PROGRAMA DE LAS NACIONES UNIDAS PARA EL DESARROLLO (PNUD)

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Auditoría Financiera

PROGRAMA DE LAS NACIONES UNIDAS

PARA EL DESARROLLO (PNUD)

Proyecto No. 00110464 Fortalecimiento y Desarrollo de

las Capacidades Técnicas y Operativas para una mejor

Gestión Financiera y Presupuestaria del Estado,

Financiado por el Gobierno Dominicano

Período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

Auditores - Consultores - Contadores

C

AMPUSANO

&

ASOCIADOS, SRL

The Leading Edge Alliance Is a worldwide alliance of major independently owned accounting and consulting firms.

Firma Miembro de:

Av.27 de Febrero Esq. Núñez de Cáceres Edif. Casa Cuello 2do. Piso, PO Box 1465 Tel.: (809) 537-77776

E-mail: [email protected] Santo Domingo, Dominican Republic RNC-101-56287-2

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AUDITORIA FINANCIERA

PROGRAMA DE LAS NACIONES UNIDAS PARA EL DESARROLLO (PNUD)

Proyecto No. 00110464 Fortalecimiento y Desarrollo de las Capacidades Técnicas y Operativas para una mejor Gestión Financiera y Presupuestaria del Estado, Financiado por el Gobierno Dominicano

Período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

Presentación

Entidad……….……… ₁

Antecedentes ... ….. 1

Descripción del Programa ... …… 1

Resultados Esperados del Programa………... 4

Presupuesto del Programa………. 4

Administración del Proyecto………... 5

Coordinación del Trabajo de Auditoría……….. 5

Descripción del Reporte Combinado de Gastos (CDR)…………..……….. 5

Cambios en el CDR para los gastos del Año Fiscal 2019………. Descripción y Objetivo del Trabajo………... 6 7 Reporte de Auditoría y Carta a la Administración……… 8

Reporte Combinado de Gastos (CDR) Certificación del Informe de Gastos del PNUD (CDR)………. 9 Reporte Combinado de Gastos (CDR)……….. 11

Notas al Reporte Combinado de Gastos (CDR)………... 13

Estado de Bienes y Equipos Certificación del Estado de Bienes y Equipos………. 17

Carta a la Administración……….. 19-22

Formularios Financieros Certificados año 2019 -Anexos-

Reporte Combinado de Gastos (Combined Delivery Report By Project -CDR-) Estados de Bienes y Equipos

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AUDITORIA FINANCIERA

A. ENTIDAD

El proceso presupuestario se inicia formalmente en la República Dominicana, con la creación de la Oficina de Presupuesto, a partir de los trabajos realizados por la Misión Dawes de los EEUU, con representantes del país. Dichos representantes concluyeron con la promulgación de la Ley de Presupuesto 1111, del 1ro. de mayo de 1929. Los años 1930 y 1963, se caracterizaron por un manejo centralizado del presupuesto y de las finanzas públicas, haciendo depender la Oficina de Presupuesto bajo el control directo del Presidente de la República. Mediante las leyes Núm. 3893 y 3894 de agosto de 1954, las funciones de la Administración Financiera y Presupuestaria, fueron centralizadas en el Ministerio de Hacienda. En el año 1965, mediante la Ley Núm. 55, la Oficina de Presupuesto es integrada al Secretariado Técnico de la Presidencia como Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRES), junto a otras oficinas técnicas del Estado, en interés de crear el Sistema Nacional de Planificación.

La promulgación de la Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público No. 423-06, del 17 de noviembre del 2006, denominó a ONAPRES como Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES), y la dispuso como el Órgano Rector del Sistema Presupuestario, con esta nueva denominación, convirtiéndola en una dependencia de la Secretaría de Estado de Hacienda, en lugar de la vinculación que existía con el anterior Secretariado Técnico de la Presidencia. Este acontecimiento ha representado un nuevo y moderno régimen presupuestario para el país, como parte importante de este proceso de reforma.

Las oficinas centrales de la Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES), están localizadas en la Avenida México esq. Leopoldo Navarro, Edificio Gubernamental Juan Pablo Duarte, 5to piso, Sector Gazcue, en la ciudad de Santo Domingo, República Dominicana.

B. ANTECEDENTES Descripción del Programa:

La República Dominicana ha registrado en los últimos tres años una tasa de crecimiento económico superior a la potencia, siendo la más alta de la región de América Latina y El Caribe. En efecto, en enero-junio del 2016 la economía dominicana creció en un 7.4%, posicionándose como uno de los países con mejor desempeño económico en la región latinoamericana. Esta expansión de la actividad económica estuvo impulsada por el dinamismo de los sectores productivos, lo cual aunado al incremento del empleo (1.4% en abril 2016) y a la variación acumulada de apenas un 0.17% en los precios internos durante el primer semestre del 2016, ha incidido en una mejora del ingreso real disponible de los hogares dominicanos.

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No obstante, si bien la generación de empleo en este periodo ha favorecido el incremento en la ocupación y la formalidad en el trabajo, cabe destacar que aun mas de la mitad de los ocupados (52.5% en abril 2016) trabajaban en el sector informal con condiciones precarias, sin contratos y con salarios bajos, y que la brecha entre los hombres y mujeres para acceder al mercado laboral persiste (tasa de ocupación en abril 2016 de 63.5% y 37.3%, respectivamente). Igualmente, a pesar de la ligera mejora en la tasa de desocupación juvenil, las mujeres jóvenes presentan las mayores tasas de desempleo (22% mujeres frente al 9% de los hombres en abril 2016).

Estas disparidades se reflejan también en el Índice de Desarrollo Humano (IDH), el cual a pesar de haber alcanzado 0.715 en el año 2014 situando al país en la clasificación de desarrollo humano alto, se si ajusta por la desigualdad se reduce a un 0.546, lo que muestra que los avances registrados en materia de desarrollo humano no se distribuyen de forma equitativa en la población. De igual manera, al analizar el desarrollo humano a nivel territorial se evidencian brechas de acceso a los servicios y de oportunidades para tener una vida digna. Al respecto, el informe del Mapa del Índice de Desarrollo Humano Provincial (IDHp) para 2014 indica que las provincias con niveles de desarrollo humano bajo y medio bajo concentran un tercio de la población total del país.

En materia de bienestar, la pobreza monetaria global se redujo del 39.7% en el primer semestre del año 2012 al 31.5% en el segundo semestre del año 2015. Sin embargo, si se analiza la pobreza extrema por zona de residencia se observa que las zonas rurales presentan una pobreza extrema superior respecto a las zonas urbanas. En efecto, la tasa de indigencia para el segundo semestre del 2015 ascendió a 10.6% en la zona rural, mas que duplicando la tasa verificada en la zona urbana del 4.9%.

