INFORME SOBRE EL COMPLIMENT DE L'OBJECTIU D'ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA

(1)

Intervenció Municipal

INFORME SOBRE EL COMPLIMENT DE L'OBJECTIU D'ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA

Amb motiu de l’aprovació del pressupost municipal i de conformitat amb l’article 16.2 del Reial Decret 1463/2007, de 2 de novembre, pel qual s’aprova el Reglament de Desplegament de la Llei 18/2001, de 12 de desembre, d’Estabilitat Pressupostària, en la seva Aplicació a les Entitats Locals, emeto el següent

INFORME

PRIMER. L’elaboració, aprovació i execució dels Pressupostos i altres actuacions que afectin a les despeses o ingressos de les Entitats Locals se sotmetrà als principis d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera, coherent amb la normativa europea, i de conformitat amb allò que preveuen els articles 3, 4, 11, 12 i 13 de la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera.

S’entén per estabilitat pressupostària de les Administracions Públiques la situació d’equilibri o superàvit estructural. De conformitat amb allò que estableix l’article 11.3 i 11.4 de la Llei Orgànica 2/2012 de 27 d’abril, d’Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera, les Corporacions Locals no poden incórrer en dèficit estructural, definit com a dèficit ajustat del cicle, net de mesures excepcionals i temporals, fet pel qual hauran de mantenir una posició d’equilibri o superàvit pressupostari.

Segons estableix l’article 12 de la Llei Orgànica 2/2012 de 27 d’abril, la variació de la despesa computable no pot superar la taxa de referència de creixement del Producte Interior Brut de mitjà termini de l’economia espanyola. S’entén per despesa computable els usos no financers definits en termes del Sistema Europeu de Comptes Nacionals i Regionals, exclosos els interessos del deute, la part de la despesa finançada amb fons finalistes de la Unió Europea o d’altres Administracions i les transferències vinculades als sistemes de finançament. El Ministeri d’Economia i Competitivitat publicarà la taxa de referència per al càlcul de la regla de despesa, de conformitat amb l’article 12.3 de la Llei Orgànica 2/2012 de 27 d’abril.

S’ha de complir el principi de sostenibilitat financera, entès com la capacitat per finançar compromisos de despeses presents i futures dins dels límits de dèficit i deute públic.

SEGON. La Legislació aplicable és la següent:

— Els articles 3, 4, 11, 12 i 13 de la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera.

(2)

TERCER. Tal com estableix l’article 16 apartat 1 in fine i apartat 2 del Reial Decret 1463/2007, de 2 de novembre, pel qual s’aprova el Reglament de Desplegament de la Llei 18/2001, de 12 de desembre, d’Estabilitat Pressupostària, en la seva aplicació a les Entitats Locals, la Intervenció Local elevarà al Ple un informe sobre el compliment de l’objectiu d’estabilitat de la pròpia Entitat Local i dels seus organismes i entitats dependents.

Aquest informe s’emetrà amb caràcter independent i s’incorporarà als previstos en l’article 177.2 del Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s’aprova el text refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals.

L’Interventor local detallarà en el seu informe els càlculs efectuats i els ajustaments realitzats sobre la base de les dades dels capítols de l’1 al 9 dels estats de despeses i ingressos pressupostaris, en termes de Comptabilitat Nacional, segons el sistema Europeu de Comptes Nacionals o Regionals.

L’interventor comprovarà que els usos no financers no superen la taxa de referència del producte interior brut, una vegada descomptats els interessos del deute, les transferències finalistes d’administracions i les transferències vinculades als sistemes de finançament.

L’interventor avaluarà la capacitat per finançar els compromisos presents i futurs dins dels límits de dèficit i deute públic, de conformitat amb allò que estableix la normativa europea i la Llei Orgànica d’Estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera.

QUART. L’equilibri pressupostari es desprèn de la comparació dels capítols de l’1 al 7 del pressupost de despeses i dels capítols de l’1 al 7 d’ingressos. L’objectiu d’estabilitat pressupostària s’identificarà amb una situació d’equilibri o superàvit estructural.

L’incompliment del principi d’estabilitat comportarà l’elaboració d’un Pla Econòmic i Financer de conformitat amb allò que estableixen els articles 21 i 23 de la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera.

