan la base económica del proyecto. Seguidamente se detalla el monto y la forma en que se distribuirá cada rubro:

Cuadro

Municipio El Progreso, departamento de Jutiapa Proyecto: Producción de Piña

Inversión Fija Descripción cantidad UnitarioPrecio

Q. Total Q. Depreciación acumulada Q* Valor neto Q Herramientas 1,478 370 1,109 Lima 4 12 48 12 36 Azadones 3 75 225 56.25 169 Carretas 2 230 460 115 345 Cuchillasparacorte 4 15 60 15 45

(25)

Machetes 4 35 140 35 105 Palas 4 50 200 50 150 Piochas 3 65 195 48.75 146 Rastrillos 3 50 150 37.5 113 Equipoagricola 900 180 720 Bombasparafumigar 2 450 900 180.00 720 Equipo de computación 2,300 767 1,533 Computadora 1 2,300 2,300 767 1,533

Continúa en la página siguiente… …Viene de la página anterior.

Mobiliario y equipo 1,020 204 816 Escritorio 2 200 400 80 320 Impresora 1 300 300 60 240 Mesas 1 125 125 25 100 Sillas 3 65 195 39 156 Otrosactivos 40,312 200 40,112 Gastos de organización 1,000 200 800 Inversión en plantación 39,312 0 39,312

Total inversión fija 46,010 1,720 44,290

La inversión inicial será financiada por un préstamo bancario, solicitado por parte de los socios integrantes del proyecto, mismo que se necesita para la adquisición de equipo agrícola y otros activos descritos en el cuadro anterior y otros costos necesarios para la producción.

 Inversión en plantación

El siguiente cuadro describe los costos de siembra y mantenimiento del primer año del cultivo de piña, que se distribuirán de manera uniforme en dos manzanas de terreno, para lo cual se hace necesario contar con con insumos.

Cuadro

(26)

Descripción Unidad de medida Cantidad Precio unitario Q Valor total Q Insumos 26,136

Semilla criolla Unidad 50,500 0.3 15,150

Sulfato de Potasio Kilogramos 690 9.40 6,486

Urea Kilogramos 300 5.87 1,761

Triple 15 Kilogramos 19 5.89 112

Acido citrico Kilogramos 4 16.4 66

Borax Kilogramos 9 17 153

Paraquat Litros 60 33.33 2,000

Gesapaxcombi 500 fw Kilogramos 24 8.70 209

Continúa en la página siguiente… …Viene de la página anterior

Malathion Litros 4 50 200

Mano de obra 4,706

Preparación del terreno Jornal 6 63.7 382

Siembra Jornal 6 63.7 382

Limpias Jornal 20 63.7 1,274

Fertilización Jornal 8 63.7 510

Poda Jornal 8 63.7 510

Riego Jornal 4 63.7 255

Control del cultivo Jornal 4 63.7 255

Bonificación Jornal 56 8.33 466

Septimo dia Jornal 4,034 672.28 672

Otros costos 3,390

Cuota patronal IGSS 4,239 11.67 495

Prestaciones laborales 4,239 30.55 1,295

Arrendamiento del terreno Manzana 2 800 1,600

Gastos de administración 5,080

Agua Mensual 12 80 960

Honorario del contador Mensual 12 200 2,400

Depreciaciones y amortizaciones* 1,720

Totales 39,312

Esta fase pre-operativa de un año requiere atención para que el producto sea de una buena calidad, se hace necesario contemplar los siguientes factores para el establecimiento de la plantación, tales como: compra de 50,500 semillas, fertilizantes, fungicidas entre otros.

(27)

El pago de la mano de obra es de acuerdo a las normas vigentes en nuestro país, además se contempla el pago de honorarios de un contador, que llevará la contabilidad y pagos de impuestos y nómina de la empresa.

Es importante indicar que en esta fase no habrá producción para la venta, por lo cual todos los costos de este año se acumularán y se amortizará en la primera cosecha.

10.2.7.2 Inversión en capital de trabajo

Es el conjunto de recursos reales y financieros en forma de activos que deben de estar disponibles para la operación normal de un proyecto durante un ciclo productivo. Se integra por el monto de capital a corto plazo, necesario para el mantenimiento de la producción, comercialización y asesoría técnica específica. A continuación se detalla el monto y distribución de la inversión en capital de trabajo.