Asimismo, de acuerdo con el informe final sobre lo Objetivos de Desarrollo del Milenio (ODM) 2015, la República Dominicana avanzó al ritmo acordado en varias áreas en las cuales se acercó o se logró el cumplimiento de las metas propuestas en materia de pobreza y hambre, enseñanza primaria universal, paridad de género en los niveles educativos, entre otros. No obstante, se demandan mayores esfuerzos para reducir la mortalidad materno-infantil, combatir el dengue y otras enfermedades infectocontagiosas, reducir los embarazos en adolescentes, entre otros desafíos de desarrollo. Estos resultados unidos a las cifras del IDH y la pobreza extrema, evidencian las diferencias significativas en las oportunidades a las que tienen acceso la población dominicana.

En este contexto de generación de riqueza y crecimiento en el país que no se traduce en igual intensidad en mejoras sustantivas en la distribución del ingreso ni en el acceso a servicios sociales básicos de calidad, se han implementado políticas públicas en el sector social y económico orientadas a ampliar las posibilidades y oportunidades de la población dominicana para alcanzar el desarrollo humano sostenible, a saber: el fomento de créditos a micro emprendimientos rurales, la inversión sostenida del 4% la educación pre-universitaria, el aumento en aseguramiento en salud, los programas para la erradicación del analfabetismo, la promoción del acceso de las MIPYMES en el mercado público, entre otros.

En adición, a través de la Ley 498-06 de Planificación e Inversión Pública se ordena el diseño de la Estrategia Nacional de Desarrollo 2030 (END) como parte de los instrumentos de planificación, cuya visión es que para el 2030 la República Dominicana sea ´´un país próspero, donde las personas viven dignamente, apegadas a valores éticos y en el marco de una democracia participativa que garantiza el Estado Social y democrático de derecho y promueve la equidad, la igualdad de oportunidades, la justicia social que gestiona y aprovecha sus recursos para desarrollarse de forma innovadora, sostenible y territorialmente equilibrada e integrada y se inserta competitivamente en la economía global’’.

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En el marco de esta visión de desarrollo nacional, sólidamente plasmada en el END, el Gobierno Dominicano ha de redoblar esfuerzos para avanzar definitivamente en estas áreas y asumir las nuevas metas y retos contenidos en los recién aprobados Objetivos de Desarrollo Sostenibles (ODS) de la Agenda 2030 para el Desarrollo Sostenible.

En materia económica, la Ley 1-12 de la END establece que los lineamientos de dicha estrategia, así como el marco fiscal y financiero elaborado por el Ministerio de Hacienda para el mismo periodo, deben ser la base del presupuesto nacional. Considerando la importancia del presupuesto público como herramienta que posibilita la consecución de los objetivos y metas definidas por el gobierno en la END y en los Planes Nacionales Plurianuales, se entiende imprescindible contar con una gestión presupuestaria robusta que asegure la disponibilidad oportuna y el uso eficiente de los recursos en el marco del cumplimiento de las políticas y metas fijadas.

Por medio de la Ley de Presupuesto 1111, del 1 de mayo de 1929, se crea la Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES) con las funciones de clasificar los Ingresos Fiscales en Fondo General, diferentes Fondos Especiales y en Fondos en Custodia, así como de clasificar los Gastos del Gobierno en distintos Capítulos. Desde entonces, esta Oficina ha experimentado diversas etapas de transformación, crecimiento y mejora, incluido el proceso de reforma de la Administración Financiera iniciado desde finales de la década de los noventa.

Desde el año 2000, la República Dominicana se ha embarcado en un proceso de modernización y reforma de administración financiera del Estado, a través del cual se han realizado grandes avances, tales como: la creación del Sistema Integrado de Administración Financiera del Estado (SIAFE), del Sistema Integrado de Gestión Financiera (SIGEF), y del Sistema Nacional de Planificación Económica, Social y Administrativa, la modernización de la arquitectura institucional de las finanzas públicas, entre otros. Asimismo, se debe resaltar que por medio de la Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público No. 423-06 en el marco de este proceso de reforma, la DIGERES ha quedado establecida como Órgano Rector del Sistema de Presupuesto, como dependencia del Ministerio de Hacienda.

De acuerdo al informe ´´Reformas al Sistema Presupuesto de la República Dominicana 2000-2015´´ de la DIGEPRES, desde el año 2008 el Gobierno presenta una balanza fiscal deficitaria, que, aunque mejoró ligeramente entre 2009-2011, evidenció su valor más alto alcanzando casi un 7% del PIB en el 2012. El referido informe indica además que ´´aunque en los últimos años el balance fiscal se ha reducido, el mantenimiento del subsidio eléctrico, un gasto corriente en aumento y la capitalización del Banco Central, conjuntamente con el ciclo electoral, sugieren que los esfuerzos por mantener esas mejoras deberán profundizarse´´.

En este contexto, el Plan Estratégico Institucional de la DIGEPRES 2013-2017 establecía como retos de la institución los siguientes puntos: (1) Buen manejo de los recursos públicos para garantizar la sostenibilidad fiscal; (2) Elevar la calidad del Gasto Público en todos los niveles del Gobierno; (3) Administración presupuestaria eficiente que permita implementar en la Dirección y los Ministerios las políticas trazadas por el END; y (4) Lograr que para el año 2017, el 50% de las instituciones del Poder Ejecutivo reciban asignaciones presupuestarias en base al logro de sus resultados.

Dado lo antes expresado, la DIGEPRES ha manifestado su interés de continuar fortaleciendo y modernizando su capacidad institucional para mejorar la capacidad de respuesta a los retos ya citados y mejor desempeño de su misión de ´´formular, programar, asignar y evaluar con transparencia y eficiencia los recursos presupuestarios del Sector Público, dando cumplimiento a lo que establece la Constitución de la República, su Ley Orgánica y otras disposiciones vigentes en esta materia´´.

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La teoría del cambio de este proyecto reconoce como causa inmediata que obstaculiza que el crecimiento económico no se traduzca en igualdad de derechos y oportunidades para toda la población afectando a los grupos mas vulnerables (desafío de desarrollo): la falta de oportunidades para la población pobre y grupos vulnerables, evidenciada en los datos en materia social y económica presentados previamente. De igual modo, se reconocen como causas subyacentes de esta situación: los débiles mecanismos de control y supervisión del gasto público, y la baja calidad en la asignación del gasto público. Finalmente, como causa estructural se identificó la falta de capacidad institucional técnica y operativa para llevar a cabo una gestión de las finanzas públicas, que contribuya a una asignación presupuestaria mas eficiente y de calidad.

Resultados Esperados del Programa:

Para el 2022, República Dominicana habrá logrado mayor equidad mediante la reducción de brechas económicas y sociales, con enfoque de género, para promover la movilidad social, la resiliencia, y la sostenibilidad ambiental.

