INDICE
Resumen……….… 3
Introducción……….… 4
Abstract……….... 5
a) Presentación del proyecto o detección de necesidades………. 6
b) Planteamiento del problema……….… 6
c) Justificación……….… 7
d) Objetivo General……….… 8
e) Objetivos específicos……….… 8
f) Alcances……….. 8
g) Metas……… 9
h) Misión………... 9
CAPITULO 1 MARCO DE REFERENCIA………... 10
1.1 Breve introducción……… 11
1.2 Origen del Proceso Contable……….. 12
1.3 Normas de Información Financiera……… 13
1.4 Información Financiera………. 14
1.5 Características cualitativas de los Estados Financieros……… 16
1.6 Elementos básicos de los Estados Financieros………... 17
1.7 Objetivo de los Estados Financieros……….. 17
1.8 Presentación y revelación de los Estados Financieros……….. 18
CAPITULO 2 MARCO LEGAL………... 20
CAPITULO 3 ESTUDIO DE MERCADO………..… 22
3.1 Cuestionario………... 24
3.2 Gráficas……….. 25
CAPITULO 4 PLANEACIÓN DEL PROYECTO………. 28
CAPITULO 5 EJECUCIÓN Y CONTROL DEL PROYECTO……… 31
5.1 Importancia de las políticas y manuales de contabilidad……… 32
5.2 Proceso contable……….. 33
5.3 Descripción del Catálogo de cuentas……… 34
5.4 Estructura del Catálogo de cuentas………... 35
5.5 Estructura de un Balance General………. 36
5.6 Catálogo de cuentas en Hotelería……….. 36
5.7 Pólizas de Registro………... 73
5.7.1 Póliza de Ventas……… 74
5.7.2 Póliza de Ingresos….………... 74
5.7.3 Póliza de Cuentas por Cobrar………. 74
5.7.4 Póliza de Cobranza………... 75
5.7.5 Póliza de Compras……… 75
5.7.6 Póliza Cheque……… 76
5.7.7 Póliza de Diario……….. 76
5.8 Interpretación de los Estados Financieros……… 77
5.9 Estados Financieros Secundarios……….. 79
5.10 Control Presupuestal……….. 80
5.11 Presupuesto………. 81
5.12 Punto de Equilibrio……….. 82
5.13 Método de aumento y disminuciones……….. 82
CAPITULO 6 EVALUACIÓN DE RESULTADOS………... 84
ANEXOS……… 90
CONCLUSIONES……… 106
GLOSARIO………... 107
BIBLIOGRAFIA……… 110
DEDICATORIAS
A mi hermana Karina… Porque gracias a su cariño, guía he llegado a realizar uno de los anhelos más grandes de la vida, fruto del inmenso apoyo y confianza que en mi depositó y con los cuales he logrado terminar mi estudios profesionales, que constituyen el legado más grande que pudiera recibir. Y mi esposo por el amor incondicional, que sin su apoyo no hubiera sido posible la culminación de mi carrera profesional… gracias… Deli.
Deli Denice Cauich
A ti Raquel por haber sido una fuente de inspiración, ser mi esposa y haberme apoyado siendo mi compañera en los momentos claves.
A ti Melissa, por traerme alegría en los momentos difíciles y por ser mi hija, me has impulsado a ver la vida de manera positiva y ser el motor que me hace caminar hacia adelante.
A ustedes mamá y papá por haber sido duros conmigo cuando fue necesario, por trazarme el camino hacia el bien, por brindarme su apoyo en todo momento, ya que influyeron de manera directa en mi formación humana y profesional… Gracias Isabel y Nicolás por ser mis padres.
A ustedes, Gustavo Bernardo, Roberto Ignacio, María Isabel, Mario Alberto, José Juan, Isauro, Rosa Iliana, Ana María, y José Salvador, por haberme orientado, por haber influido con sus ejemplos en mi conducta y ayudarme a tomar las mejores decisiones. Hermanos, muchas gracias.
Ernesto Arista Martínez
Sabiendo que jamás existiría una forma de agradecer en esta vida de lucha y superación constante, deseo expresarles que mis ideales, esfuerzos y logros han sido también suyos y que mi superación se los debo a ustedes, esta es la mejor de las herencias, por lo que estaré agradecido eternamente.
Richard Rubicel Martin Piña
Señor, te doy gracias por haber logrado mi objetivo, por permitirme que mis padres guiaran mis pasos y hacer de mi el motivo de su orgullo, por la fortaleza que me diste en cada momento y de superar las adversidades y caídas, te doy gracias también por mis hijos que son mi fuente de inspiración y que he podido combinar 3 papeles importantes en mi vida, ser buena hija, ser padre y madre a la vez.
Janett de los Santos Olan Pérez
ESCUELA SUPERIOR DE INGENIERÍA MECÁNICA Y ELÉCTRICA UNIDAD CULHUACAN
CENTRO DE EDUCACIÓN CONTINUA UNIDAD CANCUN SEMINARIO DE TITULACIÓN
ADMINISTRACIÓN DE PROYECTOS
MANUAL DE CONTABILIDAD HOTELERA BÁSICA PARA EJECUTIVOS NO FINANCIEROS
T E S I N A
QUE PRESENTAN PARA OBTENER EL TITULO DE:
LICENCIADO EN CONTADURIA
DELI DENICE CAUICH CANCHE ERNESTO ARISTA MARTINEZ RICHARD RUBICEL MARTIN PIÑA JANETT DE LOS SANTOS OLAN PEREZ
A S E S O R E S
M. EN C. CÉSAR PLÁCIDO MORA COVARRUBIAS ING. CARLOS GUILLERMO GARCÍA SPINOLA
L.A.E. DALILA VIVIANA HERNANDEZ VASCO
CANCÚN QUINTANA ROO A 29 DE JUNIO DE 2008
UNIDAD CULHUACAN
CENTRO DE EDUCACIÓN CONTÍNUA UNIDAD CANCÚN T E S I N A
QUE PRESENTAN PARA OBTENER EL TITULO DE:
LICENCIADO EN CONTADURIA DELI DENICE CAUICH CANCHE
ERNESTO ARISTA MARTINEZ RICHARD RUBICEL MARTIN PIÑA JANETT DE LOS SANTOS OLAN PEREZ
SEMINARIO DE TITULACIÓN:
ADMINISTRACIÓN DE PROYECTOS
MANUAL DE CONTABILIDAD HOTELERA BASICA PARA EJECUTIVOS NO FINANCIEROS
C A P I T U L A D O
CAPÍTULO I. MARCO DE REFERENCIA CAPÍTULO II. MARCO LEGAL
CAPITULO III. ESTUDIO DEL MERCADO CAPÍTULO IV. PLANEACIÓN DEL PROYECTO
CAPÍTULO V. EJECUCIÓN Y CONTROL DEL PROYECTO CAPITULO VI. EVALUACIÓN DE RESULTADOS
CONCLUSIONES
A S E S O R E S
EXPOSITOR M. en C. CESAR P.
MORA COVARRUBIAS
EXPOSITOR L.A.E. DALILA V.
HERNANDEZ VASCO
EXPOSITOR ING. CARLOS GUILLERMO
GARCIA SPINOLA
JEFE DE LA CARRERA DE ING. MECÁNICA ING. RAMON AVILA ANAYA
3 RESUMEN
EL Grupo AmResorts se dedica a la administración y operación de Hoteles, en México, República Dominicana y Jamaica entre sus principales compromisos se encuentra la preparación, formación y desarrollo de sus colaboradores en especial los ejecutivos, para alcanzar día con día el máximo desempeño y éxito profesional compromiso, con la organización y estar satisfechos con los resultados.
