i
UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO
UNIDAD DE POSGRADO
MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS, MBA
TEMA:
GESTIÓN ADMINISTRATIVA FINANCIERA Y SU INCIDENCIA
EN
EL
OTORGAMIENTO
DE
CRÉDITOS
DE
LA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO EL PORVENIR
PERÍODO 2014 2015. MANUAL DE PROCEDIMIENTO.
AUTORA
ING. CLEMENCIA RAQUEL RAMOS ZAMBRANO
DIRECTORA
DRA. ÁNGELA FRESIA RIZO ZAMORA, M.Sc.
QUEVEDO – ECUADOR 2015
Tesis previa la obtención del Grado Académico de Magister en Administración de Empresas, MBA
iii
UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO
UNIDAD DE POSGRADO
MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
TEMA:
GESTIÓN ADMINISTRATIVA FINANCIERA Y SU INCIDENCIA
EN
EL
OTORGAMIENTO
DE
CRÉDITOS
DE
LA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO EL PORVENIR
PERIODO 2014 2015. MANUAL DE PROCEDIMIENTO.
AUTORA
ING. CLEMENCIA RAQUEL RAMOS ZAMBRANO
DIRECTORA
DRA. ÁNGELA FRESIA RIZO ZAMORA, M.Sc.
QUEVEDO – ECUADOR
2015
Tesis previa la obtención del Grado Académico de Magister en Administración de Empresas.
iv
CERTIFICACIÓN
Dra. Ángela Fresia Rizo Zamora, MSc. en calidad de Directora de la tesis previo la obtención del Grado Académico de Magister en Administración de Empresas, MBA.
CERTIFICO:
Que la Ingeniera RAMOS ZAMBRANO CLEMENCIA RAQUEL, autora de la tesis titulada “GESTIÓN ADMINISTRATIVA FINANCIERA Y SU
INCIDENCIA EN EL OTORGAMIENTO DE CRÉDITOS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO EL PORVENIR PERIODO 2014 - 2015. MANUAL DE PROCEDIMIENTO”, ha sido revisada en todos sus
componentes, por lo que se autoriza su presentación formal ante el tribunal respectivo.
Quevedo, 7 de Octubre de 2015.
Dra. Ángela Fresia Rizo Zamora, MSc. DIRECTORA
v
AUTORÍA
Ing. Clemencia Raquel Ramos Zambrano, autora de la Tesis de Maestría titulada GESTIÓN ADMINISTRATIVA FINANCIERA Y SU INCIDENCIA EN EL OTORGAMIENTO DE CRÉDITOS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO EL PORVENIR PERÍODO 2014 2015. MANUAL DE PROCEDIMIENTO, declaro que el presente trabajo de investigación, es de mí autoría, que las ideas plasmadas en el mismo son originales y la propuesta expuesta es de toda mi responsabilidad y extiendo los derechos a la Universidad Técnica Estatal de Quevedo, hacer uso del documento como material académico y de consulta.
Ing. Clemencia Raquel Ramos Zambrano Maestrante
vi
DEDICATORIA
Es muy importante señalar que durante largas noches de estudios por conseguir mi título de cuarto nivel, han pasado varias personas que de una u otra forma me han ayudado en este proceso.
Esta tesis la dedico a mis padres Jacinta y Jorge por inculcarme el deseo de superación y sobre todo por motivarme a culminar mi carrera, en especial agradezco a mi madre por sus sabios consejos inculcándome los buenos valores y sabiéndome guiar por un mejor camino.
A Benito por apoyarme en los momentos más difíciles, por su tiempo paciencia.
A mi familia por brindarme su confianza en todo momento y darme las fuerzas para seguir cada día.
“La dicha de la vida consiste en tener siempre algo que hacer, alguien a quien amar y alguna cosa que esperar”.
vii
AGRADECIMIENTO
La autora deja constancia de su agradecimiento a las siguientes personas:
Dr. Eduardo Díaz Ocampo, M.Sc. Rector de la Universidad Técnica Estatal de Quevedo por su decisión y apoyo a la formación magister.
Ing. Guadalupe del Pilar Murillo Campuzano, M.Sc. Vicerrectora Académica de la Universidad Técnica Estatal de Quevedo, por su trabajo diario y constante que ha obtenido sus resultados en favor de la educación.
Ing. Roberto Pico Saltos, M.Sc. Vicerrector Administrativo de la Universidad Técnica Estatal de Quevedo por el apoyo constante a la gestión universitaria.
Ing. Roque Vivas Moreira, M.Sc. Director de la Unidad de Posgrado, por su trabajo arduo y responsabilidad a favor de la población estudiantil.
Ing. Mariela Andrade Arias, M.Sc. Coordinadora de la Maestría en Administración de Empresas, MBA.
Dra. Ángela Fresia Rizo Zamora, M.Sc., quien cumplió en forma desinteresada con la verdadera función de directora de tesis, para el logro y feliz culminación de mis estudios.
Econ. Yulen Mautong J. Gerente de la Cooperativa, por la oportunidad y apertura que se me ha brindado para éste trabajo de investigación.
viii
PRÓLOGO
La agrupación de los socios es un elemento central para todo tipo de cooperativa ya que posibilita encontrar caminos para que estas siempre sean activas, dinámicas y cumplan además con un doble objetivo: brindar servicios y productos de calidad. Gran parte de las temáticas y contenidos propuestos, son productos de distintas instancias de trabajo como investigaciones, reuniones, conversaciones, asesorías y seguimiento de las problemáticas de la cooperativa teniendo la debilidad en cuanto a la información en relación a los aspectos contables e impositivos generando a los socios desconfianza e inseguridad en el momento del depósito.
El problema de investigación determinado de tal forma que los objetivos planteados fueron cumplidos mediante encuesta a los socios y a los administrativos además de una entrevista al gerente de la cooperativa, el análisis de los estados financieros es vital para conocer el desenvolvimiento crediticio de la empresa.
La idea de investigación planteada en estrategias de solución al problema mediante la elaboración de un manual de procedimientos para la emisión de Créditos en la cooperativa El Porvenir; basados en la gestión administrativa y financiera cuyos principios estratégicos orientados a alcanzar objetivos y metas trazados inicialmente es de vital importancia, se indica que el centro de operaciones en la gestión crediticia, no puede venir a menos cuando está de por medio, la satisfacción del socio de la cooperativa y la reactivación financiera de la entidad, por lo tanto este tema trasluce lo que se espera en toda entidad crediticia, es decir la gestión ágil y eficiente de los procedimientos para brindar un crédito, lo que sin duda beneficiará a los socios y a la entidad misma por lo tanto, se avizora un futuro fructífero a la Cooperativa.
Ing. Tito Alejandro Barreiro Vásconez Jefe operativo Cooperativa El Porvenir
ix
RESUMEN EJECUTIVO
La Cooperativa “El Porvenir” es una institución interna del grupo Wong, que se dedica a la oferta de productos y servicios financieros a los colaboradores de la empresa Reybanpac, por ello es necesario desarrollar una evaluación de la incidencia de la gestión administrativa – financiera en el otorgamiento de crédito de la cooperativa El Porvenir. Para facilitar las oportunidades a los socios de mejorar el buen vivir de sus familias fomentando la cultura de ahorros y facilitar créditos oportunos.
Las condiciones existentes de la economía, hacen que las instituciones financieras contribuyan en el desarrollo de las empresas, por tal motivo la cooperativa de ahorro y crédito El Porvenir es de utilidad para el desarrollo económico del Cantón Quevedo, la gestión administrativa financiera tiene principios que a considerar en las instituciones para alcanzar objetivos y metas, logrando el rendimiento operativo del mercado local.