Presupuesto del Programa:

El Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) y la Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES), el Proyecto No. 00110464 Fortalecimiento y Desarrollo de las Capacidades

Técnicas y Operativas para una mejor Gestión Financiera y Presupuest aria del Estado, Financiado por el Gobierno Dominicano, convinieron un presupuesto para el 2019, por US$2,814,398

aportados por el Gobierno Dominicano.

Partidas Presupuestarias US$

Fortalecida la capacidad general de gestión Institucional, administrativa, operativa

y de los recursos humanos de la DIGEPRES. 2,229,310

Establecidos los mecanismos institucionales para garanizar la transparencia, la

rendición de cuentas y el acceso al derecho a la información para el control social. 353,000

Auditoría 20,000

DPC 78,069

Servicios de gestión general (GMS) 134,019

2,814,398

Suscripción de Convenio de Cooperación:

La Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES) y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), suscribieron un convenio de cooperación, que cubre el período 2018 al 2020.

Objetivo y Naturaleza del Proyecto:

El objetivo del proyecto es contribuir con el fortalecimiento de su misión institucional referente a un control eficiente y eficaz del uso de los recursos, que permita la continuación y sostenibilidad de la Reforma del Nuevo Sistema Presupuestario Dominicano. Esta iniciativa permitirá la modernización y adecuación de la estructura institucional, procesos, infraestructura tecnológica y capacidades del recurso humano de la DIGEPRES, para garantizar que su gestión responda a las necesidades del país, al marco legal vigente, a las políticas priorizadas por el gobierno y el Plan Nacional Plurianual en el marco de la Estrategia Nacional de Desarrollo.

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C. ADMINISTRACION DEL PROYECTO:

Al 31 de diciembre de 2019, los principales funcionarios del Proyecto en las áreas de administración y operaciones son los siguientes:

Nombre Cargo Teléfono Email

Martina De León Coordinadora del Proyecto Alina Rodríguez Asistnet Administrativa

DAF-DIGEPRES

D. COORDINACION DEL TRABAJO DE AUDITORÍA:

El 24 de enero de 2020 fue remitida nuestra propuesta de auditoría a solicitud del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD). Luego de discutir las observaciones del equipo técnico y administrativo del PNUD, recibimos la notificación de aprobación y el contrato No. CSP-006-2020 del 30 de enero de 2020 para la ejecución de la auditoría, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019. El 18 de febrero de 2020 fue realizada la reunión de inicio, con la participación del personal técnico y administrativo del PNUD y del Personal a cargo de Campusano & Asociados, en dicha reunión se sometió el cronograma de trabajo.

E. DESCRIPCION DEL REPORTE COMBINADO DE GASTOS (CDR):

El reporte que hemos auditado se denomina Reporte Combinado de Gastos en lo adelante CDR por su sigla en inglés “Combined Delivery Report”. Este documento es preparado por el PNUD utilizando su Sistema de Contabilidad Interno “ATLAS”. Los Estados Financieros del proyecto deben conciliarse con los gastos que se consignan en el CDR y se adjuntan al informe de auditoría. El Reporte Combinado de Gastos (CDR), combina los gastos de tres fuentes del desembolso para un año calendario completo. Estas tres fuentes incluyen lo siguiente:

a) Asociado en la Implementación (Gobierno u ONG’s)

Los procedimientos del PNUD exigen que cuando se anticipan fondos a la organización ejecutora, la organización debe presentar cada trimestre a la oficina del PNUD en el país un informe financiero que incluya: 1) la situación del anticipo, 2) una lista de los desembolsos efectuados desde la presentación del informe financiero anterior y 3) la solicitud de un nuevo anticipo. La oficina del PNUD en el país registra los desembolsos en ATLAS a lo largo del año y a medida que recibe los informes financieros. Estos desembolsos del Asociado en la Implementación se registran en la columna de gastos “Government” en el CDR.

b) Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) (oficina del país, sede central y otras oficinas en el país)

Los desembolsos efectuados por el PNUD de sus propias cuentas bancarias, son registrados en ATLAS por la oficina del PNUD en el país. Estos desembolsos del PNUD se registran en las columnas de gastos “PNUD” en el Reporte Combinado de Gastos (CDR) y pueden clasificarse como pagos directos o como servicios de apoyo del PNUD. Esta distinción, aunque es muy importante a efecto de la auditoría, no es evidente en el CDR y solo la oficina del PNUD en el país puede proporcionarla como esquema de apoyo. A continuación, se presenta una descripción de cada categoría:

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a) Pagos directos. - Es cuando el Asociado en la Implementación es el responsable de los gastos, pero le pide al PNUD que efectúe el pago al proveedor en su nombre. El Asociado en la Implementación responde por el desembolso y mantiene toda la documentación justificante. El PNUD simplemente efectúa los pagos sobre la base de solicitudes debidamente autorizadas y entrega al Asociado en la Implementación una copia del comprobante de desembolso correspondiente, como prueba de que el pago se ha efectuado.

b) Servicios de apoyo del PNUD. - En este caso, el gobierno y el PNUD han acordado que el PNUD preste servicios de apoyo al proyecto y han firmado un Documento de Proyecto. Estos servicios de apoyo deberán describirse en el Documento de Proyecto. El PNUD es plenamente responsable y responde por estos gastos, y por lo tanto, mantiene toda la documentación justificante relacionada con el desembolso. Estos gastos quedan fuera del alcance de la auditoría y por consiguiente, no serán examinados por los auditores. Esta limitación del alcance no deberá utilizarse como un motivo para emitir una opinión con salvedades en el CDR. Cuando no exista un Documento de Proyecto firmada con los servicios de apoyo del PNUD o un Plan de Acción para el Programa en el País, con las respectivas cláusulas del Documento de Proyecto relativa a los servicios de apoyo del PNUD, la auditoría deberá abarcar también los gastos del PNUD relacionados con el apoyo de la oficina del país. La Oficina del País debe incluir esta información en el Contrato para los auditores.

c) Organismos de la ONU (Agencia de Naciones Unidas)

El organismo de las Naciones Unidas informa de sus gastos al PNUD y al Gobierno. La oficina del PNUD en el país registra los gastos en ATLAS. Estos gastos del organismo de las Naciones Unidas se registran en la columna de gastos “UN Agencies” en el CDR. Nota: Cualquier gasto registrado en esta columna está fuera del alcance de la auditoría.