Este Manual pretende enseñar de una manera sencilla y clara, a Ejecutivos No Financieros, los aspectos contables y la presentación e interpretación de los Estados Financieros, que se consideran particulares en el ramo hotelero.
Este trabajo pretende dar una guía sencilla en el manejo de la contabilidad, y se han conjuntado conocimientos y experiencias de la industria hotelera.
4 INTRODUCCIÖN
El avance que ha tenido la Industria Hotelera, en los últimos años, ha hecho que se vayan mejorando sus sistemas contables con el propósito de obtener información más rápida y de calidad. Actualmente gran parte de la información se obtiene mediante las computadoras a través de programas de interfases, facilitando el registro contable y la información financiera para una buena toma de decisiones.
La Contabilidad a través de los Estados Financieros, proporciona información adecuada a sus usuarios para que éstos cuenten con elementos eficaces para la toma de decisiones; de ahí la importancia que tiene de revelar la información necesaria, oportuna, correcta y útil para administrar las empresas.
Al interpretar la información financiera se deben conocer datos claros sobre la solvencia, estabilidad y productividad; analizándolas sobre las razones financieras aplicables a estas y que se comentan en el capítulo de interpretación de Estados Financieros.
5 ABSTRACT
This manual accounting Hotel, provides an opportunity for the Executive Financial to learn their management and ownership, facilitating the administration of the cycles of a business subject to the widest variety of factors such as the Hotel, which serves as basis and support for any non-financial executive to be integrated coupling is the entity as soon as possible to their tasks, in order to achieve to take the right decisions to be reflected in the success of the business and professional.
6 a) PRESENTACION DEL PROYECTO O DETECCION DE NECESIDADES
Este proyecto consiste en la creación de un manual que pretende ser una guía de consulta para todo aquel ejecutivo no financiero que carezca, de los conocimientos contables básicos, la finalidad de esta guía es que los usuarios desarrollen los conocimientos idóneos para la elaboración de la información financiera a si como también, realicen el análisis de los estados financieros, aplicando las razones financieras básicas, esto será de gran ayuda ya que la empresa podrá tomar decisiones acertadas que mejoren las finanzas de la empresa.
b) PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Los ejecutivos del Hotel Dreams en la mayoría de los casos no tienen la preparación académica y por lo general son de diferentes culturas y experiencias.
Por lo que no siempre dichos ejecutivos tienen nociones de la administración mucho menos de contabilidad por lo que es necesario que cuenten con una base que sirva de apoyo para su preparación. Ya que las organizaciones de hoy buscan directivos que tengan la capacidad de competencia necesaria para desempeñarse adecuadamente en los diversos roles que se les asigne. La formación académica junto con el manejo de idiomas y prácticas de gestión actuales son el punto de partida, pero vivimos tiempos de globalización en los cuales tiene que ver con algo más que el aspecto técnico, tiene que ver además con la capacidad de comprometerse que necesariamente asumen quienes lo escriben y quienes lo leen.
Tiene que ver con un compromiso, porque los números van más allá de una simple unidad de medida, tan pronto se van mezclando, se transforman y cobran vida dándoles significado a la medida de los actos humanos que reposan en esos números. En la industria hotelera como en cualquier otra, todo inicia con una serie
7 de números, que con el tiempo se van convirtiendo en cifras comparables, que a su vez juzgan y son juzgadas.
En el ámbito de la actividad económica, los números son representaciones de las ideas, que acaban por ser cuantificadas, que se traducen y materializan en empresas, nunca son los mismos números, cambian de tamaño, de color (negros o rojos) sin embargo, no pierden su capacidad de representar los actos humanos, por eso tienen que ver con el compromiso.
Con el presente manual de la Contabilidad Hotelera, se pretende hacer una importante contribución a la industria hotelera, una Industria que nació de la necesidad de explorar espacios y recursos sub-utilizados, caracterizada por el cuidado de los márgenes y la diversidad de los conceptos que la componen.
Así como en la operación hotelera no hay un día igual a otro, en la contabilidad tampoco las cifras permanecen estáticas, cada día y cada circunstancia impone diferentes requerimientos para la optimación de los recursos humanos y materiales, de ello se desprende un perfil muy singular que requiere equilibrar la imaginación y creatividad con la normatividad y la ortodoxia. Este perfil es intenso en capacidad de supervisión y control, en claridad y exactitud para el trazo y actualización de políticas y procedimientos.
Finalmente, con este manual de la Contabilidad Hotelera, se brinda la oportunidad para que el Ejecutivo no Financiero aprenda su manejo y dominio, facilitándole la administración de los ciclos de un negocio sujeto a la más amplia diversidad de factores como es la Hotelería.
c) JUSTIFICACION
Es necesario que todos los ejecutivos hoteleros que dirigen a la organización cuenten con principios básicos de contabilidad, que sepan cual es el proceso, ciclo
8 contable, documentos fuente, principales políticas y criterios de contabilidad así como saber leer e interpretar un estado financiero.
Con el fin de lograr que tomen decisiones acertadas que se reflejen en el éxito profesional y de la empresa.
d) OBJETIVO GENERAL
Contar con un material básico del área contable y administrativo de la organización que sirva de base y apoyo para cualquier ejecutivo no financiero que se integre a la entidad y que le sirva de guía. Esto permitirá que se acople lo más rápido posible a sus tareas y este prestar un servicio de mejor calidad y de profesionalismos propio.
e) OBJETIVOS ESPECIFICOS
Identificar las normas o fundamentos Identificar los temas básicos
Identificar los Principales Estados Financieros Identificar los reportes básicos que se manejan Identificar como se genera la información.
Identificar las principales razones financieras que se manejan en la organización.
f) ALCANCE
Este manual esta dirigido a los ejecutivos hoteleros no financieros del grupo Am Resorts. Para que en un tiempo de aproximadamente de 20 días de capacitación ya lo este poniendo en practica, Sin embargo su diseño estará dirigido para que cualquier persona que trabaje en el área hotelero y que pueda entenderlo
9 fácilmente, permitiendo con esto aportar una contribución abierta a todo el que este interesado en aprender lo básico de la contabilidad hotelera.
g) METAS
Se espera con este manual capacitar a los Ejecutivos no preparados para la toma decisiones acertadas para enfrentar los retos a los que se enfrenten en la organización hotelera de tal modo que se refleje en su crecimiento profesional.
De tal modo que esas decisiones sean las mas acertadas y que se vean reflejados en los rendimientos y crecimiento de la organización de manera clara y sencilla
h) MISION
Ser una empresa líder en Latinoamérica comprometida con el desarrollo profesional de sus ejecutivos, los cuales cuenten con un alto nivel de preparación y que estos a la vez se identifiquen con la organización y que debidamente estén comprometidos con ella para el buen crecimiento económico.
10 CAPITULO 1
MARCO DE REFERENCIA
11 1.1 BREVE INTRODUCCION
El Manual Contable es un sistema coherente de objetivos y fundamentos interrelacionados agrupados en un orden lógico deductivo, destinado a servir como sustento racional para el desarrollo de normas de información financiera y tomo referencia solución de los problemas que surgen en la práctica contable.