Cuadro

Inversión en Capital de Trabajo

Descripción Unidad de_medida cantidad UnitarioPrecio

Q. Total Q.

Insumos 33,005

Sulfato de Potasio Kilogramos 690 9.40 6,486

Sulfato de Amonio Kilogramos 690 3.91 2,700

(28)

Triple 15 Kilogramos 19 5.89 112

Acido citrico Kilogramos 4 16.4 66

Borax Kilogramos 9 17 153

Maxigrob Litros 100 180 18,000

Paraquat Litros 60 33.33 2,000

Furadan 10% Kilogramos 36 48 1,728

Mano de obra 12,605

Preparación del terreno Jornal 6 63.7 382

Limpias Jornal 20 63.7 1,274

Poda Jornal 8 63.7 510

Fertilización Jornal 8 63.7 510

Control del cultivo Jornal 4 63.7 255

Riego Jornal 4 63.7 255

Corte Jornal 100 63.7 6,370

Jornal 150 8.33 1,250

Septimo dia Jornal 10,805 1,800.75 1,801

Otros costos 6,394

Cuota patronal IGSS 11,356 11.67 1,325

Prestaciones laborales 11,356 30.55 3,469

Continua en la página anterior… …Viene de la página anterior

Arrendamiento del terreno Manzana 2 800 1,600

Gastos de administración 3,360

Agua Mensual 12 80 960

Honorario contador Mensual 12 200 2,400

Gastos financieros 8,858

Intereses sobre préstamos Anual 8,858

Total Inversión en capital de trabajo 64,223

Los datos anteriores refleja que la utilización de capital para insumos será de Q. 33,005, para otros costos de producción será de Q. 6,394, mano de obra directa Q. 12,605y gastos de administración Q. 3,360. Es importante mencionar que a partir de esta etapa, la plantación sólo requiere mantenimiento.

(29)

Se integra por el monto total de la inversión fija más la inversión de capital de trabajo. Representa la suma de los recursos que se invertirán en la ejecución del proyecto. A continuación se detalla la inversión total del proyecto de piña.

Cuadro

Inversión Total

Para la implementación del proyecto, producción de piña en una extensión de terreno de dos manzanas, se requiere una inversión fija de 41% y un 59% de capital de trabajo. Como se observa el mayor desembolso lo constituye el capital de trabajo financiado por el capital interno de cada socio fundador.

10.2.7.4 Financiamiento

Son los recursos financieros que toda persona individual y/o jurídica necesita para cubrir la inversión total del proyecto. Al momento de la investigación, en el Municipio se conocen dos tipos de financiamiento, los cuales son financiamiento interno y financiamiento externo. A continuación se detalla el origen de los recursos que se utilizará en el proyecto.

Cuadro

Plan de Financiamiento Año: 2011

(cifras en quetzales)

Descripción Financiamiento Inversión_total

Interno Externo

Descripción Total %

Inversión fija 44,290 41

Inversión en capital de trabajo. 64,223 59

(30)

Inversión fija 0 44,290 50,757 Herramientas 0 1,109 1,109 Equipo agrícola 0 720 720 Mobiliario y equipo 0 816 816 Equipo de computación 0 1,533 1,533 Otros activos 0 40,112 40,112

Inversión en capital de trabajo 64,223 0 73,823

Insumos 33,005 0 33,005

Mano de obra 12,605 0 12,605

Costos variables de producción 6,394 0 14,394

Gastos de Administración 3,360 0 3,360

Gastos financieros 8,868 0 10,458

Totales 64,223 44,290 108,513

Fuente: investigación de campo Grupo EPS, segundo s emestre 2011.

De acuerdo con el detalle anterior, para la inversión total de capital de trabajo se utilizaran recursos propios aportados por cada uno de los 6 socios por un monto aproximado de Q. 10,704 divido en partes iguales que representará el 59% del total de la inversión.

Para la adquisición de la inversión fija se realizará a través de financiamiento externo es decir, se contratará un préstamo en el sistema bancario con el Banco de Desarrollo Rural, S.A. institución establecida en el Municipio y que ofrece mejores oportunidades de créditos para los productores constituidos legalmente y con personalidad jurídica debidamente autorizados, con un porcentaje del 20% de intereses sobre saldos deudor a un plazo de 5 años.