En este sentido en la Cooperativa en el diagnóstico realizado se observó un débil sistema crediticio y una escasa planeación administrativa, por lo que esta investigación se justifica plenamente para determinar la gestión administrativa y su incidencia en la rentabilidad.
Por tanto el objetivo que persigue la investigación está orientado a evaluar la incidencia de la gestión administrativa en relación a la rentabilidad de la cooperativa El Porvenir, de la misma forma la hipótesis planteada es la inadecuada gestión administrativa financiera incide negativamente en el sistema de otorgamiento de crédito en la Cooperativa de Ahorro Crédito El Porvenir.
Para plantear el manual de procedimientos para la concesión de créditos apegado a la realidad de la institución, para de esta forma la Cooperativa desarrolle sus operaciones adecuadamente.
x
ABSTRACT
Cooperative "El Porvenir" is an internal institution of Wong group, which is dedicated to the supply of financial products and services to company employees Reybanpac, so it is necessary to develop an assessment of the impact of administrative management - financial in granting credit cooperative El Porvenir. To facilitate opportunities for partners to improve good living from their families by promoting a culture of savings and facilitate timely credit.
Existing conditions of the economy, make financial institutions contribute to the development of enterprises, for this reason the credit union El Porvenir is useful for economic development Quevedo Canton, administrative financial management principles that have consider institutions to achieve objectives and goals, achieving the operational performance of the local market.
In this respect the Cooperative in the diagnosis made a weak credit system and poor management planning was observed, so this investigation is fully justified to determine the administrative management and its impact on profitability.
Therefore the objective of the research is aimed at evaluating the effect of administrative management with regard to the profitability of the cooperative El Porvenir, in the same way the hypothesis is inadequate administrative financial adversely affects the system of granting credit in the Credit Union Credit El Porvenir.
To raise the manual of procedures for the award of credits attached to the reality of the institution, and in this way the cooperative develop its operations properly.
xi
ÍNDICE
Pág.
Portada………..…..…... ….i
Hoja en blanco .………...ii ….ii Copia de la portada ………..iii …iii Certificación . ………...iv …iv Autoría ... ………...v …v Dedicatoria . ………...vi …vi Agradecimiento………... ..vii
Prólogo ... ………viii .viii Resumen ejecutivo ... ………ix …ix Abstract……….…. …x
Índice………..…. …xi
Índice de cuadros………... .xvi
Índice de gráficos……… ... ……xvii xvii Índice de anexos……… ... xviii xviii Introducción ...xix .xix CAPÍTULO I:MARCO CONTEXTUAL DE LA INVESTIGACIÓN 1.1.UBICACIÓNYCONTEXTUALIZACIÓNDELAPROBLEMÁTICA ... 2
1.2.SITUACIÓNACTUALDELAPROBLEMÁTICA ... 2
1.3.PROBLEMADEINVESTIGACIÓN ... 4
1.3.1. Problema General ... 4
1.3.2. Problemas derivados ... 4
1.4.DELIMITACIÓNDELPROBLEMA ... 4
1.5.JUSTIFICACIÓN ... 5
1.6.CAMBIOSESPERADOSCONLAINVESTIGACIÓN ... 6
1.7.OBJETIVOSDELAINVESTIGACIÓN ... 6
1.7.1. General ... 6
xii
CAPÍTULO II:MARCO TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN
2.1.FUNDAMENTACIÓNCONCEPTUAL ... 9
2.1.1. Gestión Administrativa ... 9
2.1.2. Importancia de la Gestión Administrativa ... 10
2.1.3. Proceso de Administración ... 11 2.1.3.1. Planeación ... 12 2.1.3.2. Organización ... 12 2.1.3.3. Dirección ... 13 2.1.3.4. Control ... 13 2.1.4. Gestión Financiera ... 13
2.1.5. Importancia de la Gestión Financiera ... 14
2.1.6. Funciones de la Gestión Financiera ... 15
2.1.7. Definición de finanzas ... 16
2.1.8. Concepto de cooperativa ... 16
2.1.9. Principios de las cooperativas ... 17
2.1.9.1. Adhesión abierta y facultativa ... 18
2.1.9.2. Manejo equitativo de los socios ... 18
2.1.9.3. Contribución financiera de los socios ... 19
2.1.9.4. Autonomía ... 19
2.1.9.5. Instrucción y preparación ... 19
2.1.9.6. Cooperativas entre Cooperativas ... 19
2.1.9.7. Compromiso con la sociedad ... 20
2.1.10. Estructura de la Cooperativa ... 20
2.1.11. Actos de compromiso de la Cooperativa ... 21
2.1.12. El Crédito ... 23
2.1.13. Análisis de crédito ... 23
2.1.14. Tipos de Crédito... 25
2.1.14.1 Créditos y Cobranzas... 25
2.1.14.2 Análisis de la Cartera ... 27
2.1.14.3 Historia de los Bancos ... 28
xiii
2.1.14.5 El Encaje Bancario ... 30
2.1.14.6 Efectivo en caja y Banco ... 31
2.1.14.7 Documentos por cobrar ... 31
2.1.14.8 Pagaré ... 32
2.1.14.9. Calculo de intereses ... 32
2.1.14.10. Fecha de vencimiento del documento ... 33
2.1.15. Operaciones Bancarias ... 34 2.1.15.1. Conciliación Bancaria... 34 2.1.15.2. Déficit y superávit ... 34 2.1.15.3. Capital ... 34 2.2.FUNDAMENTACIÓNTEÓRICA ... 35 2.2.1. Responsabilidad Social ... 35
2.2.1.1. Beneficios de la responsabilidad social ... 35
2.2.2. Administración Transparente ... 37
2.2.3. Confianza ... 37
2.2.4. Democracia... 38
2.2.5. Superintendencia de Economía Popular y Solidaria ... 38
2.2.6. Superintendencia de Bancos ... 39
2.2.7. Las Cooperativas de Ahorro y Crédito en lo Económico y Financiero 40 2.2.8. Retos que enfrentan las Cooperativas de Ahorro y Crédito... 41
2.3.FUNDAMENTACIÓNLEGAL ... 43
2.3.1. Constitución de la República del Ecuador ... 43
2.3.2. Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria ... 44
CAPÍTULO III:METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN 3.1.MÉTODOSUTILIZADOSENLAINVESTIGACIÓN ... 46
3.2..CONSTRUCCIÓNMETODOLÓGICADELOBJETODEINVESTIGACIÓN .. 46
3.3.RECOLECCIÓNDELAINFORMACIÓNEMPÍRICA ... 47
3.3.1. Población ... 47
3.3.2. Muestra ... 48
xiv
3.5. ANÁLISISEINTERPRETACIÓNDELOSRESULTADOS... 50
3.6.CONSTRUCCIÓNDELINFORMEDEINVESTIGACIÓN ... 50
CAPÍTULO IV: ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS EN RELACIÓN A LAS HIPÓTESIS 4.1.ENUNCIADODELAHIPÓTESIS ... 53
4.2..UBICACIÓNDELAINFORMACIÓNPERTINENTEALAHIPÓTESIS .. 54
4.2.1. Situación actual de la Cooperativa El Porvenir ... 54
4.2.1.1. Entrevista dirigida al jefe de crédito de la Cooperativa El Porvenir .. 54
4.2.1.2. Entrevista dirigida al a gerente de la Cooperativa El Porvenir ... 56
4.2.2. Nivel de satisfacción sobre créditos que otorga la cooperativa ... 58
4.2.2.1. Encuesta aplicada a socios de la cooperativa ... 58
4.2.3. Estados financieros de la Cooperativa El Porvenir. ... 68
4.2.3.1. Efecto que produce el incremento de la tasa de interés de la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Porvenir ... 68
4.3. DISCUSIÓN DE LA INFORMACIÓN OBTENIDA EN RELACIÓN A LA NATURALEZADELAHIPÓTESIS ... 69
4.3.1. Análisis cuantitativo ... 69
4.3.2. Análisis cualitativo... 70
4.3.3. Comprobación/disprobación de la hipótesis ... 71
4.4.CONCLUSIÓNPARCIAL ... 71
CAPÍTULO V:CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 5.1. CONCLUSIONES………...73
5.2.RECOMENDACIONES ... 74
CAPÍTULO VI: PROPUESTA ALTERNATIVA 6.1.TÍTULODELAPROPUESTA ... 76
xv 6.3.FUNDAMENTACIÓN ... 76 6.4.OBJETIVOS ... 77 6.4.1. Objetivo General ... 77 6.4.2. Objetivos Específicos ... 77 6.5.IMPORTANCIA ... 78
6.6.UBICACIÓNSECTORIALYFÍSICA ... 78
6.6.1 Institución Ejecutora ... 79 6.6.2 Beneficiarios ... 79 6.7.FACTIBILIDAD ... 79 6.8.PLANDETRABAJO ... 79 6.9.ACTIVIDADES ... 81 6.10.RECURSOS... 90 6.11.IMPACTO ... 90 6.12.EVALUACIÓN ... 90 6.13.INSTRUCTIVODEFUNCIONAMIENTO ... 91 BIBLIOGRAFÍA ... 92 ANEXOS……….…..96
xvi
ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro Pág.