El Manual Contable sirve al usuario general de la información financiera al:
a) Permitir un mayor entendimiento acerca de la naturaleza función y limitaciones de la información financiera.
b) Dar sustento teórico para la emisión de las Normas de Información Financieras (NIF) particulares, evitando con ello, la emisión de normas arbitrarias que no sean consistentes entre sí.
c) Constituir un marco de referencia para aclarar o sustentar tratamientos, contables.
d) Proporcionar una terminología y un punto de referencia común entre los usuarios generales de la información financiera, promoviendo una mejor comunicación entre ellos
El Manual Contable se integra de una serie de normas interrelacionadas y ordenadas en forma secuencial, de proposiciones generales, a proposiciones, particulares como sigue:
12 a) Establecimiento de los postulados básicos del sistema de información
contable NIF A-2)
b) Identificación de las necesidades de los usuarios y objetivos de los estados financieros (NIF A-3).
c) Establecimiento de las características cualitativas de los estados financieros d) Cumplir con sus objetivos (NIF A-4).
e) Definición de los elementos básicos de los estados financieros (NIF A-5).
f) Establecimiento de los criterios generales de reconocimiento y valuación de los elementos de los estados financieros (NIF A-6)
g) Establecimiento de los criterios Generales de presentación y revelación de la) información financiera contenida en los estados financieros (NIF A-7); y h) Establecimiento de las bases para la aplicación de normas supletorias en
ausencia de NIF particulares (NIF A-8).
1.2 ORIGEN DEL PROCESO CONTABLE
La contabilidad es una técnica que se utiliza para el registro de las operaciones que afectan económicamente a una entidad y que produce sistemática y estructuradamente información financiera. Son las operaciones que informa la situación económica de cualquier negocio.
NECESIDADES DE LOS USUARIOS Y OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los objetivos de los estados financieros se derivan principalmente de las necesidades del usuario general, las cuales dependen significativamente de la naturaleza de las actividades, de la entidad y de la relación que dicho usuario tenga con ésta.
Los estados financieros deben permitir al usuario general evaluar los siguientes aspectos:
13 a) el comportamiento económico-financiero de la entidad, su estabilidad
vulnerabilidad; así como, su efectividad y eficiencia en el cumplimiento de sus objetivos;
b) la capacidad de la entidad para mantener y optimizar sus recursos, obtener financiamientos adecuados; retribuir a sus fuentes de financiamiento y, en consecuencia, determinar la viabilidad de la entidad como negocio en marcha.
Los estados financieros básicos que responden a las necesidades comunes del usuario generalmente son:
a) el balance general, también llamado estado de situación financiera o estado de posición financiera
b) el estado de resultados, para entidades lucrativas o, en su caso, el estado de actividades, para entidades con propósitos no lucrativos.
c) el estado de variaciones en el Capital Contable en el caso de entidades lucrativas; y
d) el estado de flujo de efectivo o, en su caso, el estado de cambios en la situación financiera. Cada entidad debe emitir uno de los dos estados, atendiendo a lo esta- blecido en NIF particulares.
Las necesidades de los usuarios y los objetivos de los estados financieros se describen con mayor detalle en la NIF A-3, Necesidades de los ,usuarios y objetivos los estados financieros.
1.3 NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA
El término de Normas de Información Financiera se refiere al conjunto de pronunciamientos normativos, conceptuales y particulares, emitidos por el CINIF o
14 transferidos al CINIF, que regulan la información contenida en los estados financieros y sus notas, en un lugar y fecha detenidos que son aceptados de manera amplia y generalizada por todos los usuarios de la información financiera.
Las NIF deben someterse a un proceso formal de análisis detallado que permita su aceptación generalizada. Para ello, es necesario que este proceso esté abierto a la observación y participación activa de los usuarios e involucrados en la información de todo tipo de inversión financiera.
OBJETIVO Y ALCANCE DE LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA
Objetivo.- Estas Normas tienen por objeto definir la estructura de los Estados Financieros y establecer el enfoque sobre el que se desarrollan el Marco Concep- tual y las NIF particulares.
Alcance.- Las disposiciones de estas Normas de Información Financiera son aplicables para todas las entidades que emitan estados financieros con base en las NIF.
1.4 INFORMACIÓN FINANCIERA
La información financiera que emana de la contabilidad, es información cuantitativa, expresada en unidades monetarias y descriptiva, que muestra la posición y desempeño financiero de una entidad, y cuyo objetivo esencial es el de ser útil al usuario general en la toma de sus decisiones económicas. Su manifestación fundamental son los estados financieros. Se enfoca esencialmente a proveer información que permita evaluar el desenvolvimiento de la entidad, así
15 como en proporcionar elementos de juicio para estimar el comportamiento futuro de los flujos de efectivo, entre otros aspectos.
La multiplicidad de participantes en la actividad económica y su diversidad de intereses, determinan que la información financiera sea de uso y aplicación general y, por lo tanto, debe ser útil para los diferentes interesados. Desde este punto de vista, el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF) emite las NIF que sirven de base para que las entidades elaboren información financiera que satisfaga las necesidades comunes de una gran variedad de usuarios.
Las interpretaciones a las Normas de Información Financiera tienen por objeto:
a) aclarar o ampliar temas ya contemplados dentro de alguna NIF
b) proporcionar oportunamente guías sobre nuevos problemas, detectados en la información financiera que no estén tratados específicamente "en las NIF, o bien, sobre aquellos problemas sobre los que se hayan desarrollado, o que se desarrollen, tratamientos poco satisfactorios o contradictorios.
Las Interpretaciones a que se hace referencia en el inciso a) anterior, no son auscultadas, dado que no contravienen el contenido de la NIF de la que se derivan, en virtud de que esta última ya fue sometida a ese proceso.
Eventualmente, emiten orientaciones sobre asuntos emergentes que vayan surgiendo y que requieran de atención rápida, las cuales no son sometidas a auscultación, por lo que no son obligatorias.
16 1.5 CARATERISTICAS CUALITATIVAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
La información financiera contenida en los estados financieros debe reunir determinadas características cualitativas con la finalidad de ser útil para la toma de decisiones de los usuarios generales.
La utilidad como característica fundamental de los estados financieros, es la cualidad de adecuarse a las necesidades comunes del usuario general y constituye el punto de partida para derivar las características cualitativas restantes, las cuales se clasifican en:
a) características primarias, y.
b) características secundarias.
Las características cualitativas primarias de los estados financieros son:
a) la confiabilidad, a la que se encuentran asociadas como características secundarias: la veracidad, la representatividad, objetividad, la verificabilidad y la información suficiente;
b) la relevancia, a la que se encuentran asociadas Como características secundarias: la posibilidad de predicción y confirmación, asi como la importancia relativa;
c) la comprensibilidad; y
d) la comparabilidad.
17 En la práctica es necesario encontrar un equilibrio entre las características mencionadas para satisfacer en forma adecuada las necesidades de los usuarios generales y con ello, cumplir con los objetivos de los estados financieros.
1.6 ELEMENTOS BASICOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
a) Los activos, los pasivos y el capital Contable .en las entidades lucrativas; y los activos, los pasivos y el patrimonio contable, de las entidades con propósitos no lucrativos. Dichos elementos se presentan en el balance general.
b) Los ingresos, costos, gastos y la utilidad o pérdida , los cuales se presentan en el estado de resultados de las entidades lucrativas y los ingresos, costo, gastos los cuales se presentan en el estado de actividades de las entidades con propósito no lucrativos
c) los movimientos de propietarios, la creación de reservas y la utilidad o pérdida integral, los cuales se presentan en, el estado de variaciones, en el capital contable de las entidades lucrativas.
d) El origen y la aplicación de recursos, los cuales se presentan en el estado de flujo de efectivo o, en su caso, en el estado de cambios en la situación financiera, tanto por las entidades lucrativas como por las que tienen propósitos no lucrativos.
