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Gobierno del Estado de Chihuahua
Notas a los estados financieros
Del 1 de enero al 30 de junio de 2017 y 2016 (En miles de pesos)
1. Entorno legal y administración de las finanzas públicas
Entorno legal – De conformidad con lo dispuesto por la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en su Artículo 40, el pueblo mexicano se constituye en una República representativa, democrática, compuesta de estados libres y soberanos en lo relativo a su régimen interior, pero unidos en una Federación. La organización, estructura y funciones del Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado de Chihuahua (“Poder Ejecutivo”) están reguladas por: la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la Constitución Política del Estado de Chihuahua, la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado, Ley de Planeación para el Estado de Chihuahua, el Plan Estatal de Desarrollo por el periodo 2017 – 2021, los reglamentos de las Secretarías y Coordinaciones, reglamentos y decretos específicos de la administración centralizada y paraestatal, y que tiene por objeto principal promover la justicia social de la ciudadanía y el Gobierno.
Para el desarrollo de sus funciones del ejercicio presupuestal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, el Gobierno del Estado de Chihuahua (el “Gobierno del Estado”) obtuvo los recursos económicos previstos en las Leyes de Ingresos y el Presupuesto de Egresos del Estado de Chihuahua para el ejercicio de 2017, aprobados mediante Decreto número LXV/APLIE/0256/2016 I P.O. y LXV/APPEE/0257/2016 I P.O., respectivamente, por la LXV Legislatura del Estado Libre y Soberano de Chihuahua.
2. Bases de presentación
Entidad Jurídica – El 24 de septiembre de 2014 el Consejo Nacional de Armonización Contable (“CONAC”) emitió las Normas en materia de consolidación de la información financiera que son obligatorias para los entes públicos. Los estados financieros adjuntos han sido preparados para cumplir con las disposiciones legales que requieren la presentación de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo del Estado de Chihuahua. La Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Chihuahua presenta por separado los estados financieros consolidados para dar cumplimiento a las Normas en materia de consolidación de Estados Financieros emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable vigentes al 30 de junio de 2017.
Unidad monetaria de los estados financieros - Los estados financieros y notas al 30 de junio de 2017 y 2016 y por los años que terminaron en esas fechas incluyen saldos y transacciones en pesos de diferente poder adquisitivo.
a. Armonización contable gubernamental – A partir del 1 de enero de 2009 entró en vigor la Ley General de
Contabilidad Gubernamental (“LGCG”), la cual establece las bases de registro contable y presupuestal así como, de informes que deberá de integrar la cuenta pública que presenten las entidades que administren recursos públicos. Desde la publicación de la LGCG y hasta el 30 de junio de 2017, se han emitido diversos documentos de aplicación de la contabilidad gubernamental los cuales complementan las disposiciones contenidas en dicha Ley. De acuerdo con lo previsto en el artículo 79 fracción primera, tercer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, es obligación del Gobierno del Estado llevar el control y registro contable, patrimonial y presupuestario de los recursos públicos que le son transferidos y asignados, de acuerdo con los criterios que establezca la Ley.
El Gobierno del Estado de Chihuahua ha adoptado los lineamientos que se derivan de la LGCG, de conformidad con lo establecido en el Acuerdo de Interpretación sobre las Obligaciones Establecidas en los Artículos Transitorios de la LGCG para la emisión de los estados financieros.
El marco conceptual y los postulados básicos de contabilidad gubernamental aprobados durante 2009 entraron en vigor el 30 de abril de 2010, con la finalidad de que los entes públicos establezcan un proceso ordenado de adecuación en su organización interna, así como de capacitación sobre las características del sistema de contabilidad que les permita cumplir con el sistema de contabilidad establecido en la LGCG.
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El Gobierno del Estado de Chihuahua, a partir del 1 de enero de 2012, elabora sus registros contables con base acumulativa y en apego al marco conceptual y postulados básicos emitidos por el CONAC.b. Postulados básicos - El Gobierno del Estado de Chihuahua tiene la obligación de apegarse en la preparación
de sus estados financieros de acuerdo a los postulados básicos emitidos por el CONAC.
c. Estados financieros básicos - Conforme a las políticas de información financiera establecidas por la LGCG,
se presentan como estados financieros básicos, el Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades, Estado de Variaciones en la Hacienda Pública / Patrimonio, Estado Analítico del Activo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Flujos de Efectivo, de Cambios en la Situación Financiera y el Informe de Pasivos Contingentes de conformidad con el acuerdo que reforma el capítulo III y VII del Manual de Contabilidad Gubernamental.