1. Población objeto de estudio ... 47
2. Permanencia como socio ... 58
3. Aspectos importantes ... 59
4. Calificación de servicio ... 60
5. Necesidades de crédito ... 61
6. Crédito vigente en institución financiera ... 62
7. Aspectos que motivan para solicitar un crédito en la cooperativa ... 63
8. Servicios adicionales ... 64
9. Conocimiento de servicios adicionales ... 65
10. Tasa de interés ... 66
11. Horario de atención ... 67
xvii
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráficos Pág.
1. Proceso de la administración ... 12
2. Permanencia como socio ... 58
3. Aspectos importantes ... 59
4.Calificación de servicio ... 60
5.Necesidades de crédito ... 61
6. Crédito vigente en institución financiera ... 62
7.Aspectos que motivan para solicitar un crédito en la Cooperativa ... 63
8.Servicios adicionales ... 64
9.Conocimiento de servicios adicionales ... 65
10.Tasa de interés ... 66
11.Horario de atención ... 67
12.Cartera de crédito ... 68
xviii
ÍNDICE DE ANEXOS
Anexos Pág.
1. Carta dirigida a la gerente de la Cooperativa El Porvenir ... 97
2. Autorización de la Cooperativa El Porvenir para la realización de la investigación ... 98
3. Fotos de la investigación ... 99
4. Encuesta dirigida a: trabajadores agropecuarios y de servicios que laboran en las empresas del grupo Reybanpac C.A. ... 102
5. Entrevista dirigida al jefe de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Porvenir ... 106
6. Operacionalización de las variables ... 109
7. Flujograma del proceso de crédito ... 111
8. Estado de Resultados ... 113
xix
INTRODUCCIÓN
La gestión administrativa financiera se encarga de la eficiente administración de capital de trabajo, está íntimamente relacionada con la toma de decisiones, para garantizar la disponibilidad de fuentes de financiamiento proporcionando el debido registro de procedimientos como instrumento de control de la gestión de empresa.
El objetivo de la gestión administración financiera es el manejo óptimo de los recursos humanos y financieros que forman parte de la organización, presenta falencias en el proceso de otorgamiento de crédito ya que carece de un adecuado manual de procedimiento para dar una mejor atención a los socios al momento de solicitar un crédito.
La Cooperativa “El Porvenir” actualmente presenta una débil metodología de prever el riesgo administrativos para ello se debe efectuar una revisión en todo el proceso que conlleva el otorgamiento de crédito, de esta manera evitar una lenta recuperación de cartera vencida por el mal uso en cuanto al manejo del sistema de crédito, se debe realizar un análisis a la situación real de la institución y de los resultados buscar alternativas que favorezcan el manejo administrativo financiero.
La tesis consta de los siguientes capítulos:
El capítulo uno, comprende el marco contextual de la investigación, en él se integra la ubicación y contextualización de la problemática, su situación actual, el problema central de investigación y sus derivados; la delimitación de la investigación concluyendo con los objetivos general y específicos.
El capítulo dos, resume una variedad de conceptos de autores especializados en aéreas administrativas financieras, permitiendo constituir la fundamentación teórica, conceptual y legal de la investigación.
xx El capítulo tres, muestra las técnicas empleadas, métodos en donde se precisan la certeza del procedimiento de datos de igual forma como se desarrolló estadísticamente los pasos para determinar la población y muestra.
El capítulo cuarto, presenta la hipótesis general, mediante entrevistas a directivos, encuesta a socios se obtiene el análisis y la interpretación de resultados.
El capítulo quinto, se establecen las conclusiones y recomendaciones de los resultados evaluados.
El capítulo sexto, muestra la propuesta alternativa que se pretende entregar a la Cooperativa, por último se presentan la bibliografía y anexos de la investigación.
1
CAPÍTULO I
MARCO CONTEXTUAL DE LA INVESTIGACIÓN
La inteligencia consiste no solo en el Conocimiento, sino también en la destreza de
Aplicar los conocimientos en la práctica
(Aristóteles)
2
1.1. UBICACIÓN Y CONTEXTUALIZACIÓN DE LA PROBLEMÁTICA
La cooperativa “El Porvenir” ubicada en la calle Bolívar y tercera Edificio Loor Jacho, fue creada el 5 de Noviembre del 2005, en el cantón Quevedo, iniciando las actividades con 20 socios la idea nació de un grupo de trabajadores, quienes vieron la necesidad de que se cree una institución financiera que les permita realizar ahorros y poder acceder a los créditos de forma rápida y segura para mejorar sus condiciones de vida.
La institución está regida por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, facilitando créditos a los trabajadores de la empresa Reybanpac, en la actualidad cuenta con 3500 socios de los cuales 1000 de ellos mantienen créditos en la Cooperativa.
Para atender la demanda de socios, la cooperativa “El Porvenir” cuenta con 10 colaboradores debidamente capacitados, ofreciendo buenos servicios y dando a conocer la variedad de productos que ofrece la misma.
En la Cooperativa se han detectado falencias en los servicios de otorgamiento de créditos, al no disponer de un manual que les permita facilitar el proceso en la asignación de créditos, provocando que las actividades que forman parte de los procedimientos sean un tanto desordenadas y confusas, impidiendo así; el cumplimiento de requerimientos exigidos en la institución y por lo que se ha generado desperdicio de recursos tanto económicos, materiales y humanos, de igual forma el tiempo que es un factor irrecuperable.
1.2. SITUACIÓN ACTUAL DE LA PROBLEMÁTICA
La importancia del sector cooperativo ha sido destacada en el informe general de las Naciones Unidas además por primera vez se formulan
3 directrices destinadas a seguir a todos los países a crear un entorno favorable para el desarrollo de las cooperativas.
La cooperativa El Porvenir actualmente no ofrece la facilidad a los socios para acceder a los créditos rápidos y oportunos, permitiendo el desarrollo económico requerido, al mercado financiero. La cadena de valor grande y pequeña y los innovadores planes posicionan a los pequeños productores para competir mejor en una economía globalizada.
En la provincia de Los Ríos y en el Ecuador prepondera el procedimiento de banca mundial, debido a que el mercado bursátil es restringido. Dentro del régimen mercantil privado, coexisten empresas financieras y de transacciones financieras sean estas privadas, gubernamentales, asociativas, cooperativistas y de ahorro y crédito.