 Plan de amortización del préstamo

Para obtener recursos externos, se propone que el comité solicite un préstamo por Q 44,290.00, con tipo garantía fiduciaria al Banco de Desarrollo Rural

(BANRURAL), con una tasa de interés del 20% anual, amortizado en cuotas iguales al final de cada año.

(31)

Cuadro

Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa Proyecto: Producción de zanahoria

Plan de Amortización del Préstamo Año: 2011

Año Amortización de_{capital Q.} Intereses Q. Tasa (%) Saldo capital_Q

0 20 44,290 2 8,858 8,858 20 35,432 3 8,858 7,086 20 26,574 4 8,858 5,315 20 17,716 5 8,858 3,543 20 8,858 6 8,858 1,772 20 0 Totales 44,290 26,574

En este caso, se solicitó el préstamo en el segundo año para asegurar la adquisición de la inversión fija.

10.1.7.5 Estados financieros

Su propósito es demostrar los resultados que se obtendrán durante la vida útil del proyecto, resumen el movimiento de capital invertido en el proyecto, los resultados de operación y la manera en que fueron utilizados los recursos durante el período.

10.2.7.6 Costo directo de producción

El costo de producción muestra con exactitud los costos incurridos en el proceso de producción de piña durante un periodo de tiempo, el cual está integrado por insumos, mano de obra y costos indirectos variables, se contempla una vida útil de cinco años e inicia su producción en el segundo año, en donde empieza a recuperarse la inversión y generará utilidades.

(32)

Cuadro

Estado de Costo Directo de Producción Proyectado Del 01 de enero al 31 diciembre cada año

Descripción Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6

Insumos 33,005 33,005 33,005 33,005 33,005 Fertilizantes Sulfato de Potasio 6,486 6,486 6,486 6,486 6,486 Sulfato de Amonio 2,700 2,700 2,700 2,700 2,700 Urea 1,761 1,761 1,761 1,761 1,761 Triple 15 112 112 112 112 112 Acido citrico 66 66 66 66 66 Borax 153 153 153 153 153 Maxigrob 18,000 18,000 18,000 18,000 18,000 Paraquat 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 Furadan 10% 1,728 1,728 1,728 1,728 1,728 Mano de obra 12,605 12,605 12,605 12,605 12,605

Preparación del suelo 382 382 382 382 382

Limpias 1,274 1,274 1,274 1,274 1,274

Poda 510 510 510 510 510

Fertilización 510 510 510 510 510

Control del cultivo 255 255 255 255 255

Continua en la página siguiente… …Viene de la página anterior

Riego 255 255 255 255 255

Corte 6,370 6,370 6,370 6,370 6,370

Bonificación incentivo 1,250 1,250 1,250 1,250 1,250

Septimo dia 1,801 1,801 1,801 1,801 1,801

Costos indirectos variables 4,794 4,794 4,794 4,794 4,794 Cuota patronal IGSS 1,325 1,325 1,325 1,325 1,325 Prestaciones laborales 3,469 3,469 3,469 3,469 3,469 Costo directo de producción 50,405 50,405 50,405 50,405 50,405 Producción en unidades

(2 manzanas) 50,500 49,996 49,496 49,000 48,510

Costo unitario 1.00 1.01 1.02 1.03 1.04

(33)

Este cuadro contiene un resumen de los costos necesarios para las etapas de mantenimiento que se realizarán cada año, a partir de la primera producción, por lo que no tiene cambios relevantes y manifestaron una tendencia similar.

10.2.7.7 Estado de resultados

Permitirá a los integrantes del comité tener el control sobre la situación financiera en un momento determinado y conocer si existe ganancia o pérdida neta; a continuación se presenta el estado de resultados proyectado para los cinco años de vida útil del proyecto.

Cuadro

Estado de Resultados Proyectado Del 01 de enero al 31 diciembre cada año

(34)

Descripción Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Ventas 202,000 199,984 197,984 196,000 194,040 Costo directo de producción 50,405 50,405 50,405 50,405 50,405 Ganancia marginal 151,595 149,579 147,579 145,595 143,635 Costos fijos de producción 10,012 10,012 10,012 9,642 9,462 Amortización inversión en Plantación 7,862 7,862 7,862 7,862 7,862 Depreciación herramientas 370 370 370 0 0 Depreciación equipo agricola 180 180 180 180 0