1.7 OBJETIVO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
El proceso que consiste en Valuar, presentar y revelar, esto es, incorporar de manera formal en el sistema de información contable, los efectos de las transacciones, transformaciones internas que realiza una entidad y otros eventos,
18 que la han afectado económicamente, como una partida de activo, pasivo, capital contable de patrimonio contable, ingreso, costo o gasto.
El 'reconocimiento de los elementos básicos de los estados financieros implica necesariamente la inclusión de la partida respectiva en la información financiera, formando parte, conceptual y cuantitativamente del rubro relativo El sólo hecho de revelar no implica reconocimiento contable.
El reconocimiento contable se presenta en dos etapas:
a) reconocimiento inicial - proceso de valuar, presentar y revelar una partida por primera vez en los estados financieros, a! considerarse devengada;
b) reconocimiento posterior - es la modificación de una partida reconocida inicialmente en los estados financieros, originada por eventos posteriores que la afectan de manera particular, para preservar su objetividad.
La valuación consiste en la cuantificación monetaria de los efectos de las, operaciones que se reconocen como activos, pasivos y capital contable o patrimonio contable en el sistema de información contable de una entidad.
Los criterios generales de reconocimiento y valuación de los, elementos de los estados financieros se encuentran contenidos en la NIF A-6, Reconocimiento y valuación.
1.8 PRESENTACION Y REVELACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
La presentación de información financiera se refiere al modo, de mostrar adecua- damente en los estados financieros y sus notas, los efectos derivados de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que afectan
19 económicamente a una entidad, implica un proceso de análisis, interpretación, simplificación, abstracción y agrupación de información en los estados financieros, para que estos sean útiles en la toma de decisiones del usuario general.
La revelación es la acción de divulgar estados financieros y sus notas toda aquella información que amplíe el origen y significación de los elementos que se presentan en dichos estados, proporcionando información acerca de las políticas contables, así como del entorno en el que se desenvuelve la entidad.
20 CAPITULO 2
MARCO LEGAL
21 Este proyecto consistió en la elaboración de un manual que servirá de ayuda a los ejecutivos no financieros del Hotel Dreams para entender e interpretar la información financiera.
Esta empresa se constituyó legalmente el día 08 de Junio del año 2004 como una Sociedad Mexicana de Responsabilidad Limitada.
Este proyecto es clasificado de tipo administrativo, para el cual se llevó a cabo una investigación correspondiente al reglamento municipal, leyes del tipo civil, penal y mercantil, y se determinó que no se recae en ninguna afectación en cuanto a materia legal, únicamente la Ley federal del Trabajo hace mención, en el Artículo 3ro. Tercer párrafo del Titulo Primero, “es de interés social promover y vigilar la capacitación de los trabajadores”, el Articulo 132 de la misma ley, hace referencia a las obligaciones del patrón, proporcionar capacitación y adiestramiento a sus trabajadores.
Para llevar a cabo el estudio de mercado fue necesario contar con la autorización del departamento de Recursos Humanos, y además se nos hizo mención que la información financiera debía conducirse con la confidencialidad, ya que las políticas de la empresa así lo establecen.
22 CAPITULO 3
ESTUDIO DE MERCADO
23 Para la realización del Manual de Contabilidad Hotelera Básica que de acuerdo al proyecto era necesario para los ejecutivos no financieros del Hotel Dreams, llevamos a cabo un estudio de mercado para poder sustentarlo.
Este estudio de mercado consistió en el diseño y aplicación de un cuestionario de 5 preguntas cerradas, cuyos resultados fueron determinantes para llevar a cabo el proyecto, ya que se comprobó la necesidad de la elaboración de éste manual para facilitar la interpretación de la información financiera a los ejecutivos no contables.
A continuación se presenta el cuestionario, así como las gráficas que representan los resultados obtenidos.
24 3.1 CUESTIONARIO
DREAMS RESORTS
FECHA_______________________ EDAD__________
PUESTO______________________
NOMBRE___________________________ NACIONALIDAD__________________
CUESTIONARIO 1. ¿CUENTA CON CONOCIMIENTOS CONTABLES?
2. ¿INTERPRETA CON FACILIDAD LA INFORMACION QUE SE PRESENTA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS?
3. ¿LA EMPRESA LE PROVEE DE INFORMACION, CUYO CONTENIDO LE AYUDE A LA COMPRESION E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?
4. SI EXISTIERA UN MANUAL DE APOYO QUE LE SIRVA PARA LA COMPRESION E INTERPRETACION DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA, USTED LO CONSULTARIA?
5. ¿CONSIDERA QUE ES NECESARIO LA CREACIÓN DE UN MANUAL, QUE SIVA DE APOYO PARA LA INTERPRETACION DE LA INFORMACION FINANCIERA?
SI NO
SI NO
SI NO SI NO SI NO
25
25%
75%
1.‐ ¿Cuenta con conocimientos contables ?
SI NO
15%
85%
2.‐ ¿Interpreta con facilidad la información que se presenta en los estados financieros?
SI NO
3.2 GRAFICAS
Al haber aplicado el cuestionario a ejecutivos en el Hotel Dreams, observamos en la gráfica de pastel que: la gran mayoría de las personas que están en el área administrativa carecen de conocimientos contables, en conclusión se les dificulta la interpretación de los estados financieros.
La gran mayoría de los ejecutivos del hotel no tiene conocimientos contables, por lo tanto se les dificulta la interpretación de la información financiera.
26
100%
3.‐ ¿La empresa le provee información, cuyo contenido le ayude a la comprensión e interpretación de los estados
financieros?
SI NO
100%
4.‐ Si existiera un manual de apoyo que le sirva para la comprensión e interpretación financiera, ¿usted lo
consultaría?
SI NO
Como podemos observar, la empresa no provee a los ejecutivos de material que pueda servirles de apoyo para facilitar la comprensión de la información financiera.
El total del personal administrativo encuestado respondió afirmativamente dejando en claro que les sería de utilidad un manual, y lo importante, es que si tendrían el interés particular en consultarlo.
27
100%
5.‐ ¿Considera que es necesario la creación de un manual, que sirva de apoyo para la interpretación de la
información financiera?
SI NO
El total del personal ejecutivo, manifestó que considera necesario, en la empresa un manual de apoyo cuyo contenido le sirva para interpretar y tener una comprensión de los datos que se presentan en los estados financieros.
28 CAPITULO 4
PLANEACIÓN DEL PROYECTO
29 1.- Autorización del proyecto
Se presenta la iniciativa del proyecto al encargado de departamento de contabilidad y otorgando permiso para poder iniciar con los trabajos, a si mismo se nos promete dar todas las facilidades para realizar el trabajo de campo en la empresa.
2.- Estimación de costo
Se determinaron todos los costos que se incurrirían.
3.- Detección de necesidades
Se diseña un cuestionario con preguntas cerradas, para determinar las carencias en los ejecutivos no financieros de la empresa.
4.- Aplicación de cuestionarios
Los cuestionarios se aplicaran a veinte personas del área administrativa con los cuales podremos determinar si es necesaria la implementación del manual.
5.- Medición de los resultados
Se recopilan los datos obtenidos por la aplicación de los cuestionarios, se interpretan los resultados, se grafican y se elabora una conclusiones por cada pregunta elaborada.
7.- Recopilación de datos.
30 Se buscan posibles bibliografías y se extrae información que sirva de base y apoyo en el contenido del manual.
8.- Captura de datos.
Se comienza a capturar la información extraída de las bibliografías, para formar el contenido del manual.
9.- Revisión del manual.
Se revisa el contenido del manual y se depura la información que no es de utilidad.