3. Resumen de las principales políticas contables
Los estados financieros adjuntos, están preparados conforme a las bases específicas de contabilización de la LGCG.
a. Efectivo y equivalentes de efectivo – Consisten principalmente en depósitos bancarios en cuentas de cheques
e inversiones en valores a corto plazo, de gran liquidez, fácilmente convertibles en efectivo y sujetos a riesgos poco significativos de cambios en valor. El efectivo se presenta a su valor nominal y los equivalentes a su valor razonable; las fluctuaciones en su valor, en los casos de fondos específicos que es un efectivo restringido, se reconocen en una cuenta pasivo hasta que se obtiene la autorización de las autoridades correspondientes para disponer de dichos recursos.
b. Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir y bienes o servicios a recibir – Contemplan los subsidios de ejercicios anteriores e, inclusive, los del propio ejercicio, correspondientes a aportaciones, convenios o ministraciones estatales y federales.
c. Bienes inmuebles y muebles– El Gobierno del Estado registra sus activos de la forma siguiente:
1. Los inmuebles, mobiliario y equipo adquiridos por El Gobierno del Estado de Chihuahua se registran al costo de adquisición, y en su caso, aplicando los criterios de los documentos que describen las principales reglas de registro y valoración del patrimonio, emitidas por el CONAC.
La depreciación de los bienes muebles se calcula conforme al método de línea recta, como sigue:
Años promedio 2017
Muebles de oficina y estantería 10
Muebles, excepto de oficina y estantería 10
Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 3
Otros mobiliarios y equipos de administración 10
Equipos y aparatos audiovisuales 3
Aparatos deportivos 5
Cámaras fotográficas y de video 3
Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo 5
Equipo e instrumental médico y de laboratorio 5
Equipo de transporte 5
Maquinaria y otros equipos y herramienta 10
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2. De conformidad con el documento publicado el 8 de agosto de 2013, respecto a las Reglas de Registro y Valoración de Patrimonio, se tiene la obligación de conciliar el inventario de bienes inmuebles y muebles con los registros contables y reconocer su depreciación al 31 de diciembre de 2014. El 31 de diciembre de 2016, el Gobierno del Estado de Chihuahua reconoció la depreciación acumulada de los bienes muebles, sin embargo, la depreciación de los bienes muebles por el periodo del 1 de enero al 31 de marzo de 2017 no fue reconocida. El Gobierno del Estado de Chihuahua se encuentra en proceso de obtener los dictámenes técnicos sobre las vidas útiles estimadas de los bienes inmuebles para su respectiva autorización, por lo que la depreciación de los bienes inmuebles no ha sido reconocida. 3. Los inmuebles que se construyen por el propio Gobierno del Estado de Chihuahua o las adiciones omejoras a los mismos, se registran inicialmente al costo de construcción incurrido, aquellos recibidos como donación, se registran al valor consignado en la escritura.
d. Bienes disponibles para su transformación o consumo – Son bienes que se obtienen para consumo casi inmediato, es decir se compran para ser utilizados en algo específico, por lo que no hay un método de valuación ni sistema de costeo.
e. Provisiones – Se reconocen cuando se tiene una obligación presente como resultado de un evento pasado, que probablemente resulte en la salida de recursos económicos y que pueda ser estimada razonablemente.
f. Reconocimiento de ingresos – Se reconocen cuando se tiene el derecho al cobro y se integran de la siguiente forma:
Ingresos propios – Los impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, y contribuciones extraordinarias, en la forma que lo determina el Código Fiscal del Estado de Chihuahua.
Participaciones e incentivos en ingresos fiscales federales – El Fondo General de Participaciones, de Fomento Municipal, Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos, Incentivos por actos de fiscalización, Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios, Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios Gasolina y Diesel e Impuestos Sobre Automóviles Nuevos, derivadas de la aplicación del Capítulo I de la Ley de Coordinación Fiscal, y de los convenios de adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y de colaboración administrativa en materia fiscal federal celebrados por el Gobierno del Estado de Chihuahua, con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público del Gobierno Federal.