Arrendamiento del terreno 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 Gastos de administración 4,531 4,531 4,531 3,764 3,360 Honorarios contador 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 Agua 960 960 960 960 960 Depreciación equipo de computación 767 767 0 0 0 Depreciación mobiliario y equipo 204 204 204 204 0 Amortización gastos de organización 200 200 200 200 0 Ganancia en operación 137,052 135,036 133,803 132,189 130,813 Gastos financieros 8,858 7,086 5,315 3,543 1,772 Intereses préstamo 8,858 7,086 5,315 3,543 1,772 Ganancia antes ISR 128,194 127,950 128,488 128,645 129,041 ISR sobre el 31% 39,740 39,665 39,831 39,880 40,003 Ganancia neta 88,454 88,286 88,657 88,765 89,038

Fuente: investigación de campo Grupo EPS, segun do semestre 2011.

En el cuadro anterior se incluyen los ingresos y costos necesarios para la producción. Se aplican las depreciaciones y amortizaciones de los activos afectos.

10.2.7.8 Presupuesto de caja

Está estado financiero auxiliar permitirá a los afiliados tener una perspectiva sobre la ocurrencia de entradas y salidas de efectivo en un período determinado.

(35)

A continuación se presenta el presupuesto de caja proyectado a los 5 años del proyecto.

Cuadro

Presupuesto de Caja

Al 31 de diciembre de cada año (cifras en quetzales)

Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Ingresos 64,223 266,223 393,126 480,060 566,858 653,300 Saldo anterior 0 19,933 193,142 282,076 370,858 459,498 Ventas 0 202,000 199,984 197,984 196,000 194,040 Aporte de inversionistas 64,223 0 0 0 0 0 Préstamo bancario 0 44,290 0 0 0 0 Egresos 44,290 73,081 111,050 109,202 107,598 105,875 Herramientas 1,478 0 0 0 0 0 Equipo agricola 900 0 0 0 0 0 Mobiliario y equipo 1,020 0 0 0 0 0 Equipo de computación 2,300 0 0 0 0 0 Gastos de organización 1,000 0 0 0 0 0 Costo directo de producción 0 50,405 50,405 50,405 50,405 50,405 Inversión en plantación 37,592 0 0 0 0 0 Gastos de administración 0 3,360 3,360 3,360 3,360 3,360 Costos fijos de producción 0 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 Amortización préstamo 0 8,858 8,858 8,858 8,858 8,858 Intereses préstamo 0 8,858 7,086 5,315 3,543 1,772 Impuesto sobre la renta 31% 0 0 39,740 39,665 39,831 39,880

Saldo final de caja 19,933 193,142 282,076 370,858 459,260 547,426

El cuadro anterior es de utilidad principalmente para los socios debido a que les ayuda a tomar decisiones, debido a que pueden analizar las variaciones y las necesidades de efectivo de un año a otro debido a que contempla la

(36)

disponibilidad, solvencia y liquidez que se tendrán en el proyecto.

10.2.7.9 Estado de situación financiera

A continuación se muestra los bienes y obligaciones adquiridos durante los cinco años de vida útil del proyecto de producción de piña, permite tomar decisiones por parte de los integrantes del comité.

Cuadro

Estado de Situación Financiera Proyectado Al 31 de diciembre de cada año

Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6

Activo no corriente 44,290 34,707 25,125 16,309 7,863 0 Propiedad planta y equipo 44,290 34,707 25,125 16,309 7,863 0 Inversión en plantación 0 39,312 39,312 39,312 39,312 39,312 Amortización acumulada 0 (7,862) (15,725) (23,587) (31,450) (39,312) Equipo agricola 900 900 900 900 900 900 Depreciación acumulada (180) (360) (540) (720) (900) (900) Herramientas 1478 1478 1478 1478 1478 1478 Depreciación acumulada (370) (739) (1,109) (1,478) (1,478) (1,478) Mobiliario y equipo 1,020 1,020 1,020 1,020 1,020 1020 Depreciación acumulada (204) (408) (612) (816) (1,020) (1020) Equipo de computación 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 Depreciación acumulada (767) (1,533) (2,300) (2,300) (2,300) (2,300) Plantación en proceso 39,312 0 0 0 0 0 Gastos de organización 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1000

Continua en la página siguiente… …Viene de la página anterior

Amortización

acumulada (200) (400) (600) (800) (1,000) (1000)

Activo corriente 19,933 193,142 282,076 370,858 459,498 547,426

(37)

