EL CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
FINANCIERO EN LA CÁMARA DE COMERCIO DEL
CANTÓN OTAVALO. DISEÑO DE UN SISTEMA DE
MEJORAMIENTO
AUTORA:
Ing. Luisana Jannet Echeverría Álvarez
TUTOR:
Magíster Marlon Pineda
Ibarra, 2014
EL CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
FINANCIERO EN LA CÁMARA DE COMERCIO DEL
CANTÓN OTAVALO. DISEÑO DE UN SISTEMA DE
MEJORAMIENTO
AUTORA:
Ing. Luisana Jannet Echeverría Álvarez
TUTOR:
Magíster Marlon Pineda
Ibarra, 2014
UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE
PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
ANTECEDENTES DEL PROBLEMA
La administración de la Cámara de Comercio no presenta una
adecuada estructura organizacional y contable; así como
también no cuenta con controles que permitan obtener la
eficiencia en todas sus actividades y la óptima utilización de
los recursos.
La administración de la Cámara de Comercio no presenta una
adecuada estructura organizacional y contable; así como
también no cuenta con controles que permitan obtener la
eficiencia en todas sus actividades y la óptima utilización de
los recursos.
Los objetivos que persigue la Cámara de Comercio es
promover la libre empresa, representar los legítimos intereses
de sus asociados, facilitar la vinculación de oportunidades de
negocios, brindar asistencia y servicios empresariales
especializados, impulsar la competitividad en una economía
en creciente globalización.
Los objetivos que persigue la Cámara de Comercio es
promover la libre empresa, representar los legítimos intereses
de sus asociados, facilitar la vinculación de oportunidades de
negocios, brindar asistencia y servicios empresariales
especializados, impulsar la competitividad en una economía
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
¿Cuáles son las deficiencias que
originan la existencia de un débil
control interno en la Cámara de
Comercio del cantón Otavalo y
OBJETIVOS
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Permite esquematizar la
promoción de estrategias
Desarrollar su planeación
tomando en cuenta los factores
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Sistema de control
interno
VIABILIDAD
Se dispondrá de la
información necesaria
para el desarrollo del
trabajo y se contará
con las condiciones
adecuadas para
realizar el proyecto.
Se dispondrá de la
información necesaria
para el desarrollo del
trabajo y se contará
con las condiciones
adecuadas para
realizar el proyecto.
Existe la apertura
necesaria por parte
de la administración
de la Cámara de
Comercio
Existe la apertura
necesaria por parte
de la administración
de la Cámara de
Comercio
MARCO
TEÓRICO
•
Planeación
•
Organización
•
Integración
•
Dirección
•
Control
•
Planeación
•
Organización
•
Integración
•
Dirección
•
Control
•
NIC
•
NIIF
•
Estados Financieros
•
Análisis Financiero
•
Razones Financieras
•
Presupuestos
•
NIC
•
NIIF
•
Estados Financieros
•
Análisis Financiero
•
Razones Financieras
•
Presupuestos
•
Tipologías
•
Objetivos
•
Tipologías
•
Objetivos
•
Propósito
•
Misión
•
Visión
•
Fines
•
Servicios
•
Propósito
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Misión
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Visión
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Fines
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Servicios
Cámara de
Comercio
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Proceso de
Administrativ
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Administrativ
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CONTROL INTERNO
Ambiente
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Objetivos
Identificación
de Eventos
Evaluación de
Riesgos
Respuesta al
Riesgo
Actividades
de Control
Información y
METODOLOGÍA
Tipo de
Investigación
Investigación
Tipo de
•
Exploratoria
•
Descriptiva
•
Bibliográfica
•
De Campo
•
Proyectiva
Diseño de la
Investigación
Investigación
Diseño de la
•
Transversal
•
No
DEFINICIÓN DE VARIABLES
•
Analizar los elementos de control interno
administrativo financiero en la Cámara de
Comercio del cantón Otavalo para determinar
su eficiencia.
Descriptiva
•
Diseñar un sistema de control interno
administrativo financiero que contribuya a
mejorar la eficiencia organizacional en la
Cámara de Comercio del cantón Otavalo.
MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN
Empírico
s
Teóricos
•
Observación
científica
•
Recolección de
información
Té
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Encuesta
Entrevista
Criterio de Expertos
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Criterio de Expertos
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Ficha bibliográfica
Ficha
hemerográfica
Ficha de trabajo
Citas
Notas de pie de
página
Cuestionarios
Entrevista
estructurada y no
estructurada
Ficha de
observación
Registros
Ficha bibliográfica
Ficha
hemerográfica
Ficha de trabajo
Citas
Notas de pie de
página
Cuestionarios
Entrevista
estructurada y no
estructurada
Ficha de
ANALISIS, INTERPRETACIÓN Y
DISCUSIÓN DE RESULTADOS
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS
En el primer modelo se realizaron diez preguntas y se dirigió a los
directivos. Entre las preguntas que se formularon se solicitó
información sobre la organización de la institución, la existencia
de normativa, si se aplican controles, entre otras.
En el primer modelo se realizaron diez preguntas y se dirigió a los
directivos. Entre las preguntas que se formularon se solicitó
información sobre la organización de la institución, la existencia
de normativa, si se aplican controles, entre otras.
En el segundo caso se efectuaron 311 encuestas dirigidas a los
socios de la Cámara de Comercio, y se realizaron preguntas
relacionadas con la administración, la atención al socio, las
gestiones emprendidas, el cumplimiento de objetivos por parte
de la Administración, entre otras.
En el segundo caso se efectuaron 311 encuestas dirigidas a los
socios de la Cámara de Comercio, y se realizaron preguntas
relacionadas con la administración, la atención al socio, las
gestiones emprendidas, el cumplimiento de objetivos por parte
de la Administración, entre otras.
PROPUESTA DE INVESTIGACIÓN
EL CONTROL
INTERNO
ADMINISTRATIVO
FINANCIERO EN
LA CÁMARA DE
COMERCIO DEL
CANTÓN
OTAVALO.
DISEÑO DE UN
SISTEMA DE
MEJORAMIENTO
EL CONTROL
INTERNO
ADMINISTRATIVO
FINANCIERO EN
LA CÁMARA DE
COMERCIO DEL
CANTÓN
OTAVALO.
DISEÑO DE UN
OBJETIVOS
Objetivo
General
Definir la estructura del
sistema de control interno
sistema de control interno
Definir la estructura del
Objetivos
Específicos
Describir una estructura
orgánica y funcional de la
Cámara de Comercio de
Otavalo
Describir una estructura
orgánica y funcional de la
Cámara de Comercio de
Otavalo
Establecer normas de
control que permitan el
buen desarrollo del sistema
de control interno
Establecer normas de
control que permitan el
buen desarrollo del sistema
de control interno
Definir los procedimientos
de control
DESCRIPCIÓN DE LA PROPUESTA
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
ADMINISTRATIVO Y
FINANCIERO
Aspectos
Administrativos
Estructura
Organizacional
Manual de Funciones
Aspectos Financieros Manual Contable
Manual
de
Procedimientos
Indicadores
Financieros
DISEÑO TÉCNICO DE LA
PROPUESTA
•
Breve Reseña
•
Información General
•
Misión.-
Ejercer la defensa y promoción de los intereses de los comerciantes de Otavalo, participando activamente en la resolución de problemas socialespotenciando el crecimiento económico de la ciudad y la provincia
•
Visión
.- La Cámara de Comercio en el 2020 será la organización gremial más eficiente, integrando a los socios entre sí a través de redes comerciales, con la finalidad de promocionar e incrementar su actividad comercial•
Objetivos:
Velar por el desarrollo de las actividades comerciales-Representar, defender y promover los intereses de sus afiliados-Fomentar proyectos de crecimiento•
Políticas.-
Desarrollar y suministrar servicios innovadores-Aplicar procesos eficientes-personal calificado y comprometido-mejoramiento continuo del sistema de gestión•
Principios
.- Autocontrol-Transparencia-Autorregulación-Eficiencia-Colaboración-Economía
•
Valores.-
Responsabilidad-Confiabilidad-Respeto•
Entes de Control
•
Servicios.-
Capacitación-AsesoríasESTRUCTURA
ESTRUCTURA ORGÁNICA PARA LA CÁMARA
DE
COMERCIO DE OTAVALO
ESTRUCTURA ORGÁNICA PARA LA CÁMARA
DE
ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA DE LA CÁMARA
DE COMERCIO
Manual de
Funciones
•
Asamblea
General
•
Consejo
Directivo
•
Presidencia
•
Jurídico
•