Actualmente la cooperativa “El Porvenir” tiene como actividad principal la asignación de créditos, aplicando la política de encaje del dos por uno, solicitándoles un garante que sea socio de la cooperativa por ende el proceso se alarga y los requisitos se incrementan, esto causa que los socios no se sientan satisfechos y la consideren como una institución que no les brinda mayores beneficios, es por esta razón que existen un gran porcentaje de trabajadores que no están afiliados a la Cooperativa.
El socio ha demostrado su desconfianza, en especial en los beneficios que recibe, lo que origina reducción en cuentas activas, por lo que es conveniente propender estrategias que permitan estimar que el socio tiene elecciones para ahorrar y obtener créditos emergentes.
En la entidad no se practican principios de solidaridad, ayuda mutua, autogestión y control democrático con conocimientos técnicos, para brindar los servicios de una manera eficiente, efectiva y económica.
4
1.3. PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
1.3.1. Problema General
¿Cómo incide la gestión administrativa financiera en el otorgamiento de créditos en la cooperativa de Ahorro y Crédito “El Porvenir”?
1.3.2. Problemas derivados
Al investigar sobre la gestión administrativa financiera y su incidencia en el otorgamiento de créditos de la cooperativa de Ahorro y Crédito el Porvenir del Cantón Quevedo, se derivan interrogantes tales como:
¿Cuál es el efecto de la cartera de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Porvenir?
¿Cómo el nivel de satisfacción de los socios afecta a la cooperativa de Ahorro y Crédito El Porvenir?
¿De qué forma la rentabilidad financiera de la cooperativa de Ahorro y Crédito El Porvenir influye en los socios?
¿Cuál es el efecto del incremento de las tasas de interés, en el otorgamiento de créditos de la Cooperativa El Porvenir?
1.4. DELIMITACIÓN DEL PROBLEMA
Campo : Ciencias Administrativas Área : Departamento de Crédito Aspecto : Otorgamiento de Crédito
5
Tema : Gestión Administrativa Financiera y su Incidencia en el
Otorgamiento de Créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Porvenir periodo 2014 - 2015.
Problema : ¿Cómo incide la Gestión Administrativa Financiera en el
otorgamiento de crédito de la cooperativa de Ahorro y Crédito El Porvenir?
1.5. JUSTIFICACIÓN
La gestión administrativa financiera es importante para las empresas en el mercado financiero, sean públicas o privadas, los fundamentos económicos y financieros de la cooperativa se establecen en la captación de recursos del público.
En el ámbito económico esta investigación descubrirá el alcance obtenido en base a los recursos financieros y como estos inciden en el desarrollo y ejecución de proyectos de inversión por parte de entidades financieras.
Este trabajo investigativo tienen como propósito brindar conocimiento a los socios sobre la gestión administrativa y financiera en el otorgamiento de créditos en la cooperativa, la misma que motivará e impulsará el emprendimiento de nuevos negocios sirviendo como fuente de referencia.
Se pretende delimitar la gestión administrativa en el área de crédito para una labor más eficiente al momento de otorgar créditos, mediante fundamentos financieros claros y definidos con beneficios tanto a la entidad como a los socios lo que incrementaría el nivel de satisfacción por el servicio brindado.
Esta investigación permitirá plasmar las estrategias previstas para una gestión eficiente en lo referente a crédito dentro de la Cooperativa, motivo principal de la investigación.
6
1.6. CAMBIOS ESPERADOS CON LA INVESTIGACIÓN
Como resultado de la presente investigación, se espera que sus aplicaciones produzcan cambios significativos en las diferentes áreas, sobre todo, en el departamento de Créditos.
Sistema de otorgamiento de crédito adecuado a la estructura organizacional de la Cooperativa mejorando el proceso de atención al cliente.
Medidas correctivas adoptadas aportando en la realización de créditos de forma ágil y oportuna en la Cooperativa El Porvenir.
Sistema de atención contribuye en el desarrollo socio económico de los socios y de la Cooperativa El Porvenir.
Manual de procedimientos adecuado a la institución en la emisión de Créditos en la cooperativa El Porvenir.
1.7. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
1.7.1. General
Evaluar la incidencia de la gestión administrativa financiera en el otorgamiento de crédito en la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Porvenir.
1.7.2. Específicos
Investigar la situación actual de la Cooperativa El Porvenir a fin de conocer a profundidad el entorno.
Analizar el nivel de satisfacción sobre los créditos que otorga la Cooperativa El Porvenir.
7 Determinar las estrategias administrativas y financieras ejecutadas
por la Cooperativa El Porvenir en el otorgamiento de Crédito.
Examinar el efecto que produce el incremento de la tasa de interés de la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Porvenir.
Diseñar un sistema de créditos para fortalecer la gestión financiera de la Cooperativa.
8
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN
La capacidad de concentrarse en las cosas importantes es una de las características determinantes de la inteligencia.
9
2.1. FUNDAMENTACIÓN CONCEPTUAL
2.1.1. Gestión Administrativa
Según Dessler, (2009) menciona que la administración es un proceso distintivo que consiste en planear, organizar, ejecutar y controlar, desempeñada para determinar y lograr objetivos manifestados mediante el uso de seres humanos y de otros recursos.
De acuerdo a la teoría de Dessler, indica este concepto y se puede decir que la gestión propone custodiar un ambiente en el que se muestra la eficiencia administrativa de un ente u organización.
Para Chiavenato, (2009) “La Gestión Administrativa en una empresa es uno de los factores más importantes cuando se trata de montar un negocio debido a que de ella dependerá el éxito que tenga dicho negocio o empresa”.
Según Chiavenato Gestión administrativa en una empresa se encarga de realizar procesos de organización, coordinación y control utilizando todos los recursos que se presenten en una empresa con el fin de alcanzar aquellas metas que fueron planteadas al comienzo de la misma.
En definitiva se trata de un proceso para realizar las tareas básicas de una empresa sistemáticamente. Un proceso como la gestión administrativa es mucho más fácil de comprender descomponiéndolo en partes, identificando aquellas relaciones básicas; este tipo de modalidad de descripción se denomina modelo y se utiliza para presentar aquellas relaciones complejas.
Fayol (2009) menciona que administrar es prever, organizar, mandar coordinar y controlar, la meta de la administración es aprovechar la excelencia de las tendencias por lo cual es de mucha importancia el
10 desarrollo del pensamiento administrativo en cada una de las organizaciones.
En opinión de la autora la Gestión Administrativa es un procedimiento que se aplica para el manejo respectivo de la situación en forma ordenada, sistematizada y direccionada a los objetivos de la entidad.
2.1.2. Importancia de la Gestión Administrativa
Koontz (2009 pág. 6) considera la administración como la dirección de un organismo social y su efectividad en alcanzar los objetivos se funda en la habilidad de conducir a sus integrantes.
Los avances tecnológicos y el desarrollo del conocimiento humano por si solos no producen efectos si la calidad de la administración de grupos organizados de personas no permiten una aplicación efectiva de los recursos humanos y materiales.
Es en la esfera del esfuerzo colectivo donde la administración adquiere su significación más precisa y fundamental, ya sea social, religiosa, política o económica, toda organización depende de la administración para llevar a cabo sus fines; de la buena o mala gestión administrativa depende el éxito o fracaso de la empresa.
La gestión es una de las principales características para el emprendimiento de las actividades y el buen desempeño de las funciones, considerando las labores que se realizan con la finalidad de lograr los requerimientos necesarios en la obtención de los objetivos.
En base a Koontz es importante en el direccionamiento de la empresa, cumpliendo a cabalidad las actividades que se designen en un periodo
11 determina; esta gestión planifica y ayuda a estabilizar los procesos en caso de ser requerido.