El Gobierno del Estado, aporta a su vez a los municipios el 20% del Fondo General de Participaciones, del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios, del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos, del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos e impuestos obtenidos por el Estado, y el 100% del Fondo de Fomento Municipal.
Aportaciones federales - De conformidad con el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, la Federación transfiere de manera mensual al Estado, fondos de aportaciones federales, condicionando su gasto a la consecución y cumplimiento de los objetivos que para cada tipo de aportación establece dicha Ley. Los fondos transferidos son: Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal, Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (Estatal y Municipal), Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y el D.F., Fondo de Aportaciones Múltiples, Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos, Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y el Distrito Federal y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas. Estas aportaciones son administradas por el Gobierno del Estado de Chihuahua.
El Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal, Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, y Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos son ejercidos directamente por los Organismos Públicos Descentralizados correspondientes; el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura
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Social Municipal y el Fondo para el Fortalecimiento de los Municipios y el Distrito Federal son ejercidos por los 67 municipios del Estado. El Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Estatal, Fondo de Aportaciones Múltiples, Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y el Distrito Federal, y Fondo para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas son ejercidos por el Gobierno del Estado de Chihuahua.Transferencias federales – Los recibidos para apoyo financiero y programas específicos recibidos de parte del Gobierno Federal.
Ingresos derivados de endeudamiento – Los obtenidos por créditos, empréstitos y obligaciones a cargo del Estado aprobados por el Congreso del Estado de Chihuahua destinados para la realización de obras de infraestructura física.
Notas de desglose
4. Notas al estado de situación financiera
Efectivo y equivalentes de efectivo - El efectivo y equivalentes de efectivo se integra principalmente por depósitos bancarios de recursos propios y cuentas de cheques que se manejan para controlar los recursos recibidos.
Los importes registrados en el efectivo su vencimiento o disponibilidad es menor a los 3 meses.
2017 2016
Derechos a recibir efectivo o equivalentes efectivo
Cuentas por cobrar $ 47,820 $ 34,884
Deudores Diversos 521,890 579,057
Ingresos por recuperar 33,841 56,436
Deudores por anticipos dela Tesoreria 152,519 153,812 756,070
$ $ 824,189
Derechos a recibir bienes o servicios
Anticipo a proveedores $ 3,660 $ 22,917
Bienes disponibles para su consumo
Inventarios $ 19,407 $ 21,299
Almacén -
-19,407
$ $ 21,299
Inversiones Financieras
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Bienes Muebles, Inmuebles, Intangibles y Diferidos
2017 2016
Bienes Inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso
Terrenos $ 1,592,188 $ 1,592,188
Edificios no habitacionales 6,023,074 5,989,951
Construcciones en proceso en bienes de dominio publico 10,007,201 9,317,881 Construcciones en proceso en bienes propios 372,184 356,100
17,994,647
$ $ 17,256,120 Bienes Muebles
Mobiliario y equipo de administración $ 717,252 $ 770,584 Mobiliario y equipo de educacional y recreativo 66,450 62,504 Equipo e instrumental medico y de laboratorio 86,174 86,524
Equipo de transporte 1,678,994 1,834,520
Equipo de defensa y seguridad 111,048 110,139
Maquinaria, otros equipos y herramientas 714,064 711,626 Colecciones, obras de arte u objetos valiosos 14,903 15,165
Activos biológicos 370 421
3,389,255
$ $ 3,591,483 Depreciación acumulada de bienes muebles -$ 272,971 -$ 108,465 Intangibles
Software $ 78,387 $ 72,141
Patentes, marcas y derechos 116
-Concesiones y franquicias 10,615
-Licencias 60,825 20,702
Otros activos intangibles 742 742
150,685
$ $ 93,585 Activos Diferidos
Estudios, formulación y evaluación de proyectos $ 129 $ 129 Derechos sobre bienes en regimen de arrendamiento fin. 3,546 3,546
3,675
$ $ 3,675
Cuentas y Documentos por Pagar a Corto Plazo
Servicios Personales $ - $
-Proveedores 602,813 658,327
Contratistas por obras publicas 170,270 253,204
Participaciones y Aportaciones 2,761,084 2,247,822
Transferencias otorgadas 1,499,970 1,087,156
Retenciones y contribuciones 204,178 358,520
Devoluciones de la Ley de Ingresos 144 510
Otras cuentas por pagar 190,725 164,979
Documentos comerciales 600,000 2,913,934
6,029,184
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2017 2016
Deuda Publica a Largo Plazo
Títulos y Valores de la Deuda Publica $ 2,815,271 $ 3,012,607
Prestamos de la Deuda Publica 20,383,186 20,627,992
23,198,457
$ $ 23,640,599
Fondos y Bienes de Terceros
Fondos en Administración a Largo Plazo $ 307,772 $ 258,264
5. Obligaciones laborales –
Por lo que se refiere al reconocimiento de un pasivo o una estimación por beneficios a los empleados, el CONAC emitirá las normas contables y de emisión de información, en virtud de que se deberá analizar, revisar, evaluar y determinar el alcance del impacto en la información financiera.