A finalizar el año, tras recibir el informe financiero del cuarto trimestre del Asociado en la Implementación, y el informe de gastos de cierre del año del organismo de las Naciones Unidas, el PNUD prepara el CDR y se lo presenta a su Asociado en la Implementación para que lo firme. El PNUD proporcionará al auditor el CDR firmado junto con la siguiente documentación justificante:

i) Los Informes Financieros Trimestrales presentados por el Asociado en la Implementación. ii) Una lista de los pagos directos tramitados por el PNUD a petición del Asociado en la

Implementación.

iii) Una lista de los desembolsos efectuados por el PNUD como parte de los servicios de apoyo prestados al Asociado en la Implementación.

iv) El Estado de Gastos del organismo de las Naciones Unidas correspondiente al año.

v) Los informes financieros pertinentes que muestren los gastos del año de las organizaciones receptoras que tienen que conciliarse con los gastos del CDR (en caso de que aplique).

vi) El Documento de Proyecto para los servicios de apoyo del PNUD firmado entre el PNUD y el Gobierno (Con las cláusulas pertinentes relativas a los servicios de apoyo del PNUD).

vii) Los informes financieros pertinentes que muestren los gastos de apoyo de la oficina del PNUD en el país, si no existe Carta de Acuerdo.

F. CAMBIOS EN EL CDR PARA LOS GASTOS DEL AÑO FISCAL 2019

Con la adopción por el PNUD de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (IPSAS) efectivas a partir del 1 de enero de 2012, el CDR se prepara en dos secciones; la primera sección contiene la información de los gastos totales del asociado en la implementación, el PNUD y la segunda sección muestra las siguientes informaciones:

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6-➢ Anticipos NIM Pendientes ➢ Activos Fijos No-depreciables ➢ Inventario

➢ Prepagos ➢ Compromisos

G. DESCRIPCION Y OBJETIVO DEL TRABAJO:

El objetivo de este compromiso fue auditar los reportes combinados de gastos de los fondos manejados por el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo, en relación al Proyecto No. 00110464

Fortalecimiento y Desarrollo de las Capacidades Técnicas y Operativas para una mejor Gestión Financiera y Presupuestaria del Estado, Financiado por el Gobierno Dominicano

El trabajo fue efectuado de acuerdo con los Términos de Referencia, suministrados por el PNUD y Normas Internacionales de Auditoría, (NIAs) emitidas por el Comité Internacional de Práctica de Auditoría y adoptadas en el país por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana, estas Normas requieren que el trabajo se planifique y ejecute para obtener seguridad razonable de que los reportes financieros no contengan errores importantes.

El trabajo de auditoría incluyó la revisión, mediante pruebas de registros contables y otros procedimientos de auditoría que consideramos necesarios, para determinar:

a) Alcance de la auditoría se limita a los gastos del Asociado en la Implementación, que se definen e incluyen: 1) todos los desembolsos incluidos en los informes financieros trimestrales presentados por el Asociado en la Implementación y 2) los pagos directos tramitados por el PNUD a petición del Asociado en la Implementación.

b) Verificar la exactitud matemática del CDR cerciorándonos de la conciliación de los gastos descritos en los documentos justificantes (los informes financieros trimestrales, la lista de pagos directos tramitados por el PNUD a petición del gobierno) con los gastos descritos en el CDR según la fuente de desembolso.

c) Consignar la cantidad de los gastos excluidos del alcance de la auditoría porque estos fueron efectuados por el PNUD como parte de los servicios de apoyo directo y la cantidad de los gastos totales excluidos porque estos fueron efectuados por un organismo de las Naciones Unidas.

d) Manifestar la no conformidad con alguna de las condiciones mencionadas precedentemente e indicar las normas o procedimientos alternativos aplicados.

Resultados de la auditoría:

Los resultados de la auditoría incluyen una opinión sobre la situación financiera del proyecto durante el período 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, y certificará:

1. El Reporte Combinado de Gastos (CDR) del Proyecto durante el período 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

2. El Estado de Posición de Caja (efectivo y los balances del banco para el proyecto) reportado por el proyecto al 31 de diciembre de 2019.

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4. Una carta a la administración relativa a las debilidades encontradas en la estructura de control interno del

PNUD, relacionada con el Programa.

H. REPORTE DE AUDITORIA Y CARTA A LA ADMINISTRACION:

Hemos efectuado la auditoría de las transacciones correspondientes a los fondos manejados por el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), bajo el Proyecto No. 00110464

Fortalecimiento y Desarrollo de las Capacidades Técnicas y Operativas para una mejor Gestión Financiera y Presupuestaria del Estado, Financiado por el Gobierno Dominicano, para el año

terminado al 31 de diciembre de 2019.

Tal como se describe en los Términos de Referencia aplicables a esta auditoría, este es un reporte de propósito especial por lo que su uso queda restringido a las especificaciones contenidas en dichos términos.

Contadores Públicos Autorizados Registro I. C. P. A. R. D. Núm. 71 Santo Domingo, D. N.

31 de marzo de 2020

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Contadores Públicos Autorizados Registro I. C. P. A. R. D. Núm. 71

Autorizados Registro I. C. P. A. R. D. Núm. 71

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Certificación del Informe de Gastos del PNUD (CDR) Al Representante Residente del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD)

Santo Domingo, República Dominicana.

Hemos efectuado la auditoría del Estado de Gastos (“el CDR”) adjunto del Proyecto No. 00110464

Fortalecimiento y Desarrollo de las Capacidades Técnicas y Operativas para una mejor Gestión Financiera y Presupuestaria del Estado, Financiado por el Gobierno Dominicano,

correspondiente al período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2019.

Opinión

En nuestra opinión, el Estado de Gastos (CDR) adjunto refleja fielmente, en todos los aspectos materiales, los gastos por US$1,479,770 incurridos por el Proyecto No. 00110464 Fortalecimiento y

Desarrollo de las Capacidades Técnicas y Operativas para una mejor Gestión Financiera y Presupuestaria del Estado, Financiado por el Gobierno Dominicano, por el período terminado al

31 de diciembre de 2019, de conformidad con las políticas contables acordadas del PNUD y concuerda con los presupuestos aprobados, se ajusta a los propósitos aprobados del proyecto, cumple el reglamento y las normas, las políticas y los procedimientos pertinentes del PNUD y viene avalado por los comprobantes debidamente aprobados y otros documentos justificantes.

Base para la opinión

Hemos realizado nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA’S). Nuestras responsabilidades bajo estas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades del auditor en relación con la auditoria del Estado de Gastos de nuestro reporte. Somos independientes del PNUD de acuerdo con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA), junto con los requerimientos de ética del Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana, que son aplicables a nuestra auditoria del Estado de Gastos, y hemos cumplido con las demás responsabilidades éticas en conformidad con estos requisitos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base razonable para nuestra opinión.

Responsabilidad de la administración

La administración tiene la responsabilidad de preparar el Estado de Gastos del Proyecto No.

00110464 Fortalecimiento y Desarrollo de las Capacidades Técnicas y Operativas para una mejor Gestión Financiera y Presupuestaria del Estado, Financiado por el Gobierno Dominicano

y del control interno que la administración determine sea necesario para facilitar la preparación de un estado que no contenga inexactitudes materiales, ya sea por fraude o por error.