Total del activo 64,223 227,849 307,201 387,167 467,361 547,426 Pasivo y

patrimonio neto 64,223 152,677 240,963 329,091 417,856 507,423 Aportaciones

asociados 64,223 64,223 64,223 64,223 64,223 64,223

Ganancia neta del

ejercicio 0 88,454 88,286 88,657 88,765 89,038 Ganancia acumuladas 0 0 88,454 176,740 265,397 354,162 Pasivo no corriente 0 48,598 46,751 44,909 43,423 40.003 Préstamo 0 35,432 26,574 17,716 8,858 0 Impuesto sobre la renta 0 39,740 39,665 39,831 39,880 40,003 Total pasivo y patrimonio 64,223 227,849 307,201 387,167 467,361 547,426 Fuente: investigación de campo Grupo EPS, segundo semestre 2011.

De acuerdo con los datos obtenidos se puede observar un patrimonio neto en forma ascendente durante los cinco años, y un saldo disponible en caja al segundo año, esto significa que habrá una disponibilidad inmediata de capital de trabajo para iniciar un nuevo proyecto o una distribución equitativa entre los integrantes del comité.

10.2.8 Evaluación financiera

Es el proceso de medir los resultados de un proyecto con la finalidad de determinar si este es rentable y si las expectativas de los inversionistas se cumplen.

10.2.8.1 Punto de equilibrio

Es el nivel necesario de ventas para la recuperación de los gastos fijos y variables, representa el punto donde la empresa no reporta ni ganancia ni pérdida. Y puede estar representado tanto en valores monetarios como en unidades. A continuación se determina en valores utilizando los datos relativos al primer año de operaciones.

(38)

 Punto de equilibrio en valores

El resultado significa que para el primer año, el proyecto cubrirá todos los costos y gastos fijos con un mínimo de ventas de Q. 31,181.12, el cual podrá aumentar en cada período. A continuación se detalla el cálculo según la fórmula:

P.E.V Gastos fijos ₌ 23,400.50 ₌ _31,181.12

Ganancia marginal 0.75

 Punto de equilibrio en unidades

De acuerdo al resultado obtenido, para alcanzar el punto de equilibrio en valores se debe vender un total de 7,795 quintales de zanahoria. A continuación se

detalla el cálculo según la fórmula:

P.E.U P.E.V

= 31,181.12 = 7,795

Precio de venta 4.00

 Gráfica del punto de equilibrio

A continuación se presenta la gráfica que refleja el punto de equilibrio en valores establecido.

Gráfica

Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa Punto de Equilibrio

(39)

Proyecto: Producción de Piña (cifras en quetzales)

10.2.8.2 Flujo neto de fondos

Representa los ingresos y egresos que se originan de las operaciones normales del proyecto, en cada uno de los años de vida útil estimada.

(40)

A continuación se presenta el cuadro que detalle el movimiento del efectivo durante los cinco años.

Cuadro

Flujo Neto de Fondos Año: 2011

Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Ingresos 202,000 199,984 197,984 196,000 194,040

Ventas 202,000 199,984 197,984 196,000 194,040

Valor de rescate 0 0 0 0 0

Egresos 103,963 102,116 100,511 98,788 97,139

Costo Directo de producción 50,405 50,405 50,405 50,405 50,405 Gastos fijos de producción 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 Gastos de administración 3,360 3,360 3,360 3,360 3,360 Intereses sobre préstamo 8,858 7,086 5,315 3,543 1,772

ISR (31%) 39,740 39,665 39,831 39,880 40,003

Flujo neto de fondos 98,037 97,868 97,473 97,212 96,901

En el cuadro anterior se establece la relación entre ingresos y egresos, generando flujos netos positivos, esto indica que contribuye a la aceptación del proyecto.

10.2.8.3 Valor actual neto

Es el valor actualizado de las corrientes de ingresos con las de egresos, incluyendo la inversión total a una tasa de descuento o de rendimiento mínima aceptada. A continuación se presenta el cuadro que muestra el detalle del valor actualizado.

Cuadro

(41)

Valor Actual Neto Año: 2011

Año Inversión Ingresos Egresos Flujo netode fondos

Factor de actualización 30% Valor actual neto 0 108,513 0 108,513 -108,513 1.00000 -108,513 1 0 202,000 103,963 98,037 0.769 75,390 2 0 199,984 102,116 97,868 0.592 57,938 3 0 197,984 100,511 97,473 0.455 44,350 4 0 196,000 98,788 97,212 0.350 34,024 5 0 194,040 97,139 96,901 0.269 26,066 108,513 990,008 611,031 378,977 3 129,256

Se observa que el VAN fue positivo después de aplicar el factor de actualización, por lo tanto según los criterios de aceptación, el proyecto de producción de piña es viable y es aconsejable la inversión.

