Razones Financieras 102

5.1.3.3.1. Razones de liquidez

 Razón Corriente o Índice de Liquidez Periodo 2016

En el periodo 2016 el “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan” por cada sol de deuda corriente tiene una pérdida de 0.62 céntimos, menor que 1 esto significa que la empresa ha tenido problemas de pago para deudas y obligaciones de corto plazo.

Periodo 2017

En el periodo 2017 el “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan” por cada sol de deuda corriente tiene una pérdida de 0.63 céntimos, menor que 1 esto significa que la empresa ha tenido problemas de pago para deudas y obligaciones de corto plazo.

 Prueba Ácida Periodo 2016

Activos Corrientes S/. 20,440

0.62 Pasivos Corrientes S/. 41,121

Activos Corrientes S/. 22,180

0.63 Pasivos Corrientes S/. 35,356

Activos Corrientes - Inventarios S/. 20,440 – S/. 5,862

0.35 Pasivos Corrientes S/. 41,121

103

En el periodo 2016 el “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan” por cada sol de deuda corriente tiene una pérdida de 0.35 céntimos, menor que 1 esto significa que la empresa no pudo cubrir los pagos para deudas y obligaciones de corto plazo, con sus activos líquidos.

Periodo 2017

En el periodo 2017 el “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan” por cada sol de deuda corriente tiene una pérdida de 0.51 céntimos, menor que 1 esto significa que la empresa no pudo cubrir los pagos para deudas y obligaciones de corto plazo, con sus activos líquidos.

Capital de Trabajo Periodo 2016

Activos Corrientes – Pasivos Corrientes S/. 20,440 – S/. 41,121 -S/. 20,681

En el periodo 2016 el “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan”, tiene una pérdida de S/. 20,681 para responder por sus erogaciones de operación.

Periodo 2017

Activos Corrientes – Pasivos Corrientes S/. 22,180 – S/. 35,356 -S/. 13,176

En el periodo 2017 el “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan”, tiene una pérdida de S/. 13,176, lo cual está reduciendo respecto al año 2016 para responder por sus erogaciones de operación.

Activos Corrientes - Inventarios S/. 22,180 – S/. 4,234

0.51 Pasivos Corrientes S/. 35,356

104

 Razón Efectivo Periodo 2016

En el periodo 2016 el “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan” por cada sol de deuda corriente ha tenido una pérdida de 0.32 céntimos, menor que 1 esto significa que la empresa no ha podido cubrir las deudas a corto plazo.

Periodo 2017

En el periodo 2017 el “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan” por cada sol de deuda corriente ha tenido una pérdida de 0.45 céntimos, menor que 1, esto significa que la empresa no ha podido cubrir las deudas a corto plazo.

5.1.3.3.2. Razones de actividad

 Rotación de Inventarios

Los inventarios en el “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan”, se han renovado aproximadamente 40 veces como consecuencia de las ventas.

Efectivo S/. 13,046

0.32 Pasivos Corrientes S/. 41,121

Efectivo S/. 16,050

0.45 Pasivos Corrientes S/. 35,356

Costo de Ventas S/. 201,984 Promedio de Inventarios S/. 5,048 40

105

 Periodo Promedio de Inventario

El “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan”, repone los inventarios no perecibles aproximadamente cada 9 días con el fin de dar debida atención a sus ventas.

 Rotación de Activos Totales Periodo 2016

En el periodo 2016 el “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan”, ha utilizado 2 veces sus activos para generar sus ventas.

Periodo 2017

En el periodo 2017 el “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan”, ha utilizado 3 veces sus activos para generar sus ventas, ha mejorado con respecto al año anterior.

360 Días 360 Días

9 Días Rotación de Inventarios 40

Ventas S/. 327,588 Activos Totales S/. 142,589 2

Ventas S/. 339,613 Activos Totales S/. 131,507 3

106 5.1.3.3.3. Razones de endeudamiento

 Razón Pasivos y Activos Totales Periodo 2016

En el periodo 2016 los activos del “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan”, están financiados en un 80% por sus pasivos

Periodo 2017

En el periodo 2017 los activos del “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan”, están financiados en un 73% por sus pasivos.

 Endeudamiento Corriente Periodo 2016

En el periodo 2016 el patrimonio del “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan”, están financiados en un 146% por sus pasivos corrientes, los cual indica que hay desorden financiero.

Pasivos Totales S/. 114,401 Activos Totales S/. 142,589 80%

Pasivos Totales S/. 95,466 Activos Totales S/. 131,507 73%

Pasivo Corriente S/. 41,121

146%

Patrimonio S/. 28,188

107 Periodo 2017

En el periodo 2017 el patrimonio del “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan”, están financiados en un 98% por sus pasivos corrientes, que en comparación al año anterior está disminuyendo, pero también indica que hay desorden financiero.

5.1.3.3.4. Razones de rentabilidad

 Margen Neto sobre Ventas Periodo 2016

En el periodo 2016 el “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan”, ha obtenido un 6%

de utilidad luego de haber deducido los gastos operativos y no operativos.

Periodo 2017

En el periodo 2016 el “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan”, ha obtenido un 4%

de utilidad luego de haber deducido los gastos operativos y no operativos.

Pasivo Corriente S/. 35,356 Patrimonio S/. 36,041 98%

Utilidad Neta S/. 18,628 Ventas Netas S/. 327,588 6%

Utilidad Neta S/. 14,141 Ventas Netas S/. 339,613 4%

108

 Margen Bruto de Utilidad sobre Ventas Periodo 2016

En el periodo 2016 el “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan”, ha obtenido un 41%

de utilidades luego de haber deducido el costo de ventas.

Periodo 2017

En el periodo 2017 el “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan”, ha obtenido un 41%

de utilidades luego de haber deducido el costo de ventas.

 Rentabilidad sobre Activos (ROA) Periodo 2016

En el periodo 2016 el “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan”, ha obtenido un 13%

de utilidades sobre los activos totales.

Periodo 2017

Utilidad Bruta en ventas S/. 134,995 Ventas Netas S/. 327,588 41%

Utilidad Bruta en ventas S/. 137,629 Ventas Netas S/. 339,613 41%

Utilidad Neta S/. 18,628 Activos Totales S/. 142,589 13%

Utilidad Neta S/. 14,141 Activos Totales S/. 131,507 11%

109

En el periodo 2017 el “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan”, ha obtenido un 11%

de utilidades sobre los activos totales.

 Rentabilidad sobre Patrimonio Periodo 2016

En el periodo 2016 el “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan”, ha obtenido un 66%

de utilidades sobre su patrimonio, es decir es el retorno que han obtenido por fondos propios de los dueños del restaurante.

Periodo 2017

En el periodo 2017 el “Complejo Recreacional Turístico Puyhuan”, ha obtenido un 39%

de utilidades sobre su patrimonio, es decir es el retorno que han obtenido por fondos propios de los dueños del restaurante.