CAMPUSANO & ASOCIADOS, SRL

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Responsabilidades del Auditor en relación con la Auditoría de los Estados Financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que el Estado de Gastos está libre de errores materiales, debido a fraude o por error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Una seguridad razonable, es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, siempre detecte un error material cuando exista. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, podría esperarse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman, basándose en estos documentos.

Como parte de una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:

• Identificamos y evaluamos los riesgos de errores materiales en el Estado de Gastos, debido a fraude o error, diseñamos y realizamos procedimientos de auditoría para responder a esos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material resultante de un fraude es más elevado que aquel que resulte de un error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas, o la anulación del control interno.

• Obtuvimos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la institución.

Nos comunicamos con los encargados del gobierno en lo relativo, entre otras cuestiones, el alcance previsto y tiempo de la auditoria y hallazgos de auditoría significativos, incluyendo cualquier deficiencia significativa de control interno que identificamos durante nuestra auditoría.

Asunto de Énfasis

Sin modificar nuestra opinión, llamamos la atención a la Nota 2 en la página 13, que describe la base de contabilidad. Los estados financieros están preparados para ayudar a que el Proyecto No.

cumpla con los requisitos del PNUD. En consecuencia, los estados finan cieros pueden no ser adecuados para otro fin.

adores Públicos Autorizados Registro I. C. P. A. R. D. Núm. 71

Santo Domingo, D. N. 31 de marzo de 2020

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REPORTE COMBINADO DE GASTOS (CDR)

Período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019. (Expresado en US$)

Fondo/Cuenta Detalle US$

00109493 (Capacidad Institucional) 49801 (Dominican Rep-Central)

64397 Servicios para proyecto -Personal CO 5,747

71205 Consultores internacionales - Técnicos a corto plazo 7,500

71305 Consultores locales técnicos 9,712

71605 Viajes internacionales 35,686

71610 Viajes locales 5,440

71615 Viáticos internacionaes 47,003

71620 Viajes locales 11,406

71635 Viajes- otros 962

71810 Servicios contractual individual 352,951

72105 Servicios de construcción e ingeniería 70,807

72125 Servicios de estudios e investigación 21,196

72130 Empresas de servicios públicos 1,193

72155 Política de administración pública 1,697

72210 Maquinaria y equipos--Nota 5 26,204

72220 Mobiliarios --Nota 6 19,929

72399 Otros bienes y materiales 3,270

72405 Adquisición de equipos de comunicación--Nota 7 166,038

72406 Equipos de seguridad y comunicación 5,408

72410 Adquisición de equipos audiovisual--Nota 8 912

72505 Suministros de oficina 17,349 72805 Equipos de Cómputos--Nota 9 3,886 72810 Programas de Cómputos--Nota 10 20,828 72815 Suministros de tecnología--Nota 11 48,634 73105 Renta 1,155 73120 Utilidades 432 73205 Local alternativos 70,703

73310 Mantenimiento licencia de software 5,133

73410 Mantenimiento equipos de transporte 2,910

74110 Honorarios de Auditoría 792

74115 Honorarios de abogado 763

74210 Imprenta y Publicaciones 138,077

74210 Materiales de promoción y distribución 161

74505 Seguros 222

74525 Diversos 1,160

74596 Servicios para proyectos 20,704

75105 Instalación y aplicación de administración 69,384

75705 Costos aprendizaje 255,138

75706 Costos de boletos de aprendizaje 2,247

75711 Talleres y conferencias-Stipends 4,317

76135 Ganancia realizada (142)

1,456,914

30071 (Programme Cost Sharing - GOV1)

Proyecto No. 00110464 Fortalecimiento y Desarrollo de las Capacidaddes Técnicas y Operativas para una mejor Gestión Financiera y Presupuesto del Estado, Financiado por el Gobierno Dominicano.

(14)

-REPORTE COMBINADO DE GASTOS (CDR)

Período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019. (Expresado en US$)

Fondo/Cuenta Detalle US$

00109494 (Mecanismos Institucionales) 49801 (Dominican Rep-Central)

71205 Consultores internacionales - Técnicos a corto plazo 18,924

72505 Suministros de oficina 1,999

74210 Imprenta y Publicaciones 210

74596 Servicios para proyectos 634

75105 Instalación y aplicación de administración 1,089

22,856 Total General 1,479,770

Véase notas al reporte combinado de gastos

30071 (Programme Rep-Central)

12

-Proyecto No. 00110464 Fortalecimiento y Desarrollo de las Capacidaddes Técnicas y Operativas para una mejor Gestión Financiera y Presupuesto del Estado, Financiado por el Gobierno Dominicano.

(15)

NOTAS AL REPORTE COMBINADO DE GASTOS

NOTA 1--ORGANISMO EJECUTOR:

El Proyecto No. 00110464 Fortalecimiento y Desarrollo de las Capacidades Técnicas y

Operativas para una mejor Gestión Financiera y Presupuestaria del Estado, Financiado por el Gobierno Dominicano, es Ejecutado por la Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES).

NOTA 2--SUMARIO DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD. a) Moneda en que se expresan las cifras del reporte de gastos efectuados:

Las cifras presentadas en el reporte de gastos efectuados están presentadas en US$.

b) Base de presentación del Reporte Combinado de Gastos (CDR):

El reporte de gastos efectuados fue preparado en base a los registros mantenidos de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP), adoptadas por el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD).

Este Reporte de auditoría fue autorizado para su emisión por la administración de PNUD/República Dominicana el 24 de abril de 2020.

NOTA 3--ESTADOS DE LA SITUACIÓN DE CAJA

Los desembolsos del Proyecto fueron hechos mediante pagos directos del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), utilizando sus propias cuentas bancarias, por lo que no es necesario presentar un reporte de posición de caja al 31 de diciembre de 2019, consecuentemente no es aplicable una opinión sobre este reporte.

NOTA 4--EVENTOS SUBSECUENTES

El 19 de marzo de 2020 el Poder Ejecutivo emitió el Decreto 134-20 en el cual amparado en la Constitución de la República y la Ley 21-18 de Regulación de Estado de Excepción y atendiendo las directrices de la Organización Mundial de la Salud (OPS) y la practica internacional para prevenir la aglomeración de personas que puedan propagar aún más el COVID-19, dispuso la restricción por el tiempo estrictamente necesario a las libertades de tránsito, asociación y reunión para evitar la propagación del virus.

Esta situación afecta toda la actividad social, comercial y laboral en la República Dominicana y el efecto de este hecho en las actividades del proyecto no puede ser determinado.