INGRESSOS IMPORT CAPÍTOL 1 12.884.725,00 CAPÍTOL 2 800.000,00 CAPÍTOL 3 4.353.396,00 CAPÍTOL 4 2.055.382,78 CAPÍTOL 5 235.600,00 CAPÍTOL 6 0,00 CAPÍTOL 7 0,00 TOTAL… 20.329.103,78

(3)

Intervenció Municipal DESPESES IMPORT CAPÍTOL 1 7.339.656,10 CAPÍTOL 2 9.530.148,60 CAPÍTOL 3 220.000,00 CAPÍTOL 4 226.360,00 CAPÍTOL 5 0,00 CAPÍTOL 6 2.128.080,85 CAPÍTOL 7 11.000,00 TOTAL… 19.455.245,54 CINQUÈ.- Els ajustaments a realitzar són el següents:

GR000 Ajuste por recaudacion ingresos Capitulo 1 GR000b Ajuste por recaudacion ingresos Capitulo 2 GR000c Ajuste por recaudacion ingresos Capitulo 3

GR001 (+)Ajuste por liquidacion PTE - 2008 6.261,84

GR002 (+)Ajuste por liquidacion PTE - 2009 22.954,20

GR006 Intereses

GR006b Diferencias de cambio

GR015 (+/-) Ajuste por grado de ejecución del gasto 1.621.686,46 GR009

Inversiones realizadas por Cuenta de la Corporación Local (2)

GR004 Ingresos por Ventas de Acciones (privatizaciones) GR003 Dividendos y Participacion en beneficios

GR016 Ingresos obtenidos del presupuesto de la Union Europea GR017 Operaciones de permuta financiera (SWAPS)

GR018 Operaciones de reintegro y ejecucion de avales GR012 Aportaciones de Capital

GR013 Asunción y cancelacion de deudas GR014

Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar a

presupuesto -20.000,00

GR008 Adquisiciones con pago aplazado GR008a Arrendamiento financiero

GR008b Contratos de asociacion publico privada (APPs) GR010

Inversiones realizadas por la corporación local por cuenta de otra Administracion Publica (3)

GR019 Prestamos GR99 Otros (1)

(4)

Del que es desprèn el següent càlcul:

Capítols I-VII d’ingressos = Capítols I-VII de despeses

Superàvit (+) / Dèficit (-) no financer 873.858,24

Ajustaments _1.630.902,50

Superàvit (+) / Dèficit (-) no financer _2.504.760,74

SISÈ. La regla de despesa es calcularà comprovant que la variació de la despesa computable no superi la taxa de referència del creixement del producte interior brut, publicada pel Ministeri d’Economia i Competitivitat. Per a l’exercici del 2014 la taxa de referència és de l’1,7%, no obstant, el Congrés dels Diputats ha aprovat l’acord que fixarà els objectius d’estabilitat pressupostària, de deute públic i límit de despesa per al període 2014-2016, restant l’aprovació del mateix per part del Govern de l’Estat, establint la taxa de referència per a l’exercici de 2014 en un 1,5%.

La despesa computable es calcularà computant els capítols de/d’:

+ Capítol 1: Despeses de personal + Capítol 2: Compra de béns i serveis + Capítol 3: Despeses financeres

- Interessos del deute computats en el capítol 3 de despeses financeres. + Capítol 4: Transferències corrents

+ Capítol 6: Inversions

+ Capítol 7: Transferències de capital

(5)

L’incompliment, si escau, de la regla de despesa implica la formulació d’un Pla Econòmic i Financer, que permeti assolir el compliment en el termini d’un any, de conformitat amb allò que estableixen els articles 21 i 23 de la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera.

SETÈ. El compliment de la sostenibilitat financera s’ha de verificar comprovant que la capacitat d’assumir els compromisos presents i futurs, és compatible amb els objectius de dèficit i deute públic.