Revisoría
Fiscal
•
Comisiones
sectoriales
Manual
Contable
•
Plan General
de Cuentas
•
Caja
•
Caja Chica
•
Bancos
•
Inversiones
Temporales
•
Documentos
y cuentas
por cobrar
•
Pasivos
•
Ingresos
•
Egresos
Instructivo de
Caja Chica
•
Objetivo
•
Monto
•
Responsable
•
Procedimien
to
•
Control
•
Reposición
Manual de Procedimientos Administrativos Financieros•
Adquisicione
s
•
Ingresos
•
Egresos
•
Servicio
INDICADORES DE ANÁLISIS FINANCIEROS
•
Razón Corriente
•
Prueba ácida
•
Capital Neto de Trabajo
Indicadores de Liquidez
•
Razón del nivel de endeudamiento
•
Apalancamiento total
Razones de apalancamiento
•
Margen Neto de Utilidad
•
Margen bruto de utilidad sobre ventas
•
Rentabilidad sobre el capital
•
Rentabilidad sobre el Patrimonio
GUÍA DE CONTROL INTERNO BASADO EN EL
INFORME COSO ERM
DISEÑO ADMINISTRATIVO
Nº Nombre de la actividad Responsables Tiempo de ejecución
Ene Feb Mar Abr 1 Validación de la Propuesta
1.1 Socialización del diseño técnico y de la
utilidad de la propuesta Investigador
1.2 Consideraciones de las autoridades de la
Institución Directorio 1.3 Ajustes Investigador 1.4 Evaluación de la propuesta Directorio 2 Implementación de la propuesta
2.1 Entrega de la propuesta a la máxima
autoridad Investigador
2.2 Análisis integral de la propuesta en la
Institución Directorio
2.3 Aprobación por parte de la primera
autoridad Presidente
2.4 Difusión e inicio de implementación de la
DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS
NIVEL DE IMPACTO
INDICADOR -3 -2 -1 0 1 2 3
Impacto Social 1
Impacto Económico 1
Impacto Institucional 1
TOTAL 2 6
NI (general) = Sumatoria/n = 2 + 6 = 8 / 3 = 2,6 = 3
El impacto de la aplicación del Sistema de Control Interno
Administrativo, Financiero, según la investigación tendrá un impacto
alto positivo, la aplicación de la propuesta es inmediata, solucionará las
debilidades de la Cámara de Comercio de Otavalo.
En esta propuesta se ha diseñado normas, políticas, procedimientos
acordes a las necesidades y situación de la Institución, de tal forma que
exista un control que permita proteger y salvaguardar los activos de la
misma de fraudes o acciones erróneas. Este control se verá ejecutado
cuando las actividades se las realice con Eficiencia, Efectividad y
Economía en cumplimiento de las Leyes, Normativas y Disposiciones,
teniendo como resultado Información Financiera confiable que tomadas
con la ética se logrará consolidar la buena marcha y desarrollo de la
Cámara de Comercio de Otavalo.
El impacto de la aplicación del Sistema de Control Interno
Administrativo, Financiero, según la investigación tendrá un impacto
alto positivo, la aplicación de la propuesta es inmediata, solucionará las
debilidades de la Cámara de Comercio de Otavalo.
En esta propuesta se ha diseñado normas, políticas, procedimientos
acordes a las necesidades y situación de la Institución, de tal forma que
exista un control que permita proteger y salvaguardar los activos de la
misma de fraudes o acciones erróneas. Este control se verá ejecutado
cuando las actividades se las realice con Eficiencia, Efectividad y
Economía en cumplimiento de las Leyes, Normativas y Disposiciones,
teniendo como resultado Información Financiera confiable que tomadas
VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA
Actividad 1: Se socializa la propuesta, induciendo
la importancia de contar con un Sistema de
Control Interno. Se contó con la participación del
Consejo Directivo.
Actividad 2: Discusión y evaluación de la
propuesta, se sometió a consideración y juicio de
los funcionarios seleccionados, una vez analizado,
discutido y evaluado, emitieron su opinión y la
utilidad práctica de la propuesta.
Actividad 1: Se socializa la propuesta, induciendo
la importancia de contar con un Sistema de
Control Interno. Se contó con la participación del
Consejo Directivo.
Actividad 2: Discusión y evaluación de la
propuesta, se sometió a consideración y juicio de
los funcionarios seleccionados, una vez analizado,
discutido y evaluado, emitieron su opinión y la
Luego de realizar un diagnostico de la situación actual de la Cámara de Comercio de la ciudad de Otavalo, se estableció que no cuenta con un Control Interno que permita el buen
funcionamiento de la Institución.