(16)

NOTAS AL REPORTE COMBINADO DE GASTOS--CONTINUACIÓN

NOTA 5--MAQUINARIAS Y EQUIPOS

El detalle de las maquinarias y equipos, es como sigue:

Activo Fijo US$ Tasa Fecha

Adquisición equipos para dispensario médico: 2 camillas de posición timotin, 1 desfibrilador bifasico, 1 electrocardiografo de tres canales, modelo ECG-1103, 1 esfigmomanometro de pared, 1 nevera ejecutiva Lenux, 1 armario en metal para

medicamentes. _26,204 _51.38 _21/6/2019 _{Inversiones Paniagua Beltre Asoc.}

26,204 NOTA 6--MOBILIARIOS

El detalle de los mobiliarios, es como sigue:

Adquisició de 2 bebedero GE en acero inoxidable y gabinete de enfriamiento, modelo

GXCFS7CCSS. 634 51.33 09/08/2019 JC Tech, S. R. L.

Adquisición de 5 bebederos GE, negr, modelo GXCBL01D, SN,

NMA0054,0055,0391,0226,0062. 1,619 51.38 17/09/2019 JC Tech, S. R. L.

Compra de 1 escritorio en aluminio, tope en melanina, Haya, 2 gavetas, bancada de tres

brazos. 717 52.53 25/10/2019 Mercantil de Oficina, SRL

Adquisición de 40 sillas ajustables sin cabezas, dos ajustable con cabezal y 4 lumbar ajustable, sillón ejecutivo, fulkrum, semipiel, malla negra, base cromada.

16,959

52.53 30/10/2019 Mercantil de Oficina, SRL

19,929 NOTA 7--ADQUISICION EQUIPOS DE COMUNICACIÓN

El detalle de las adquisiciones de equipos de comunicación, es como sigue:

Compra librería para respaldo de información, referencia HP Storage works MSL 2024. 12,404 50.47 20/2/2019 TCO Networking, SRL

Adquisición de 36 disco duro Kingston, 480GB, kit para disco duro USB y cable de data. 3,602 50.65 5/3/2019 Ometa Tech, S.A.

Compra de 20 82644 OP6YMM, docking station Dell, WD15 130W for replicator with

USB 3.0. 33,858 50.65 5/3/2019 Omega Tech, S.A.

Adquisición de 3 equipos para Kiosko completo, stand, Computadoras bematech 15.6

touchscreen. 11,577 50.65 5/3/2019 TCO Networking, SRL

Impresora HP Laserjet Pro 400 color MFP M477FDW, multifuntion, duplex, fax, copier,

printer, scanner, color. 1,374 50.69 22/4/2019 JC Tech, SRL

Compra de 2 TV Samsung 65¨, Smart 4K UHD, 60HZ, HDMI, USB, componente,

ethernet UN65NU6900F, 2 soporte para TV agiler 32¨Y70¨. 3,691

51.67

27/6/2019 TCO Networking, SRL

Adquisición de 1 laptop Dell XPS 9370 silver procesador 178550U,4.0GHZ Quadcore

8MB DDR4 de 16GB. 2,298 50.59 8/7/2019 JC Tech, SRL

Compra de 1 computadora apple macbook Pro15.4 touch, Bar-2019, core 19 2.3GHZ de

8 nucleos 16 GB. 4,908 51.33 29/8/2019 JC Tech, SRL

Adquisición de 1 Laptop Dell Latitude 5590 15.6,17-8650U Pro 16GB DDR4 2400MHZ. 1,847 51.37 16/9/2019 JC Tech, SRL

Compra de 2 Laptop Dell Latitude 3490 14 PULG I5-7200U. 1,840 52.46 2/12/2019 TCO Networking, SRL

Adquisición de 1 Hewlett packard enterprise, serial 2M294105LM 62,191 52.46 5/12/2019 TCO Networking, SRL

Compra de 4 ATS, APC AP4452, incluye PDU APC AP9563, modulo de potencia

Sypm4KP. 7,321 52.46 5/12/2019 TCO Networking, SRL

Adquisición de 2 HP servidores DMZ, serial MXQ94107WZ, MXQ941071N. 11,665 52.46 5/12/2019 TCO Networking, SRL

Compra de 17 memorias servidores HV. 6,008 52.46 5/12/2019 TCO Networking, SRL

Adquisición de 8 Camara Domo HIKVISION 4MP, lente fijo IPC HDBW1431EN. 1,454 52.46 17/12/2019 TCO Networking, SRL

166,038

Proyecto No. 00110464 Fortalecimiento y Desarrollo de las Capacidaddes Técnicas y Operativas para una mejor Gestión Financiera y Presupuesto del Estado, Financiado por el Gobierno Dominicano.

Suplidor

´

(17)

NOTA 8-- ADQUISICION DE EQUIPOS AUDIOVISUAL El detalle de la adquisición de los equipos audiovisual, es como sigue:

Impresora HP Laserjet Pro 400 color MFP M477FDW multifunción. 687 50.65 6/3/2019 JC Tech, SRL

CAMARA materiales (Ver voucher 151257 d/ff 5/3/2019) 225 50.65 7/3/2019 TCO Networking, SRL 912

NOTA 9--EQUIPOS DE COMPUTOS

El detalle de los equipos de cómputos, es como sigue:

Adquisición de 28 baterias para laptop Dell, 11.1V65WH-E5540, E5550,E5580, 6

cargador Dell para laptop 90W. 3,886 52.53 1/11/2019 JC Tech, SRL

3,886 NOTA 10--PROGRAMA DE COMPUTOS

El detalle de los programa de cómputos, es como sigue:

Adquisición de 12 Software digital sprout social y 12 software digital brand.

4,054

50.59 3/7/2019 Worldwide Ankrom, SRL

Compra de 3 Microsoft windows server 2019, proceso SDC70-2019. 9,518 52.46 6/12/219 TCO Networking, SRL

Renovación licencia sistema, mesa de servicios TIC, Full (3 administradores y 1,000

usuarios). 7,256 52.46 13/12/2019 IQTEK Solutions, SRL

20,828 NOTA 11--SUMINISTRO DE TECNOLOGIA

El detalle de los suministros de tecnología, es como sigue:

Adquisición de 5 discos de estado solido Kingston 480 GB. 643 50.47 JC Tech, SRL

Compra de disco duro externo 2TB. 95 50.47 TCO Networking, SRL

Adquisición de 72 memorias 4GB Kingston, para desktop DDR3, 1600 MHS, PC3. 2,620 50.65 Omega Tech, S.A.

Compra de 60 Mouse DELL MS116 USB, Optico para equipos Optiplex. 346 50.65 Omega Tech, S.A.

Adquisición de 90 Monitores DELL27¨ P2719H, LED Backlit LCD monitor, 1920X1080

A 60 HZ, conectores de entradas HDMI, display port. 21,354 50.65 Omega Tech, S.A.

Compra de 60 teclado DELL KB216 USB. 600 50.65 Omega Tech, S.A.

