La alta frecuencia de cambios tributarios durante la última década se debe, principalmente, a la dificultad de actores políticos, económicos y sociales en acordar las bases de un sistema tributario que perdure en el tiempo.
Por ello, el Gobierno propone al país un diálogo social amplio, cuyo objetivo es avanzar hacia un nuevo pacto fiscal que permita otorgar estabilidad y legitimidad a nuestro sistema tributario. Este nuevo pacto fiscal debiese fundarse sobre algunos elementos de diagnóstico compartidos:
1.Aumentar la carga tributaria
En primer lugar, este pacto se funda en una idea compartida: la necesidad de expandir las capacidades productivas por medio de la inversión pública —altamente complementaria con la privada— en capacidades físicas, tecnológicas y humanas. Asimismo, debe reconocer la importancia de que el Estado cuente con recursos para invertir en la provisión de los derechos que la sociedad considera que deben ser garantizados.
En ese sentido, el nuevo pacto tributario debiese tener como resultado un aumento de la carga tributaria, acercándonos a la situación que se observa en otros países del mundo. Dependiendo de la metodología utilizada, la brecha de Chile respecto a los países miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) fue de entre 8 y 14 puntos del PIB de menor carga tributaria (Gráfico R.2.1).
Gráfico R.2.1
Ingresos tributarios más cotizaciones obligatorias privadas de los países OCDE, 2019
(% del PIB)
34,7
27,0
0 10 20 30 40 50
Dinamarca Francia Suecia Bélgica Austria Finandia Italia Islandia Noruega Grecia Alemania Luxemburgo Eslovenia Hungría Suiza Eslovaquia Polonia Rep. Checa OCDE España Estonia Portugal Canadá Israel R. Unido Japón Letonia Lituania Corea del Sur Chile EEUU Colombia Turquía Irlanda México
Ingresos tributarios Cotizaciones obligatorias privadas Fuente: OCDE.
2. Avanzar hacia mayores niveles de equidad
En segundo lugar, el nuevo pacto fiscal debiese recoger una amplia demanda ciudadana de avanzar en mayores niveles de equidad. Los impuestos son un instrumento legítimo de redistribución de ingresos, sin embargo, a diferencia de la mayoría de los países de la OCDE, el sistema tributario chileno no ayuda a corregir las desigualdades que se generan en la estructura productiva. Esto está estrechamente ligado con la baja recaudación de impuestos personales, tanto a la renta como al patrimonio (Gráficos R.2.2 y R.2.3). Dichos impuestos son usualmente los más progresivos, y se constituyen como la piedra angular de un sistema que reduce las desigualdades del mercado. Adicionalmente, las actuales tasas de evasión y elusión se ubican en niveles muy elevados y se concentran en personas de altos ingresos, como muestra un estudio reciente de Jorratt y Martner (2020). Finalmente, existe espacio para elevar la participación del Estado en las rentas económicas que se generan en la gran minería del cobre, que actualmente es de solamente 40% (Jorratt, 2021). Esta estructura determina una distribución regresiva de nuestra carga tributaria.
Gráfico R.2.2
Recaudación por impuesto a la propiedad de los países OCDE, 2020
(% del PIB)
1,0
1,8
0 ,0 0 ,5 1 ,0 1 ,5 2 ,0 2 ,5 3 ,0 3 ,5 4 ,0 4 ,5
CZE EST MEX LTU CRI SVK AUT SVN LVA SWE CHL TUR HUN IRL DEU POL NOR PRT FIN NLD OCDE (2019) COL NZL DNK CHE ESP ISL ITA JPN ISR USA GRC BEL LUX GBR FRA KOR CAN
Fuente: OCDE.
Gráfico R.2.3
Recaudación por impuestos personales de los países OCDE, 2020
(% del PIB)
2,0
8,4
0 5 10 15 20 25 30
COL CRI CHL TUR MEX SVK CZE POL KOR HUN SVN JPN LVA EST ISR IRL PRT LTU OCDE (2019) CHE ESP NLD AUT GBR FRA LUX DEU USA NOR ITA BEL SWE CAN FIN ISL DNK
Fuente: OCDE.
3.Combatir la crisis climática
En tercer lugar, nuestro sistema tributario hace muy poco para combatir la crisis climática que enfrenta nuestro planeta. Nuestros impuestos correctivos son bajos comparativamente y están lejos del nivel que internaliza las externalidades ambientales (Gráficos R.2.4).
Gráfico R.2.4. Impuestos al carbono en el mundo
(US$ por tonelada de CO2)
137,2
101,5
72,8 69,3 52,4
35,8 28,1
9,2 5,5 5,0 5,0 3,7 3,2 2,6
0 40 80 120 160
Suecia Suiza
Finlandia Noruega
Francia Canadá
Dinamarca Sudá Á
frica Argentina
Chile
Colombia Singapur
México Japón
Fuente: ONU (2021).
Una reforma tributaria para un nuevo pacto fiscal más justo, legítimo y estable
Dentro de este nuevo pacto fiscal, el Gobierno se encuentra diseñando una reforma tributaria que permita avanzar hacia un sistema que, tanto en estructura como en carga tributaria, sea más parecido al de la mayoría de los países de la OCDE, elevando la recaudación para financiar demandas sociales, con justicia tributaria y haciéndonos cargo de la crisis climática. En este sentido, la reforma tiene un sentido de coherencia y unidad en su conjunto.
Para facilitar la discusión pública, se ha estructurado en tres áreas vinculadas con objetivos prioritarios del programa de Gobierno:
• Estado de bienestar: La ampliación de derechos será financiada con un incremento de la carga tributaria de los impuestos personales. Ello incluirá cambios al impuesto a la renta, impuestos a la riqueza, el fin a determinadas exenciones, y una agenda anti evasión y elusión.
• Políticas de desarrollo productivo: Proponemos utilizar los recursos provenientes de la introducción de un royalty a la gran minería del cobre para realizar inversiones de largo plazo que otorguen dinamismo a nuestra estructura productiva.
• Reforma fiscal verde: Vamos a revisar los impuestos verdes poniendo énfasis en una transición justa, que considere diálogo social y un plan concreto de compensaciones y ayuda a los sectores que podrían enfrentar dificultades debido a la implementación de estos instrumentos.
Este nuevo pacto fiscal, permitirá al país alcanzar un sistema tributario más simple, más justo, legítimo y estable, capaz de entregar mayores certezas a trabajadores, empresarias/os, contribuyentes y la ciudadanía en general.
Además, dotará al Estado de los recursos necesarios para responder a las necesidades sociales, ambientales y económicas que han manifestado las y los ciudadanos.
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