El presente trabajo investigativo presenta la elaboración de un Sistema de control Interno Administrativo Financiero, con la finalidad de fortalecer la administración de la Cámara de Comercio del cantón Otavalo a través de la utilización de manuales, instructivos y diagramas que permitirán obtener la optimización de los recursos y la eficiencia en las actividades.
Este sistema de mejoramiento establece una modernización de la organización y actualización de conocimientos para el personal técnico y administrativo, con énfasis en el cumplimiento de las normas establecidas para lograr el cumplimiento de los objetivos y brindar un adecuado y excelente servicio a los socios.
Es responsabilidad de cada uno de los directivos de la institución dar a conocer los nuevos procedimientos para que se vuelvan parte de la cotidianidad de la Empresa, velar porque se ejecuten y obtener los mejores resultados.
Este sistema de mejoramiento se realizó con la expectativa de innovación y cambio, con un enfoque de gestión administrativa, de manera que los Directivos conozcan los beneficios de este proyecto logrando así cumplir los objetivos y metas propuestas.
Luego de realizar un diagnostico de la situación actual de la Cámara de Comercio de la ciudad de Otavalo, se estableció que no cuenta con un Control Interno que permita el buen
funcionamiento de la Institución.
El presente trabajo investigativo presenta la elaboración de un Sistema de control Interno Administrativo Financiero, con la finalidad de fortalecer la administración de la Cámara de Comercio del cantón Otavalo a través de la utilización de manuales, instructivos y diagramas que permitirán obtener la optimización de los recursos y la eficiencia en las actividades.
Este sistema de mejoramiento establece una modernización de la organización y actualización de conocimientos para el personal técnico y administrativo, con énfasis en el cumplimiento de las normas establecidas para lograr el cumplimiento de los objetivos y brindar un adecuado y excelente servicio a los socios.
Es responsabilidad de cada uno de los directivos de la institución dar a conocer los nuevos procedimientos para que se vuelvan parte de la cotidianidad de la Empresa, velar porque se ejecuten y obtener los mejores resultados.
Este sistema de mejoramiento se realizó con la expectativa de innovación y cambio, con un enfoque de gestión administrativa, de manera que los Directivos conozcan los beneficios de este proyecto logrando así cumplir los objetivos y metas propuestas.
Se recomienda aplicar el presente Sistema de Control Interno que permitirá que las
operaciones se las realice de manera eficiente y oportuna con el fin de mejorar y
garantizar un adecuado control tanto del área administrativa como financiera.
Para la aplicación efectiva de los controles detallados en el Sistema de Control
Interno es necesario la difusión del mismo con el fin de dar cumplimiento a los
controles internos establecidos y vigilar el desempeño de las personas encargadas
de realizar las diferentes actividades.
Comunicar en todos los departamentos de la organización las funciones y
responsabilidades que le corresponden.
Realizar monitoreos sobre la presencia y el funcionamiento de los controles
establecidos y difundidos para determinar si existen deficiencias en los
procedimientos y poder realizar las modificaciones necesarias para la administración
de los riesgos. Cabe recalcar que el monitoreo o supervisión se lleva a cabo
mediante actividades de evaluación permanentes.
Los socios – directivos de la Cámara de Comercio deben considerar la importancia
de mantener un Sistema de Control Interno fuerte, ya que esto permitirá que el
servicio que presta sea de calidad para lograr su participación en el mercado y
contribuir al desarrollo del Cantón y de la Provincia.
Se recomienda aplicar el presente Sistema de Control Interno que permitirá que las
operaciones se las realice de manera eficiente y oportuna con el fin de mejorar y
garantizar un adecuado control tanto del área administrativa como financiera.
Para la aplicación efectiva de los controles detallados en el Sistema de Control
Interno es necesario la difusión del mismo con el fin de dar cumplimiento a los
controles internos establecidos y vigilar el desempeño de las personas encargadas
de realizar las diferentes actividades.
Comunicar en todos los departamentos de la organización las funciones y
responsabilidades que le corresponden.
Realizar monitoreos sobre la presencia y el funcionamiento de los controles
establecidos y difundidos para determinar si existen deficiencias en los
procedimientos y poder realizar las modificaciones necesarias para la administración
de los riesgos. Cabe recalcar que el monitoreo o supervisión se lleva a cabo
mediante actividades de evaluación permanentes.