Adquisición de 12 memorias USB de 8GB, 10 de 64GB, 30 de 16GB y 15 de 32GB, para

un total de 67 memorias USB. 1,005 50.65 JTC Hyper Technology EIRL

Compra de 1 cargador para laptop, apple 29W USB-C Macbook, MJ262LZ-A y apple

lightining to USB2M, MD819AM-A. 159 51.67 JC Tech, SRL

Extensión del sistema de control de acceso para el comedor institucional. 3,937 50.59 TCO Networking, SRL

Compra de 10 cajas de 50 rollos de papel termico 3 1-8 79MM. 641 50.59 JC Tech, SRL

Adquisición de 10 audifonos con microfono Xtech 3.5MM, 3 audifono con microfono Marvo gaming 3.5MM + USB oara luces y 2 audifonos con microfono Xtech gaming 3.5MM.

201

51.33 JC Tech, SRL

Compra de 6 toner HP black, 9 toner laser HP color black, 8 toner laser HP cyan, 8 toner

laser HP yellow y 8 toner laser HP magenta. 5,343 51.33 JC Tech, SRL

Suplidor

Proyecto No. 00110464 Fortalecimiento y Desarrollo de las Capacidaddes Técnicas y Operativas para una mejor Gestión Financiera y Presupuesto del Estado, Financiado por el Gobierno Dominicano.

´

-15-Suplidor

Suplidor

(18)

NOTA 11--SUMINISTRO DE TECNOLOGIA--Continuación El detalle de los suministros de tecnología, es como sigue:

Compra de 10 Toner HP CF410A negro, CF411A CYAN y 25 memorias USB 32GB y 25

de 64GB. 2,115 51.33 JC Tech, SRL

Adquisicion de 1 telefono IP Grandstream inalambrico DP-720, 100 memoria 16GB USB 3.0 Kinston, 1 telefono IP Grandstream WP 820 wifi inalambrico, 1 cinta plastificadora y 1 bulto para notebook 15" Dell

1,088

52.53 TCO Networking, SRL

Compra de 1 Multiadaptador 4K, with Ethernet V2, instalado en la maquina Macbook

Pro de 15 Pulga. 175 53.00 JC Tech, SRL

Compra de 350 memorias USB 16GB marca kinsgton. 3,990 52.46 JTC Hyper Technology EIRL

Adquisición de 1 CISCO SG250-50HP GIGABIT 192W, 7 APC PNET1GB Protecnet

protector de sobrecargas. 1,379 52.46 TCO Networking, SRL

Compra de 2 cable Deconn 4 en 1 mini displayport compatible, adaptador mini DP

multifunción. 166 52.46 TCO Networking, SRL

Adquisición de 2 Scanners Fujitsu IX1500, 2 Impresoras HP Laserjet Pro 400 color. 2,440 52.46 TCO Networking, SRL

Compra de 2 Disco duro 2TB externo seagate USB 3.0 2.5 platino ULT Slim. 337 52.46 TCO Networking, SRL

48,634

-

16-Proyecto No. 00110464 Fortalecimiento y Desarrollo de las Capacidaddes Técnicas y Operativas para una mejor Gestión Financiera y Presupuesto del Estado, Financiado por el Gobierno Dominicano.

(19)

Certificación del Estado de Bienes y Equipos

Al Representante Residente del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD)

Santo Domingo, República Dominicana.

Hemos auditado el Estado de Bienes y Equipos adjunto del proyecto del PNUD Proyecto No.

00110464 Fortalecimiento y Desarrollo de las Capacidades Técnicas y Operativas para una mejor Gestión Financiera y Presupuestaria del Estado, Financiado por el Gobierno Dominicano, al 31 de diciembre de 2019.

Opinión

En nuestra opinión, el Estado de Bienes y Equipos adjunto refleja fielmente, en todos los aspectos materiales, el saldo de inventario del Proyecto No. 00110464 Fortalecimiento y Desarrollo de las

Capacidades Técnicas y Operativas para una mejor Gestión Financiera y Pr esupuestaria del Estado, Financiado por el Gobierno Dominicano, por US$350,352, al período terminado al 31 de

diciembre de 2019, de conformidad con las políticas contables acordadas del PNUD.

Base para la opinión

Hemos realizado nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA’S). Nuestras responsabilidades bajo estas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades del auditor en relación con la auditoria del Estado de Bienes y Equipos de nuestro reporte. Somos independientes del PNUD de acuerdo con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA), junto con los requerimientos de ética del Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana, que son aplicables a nuestra auditoria del Estado de Bienes y Equipos, y hemos cumplido con las demás responsabilidades éticas en conformidad con estos requisitos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base razonable para nuestra opinión.

Responsabilidad de la administración

La administración tiene la responsabilidad de preparar el Estado de Bienes y Equipos del Proyecto

No. 00110464 Fortalecimiento y Desarrollo de las Capacidades Técnicas y Operativas para una mejor Gestión Financiera y Presupuestaria del Estado, Financiado por el Gobierno Dominicano

y del control interno que la administración determine sea necesario para facili tar la preparación de un Estado de Bienes y Equipos que no contenga inexactitudes materiales, ya sea por fraude o por error.

Auditores - Consultores - Contadores Av.27 de Febrero Esq. Núñez de Cáceres Edif. Casa Cuello 2do. Piso, PO Box 1465 Tel.: (809) 537-7775-76 * Fax: (809) 530-1288 E-mail: [email protected]

Firma Miembro de:

(20)

Responsabilidades del Auditor en relación con la Auditoría

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que el Estado de Bienes y Equipos del proyecto están libres de errores materiales, debido a fraude o por error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Una seguridad razonable, es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, siempre detecte un error material cuando exista. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, podría esperarse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman, basándose en estos documentos.

Como parte de una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:

• Identificamos y evaluamos los riesgos de errores materiales en el Estado de Bienes y Equipos, debido a fraude o error, diseñamos y realizamos procedimientos de auditoría para responder a esos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material resultante de un fraude es más elevado que aquel que resulte de un error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas, o la anulación del control interno.

• Obtuvimos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la institución.

Nos comunicamos con los encargados del gobierno en lo relativo, entre otras cuestiones, el alcance previsto y tiempo de la auditoria y hallazgos de auditoría significativos, incluyendo cualquier deficiencia significativa de control interno que identificamos durante nuestra auditoría.

Asunto de Énfasis

Sin modificar nuestra opinión, llamamos la atención a la Nota 2 en la página 13, que describe la base de contabilidad. Los estados financieros están preparados para ayudar a que el Proyecto No.

cumpla con los requisitos del PNUD. En consecuencia, los estados financieros pueden no ser adecuados para otro fin.

C

Contadores Públicos Autorizados Registro I. C. P. A. R. D. Núm. 71 Registro I. C. P. A. R. D. Núm. 71 Santo Domingo, D. N.

31 de marzo de 2020.