Las obligaciones laborales que incluyen el plan de pensiones y jubilaciones están a cargo del Organismo Público Descentralizado, Pensiones Civiles del Estado de Chihuahua.
6. Notas al Estado de Actividades
2017 2016
Impuestos
Impuestos sobre los ingresos $ 198,388 $ 217,863
Impuestos sobre la producción 1,589,811 1,369,580
Accesorios de los impuestos 27,090 44,155
Otros impuestos 438,740 417,130
2,254,029
$ $ 2,048,728
Derechos $ 1,761,469 $ 2,009,555
Productos (No se incluyen utilidades ni intereses) 20,448 26,256
Aprovechamientos 1,618,403 2,087,159 3,400,320
$ $ 4,122,970
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones
Participaciones y Aportaciones $ 20,722,204 $ 17,756,102
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Ayudas 3,208,612 3,749,063 23,930,816
$ $ 21,505,165
Otros Ingresos y Beneficios Varios
Ingresos Financieros $ 116,777 $ 49,094
Otros Ingresos y Beneficios Varios 426,645 191,101 543,422
$ $ 240,195
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2017 2016
Servicios Personales
Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 1,753,522 $ 1,723,358 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 363,760 371,990 Remuneraciones adicionales y especiales 1,390,183 1,542,611
Seguridad social 640,610 653,789
Otras prestaciones sociales y económicas 162,153 171,425
Previsiones 90,110 88,602 4,400,338 $ $ 4,551,775 Materiales y suministros 58,955 $ $ 41,554 Alimentos y utensilios 130,131 199,637
Materia primas y materiales de producción y comercialización 82 2 Materiales y artículos de construcción y reparación 5,390 6,674 Productos químicos y farmacéuticos y de laboratorio 10,447 4,972 Combustibles, lubricantes y aditivos 97,974 107,920 Vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos dep. 3,048 11,952 Materiales y suministros para seguridad 1,163 9,985 Herramientas, refacciones y accesorios menores 12,837 20,438
320,027
$ $ 403,134
Servicios Generales
Servicios básicos $ 80,194 $ 86,023
Servicios de arrendamientos 20,113 22,549
Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios 109,570 823,754 Servicios financieros, bancarios y comerciales 118,041 386,080 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y cons. 114,282 288,630 Servicios de comunicación social y publicidad 21,747 476,760 Servicios de traslado y viáticos 43,819 49,577
Servicios oficiales 17,604 59,602
Otros servicios generales 3,918 4,574
529,288
$ $ 2,197,549
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Transferencias internas y asignaciones al sector publico $ 1,643,072 $ 2,330,045 Transferencias al resto del sector publico 10,550,079 10,787,697
Subsidios y subvenciones 166,782 431,095
Ayudas sociales 188,085 233,002
Pensiones y jubilaciones 1,033,805 733,259
Transferencias a fideicomisos, mandatos y otros análogos 1,109,865 1,356,254 14,691,688
$ $ 15,871,352 Materiales de administración, emisión de documentos y art. of.