10.- Presentación del proyecto
Se expone el contenido del manual al encargado del departamento de contabilidad.
31 CAPITULO 5
EJECUCIÓN Y CONTROL DEL PROYECTO
32 EN ESTE MANUAL SE DEBE CONSIDERAR:
Que los activos que no son dinero en efectivo o valores de inmediata realización (inversiones), como cuentas por cobrar y otros activos, sean recuperables en un tiempo no mayor de dos meses.
Que nuestros pasivos sean exigibles en un tiempo similar a nuestra recuperación.
Es decir, el objeto de esta razón es comparar nuestros bienes disponibles contra nuestras deudas en circunstancias similares ya que no seria lógico que si tenemos cuentas por cobrar cuya recuperación será de 120 días, las comparemos con proveedores cuyo crédito es concedido a 15 días.
5.1 IMPORTANCIA DE LAS POLITICAS Y MANUALES DE CONTABILIDAD
La definición de los criterios del órgano máximo de la empresa, transmitidos a través del nivel gerencial en todas sus expresiones, deben establecerse mediante
"políticas". "guías de acción" para ser aplicadas por el resto del personal, de tal suerte que sin importar quien realice la actividad se aplique el mismo criterio.
Por lo tanto, es muy importante que el nivel gerencial tome decisiones y las difunda a través de los manuales de políticas y procedimientos.
Algo similar ocurre con la información que debe contener el manual de Contabilidad y que consiste básicamente en el Catálogo de Cuentas, el instructivo de manejo del mismo, y es recomendable que exista un listado de los eventos que cotidianamente se presentan, los cuales afectan a la empresa y su criterio de cuantificación.
33 5.2 PROCESO CONTABLE
En el siguiente diagrama se muestra el esquema general del proceso contable que se realiza en cualquier empresa u organismo.
NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA
OPERACIONES
DOCUMENTOS FUENTE
POLIZAS DE REGISTRO
CONTABILIDAD
ESTADOS FINANCIEROS
INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
CATÁLOGO DE CUENTAS
34 5.3 DESCRIPCION DEL CATALOGO DE CUENTAS
Catálogo de cuentas.-
Constituye una norma escrita de carácter permanente que limita los errores en que se pudieran incurrir en la clasificación de las operaciones realizadas; sirve para unificar el criterio de quienes manejan la Contabilidad y constituye una guía para el usuario. (Ver anexos).
Si es funcional y claro su manejo, no requiere de personal de alta especialización contable, por lo que se traduce en economía de tiempo y costo.
Registro Contable.-
Los registros contables se basan a la teoría de la partida doble (a todo cargo le corresponde un abono).
Esto se muestra en un esquema de mayor (T) donde del lado izquierdo son los cargos y del lado derecho los abonos.
Se muestra la naturaleza de cada una de los grupos de cuentas como sigue:
Deudora Acreedora Activo Pasivo
Capital Resultados Gastos Resultados Ingresos
35 5.4 ESTRUCTURA DEL CATALOGO DE CUENTAS
Estructura del Catálogo de Cuentas
Se utiliza un catálogo numérico a base de niveles como sigue:
Primer nivel Cuenta de Mayor Segundo nivel Subcuenta
Tercer nivel Sub-Subcuenta
Cuarto Nivel Cuenta Auxiliar (sólo en caso de requerirlo)
Los mismos utilizados en la clasificación son:
Cta - Sub-Cta. Sub-Sub
1. Cuentas de Activo
2. Cuentas de Pasivo
3. Cuentas de Capital
4. Resultados Directos de Operación 5. Resultados Indirectos de Operación
6. Otros Gastos
Cuentas de Resultados
40 Ingresos
50 Costos
60 Nomina
70 Gastos
36 5.5 ESTRUCTURA DE UN BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
Muestra la situación financiera a una fecha determinada ACTIVO Bienes y Derechos
PASIVO Deudas y Obligaciones CAPITAL CONTABLE A-P=C
CIRCULANTE Se convierten en dinero en el ciclo normal.
FIJO Se necesita como infraestructura DIFERIDO Necesita el transcurso del tiempo
CIRCULANTE Producto de las operaciones normales.
FIJO Con vencimiento a más de un año
DIFERIDO No son inherentes ni a corto ni a largo
5.6 DESCRIPCION DEL CATALOGO DE CUENTAS EN HOTELERIA
ASPECTOS GENERALES
Un Hotel no vende tangibles, vende servicios, es decir actitudes, beneficios y/o satisfacciones al cubrir la necesidad del huésped o al cliente que llega al Hotel.
Es un servicio que no es renovable, lo que hace que un Hotel tenga una organización compleja de acuerdo con las necesidades que el turista quiera satisfacer.
Entre los servicios que puede prestar un Hotel de acuerdo con su categoría están:
- Hospedaje
- Alimentos y Bebidas - Banquetes y Eventos
37 CONCEPTO DESCRIPCION
HABITACIONES Habitaciones
Ingresos Se registran los ingresos derivados por la renta de habitaciones, upsells, no shows, penalidades a grupos, day use y late check out.
Descuentos y Rebajas Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos de habitaciones.
Fiesta Club (Grand)
Ingresos Se registran todos los ingresos derivados por la renta de habitaciones de Fiesta Club.
Descuentos y Rebajas Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos de habitaciones de Fiesta Club.
ALIMENTOS Cafetería Ingresos
Desayuno Se registran todos los ingresos derivados por alimentos, canapés, coffee breaks, paquetes, así como la parte proporcional de all inclusive, banquetes externos, preparaciones especiales como kosher y preparación de alimentos traídos por el huésped (pesca), en los centros de consumo y turno correspondientes.
Comida Se registran todos los ingresos derivados por alimentos, canapés, coffee breaks, paquetes, así como la parte proporcional de all inclusive banquetes externos, preparaciones especiales como kosher y preparación de alimentos traídos por el huésped (pesca) en los centros de consumo y turno correspondientes.
Cena Se registran todos los ingresos derivados por alimentos, canapés, coffee breaks, paquetes, así como la parte proporcional de all inclusive banquetes externos, preparaciones especiales como kosher y preparación de alimentos traídos por el huésped (pesca) en los centros de consumo y turno correspondientes.
Descuentos y Rebajas
Desayuno Todos los descuentos y rebajas por errores o
38 reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos de alimentos en el centro de consumo y turno correspondientes.
Comida Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos de alimentos en el centro de consumo y turno correspondientes.
Cena Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos de alimentos en el centro de consumo y turno correspondientes.
BEBIDAS Cafetería Ingresos
Desayuno Se registran todos los ingresos derivados por bebidas, paquetes, así como la parte proporcional de all inclusive, banquetes externos, descorche, en los centros de consumo y turno correspondientes.
Comida Se registran todos los ingresos derivados por bebidas, paquetes, así como la parte proporcional de all inclusive, banquetes externos, descorche, en los centros de consumo y turno correspondientes.
Cena Se registran todos los ingresos derivados por bebidas, paquetes, así como la parte proporcional de all inclusive, banquetes externos, descorche, en los centros de consumo y turno correspondientes.
Descuentos y Rebajas
Desayuno Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos de bebidas en el centro de consumo y turno correspondientes.
Comida Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos de bebidas en el centro de consumo y turno correspondientes.
Cena Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos de bebidas en el centro de consumo y turno correspondientes.
OTROS ALIMENTOS Y BEBIDAS
Banquetes Ingresos
Decoraciones Se registran todos los ingresos derivados por
39 como mantelería y equipo de operación.
Música y Entretenimiento Se registran todos los ingresos derivados por música, mariachi, shows de entretenimiento y edecanes.