De acuerdo a Ventura (2012) La gestión administrativa es imprescindible en todas las empresas, sea cual fuere su accionar empresarial o al sector productivo que pertenezca. Sean estas MiPymes, Pymes, Empresas, Organizaciones o Transnacionales; tenga o no división departamental, todas las labores administrativas que ejecuta el empleado conlleva desde la gestión de la compra hasta la terminación del ciclo productivo.
Las grandes empresas tienen dividido los departamentos y se gestiona entre ellos y para ellos con el fin de operar eficazmente a su máximo esfuerzo de gestoría y laboral donde el encargado de la gestión encuentra su nicho a desempeñar.
En opinión de la autora sin olvidar lo mencionado por los autores se destaca que las operaciones administrativas generales, así como operaciones de tratamiento de datos es imprescindible la gestión.
2.1.3. Proceso de Administración
Para Reyes, (2010) indica que los factores en las cuales se toman en cuenta cada uno de los procedimientos de la administración son para el cumplimiento de las metas y su disponibilidad en ejercer cada actividad encomendada. Es la secuencia óptima de las labores de las cooperativas que se estipulan para la utilidad de la cooperativa.
En opinión de la autora, son procedimientos que se realizan en la ejecución de las labores para la eficiencia, eficacia y la rentabilidad esperada por la cooperativa y sus dimensiones que se requiere llegar con la finalidad de tener un nivel alto en la jerarquía del entorno en la que se encuentra ubicada.
12
Gráfico 1. Proceso de la administración
Fuente: Reyes (2010)
2.1.3.1. Planeación
Reyes, (2010) Se refiere en establecer las metas concretas con el examen respectivo de las condiciones en la actualidad, se proyecta en las toma de decisiones para contribuir en la entidad; en planificar cada proceso que se va a desempeñar y sobresalir en cada acción a través de una guía o manual utilizado.
2.1.3.2. Organización
Reyes, (2010) Se refiere en establecer una normativa de orden para estar en contacto permanente con los procedimientos, se coordina en cuanto a recursos de personas, económicos y de datos que son requeridos para alcanzar los objetivos; las labores que se integran para atraer la organización y establecer compromisos para tener una gran relevancia en los procesos que se desarrolla y llegar a las metas.
13
2.1.3.3. Dirección
Reyes, (2010) Es el grupo de elabores que se involucran con los individuos en un buen desempeño para la entidad y sus logros que requiere alcanzar.
Es la rutina que se realiza diariamente y en contacto con las demás personas; es decir, con la sociedad para que puedan dar a conocer sus dimensiones con las capacidades que se obtiene.
2.1.3.4. Control
Reyes, (2010) Es el procedimiento para certificar que las labores se requieran determinar a través de los procesos encomendados.
La persona encargada de dirigir y controlar cada uno de los movimientos es el gerente; tiene el mandato de supervisar en cada momento el desarrollo que se está adquiriendo.
En opinión de la autora son aspectos considerados para los procedimientos que se realizan en el periodo del ejercicio, con la finalidad de alcanzar la meta deseada y establecer decisiones factibles para llegar al éxito; obteniendo mayor utilidad en los procesos desarrollados, a través de un consecutivo orden de manejo.
2.1.4. Gestión Financiera
Según Calderón (2011). La gestión financiera es un proceso que involucra los ingresos y egresos atribuibles a la realización del manejo racional del dinero, además sostiene que la gestión financiera no se puede entender separada de la gestión administrativa y menos de la gestión económica. Ello porque lo financiero es prácticamente el soporte que valida la lógica en lo empresarial de un negocio.
14 Según Calderón, (2011) “Se denomina gestión financiera (o gestión de movimientos de fondos) a todos los procesos que consisten en conseguir, mantener y utilizar dinero, sea físico (billetes y monedas) o a través de otros instrumentos, como cheque y tarjetas de crédito.
La gestión financiera es la que convierte a la visión y misión en operaciones monetarias”.
En opinión de la autora es la utilización del valor monetario en cada una de las actividades que se realiza en la entidad, con el fin de tener más rentabilidad en los procesos de la producción y llegar a un nivel jerárquico alto.
2.1.5. Importancia de la Gestión Financiera
Según Sánchez (2006. Pág. 1) La importancia de la Administración Financiera se evidencia de la gestión, al enfrentar y resolver el dilema Liquidez –Rentabilidad para proveer de recursos necesarios en la oportunidad precisa; para que se tomen las medidas que hagan más eficiente dicha gestión y para que se aseguren los retornos financieros que permitan el desarrollo de la empresa.
La gestión financiera establece en los factores primordiales como la maximización del beneficio y la maximización de la riqueza. Para lograr estos objetivos una de las herramientas más utilizadas para que la gestión financiera sea realmente eficaz es el control de gestión, que garantiza en un alto grado la consecución de las metas fijadas por los acreedores, responsables y ejecutores del plan.
Es el medio donde se rige los procesos de la empresa, es esencial para conseguir la rentabilidad, mayor beneficio en los procesos de desarrollo y
15 determina las metas estipuladas como logradas, utilizando los factores disponibles en la gestión.
2.1.6. Funciones de la Gestión Financiera
De acuerdo a Loring, (2011) señala que para la correcta gestión de las entidades económicas se debe verificar si se están cumpliendo con las funciones establecidas para el logro de los objetivos.
Se establece los requerimientos de los recursos económicos: se planea las necesidades, se detalla los materiales que se tiene en la mano para su respectivo proceso, se preside de acuerdo a los requerimientos de la economía.
La secuencia de las inversiones de manera ventajosa, considerando los importes, periodos y otras situaciones que se estructura para las situaciones de la fiscalía y la formación de la economía de la entidad. La asignación para los recursos económicos, se incluye la tesorería
de forma para adquirir la estructura económica equitativa con efectividad y eficiencia para lograr la utilidad que se establece.
El examen económico incluyendo la recolección del estudio en los datos que se requiere alcanzar en la formación organizacional y las condiciones de economía de la entidad.
Es el examen adecuado verificando que es viable financieramente a través del capital que se obtiene.
En opinión de la autora las funciones ayudan a determinar los resultados a través de los procesos que se ha desarrollado, considerando los factores económicos, datos del estudio y la estructura de la entidad; verificando la existencia de los recursos requeridos.
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2.1.7. Definición de finanzas
Para Dessler, (2009), las finanzas “estudian la manera en que los recursos escasos se asignan a través del tiempo”. Dos características distinguen a las decisiones financieras de otras decisiones de asignación de recursos: los costos y los beneficios de las decisiones financieras:
1) Se distribuyen a lo largo del tiempo y,
2) Generalmente no son conocidos con anticipación por los encargados de tomar decisión ni por nadie más.
La teoría de las finanzas consta de un grupo de conceptos que ayudan a organizar la forma de asignar recursos a través del tiempo, así como de un conjunto de modelos cuantitativos que auxilian en la evaluación de alternativas, la toma de decisiones y la puesta en práctica de las mismas.
Un principio básico de las finanzas establece que la función primordial del sistema es satisfacer las preferencias del consumo de la gente, incluyendo todas las necesidades básicas de la vida.
En opinión de la autora está comprendida por la cantidad establecida por las decisiones efectuadas de la empresa, ayudando a proyectarse con los recursos necesarios para la productividad; las finanzas tienen en cuenta satisfacer las necesidades requeridas por las personas involucradas.
2.1.8. Concepto de cooperativa
Según Reynoso (2013. Pág. 19) Las cooperativas son un tipo de organización empresarial sin ánimo de lucro estas son conformadas libremente por sus miembros, llamados asociados, tienen seis principios básicos que son:
17 Igualad, democracia, equidad, responsabilidad, solidaridad y ayuda mutua. La ley 79 de 1988 dota al sector Cooperativo de un marco propicio para su desarrollo como parte fundamental de la economía nacional, en esta ley se establece que el estado debe garantizar el libre desarrollo del cooperativismo, estimularlo, protegerlo y vigilarlo, según el artículo 4 de esta ley.