Para efectos de comparación, la tasa de descuento aplicada en los cálculos de actualización en el VAN y la RBC se estimó en 30%. Lo que comparado con los rendimientos en los bancos del sistema sobre préstamos, reflejan un mayor rendimiento.

10.2.8.4 Relación beneficio costo

Indicador que permite establecer la eficiencia con que se utilizan los recursos en un proyecto. Este resultado se obtiene de dividir los flujos positivos dentro de los negativos, como se puede observar en el siguiente cuadro.

Cuadro

(42)

Relación Beneficio Costo Año: 2011

Añ

o Inversión Ingresos Egresos

Factor de Actualizació n 30% Ingresos Actualizado s Egresos Actualizado s 0 108,513 0 108,513 1.00000 0 108,513 1 0 202,000 103,963 0.76900 155,338 79,948 2 0 199,984 102,116 0.59200 118,391 60,452 3 0 197,984 100,511 0.45500 90,083 45,733 4 0 196,000 98,788 0.35000 68,600 34,576 5 0 194,040 97,139 0.26900 52,197 26,130 108,513 990,008 611,031 484,608 355,352

Luego del cálculo de la actualización, se efectúa la siguiente operación:

Relación B/C = Ingresos actualizados = 484,608 = 1.36 Egresos actualizados 355,352

Luego de dividir los ingresos dentro de los egresos, la relación beneficio costo supera la unidad y según criterios de aceptación la inversión es aceptable.

10.2.8.5 Tasa interna de retorno

Es la que iguala el valor actual de los flujos netos de efectivo del proyecto con la inversión total del mismo, es decir la tasa de actualización que hace que el valor de los ingresos positivos sea igual a los negativos, como se observa los valores del siguiente cuadro.

Cuadro

(43)

Tasa Interna de Retorno Año: 2011

Año Flujo neto de fondos TIR Flujo Neto de Fondos_Actualizado

0 (108,513.01) 1 (108,513.01) 1 98,036.71 0.5374 52,681.09 2 97,868.44 0.2888 28,260.17 3 97,472.83 0.1552 15,124.52 4 97,211.73 0.0834 8,105.56 5 96,900.69 0.0448 4,341.67 0.00

Fuente: investigación de campo Grupo EPS, segundo semestre 2011

El resultado de la TIR es del 86.09%, mayor que el VAN que fue positivo y a una tasa del 30%, que representa el interés que se gana sobre los saldos de la inversión no recuperados. Al analizar el cuadro anterior se observa, que luego de aplicar el factor de actualización a los flujos netos de fondos generados se produce un resultado igual a cero, por lo tanto se dice que es aconsejable invertir según criterios de aceptación.

10.2.8.6 Período de recuperación de la inversión

Es el tiempo que se requiere para recuperar la inversión, es decir que los excedentes generados por el proyecto sean iguales al capital invertido. En el siguiente cuadro se muestra dicho periodo de recuperación.

Cuadro

(44)

Período de Recuperación de la Inversión Año: 2011

Año Inversióntotal

Flujo neto de fondos actualizado _{Inversión no} recuperada Anual Acumulado 0 108,513 0 0 -108,513 1 0 75,390 75,390 -33,123 2 0 57,938 133,328 24,815 3 0 44,350 177,678 69,165 4 0 34,024 211,703 103,190 5 0 26,066 237,769 129,256 108,513 237,769

Al analizar la información anterior se refleja que la recuperación total se produce en el primer año, para conocer el tiempo exacto se sustituye la fórmula siguiente:

PRI = ÑaRT + (INRaÑRT / FNFaÑRT) PRI = Periodo de recuperación de la inversión ÑaRT = Año anterior al de la recuperación total

INRaNRT = Inversión no recuperada anterior al año de la recuperación total FNFaÑRT = Flujo neto de fondos actualizado del año de la recuperación total

PRI = 2 + (33,123 / 57938)

PRI = 2 + 0.5716973

PRI = 2.5716973 años

PRI = 05716973 * 12 = 5.289000 meses PRI = 0.289000 * 30 = 8.67000 días