- 18 -

(21)

CARTA A LA ADMINISTRACION

31 de marzo de 2020

Al Representante Residente del

Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo

Santo Domingo, República Dominicana

Hemos auditado el Reporte Combinado de Gastos (CDR), de los fondos manejados por el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), bajo el Proyecto No. 00110464 Fortalecimiento y Desarrollo de las Capacidades Técnicas y Operativas para una mejor Gestión Financiera y Presupuestaria del Estado, Financiado por el Gobierno Dominicano, para el año terminado al 31 de

diciembre de 2019, así como un resumen de las principales políticas contables y notas explicativas, y hemos emitido nuestro informe fechado el 31 de marzo de 2020.

Como parte de nuestra revisión, evaluamos y estudiamos el control interno del Asociado en la Implementación en lo relativo a:

• El progreso del proyecto y la secuencia de eventos más significativos en el avance de terminación, del Plan de Trabajo Anual.

• El sistema de control interno del proyecto haciendo énfasis en: 1) Su eficacia para proporcionar a la administración información útil y oportuna que le permita usarlo adecuadamente, 2) Eficiencia del sistema de control interno en la protección de los activos y los recursos del proyecto.

• La descripción de la deficiencia específica observada en la gestión financiera del proyecto y los procedimientos de auditoría aplicados para su solución, incluyendo las recomendaciones para resolver dichas deficiencias.

Esta carta de administración también incluye:

• Observaciones/recomendaciones de auditoría.

• La Categorización las observaciones de auditoría conforme a la gravedad del riesgo: Alto, Medio o Bajo. • Respuesta a los comentarios de la Administración sobre las observaciones y recomendaciones de

auditoría.

• Revelar las observaciones cuyas categorías pudieran afectar la opinión de la auditoría o de contabilidad de la institución por tener incidencia, para determinar la eficacia del sistema para proporcionar a la administración del proyecto información útil y oportuna para la gestión adecuada del proyecto y la eficacia general del sistema de control interno de contabilidad y para la adquisición y protección de bienes y equipos y demás recursos del proyecto, así como un efectivo sistema de control interno para los propósitos de contratación de personal.

• La revisión del nivel de implementación de las observaciones y sugerencias, si las hubiere, de la auditoría anterior.

Nuestro estudio y evaluación hecho con el propósito descrito anteriormente, no necesariamente reveló todas las debilidades esenciales o significativas relativas a la ejecución del proyecto ni de control interno de contabilidad de la organización, sin embargo, vinieron a nuestra atención algunas debilidades de control interno, según comentamos en la página 21, en tanto que; no expresamos una opinión del control interno de contabilidad de la organización en su conjunto.

Auditores - Consultores - Contadores Av.27 de Febrero Esq. Núñez de Cáceres Edif. Casa Cuello 2do. Piso, PO Box 1465 Tel.: (809) 537-7775-76 * Fax: (809) 530-1288 E-mail: [email protected]

Firma Miembro de:

(22)

Nuestros comentarios y sugerencias se refieren a aspectos administrativos, contables y del sistema de control interno del PNUD relacionados con el Proyecto.

Queremos manifestar nuestro agradecimiento al personal técnico y logístico del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), así como del Asociado en la Implementación, por la cooperación que nos ofrecieron durante el desarrollo de nuestra revisión.

Nos ponemos a su disposición para discutir o aclarar cualquier información que deseen en relación con esta carta.

Registro I. C. P. A. R. D. Núm. 71 Santo Domingo, D. N.

31 de marzo de 2020

- 20-

(23)

OBSERVACIONES SOBRE PROGRESO LOGRADO CON EL PROYECTO

Revisamos los planes de trabajos anuales y trimestrales, los informes financieros anuales y trimestrales y las solicitudes de pagos directos y evaluamos la puntualidad y conformidad con el documento de proyecto y las políticas y procedimientos de programas y operaciones del PNUD en la gestión basada en resultados.

Revisamos el informe anual del proyecto preparado por el asociado en la implementación y evaluamos los términos de su conformidad con las directrices del PNUD y cumplen con la responsabilidad en materia de supervisión descritas en documento del proyecto.

Revisamos que los servicios de implementación fueron prestados de acuerdo al documento del proyecto.

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Revisamos los gastos incurridos por el asociado en la implementación y concuerdan con el documento de proyecto y los presupuestos.

Revisamos los procesos de adquisición y contrataciones del 67% de los expedientes y vimos que fueron transparentes y competitivos.

Revisamos el uso, control y enajenación de equipo no fungible y vimos que cumplen con la Gestión basada en resultados, y que cumplen con las necesidades señaladas y para el uso previsto.

Revisamos el proceso de contratación de personal del proyecto y de consultores y notamos que fue transparente y competitivo.

Revisamos los registros contables del asociado en la implementación y evaluamos la idoneidad para mantener registros precisos y completos de los ingresos y egresos de efectivo y como apoyo de la preparación de informe financiero trimestral.

Revisamos las solicitudes de pagos directos y nos aseguramos de que fueron firmados por funcionarios gubernamentales autorizados.

OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019:

En nuestra revisión de las cuentas de activos fijos, notamos que:

1. Desembolsos por compra de impresora Toshiba digital registrada en servicios contractual individual (Cuenta 71810), cuando debió registrarse en equipos de cómputos (Cuenta 72805).

2. Compra de impresora full color registrada en imprenta y publicaciones (Cuenta 74210), cuando debió registrarse en equipos de cómputos (Cuenta 72805).

3. Compra de libreros registrados en suministro de oficina (Cuenta 72505), cuando debieron registrarse en mobiliario (Cuenta 2220).

Categorización de las Observaciones: Bajo. Alcance de la Auditoría: Finanzas.

Posible Causa: Falta de supervisión a nivel de proyecto. Esta situación se originó en la codificación errónea

(24)

OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019:--Continuación

Recomendamos: Ejecutar una mejor revisión por parte del PNUD de las solicitudes y de las codificaciones

contables a los fines de asegurarse la utilización correcta del Catálogo de cuentas.

Comentario y Plan de Acción:

PNUD. Como resultado del ejercicio se observan tres errores de codificación de activos. Si bien se trata de un hallazgo menor en término de riesgo, se propone una mejor revisión por parte del equipo de Programas del PNUD de las solicitudes y de las codificaciones contables a los fines de asegurarse la utilización correcta del Catálogo de cuentas. De identificarse algún error se debe asegurar hacer la corrección oportuna es decir dentro del año financiero. Hacemos notar que los errores identificados fueron corregidos en marzo 2020.

Se establece como plan de acción una doble revisión en los códigos de cuentas utilizados; de la Asistente de Programa al ingresar los datos en Atlas, así como del Proyecto en el listado mensual de las transacciones.

OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018: Observaciones: No se había realizado auditorías para el año terminado al 31 de diciembre de 2018.

(25)

ANEXOS

Período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

FORMULARIOS FINANCIEROS CERTIFICADOS AÑO 2019 -ANEXOS-

Reporte Combinado de Gastos (Combined Delivery Report By Project -CDR-). Estados de Bienes y Equipos.

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