Renta de Salones Se registran todos los ingresos derivados por la renta de salones, así como las locaciones exteriores cobradas a clientes y/o terceros.
Renta de Equipo Audiovisual Se registran todos los ingresos derivados por la renta de equipo audiovisual y de luz y sonido.
Venta de Alimento Externa Se registran todos los ingresos derivados por la venta de alimentos proporcionados por empresas externas y en la cual tengamos alguna comisión por su venta.
Máquina Expendedora Se registran todos los ingresos derivados por la venta de productos en maquinas expendedoras.
TELEFONOS
Larga Distancia Nacional
Ingresos Se registran todos los ingresos derivados por las llamadas de larga distancia nacional.
Descuentos y Rebajas
Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos por llamadas de larga distancia nacional.
Cargo por Servicio L.D.N.
Ingresos Se registran todos los ingresos derivados por llamadas nacionales por cobrar.
Descuentos y Rebajas Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos por llamadas nacionales por cobrar.
Larga Distancia Internacional
Ingresos Se registran todos los ingresos derivados por las llamadas de larga distancia internacional y mundial.
Descuentos y Rebajas Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos por llamadas de larga distancia internacional y mundial.
Cargo por Servicio L.D.I.
Ingresos Se registran todos los ingresos derivado por llamadas internacionales y mundiales por cobrar.
Descuentos y Rebajas Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos por llamadas de larga distancia
40 internacional y mundial por cobrar.
Comisiones
Ingresos Se registran los cobros efectuados al carrier de largas distancias internacionales, así como la renta de líneas telefónicas.
Descuentos y Rebajas Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos por llamadas de larga distancia internacional.
Llamadas Locales
Ingresos Se registran todos los ingresos derivados por llamadas locales.
Descuentos y Rebajas Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos por llamadas locales.
Faxes
Ingresos No Aplica. El ingreso por este concepto se registra en el Centro de Negocios.
Descuentos y Rebajas No Aplica.
LAVANDERIA Y TINTORERIA
Lavandería Huéspedes
Ingresos Se registran todos los ingresos derivados por el servicio de lavandería y tintorería.
Descuentos y Rebajas Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos por el servicio de lavandería y tintorería.
Tintorería Huéspedes
Ingresos No Aplica. El registro se aplica en la cuenta inmediata anterior.
Descuentos y Rebajas No Aplica. El registro se aplica en la cuenta inmediata anterior.
Lavandería a Otros Hoteles
Ingresos Se registran todos los ingresos derivados por el servicio proporcionado a hoteles externos.
Descuentos y Rebajas Todos los descuentos y rebajas por reclamaciones derivados por este ingreso.
CENTRO DE SALUD Ingresos
Membresías Se registran todos los ingresos derivados por la venta de membresías.
Descuentos y Rebajas Todos los descuentos y rebajas derivadas por el ingreso de membresías.
Derecho de Huéspedes
41 derecho de admisión al SPA.
Descuentos y Rebajas Todos los descuentos y rebajas derivados por los ingresos de derecho de admisión al SPA.
Masajes
Ingresos Se registran todos los ingresos derivados por el servicio de masajes.
Descuentos y Rebajas Todos los descuentos y rebajas derivados por el ingreso de servicio de masajes.
Otros
Otros ingresos Se registran todos los ingresos derivados por la venta de productos del S.P.A., así como por los servicios del salón de belleza, tales como manicure, pedicure, corte de cabello, peinado, tinte, etc.
Descuentos y Rebajas No Aplica. Se registra en la cuenta 4118-08
Otros No Aplica.
Ingresos No Aplica.
Descuentos y Rebajas No Aplica.
Otros Ingresos
Rentas y Concesiones
Ingresos Se registran todos los ingresos derivados por la renta y concesiones según contratos, independientemente de que la renta sea fija o variable.
Descuentos y Rebajas Todos los descuentos y rebajas derivados de la renta a concesionarios.
Intereses Ganados
Ingresos Se registran todos los ingresos ganados de cuentas bancarias corrientes.
Descuentos por Pronto Pago
Ingresos Se registran todos los ingresos derivados por los descuentos por pronto pago otorgado por los proveedores.
Descuentos y Rebajas No Aplica.
Utilidad o (Pérdida) Cambiaria de Operación
Ingresos Se registran las utilidades o pérdidas cambiarias derivadas por la reevaluación de activos y pasivos en moneda extranjera y que sean responsabilidad de la administración del hotel.
Telegramas y Telex
Ingresos No Aplica.
Venta Inventarios No Aplica.
Venta Activos No Aplica.
42
Venta Otros No Aplica.
Servicios No Aplica.
Descuentos y Rebajas No Aplica.
Renta de Videos
Ingresos Se registran todos los ingresos derivados por Interactivo.
Descuentos y Rebajas Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes de los ingresos por Interactivo.
Utilidad en Cambio de Moneda
Ingresos Dejar en la cuenta 411804 001 Renta Canchas de Tenis
Ingresos Se registra los ingresos por concepto de renta de cancha de tenis, venta de pelotas, clases de tenis etc.
Descuentos y Rebajas Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes de los ingresos de canchas de tenis.
Varios Ingresos
Ingresos Se registran todos los ingresos que no cuenten con una cuenta especifica para ellos, tales como, flores a huéspedes, venta de suministros a otros hoteles, % de comisión por servicio medico, venta de artículos obsoletos, depósitos bancarios y por reservaciones no reclamados, cancelación de pasivos de proveedores por antigüedad, venta de equipo de operación dado de baja, venta de inventarios de lento movimiento y obsoletos, etc.
Comisiones Operadores Terrestres
No Aplica. Se registran los ingresos en el rubro de Concesiones (agencia de viajes).
Descuentos y Rebajas No Aplica.
INGRESOS TOUR DESK Ingresos Tour Desk
Ingresos Tour Desk Se registran los ingresos en los casos en que el hotel venda directamente servicios prestados por terceras personas fuera del hotel e implique una comisión por este concepto.
Descuentos y Rebajas Todos los descuentos y rebajas derivados por los ingresos en los casos en que el hotel venda directamente servicios prestados por terceras personas fuera del hotel e implique una comisión por
43 CENTRO DE NEGOCIOS
INGRESOS
Ingresos Se registran todos los ingresos por concepto de servicios secretariales, fotocopias, faxes, uso de equipo de computo, etc.
Descuentos y Rebajas Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de grupos y huéspedes directos de los ingresos por concepto de servicios secretariales, fotocopias, faxes, uso de equipo de computo, etc.
Decoración
Ingresos No Aplica. Véase la cuenta 4113-11-001-01 Descuentos y Rebajas No Aplica
Música
Ingresos No Aplica. Véase la cuenta 4113-11-001-02 Descuentos y Rebajas No Aplica.
Otros
Ingresos No Aplica.
Descuentos y Rebajas No Aplica.
Otros
Ingresos No Aplica.
Descuentos y Rebajas No Aplica.
PRODUCTOS FINANCIEROS
Intereses por Inversión en Grupo
Se registran los ingresos generados por excedentes en Tesorería y aplica solo para hoteles propios. En el caso de hoteles administrados todos los excedentes de tesorería son entregados al propietario, en caso de existir corresponde a un ingreso de operación.
Otros Productos Financieros No Aplica.
UTILIDAD EN CAMBIOS
Utilidad en Cambios Se registran las reevaluaciones de inversiones por excedentes en Tesorería.
REPOMO
Repomo Se registra el impacto por la actualización a valor presente de activos y pasivos.