Es cooperativa la empresa asociativa sin ánimo de lucro en lo cual los trabajadores o los usuarios, según el caso son simultáneamente los a portantes y los gestores de la empresa, creada con el objetivo de producir o distribuir conjunta y eficientemente bienes o servicios para satisfacer las necesidades de sus asociados y de la comunidad en general.
En opinión de la autora es una entidad donde se fomenta las actividades sin generar rentabilidad en beneficio propio, se encuentran ligados bajo valores, normativas y disciplina para el cumplimiento de los objetivos propuestos y el desempeño profesional que se requiere ejercer.
2.1.9. Principios de las cooperativas
Para Valle, (2010) Las cooperativas son sociedades propias, con individuos que han realizado un conjunto de normas para ejercer una entidad equitativa administrativa, que se efectúa de acuerdo a los mandatos que se llegue en conclusión mediante las sesiones adecuadas para cumplir con los objetivos previamente establecidos.
Las entidades de ahorro y crédito desarrollan varias características que se manejan para la atención de los clientes o socios, adquiriendo compromisos y obligaciones con los mismos.
Los principios de las cooperativas se muestran a continuación para ser guía en el proceso respectivo de las actividades y funciones.
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2.1.9.1. Adhesión abierta y facultativa
Valle, (2010) Las mutualistas son entidades con voluntad hacia los demás, disponibles para todos los individuos que requieran adquirir los servicios que se brindan, se comprometen en cumplir las respectivas normativas sin discriminación para el género, raza, factor económico, sexualidad, orientación política o espiritual.
Son aceptados para pertenecer al grupo de los accionistas sin retraso en los documentos para los respectivos trámites, ayudando a sus necesidades en cubrirlas.
En opinión de la autora las cooperativas brindan la confianza a la ciudadanía de las prestaciones de servicios que ofrecen con la finalidad de ayudar a su desarrollo y progreso económico en el futuro. Contribuye a las mejores condiciones para el trato de la persona que llega a la entidad en busca de información o pertenecer a la cooperativa.
2.1.9.2. Manejo equitativo de los socios
Valle, (2010) Es la contribución permanente, con el compromiso de acuerdo a la asamblea particular y los accionistas que son partes de las autoridades selectas. Cada socio posee el derecho a votar, sin considerar el monto que este aportando en la institución; son fijados de acuerdo a las normativas internas de las cooperativas.
Considerar el control de los socios para que estén informados de los movimientos que se realizan constantemente en las cuentas de ahorro y crédito que obtengan mediante la libreta proporcionada por la cooperativa, ayudar en las inquietudes que tengan.
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2.1.9.3. Contribución financiera de los socios
Valle, (2010) Es la igualdad de compensar hasta un cierto periodo de tiempo. Lo que se aporta a las entidades se dirige directamente para reservas, sector educativo y la solidaridad que se aporta hacia los demás.
En opinión de la autora es la aportación que se invierte para la obtención de rentabilidad, para el socio y de la entidad de ahorro y crédito. Facilita el manejo de las actividades presentadas en el transcurso del ejercicio.
2.1.9.4. Autonomía
Valle, (2010) La asociación es sin ser dependiente y no estar involucrado a los factores externos de las mutualistas; ya que no se encuentra estipulado en las normativas vigentes de las asociativas.
2.1.9.5. Instrucción y preparación
Valle, (2010) A los socios, funcionarios, trabajadores y jefes de áreas. Se encuentra dirigido a la sociedad también para su crecimiento de información sobre las cooperativas, sus beneficios y ventajas que obtienen al momento de integrarse como socio de la misma.
2.1.9.6. Cooperativas entre Cooperativas
Valle, (2010) Por medio de la formación en la localidad, región y la nación, tiene como objetivos de entregar un buen servicio y contribuir con el desarrollo de las demás entidades para incrementar el nivel jerárquico de la misma.
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2.1.9.7. Compromiso con la sociedad
Valle, (2010) Para el progreso y sustentación de la solidaridad, aceptando los socios con sus responsabilidades y demás deberes para sus actividades que ejercen en beneficio de la sociedad y la cultura generada.
Las cooperativas poseen varios principios donde establecen los objetivos que requieren alcanzar, considerando el beneficio mutuo, rentabilidad conjunta, estar en libertad de fijar decisiones en calidad de procesos, capacitar de manera factible para tener sociedad con las demás cooperativas y en unión llegar a la sociedad para obtener beneficios en los diferentes ámbitos, cultural, económico y social.
2.1.10. Estructura de la Cooperativa
Valle, (2010) Por lo general las entidades se crean en base a la productividad que se adquiere con el ejercicio; pero las mutualistas se acogen a un núcleo adecuado para su formación y se presenta a continuación algunas particularidades que requiere en la estructura.
Las cooperativas requieren cubrir los requerimientos en base de búsqueda y gestión de las actividades
Con el incremento de las inversiones tiene los beneficios respectivos las mutualistas y de igual manera los socios que se encuentran registrados.
Encontrar soluciones para resolver los conflictos que se presentan en el periodo de los procesos para el cumplimiento de los objetivos.
La rentabilidad que se obtenga se reinvierte en la entidad para poder seguir incrementando o se reparte a los socios para que reciban los beneficios según las normativas que se encuentren establecidas.
21 Se mantiene una estabilidad de los organismos por los socios y las
asambleas que realizan.
El alcance de ingresos a socios es hasta una cantidad máxima estipulada en el reglamento que se establezca.
Las metas que están dentro de la cooperativa es fuera de los requerimientos de socios para satisfacer con el aporte.
En opinión de la autora es como se encuentra integrada la cooperativa en las diferentes funciones y actividades designadas a cada funcionario, son las designaciones de actividades para lograr los objetivos propuestos en beneficio mutuo.
2.1.11. Actos de compromiso de la Cooperativa
Valle, (2010) Una mutualista se compromete de forma determinada a la cultura de la entidad basándose en la ética, valores, principios de ciudadanía y demás valores que como empresa y como integrantes que están sujetos en cumplir.
Se planifica estratégicamente los elementos de gran relevancia en la entidad, pero se complementa en otras situaciones que se necesita establecerse para su mayor alcance dentro de la sociedad y las demás cooperativas.
Con las más probables actuaciones de las entidades se requiere lograr con eficiencia, eficacia y efectividad las labores de las cooperativas para su mayor desempeño y logro de las metas establecidas.
22 Es primordial no solo lograr lo que está dispuesto sino encontrar otras metas y demás eficiencias para lograr más rendimiento en las funciones y progresar a nivel nacional, regional e internacional.
Reynoso (2013) Las cooperativas en la actualidad desarrolla el mejor desempeño para alcanzar las metas que anticipadamente se estipulan, contribuye las ventajas de las personas, sus aportadores, familia y el entorno que se encuentra situado.
Determinar los valores y las características de cada principio que se debe respetar en todo la ejecución de las actividades.
Capacitaciones a sus dirigentes y socios sobre las actividades, beneficios y ventajas de la cooperativa en el periodo determinado, lapso del cumplimiento de las metas y lo que requiera los accionistas. Asigna la cultura de acuerdo al seguimiento de principios y valores
inculcados, el compromiso y la consistencia.
Incentiva las buenas acciones, los valores mostrados y el perfil que tiene cada socio e inversionista.
Se preocupa por el buen estado de las familias y las personas, incluyendo los procedimientos para mejorar las condiciones.
Cada acción en el interior y exterior de la cooperativa se realiza bajo un ambiente adecuado y sujeto a las normativas vigentes.
Considera las situaciones de trabajo como ambiental, legal y las interacciones entre la sociedad.