L’ajust pel grau d’execució del pressupost serà un valor estimat, que no podrà superar la mitjana aritmètica dels percentatges de grau d’execució dels crèdits per operacions no financeres del pressupost de despeses dels tres exercicis anteriors (2011, 2012 i una previsió de 2013). Els càlculs són el següents:

ORN (1) 2011 2012 2013

1 Gastos de Personal 6.821.260,66 6.236.381,42 6.697.692,56 2 Gastos bienes corrientes 7.168.724,62 8.289.402,50 9.653.790,23 3 Gastos financieros 277.501,51 164.916,97 93.898,11 4 Transferencias corrientes 1.735.277,07 147.036,32 216.706,47 6 Inversiones Reales 2.389.299,38 2.241.793,71 6.422.415,33 7 Transferencias de Capital 0,00 0,00 0,00 18.392.063,24 17.079.530,92 23.084.502,70 ORN GFA (2) 2011 2012 2013 Total 2.233.960,19 2.039.314,12 5.318.394,43 Total ORN (3 = 1-2) 16.158.103,05 15.040.216,80 17.766.108,27

(6)

CRÉDITOS INICIALES (4) 2011 2012 2013

1 Gastos de Personal 7.335.201,55 7.315.045,06 7.328.545,89 2 Gastos bienes corrientes 7.643.349,82 8.134.228,61 9.401.632,77 3 Gastos financieros 345.000,00 314.000,00 334.130,93 4 Transferencias corrientes 1.906.428,17 175.760,00 191.260,00 6 Inversiones Reales 1.199.797,74 550.869,91 1.012.157,89 7 Transferencias de Capital 249.000,00 0,00 0,00 18.678.777,28 16.489.903,58 18.267.727,48 DESVIACIONES (5 = 4-3) 2011 2012 2013 -2.520.674,23 -1.449.686,78 -501.619,21 2011 2012 2013 % -13,49% -8,79% -2,75% % INEJECUCIÓN MEDIO -8,34% Presupuesto 2014 2014 1 Gastos de Personal 7.339.656,10 2 Gastos bienes corrientes 9.530.148,60 3 Gastos financieros 220.000,00 4 Transferencias corrientes 226.360,00

5 Imprevistos 0,00

6 Inversiones Reales 2.128.080,85

7 Transferencias de Capital 11.000,00 Intereses deuda Empleos no financieros

19.455.245,54 20.000,00 19.435.245,54

(7)

El càlcul de la regla de la despesa és el següent:

CALCULO DE LA REGLA DE GASTO (art. 12 Ley Orgánica 2/2012)

= A) EMPLEOS NO FINANCIEROS (SUMA DE CAPÍTULOS 1 A 7) 23.084.502,70 19.455.245,54

(-) Intereses de la deuda 89.298,11 20.000,00

= B) EMPLEOS NO FINANCIEROS (excepto intereses de la deuda) 22.995.204,59 19.435.245,54

(-) Enajenación. 0,00

(+/-) Inversiones realizadas por cuenta de la Corporación Local.

(-) Inversiones realizadas por la Corporación Local por cuenta de otras AAPP.

(+) Ejecución de Avales.

(+) Aportaciones de capital.

(+) Asunción y cancelación de deudas.

(+/-) Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al presupuesto. -111.051,07 -20.000,00

(+) Pagos a socios privados en el marco de Asociaciones público privadas.

(+/-) Adquisiciones con pago aplazado. (+/-) Arrendamiento financiero.

(+) Préstamos fallidos.

(-) Mecanismo extraordinario de pago proveedores RD 4/2012.

(+/-) Grado de ejecución del Gasto -1.621.686,46

(-) Ajustes Consolidación presupuestaria

(-) Gastos financiados con fondos finalistas UE / AAPP -5.318.394,43

= D) GASTO COMPUTABLE 17.565.759,09 17.793.559,08

(-) 0,00

(+) Reduccciones permanentes de recaudación (art. 12.4) 0,00

=

E) GASTO COMPUTABLE AJUSTADO año n = Gº computable +/-

Aumento/reducción permanente recaudación 17.793.559,08

a 1,30%

b Tasa de referencia crecimiento PIB m/p 1,50%

35.686,39 CUMPLE CON LA REGLA DE GASTO b > a

Liquidación

año n -1 Presupuesto año n

Aumentos permanentes de recaudación (art. 12.4)

(8)

CONCLUSIÓ:

En base als càlculs detallats en l’expedient motiu de l’informe es compleix l’objectiu d’estabilitat pressupostària, d’acord amb l’article 16.2 del Reial Decret 1463/2007, de 2 de novembre, pel qual s’aprova el Reglament de desenvolupament de la Llei 18/2001, de 12 de desembre, d’estabilitat pressupostària, en la seva aplicació a les entitats locals.

Andratx, 12 de setembre de 2013 L'interventor