OTROS INGRESOS (GASTOS)
Venta Activo Fijo Se registran todos los ingresos por la venta de los activos fijos previamente autorizados por la inmobiliaria.
Costo Bajas Activo Fijo Se registra el costo de bajas de los activos fijos previamente autorizados por la inmobiliaria.
44 3er. Documento Se registra el impacto por la actualización a valor
presente de las cuentas del estado de resultado.
Varios No Aplica.
INGRESOS (GASTOS) EXTRAORDINARIOS
Ingresos (Gastos) Extraordinarios
No Aplica.
ALIMENTOS (COSTO)
Cafetería CARGOS.- Se registran las salidas de alimentos del almacén vía requisiciones y compras directas de frutas y verduras. Se elaboraran diariamente los traspasos intercocinas. Los créditos o descuentos que otorgan los proveedores en especie, se registraran en el almacén con valor cero beneficiando de esta manera el costo de alimentos.
El costo de promociones al 2 por uno se queda en el costo.
CREDITOS.-Cheques de ejecutivos y de cortesías, traspasos intercocinas, comedor de empleados.
Displays de alimentos
Según corresponda a cada turno y centro de consumo.
BEBIDAS
Cafetería CARGOS.- Se registran las salidas de bebidas del almacén vía requisiciones. Se elaboraran diariamente los traspasos interbares. Los créditos o descuentos que otorgan los proveedores en especie, se registraran en el almacén con valor cero beneficiando de esta manera el costo de bebidas.
El costo de la hora feliz se queda en el costo de bebidas.
CREDITOS.-Cheques de ejecutivos y de cortesías, así como la en lobby bar y traspasos interbares.
Displays de bebidas.
Según corresponda a cada turno y centro de consumo.
OTROS ALIMENTOS Y BEBIDAS
45 Banquetes
Decoraciones Se registran todos los costos derivados por decoración de fiestas tema, banquetes externos, así como mantelería y equipo de operación.
Música y Entretenimiento Se registran todos los costos derivados por música, mariachi, shows de entretenimiento y edecanes.
Renta de Salones Se registran todos los costos derivados por la renta de salones, así como las locaciones exteriores cobradas a clientes y/o terceros.
Renta de Equipo Audiovisual Se registran todos los costos derivados por la renta de equipo audiovisual y de luz y sonido.
Venta de Alimento Externa Se registran todos los costos derivados por la compra de alimentos proporcionados por empresas externas y en la cual tengamos alguna comisión por su venta.
Maquina Expendedora Se registran todos los costos derivados por la venta de productos en maquinas expendedoras.
No Utilizar No Aplica
Servibar/Servicanasta No Aplica
Pizzas No Aplica. Véase la cuenta 5113-11-001-05 Máquina Expendedora No Aplica. Véase la cuenta 5113-11-001-06 TELEFONOS
Larga Distancia Nacional Se registra el costo derivado por el ingreso de llamadas de larga distancia nacional. Se hace la provisión mensual con base a los reportes generados por el conmutador.
Larga Distancia Internacional Se registra el costo derivado por el ingreso de llamadas de larga distancia internacional. Se hace la provisión mensual con base a los reportes generados por el conmutador.
Renta de Equipo Se registra el cargo por concepto de renta de equipo que hace Telmex al hotel. Asimismo, se registra la comisión pagada a TIV.
Servicio Medido Se registra el cargo por llamadas locales facturado por Telmex. Se hace la provisión mensual con base a los reportes generados por el conmutador.
LAVANDERIA Y TINTORERIA
HUESPEDES
Lavandería Huéspedes Se registra el costo derivado por el proceso de lavado y planchado de ropa de huéspedes.
Tintorería Huéspedes No Aplica.
Lavandería a Hoteles Se registra el costo con base al total de kilos
46 Externos reportados por el departamento de lavandería.
CENTRO DE SALUD Cuotas y Membresías (Logo Boutique)
Se registra el costo de adquisición de los productos vendidos como logo boutique.
Derecho de Huéspedes (S.P.A.)
No Aplica.
Masajes Se registra únicamente en el caso de contratar los servicios de terceras personas.
Renta Equipo Ejercicio No Aplica.
Otros No Aplica.
OTROS INGRESOS
Telegramas y Telex No Aplica.
Costo Venta de Inventarios No Aplica.
Costo Venta de Activos No Aplica.
Costo Venta de Otros No Aplica.
Costo Prestación de Servicios
No Aplica.
Renta de Videos Se registra la factura recibida de Interactivo por concepto de renta de películas.
Renta Cancha de Tenis No Aplica.
Varios No Aplica.
TOUR DESK
Tour Desk Se registra el costo de adquisición de los servicios turísticos contratados y vendidos a nuestros huéspedes.
CENTRO DE NEGOCIOS
Audiovisual No Aplica. Véase la cuenta 5113-11-001-04 Decoración No Aplica. Véase la cuenta 5113-11-001-01 Música No Aplica. Véase la cuenta 5113-11-001-02
Otros No Aplica.
HABITACIONES Habitaciones
Sueldos y Salarios Se registran los salarios pagados al personal de este departamento, así como los siguientes conceptos:
compensaciones, el excedente del pago de horas extras de acuerdo a la ley, sueldos retroactivos, incapacidades pagadas.
Tiempo Extra Se registra el tiempo extra pagado al personal de este departamento con un tope máximo de ley de 18 horas por quincena por trabajador.
Días Festivos Se registran los días festivos del personal de este departamento considerados por la Ley Federal de Trabajo como descanso obligatorio, así como los
47 trabajo, si procediera.
Prima Dominical Se registra el pago de prima dominical del personal de este departamento por cada domingo que trabaje con un tope máximo del 25% sobre el salario diario del trabajador, el excedente, si hubiera, deberá registrarse como salario.
Sueldos y Salarios Prest.
Serv.
No Aplica.
Vacaciones Se registra el pago de los días de vacaciones al personal de este departamento de acuerdo con los años de servicio siempre y cuando renuncie el trabajador y no haya gozado de sus dias de vacaciones.
Prima Vacacional Se registra el pago de prima vacacional al personal de este departamento con un mínimo del 25% de los salarios pagados por este concepto y de acuerdo con los contratos colectivos e individuales de trabajo.
Aguinaldo Se registra el pago de aguinaldo al personal de este departamento. Este pago deberá ser proporcional a los días trabajados con base al año fiscal (Enero- Diciembre).
Bono Anual Se registra la provisión de la compensación variable pagada a los miembros de comité ejecutivo de este departamento, según contrato.
Bono de Automóvil Se registra el pago de bono de automóvil que aplique en función al contrato individual de trabajo de cada ejecutivo. (Aplica únicamente a ejecutivos de ventas).
Otros Bonos
Asistencia y Puntualidad Se registra el pago de otras gratificaciones extraordinarias tales como, premio de asistencia y puntualidad.
Productividad Se registra el pago a los empleados de este departamento por habitaciones extras trabajadas, así como el pago de premios tales como el empleado y supervisor del mes, etc.
Comisiones Se registra el pago de comisiones a los empleados de este departamento tales como venta de upsells y paquetes.
Fondo de Ahorro Se registra la prestación de fondo de ahorro a los empleados de este departamento, en el caso de personal sindicalizado de acuerdo al contrato colectivo de trabajo; en el caso de personal no
48 sindicalizado se pagará de acuerdo al porcentaje autorizado. En ambos casos considerando el tope máximo autorizado por la Ley.
Vales de Despensa Se registra la prestación de vales de despensa a los empleados de este departamento, en el caso de personal sindicalizado de acuerdo al contrato colectivo de trabajo; en el caso de personal no sindicalizado se pagará de acuerdo al porcentaje autorizado. En ambos casos considerando el tope máximo autorizado por la Ley.