En opinión de la autora las ejecuciones de las labores de la cooperativa se basan en un conjunto de normativas y reglamentos, tanto externos e
23 internos; para procurar que cada hogar en la sociedad puedan beneficiarse de los procesos y obtengan una mejor calidad de vida.
2.1.12. El Crédito
Según Díaz (2013. Pág. 1) Etimológicamente deriva de la palabra creer, comercialmente entonces digamos que crédito dignificaría el compromiso de pago que adquiere una persona o una institución sobre la base de gestión crediticia que le otorgue confianza.
El crédito permite que usted tome prestado el dinero de mañana para obtener algo hoy. Cuando usted usa el crédito para comprar algo, en realidad está prometiendo que cancelará su deuda, usted está usando hoy su ingreso del futuro.
La esencia de una transacción crediticia es la promesa de pago en una fecha a futuro. Tal promesa puede ser formal y escrita, como en las letras de cambio, cheque, hipotecas.
Es la otorgación de un dinero a otra persona para un cierto periodo de tiempo, donde se compromete a cancelar bajo las normativas expuestas al inicio del crédito. Mantiene una singularidad en la utilización del dinero, sea laboral o personal; con el fin de invertir y obtener un mayor ingreso en el futuro.
2.1.13. Análisis de crédito
Según Vásquez (2010) Después de recopilar la información de crédito, las empresas deben realizar un análisis de crédito de los solicitantes.
En la práctica, la recopilación de datos y su análisis están muy relacionados. Si, con base en la información inicial de crédito, una cuenta
24 importante parece relativamente riesgosa, el análisis de crédito deseará obtener más datos.
Es probable que el valor esperado de la información complementaria exceda el costo de adquirirla, con base en los estados financieros de un solicitante de crédito, el análisis de crédito debe estudiar las razones, tendrá particular interés en la liquidez del solicitante y en su capacidad de pagar las deudas a tiempo.
Son especialmente relevantes razones como la prueba del ácido, la rotación de cuentas por cobrar e inventarios, el periodo promedio de pago y la razón entre deuda y capital contable.
Además de revisar los estados financieros, el análisis de crédito tendrá que considerar el carácter de la compañía y su administración, además de su fortaleza financiera, entre otras cosas.
Después tratará de determinar la capacidad del solicitante de pagar su crédito y la probabilidad de que no pague a tiempo y, con ello, provoque una pérdida derivada de una deuda incobrable. Con base en estos datos, además con la información del margen de utilidad sobre el producto o servicio vendido, se debe decidir si es conveniente o no aprobar el crédito
De acuerdo a Torres (2011) El análisis del crédito comprende el aspecto económico y financiero realizado por entidad pública o privada con el afán de poner a disposición factores para recuperar el dinero invertido; este análisis es determinante en el éxito o fracaso de la operación que se realiza o tramita.
En opinión de la autora acorde a lo expuesto por los autores Vásquez y Torres es de gran importancia para crecer económicamente con una buena toma de decisiones, requiriendo de un buen desempeño en las labores que
25 se realiza en beneficio de la inversión; con el compromiso de cancelar a tiempo el factor económico.
2.1.14. Tipos de Crédito
Los más importantes son los Créditos de Consumo, Créditos Comerciales y Créditos Hipotecarios.
Créditos de Consumo: monto de dinero que otorga el Banco a personas
para la adquisición de bienes o pago de servicios, y se pacta a corto plazo.
Créditos Comerciales: monto de dinero que otorga el Banco a empresas
de diverso tamaño para satisfacer necesidades de Capital de Trabajo, adquisición de bienes, pago de servicios orientados a la operación empresarial definida por las normativas.
Créditos Hipotecarios: Crédito que otorga el Banco para la adquisición de
una propiedad ya construida, un terreno, como también destinada a otros bienes inmuebles, dejando claro que el bien pasa a ser propiedad de la institución financiera mientras se prolongue el crédito, tiempo después es devuelta a su dueño.
2.1.14.1 Créditos y Cobranzas
Según Torres, (2011). Cuando se otorga crédito empresarial es un convenio acorde a las características del mercado donde se desenvuelven los procedimientos de venta, el empresario desea que las condiciones de los productos rindan más acorde a la inversión realizada.
Es importante que sucedan ciertos factores, entre los cuales se puede anotar:
26 Prórroga
Valor
Regulación de beneficio Época
Obligaciones para conceder el crédito Recaudación
Ordenanzas por inobservancia Favores por rápido desembolso
Además las políticas crediticias son reglas que propone la empresa para normar la entrega o desembolso de crédito a un cliente o empresa.
Las normativas de orden crediticio son:
Valoraciones crediticias
Crónicas productivas y particulares
Representación temporal de las comercializaciones Cantidad de ventas brindadas mediante crédito
Cuando se evalúa el crédito, se basa en las cinco “C” establecida como una visión general de la gestión crediticia, es empleada por muchas empresas financieras, para mayor precisión en recuperar el dinero invertido en un crédito, son las siguientes:
1. Carácter: Referente a la conducta del cliente para con sus obligaciones y efectuar el pago de su crédito de forma puntual.
2. Capacidad: Se basa en toda la documentación mercantil que presenta el cliente como respaldo de su patrimonio, esto permite establecer su capacidad de endeudamiento.
3. Capital: Es la condición de cómo se encuentra el cliente con respecto al capital que posee y si hay suficientes fondos que lo respalden.
27 4. Colateral: Es la documentación de respaldo que pueda efectuar el
pago por el crédito recibido.
5. Condiciones: Es la valoración del medio para estar al tanto del contexto que pudiera perturbar o favorecer a la manufactura, comercialización o servicios.
Todo este sistema se utiliza para conocer algo más del cliente, pero no tiene utilidad si no es efectuada por alguien con criterio formado sobre gestión crediticia; se debe estimar la experiencia del personal encargado de esta actividad de crédito para el manejo adecuado de los puntos descritos anteriormente, pues de esto depende un buen desarrollo del crédito y un buen retorno del capital invertido en brindar un crédito.
En opinión de la autora está consignado al mejoramiento de la calidad de atención que se le brinda al cliente y el buen desempeño de las funciones que se le proporciona al momento de ingresar a la entidad de ahorro y crédito.
2.1.14.2 Análisis de la Cartera
Según Robles. C. (2012. Pág.119) El departamento de crédito y cobranza es responsable de conceder, alertar y controlar las estadísticas de las personas que tienen crédito por vencer, así como de las vencidas, para su recuperación mediante estrategias.
Hay que verificar si la cartera de los clientes están actuales o la fecha vencida para las cancelaciones respectivas, los adeudos en ese tiempo están actuales en el cual no se puede vencer, solamente se les otorgara la continuidad para la recuperación, cuando se alcanza el vencimiento y no se han recuperado, se debe entregar un trato exclusivo para la recuperación del importe del préstamo y no tener clientes fuera del nivel.
28 Son las aportaciones que se ha recibido de parte del cliente en un cierto periodo de tiempo con la proporción de los servicios brindados.
Para examinar la cartera se debe optimizar los niveles de los prestamos verificando las conductas brindadas por los clientes que se encuentran en esa posición, considerando el periodo de los saldos; esta apreciación está relacionado con el cliente que se paga, están en la cartera vencida por la situación de morosidad o dificultad que se haya adquirido por la conducta mostrada.
2.1.14.3 Historia de los Bancos
Según Méndez (2012), Hay registros existentes de préstamos en Babilonia durante el siglo XVIII A.C, realizados por sacerdotes del templo a los comerciantes.
Los trapecistas eran los banqueros en la antigua Grecia. Trapaza era la mesa detrás de la que estaban en las tiendas, a veces destinadas a otro tipo de actividad comercial, pero muy a menudo a las transacciones bancarias.