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2017 2016 Participaciones y Aportaciones Participaciones $ 3,001,684 $ 2,512,110 Aportaciones 1,720,837 1,570,498 Convenios - -4,722,521 $ $ 4,082,608Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Publica
Intereses $ 1,052,501 $ 793,798
Comisiones 49
-1,052,550
$ $ 793,798
Otros Gastos y Perdidas Extraordinarias
Otros gastos $ 28,050 $ 61,376
7. Notas al Estado de Variación en la Hacienda Publica
Actualizacion de la Hacienda Publica/Patrimonio -$ 4,964,679 -$ 4,964,679 Resultado de Ejercicios Anteriores - 4,533,869 - 4,707,973
Cambios en Politicas Contables 4,843,381 4,844,537
Cambios por errores Contables - 1,309 - 1,309 4,656,476
-$ -$ 4,829,424
8. Notas al Estado de Flujos de Efectivo
Caja y Bancos $ 4,781,509 $ 2,640,384
Fondos Fijos 1,703,623 1,761,533
6,485,132
$ $ 4,401,917
Conciliación de los Flujos de Efectivo Netos de las Actividades de Operación y de la cuenta de Ahorro/Desahorro antes de Rubros Extraordinarios.
Ahorro antes de rubros extraordinarios $ 4,384,125 $ 44,533 Movimientos de partidas que no afectan el efectivo:
Incremento por cotizaciones en valores negociables 398,595 129,724
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9. Consideraciones fiscales
De conformidad con el artículo 86 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, el Estado únicamente tiene la obligación de retener y enterar el Impuesto y exigir la documentación que reúna los requisitos fiscales cuando hagan pagos a terceros y estén obligados a ello en los términos de la Ley.
10. Compromisos
Con fecha 5 de septiembre de 2011, se celebró el contrato de Fideicomiso Irrevocable Número 80634 (el “Fidecomiso”), entre Nacional Financiera, S.N.C., Institución Fiduciaria (“NAFIN” o el “Fiduciario”), y el Gobierno del Estado de Chihuahua, con el carácter de Fideicomitente y Fideicomisario en segundo lugar (el “Fideicomitente”), por conducto de la Secretaría de Hacienda. El principal objetivo del Fideicomiso es la emisión de Certificados Bursátiles Fiduciarios ("CBFs"). El patrimonio del Fideicomiso se integrará por el derecho del 54.09% sobre el 80% de los cobros futuros del Impuesto Sobre Nóminas del Gobierno del Estado de Chihuahua, hasta el año 2026. Con fecha 21 de agosto de 2013, se celebró el contrato de Fideicomiso Irrevocable No. 80672 (el “Fidecomiso”) entre Nacional Financiera, S.N.C., Institución Fiduciaria (“NAFIN” o el “Fiduciario”) y el Gobierno del Estado de Chihuahua con el carácter de Fideicomitente y Fideicomisario en segundo lugar (el “Fideicomitente”), por conducto de la Secretaría de Hacienda. El principal objetivo del Fideicomiso es la emisión de Certificados Bursátiles Fiduciarios ("CBFs"). El Patrimonio del Fideicomiso No.80672 se integró principalmente por el producto de la colocación de los certificados bursátiles fiduciarios y los ingresos que se obtengan de la cobranza de las cuotas de peaje, en los términos y condiciones que se establecen en el mismo contrato del Fideicomiso. El Contrato Fideicomiso No. 80672 establece de forma general que a partir de la fecha de inicio de operación del Fideicomiso (siendo esta el 21 de agosto de 2013) recibirá la recaudación de las cuotas de peaje derivadas de la operación y explotación de las casetas Villa Ahumada, Sacramento, Saucillo, Camargo, Jiménez, Ojo Laguna, Cuauhtémoc, Savalza y Galeana, ubicadas en el Estado de Chihuahua, hasta el año 2038.
11. Partes Relacionadas
No se tienen partes relacionadas que pudieran ejercer influencia significativa sobre la toma de decisiones financieras y operativas
12. Autorización de la emisión de los estados financieros
Estos estados financieros fueron autorizados para su emisión el 12 de julio de 2017 por el Lic. Javier Corral Jurado, Gobernador Constitucional del Estado de Chihuahua y por el Dr. Arturo Fuentes Vélez, Secretario de Hacienda del Estado de Chihuahua y están sujetos a aprobación por el H. Congreso del Estado de Chihuahua
Bajo protesta decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus notas, son razonablemente correctos y son responsabilidad del emisor.
C.P. Oscar Ruiz Suarez
Director de Contabilidad Gubernamental
C.P. Manuel José Navarro Baca Jefe del Departamento de Información