Prima de Antigüedad Se hace la provisión del pago de la prima de antigüedad de los empleados de este departamento con base a los años de servicios prestados en el hotel y de acuerdo con el tope máximo de Ley o en función al estudio actuarial correspondiente.
Indemnizaciones Se registra el pago de indemnizaciones de los empleados de este departamento tomando como base el pago de los 90 días y adicionalmente 20 días por cada año de servicios prestados.
Cuotas Patronales I.M.S.S. Se registra la prestación de la cuota patronal del I.M.S.S. de acuerdo con la Ley del Seguro Social vigente.
5% INFONAVIT Se registra la prestación del 5% del INFONAVIT de acuerdo al monto máximo topado que marca la Ley.
S.A.R. Se registra la prestación del S.A.R. de acuerdo al monto máximo topado que marca la Ley.
Impuesto Estatal sobre Nóminas
Se registra la prestación del Impuesto Estatal sobre nóminas pagadas, de acuerdo con el porcentaje correspondiente a cada identidad federativa, se aclara que en algunos no existe este gravamen.
Relativos Prestación de Servicios
No Aplica.
Prorrateo Recursos Humanos
No Aplica.
Prorrateo Relativos y Beneficios
Se registra el gasto directo por concepto de seguro de vida y gastos médicos mayores del personal de este departamento.
Prorrateo Cafetería Empleados
Se registra el costo directo, así como la nómina del comedor de empleados con base al número de trabajadores contratados para este departamento.
Personal de Línea No Aplica.
Servicios Gerenciales
Servicios Administrativos Se registra el pago de la nómina del comité ejecutivo de este departamento contratado a través de
49 Provisiones Se realizará mensualmente la provisión de los
conceptos de aguinaldo, prima vacacional y bonos correspondientes al personal contratado a través de servicios Gerenciales Posadas, S.A. de C.V.
Servicios Contratados
Patrullas de Seguridad Se registra el pago del servicio de seguridad prestado por externos al hotel.
Personal Habitaciones No aplica
Personal Administrativo Se registra el pago de honorarios pagados a personal que viene como “task force” y honorarios de personal administrativo que labora para el hotel y no está en nómina.
Cristalería Se registran los gastos de cristalería tales como vasos y ceniceros de habitación, sin incluir cristalería de Servibar.
Decoraciones Se registran los gastos de arreglos florales y decoración navideña en áreas publicas de cuartos.
Reposición Blancos Se registra la compra de toallas tanto de habitación como de alberca, sabanas, almohadas, fundas, cortinas de baño, reposición de colchas y rodapiés, batas para uso de VIPs, siempre y cuando se encuentren dentro de la habitación.
Lavado de Blancos Se registra el lavado de blancos de este departamento, así como el lavado y tintorería de uniformes de colaboradores, con base al número de kilos y costo proporcional reportado por lavandería o en su caso la facturación de lavandería externa.
Suministros
Huéspedes/Clientes
Se registra el gasto de suministros tales como amenidades, jabones, set de vips (excluyendo batas), papelería, ganchos, cerillos, artículos de cerámica para baño, bolsas de lavandería, bolígrafos, limpia calzado, reposición de planchas, burros de planchar, reposición de secadoras, directorio del hotel, reposición de controles remotos, cesto de basura, chocolate o flor en cortesía nocturna, café y reposición de cafeteras, suministros del kids club, periódicos y revistas que se incluyan como beneficio en el Fiesta Club, o todo aquello que sea consumido directamente por el huésped, y que estén incluidos en el precio del cuarto (sin mezclar los suministros de Servibar).
Suministros Limpieza Se registra los utilizados directamente en las Habitaciones así como Areas Públicas incluyendo el
50 pulido de pisos y lavado de alfombras y limpieza de cristales. Tales como escobas, trapeadores, desinfectantes, desincrustantes, aromatizantes, reposición de aspiradoras, accesorios de aspiradoras y pulidoras, mops, jabones, toallas desechables y papel higiénico para baños de huéspedes, reposición de botes de basura y tapetes antiderrapantes en áreas publicas.
Hielo Se registra solo si se compra este producto a proveedores externos, si se produce en el Hotel no genera cargo.
Otros Servicios a Huéspedes No Aplica.
Reclamos
Huéspedes/Clientes
En caso de que aplique, se registran los pagos de extravíos de pertenencias de huéspedes primero deberá canalizarse vía el Seguro de Responsabilidad Civil (deducible).
Uniformes Se registra el costo por compra o renta de uniformes para los empleados que laboran en este departamento, incluyendo el costo por compostura.
Renta Holidex Solo para Holiday Inn
Servicio de Reservaciones Se registra el gasto por concepto de reservaciones con base al porcentaje sobre ingresos de habitación de acuerdo a contrato de operación y sistemas alternos que tenga contratado cada.
Fallas de Hospedaje Se registra el gasto por concepto de sobreventas, tales como diferencias a cargo en tarifas, desayunos y taxis.
Comisiones Agencias Se registra el pago de comisiones pagadas a agencias minoristas, y programa de incentivo fiesta.
Música Cableada Se registra el gasto de música ambiental, así como el pago de señal de televisión por cable.
Licencias
Licencias Se registra el pago de la licencia de funcionamiento del Hotel
Honorarios No Aplica.
Derechos de Autor Se registran los derechos pagados por la recepción de las distintas señales tales como HBO, etc., así como el pago a la Asociación de Autores y Compositores por el uso de televisiones y música ambiental.
Contratos Fumigación Se registra el pago del servicio de fumigación efectuadas por Compañías externas (60%
habitaciones y 40% A & B).
51 distancias por cuestiones de trabajo, del personal de este departamento.
Papelería y Artículos de Escritorio
Se registran los gastos de papelería tales como folios, facturas, etc. y artículos de escritorio usados en las oficinas de este departamento.
Correos y Mensajería Se registra el gasto por correspondencia enviada a huéspedes y oficinas corporativas.
Cuotas y Suscripciones
Cuotas y Suscripciones Se registran gastos por suscripciones a revistas para servicio al huésped, incluyendo las del Fiesta Club, así como el pago de los gastos incurridos por pertenecer a la Asociación Internacional.
Honorarios No Aplica.
Pasajes y Estacionamiento No Aplica.
Gastos de Automóvil Se registran gastos de reparaciones de automóvil, seguros, gasolina, estacionamientos y mantenimiento en general del vehículo utilizado para la transportación a huéspedes.
Gastos de Viaje Se registran los gastos de viaje de este departamento, así como los originados por las supervisiones corporativas (servicios hoteleros).
Gastos No Deducibles Se registran aquellos gastos que carezcan de requisitos para ser deducibles fiscalmente (se deberá tener un estricto control sobre estos).
Renta de Equipo Renta de equipo para habitaciones
Atenciones y Cortesías Se registran amenidades consumidas por los huéspedes tales como fruteros para vips y clientes repetitivos, petit fours, periódicos, etc., incluyendo el costo de los desayunos.
CAFETERIA
(Sueldos…) Véase HABITACIONES
Vales de Gasolina No Aplica.
Vales Comida No Aplica.
Personal A y B No Aplica.
Personal Administrativo Se registra el pago de honorarios pagados a personal que viene como “task force” y honorarios de personal administrativo que labora para el hotel y no está en nómina.
Loza Se registran los gastos de loza y cerámica de cada centro de consumo, tales como platos, bowls, tazas, base de mesa, termos de mesa para café, etc.