Las entidades bancarias en los tiempos romanos no ejercían como los actuales. La gran parte de las labores de los bancos se determinaron por las regularidades y no por las empresas.
Las mayores inversiones son economizadas por los faenera dores, en el periodo que laboraban de manera profesional en negocio del importe económico y el préstamo se conocían por varias denominaciones como el banquero, cambista y cobradores.
En el siglo I las entidades bancarias en Persia y demás lugares en el imperio Sasánida expresaron letras de crédito llamadas sakks. Se conoce que los comerciantes musulmanes Karimi han adquirido el programa de cheque en
29 ese periodo. Para el periodo del siglo IX un apoderado musulmán colocaba dinero físico de manera primitiva de cheque fabricado en China originarias en Bagdad, se las llevo consecutivamente en los siglos XIII y XIV, en el Imperio Mongol.
Para efecto las fracciones halladas en Geniza de El Cairo muestran que en el siglo XII los documentos como el cheque son parecidos a los actuales que se utilizan, a diferencia que son pequeños para economizar costos en el papel. Mantiene un importe que se cancela con una orden de. Mencionar fecha del emisor para corroborar y se evidencie.
El banco inicial en la actualidad se inauguró en Génova, Italia año 1406, se denominaba Banco de San Giorgio. Se mostraron entidades bancarias en los periodos de renacimiento en ciudades como Venecia, Pisa, Florencia y Génova.
Se denomina “banco” por la palabra italiana banco, “escritorio”, adquirida en el periodo de Renacimiento por los funcionarios de los bancos judíos florentinos los cuales realizaban sus transacciones en una mesa que se cubría por un mantel de color verde.
En 1609 fue instituido la entidad bancaria Wisse lbank Amsterdamsche. Agencias del banco se situaban por la parte central para comercializar, los grandes se indicaban en el periodo del siglo XVII los puertos de Ámsterdam, Londres y Hamburgo.
Varios individuos se interrelacionaban para tener efectivo lucrativo en el comercio de las Indias Orientales a través de los documentos acreditados por las entidades bancarias.
En los periodos de los siglos XVIII y XIX se causó un desarrollo de gran dimensión en las labores de la entidad bancaria. Los bancos fueron una
30 parte esencial para las dimensiones del oro y plata en base a papel monedas, coleccionadas por su secuencia.
Para la permanencia financiera particular y se certifica para los clientes se formó de forma requerida en el siglo XX la empresa de regula económicamente en la mayoría de países, para asignar los reglamentos mínimos de las labores en los bancos y la competitividad económica se evita que tenga una confrontación por las posibles pérdidas que se pueden tener en la época de crisis financieras.
En los años 1980 coexisten entidades bancarias de éticas y la sociedad considerando las metas de los datos en proyección social, el ambiente y la cultura otorgando un rechazo de cualquier clase en las situaciones de hechos profundos.
2.1.14.4 Sistema Bancario
Según Méndez (2012) Es la agrupación de las empresas que están en el interior de lo financiero establecido, otorgan una prestación de servicio de la entidad bancaria. La internalización en lo general se origina la creación de una entidad bancaria mundial. De igual manera la palabra española “banco”, es griega (trá.pe.za) definida banco.
Denominada “mesa”. En una situación económica de ejemplo la labor de los cambistas, se consta como en dirigir las actividades de factor económico.
2.1.14.5 El Encaje Bancario
Para Cuellar (2009).Es una proporción de todos los depósitos que se adquiera en las entidades económicas, se debe mantener estáticamente, se en efectivo o en las cuentas de la entidad bancaria central.
31 El encaje tiene como objetivo certificar la devolución del factor económico a ahorradores o usuarios de la entidad bancaria en situaciones que lo pidan o que se muestre alguna dificultad de rentabilidad en la institución económica. De esta manera, baja el riesgo de la pérdida del factor económico físico de los clientes.
2.1.14.6 Efectivo en caja y Banco
Según Viera (2009).El efectivo que posee un negocio normalmente se clasifica en dos partidas: caja chica y otra, bancos.
La primera como se verá más adelante, es un fondo normalmente limitado con el que se cuenta para hacer frente a erogaciones cuyo monto es pequeño y cuya naturaleza y oportunidad exige que el pago sea en efectivo, es decir pagos que no se realizan con cheques.
La segunda forma de mantener efectivo es mediante cuentas de cheque en instituciones bancarias, algunas de estas pueden generar intereses; en este caso se denominan cuentas productivas mientras que las que no lo generan son cuentas de cheques normales o tradicionales.
2.1.14.7 Documentos por cobrar
Para Gary (2009). Al obtener un préstamo de una institución financiera o de alguna otra entidad, en general se requiere que el prestatario pague ciertos honorarios, llamados intereses por el uso del dinero.
Cuando el prestatario recibe el dinero firma una promesa por escrito de que pagará al prestamista en una fecha futura el monto del préstamo más los intereses. Esta persona por escrito firmada por el préstamo se llama pagaré.
32 Una compañía puede acepar documentos de un cliente como pago de un adeudo (documentos por cobrar).
Casi siempre los documentos que se reciben de clientes o los que se entregan a proveedores son pagarés. El interés que se recibe de un cliente cuando efectúa el pago del documento, se acredita a ingresos por interés. Por su parte, el interés pagado sobre un documento dado a un acreedor se carga a la cuenta de Gastos de intereses.
2.1.14.8 Pagaré
Para Gary (2009). El pagaré es una promesa escrita que hace una persona a otra de pagar cierta cantidad de dinero, en una fecha determinada.
Es una forma generalizada y económica de obtener dinero prestado por cortos periodos. Lo firma el suscriptor y se debe pagar a una persona específica o al portador.
El documento tiene que ser firmado por el prestatario, a quien se conoce como suscriptor del pagaré. Dicho documento debe señalar la cuidad, el estado y la fecha en que se extiende, el tiempo en el que vence y la tasa de interés. Para que el pagaré sea negociable (que pueda transferirse de una persona a otra), debe estar extendido a la orden de la persona que presta el dinero, a quien se le conoce como beneficiario o portador, que es cualquiera que tenga a su nombre el pagaré.
2.1.14.9. Calculo de intereses
Para Calderón, (2011). Al costo de tomar dinero prestado se le llaman interés, que se presenta en el pagaré en forma de un porcentaje. Las leyes exigen que el prestamista señale la tasa de interés anual explícitamente en el documento.
33 El factor clave para determinar el verdadero costo del interés es la tasa no el importe de dinero pagado con interés. Cuanto más baja sea la tasa menor será el costo real de tomar dinero prestado.
Principal (P): Es el importe del efectivo tomado como préstamo o valor
nominal del préstamo. La persona o grupo que recibe el dinero se llama prestatario o deudor. La persona o grupo que presta el dinero se conoce como prestamista o acreedor.
Tasa (i): Es el interés, expresado en términos de un porcentaje, que se
aplica al monto del dinero recibido como préstamo, o sea, el principal.
Tiempo (t): Es el número de días o meses que transcurrirán hasta el
vencimiento del préstamo. Es importante para calcular la suma de meses adeudados.
2.1.14.10. Fecha de vencimiento del documento
Según Guajardo (2009. Pág. 340). La fecha de vencimiento es el último día del periodo que aparece en el pagaré, en el cual vencen el principal y el interés. Cuando el pagaré sea extendido por un número de días específicos. La fecha de vencimiento se determina de acuerdo con el número de días exacto que tiene el mes.
Por medio de las necesidades requeridas, se obtiene las opciones de dar elección a un tipo de crédito, teniendo en cuenta el objetivo de la inversión y las labores a desempeñar. Los tipos de créditos facilitan el manejo de los recursos con mayor aceptación en la sociedad.
