El título de la tesis “La planificación fiscal y su influencia en la obtención de beneficios fiscales por parte de las microempresas comerciales, Tacna 2018” tuvo como objetivo: Determinar en qué medida la planificación fiscal se relaciona con la obtención de beneficios fiscales por parte de las microempresas comerciales, Tacna 2018. Finalmente, los resultados obtenidos mediante regresión lineal simple, con un nivel de confianza del 95% explican que la planificación fiscal afecta significativamente los beneficios tributarios de las microempresas comerciales, Tacna 2018. Finalmente, los resultados obtenidos mediante regresión lineal simple explican con un 95 % nivel de confianza de que la planificación fiscal afecta significativamente los beneficios fiscales de las microempresas comerciales, Tacna 2018.
- Descripción del Problema
- Formulación del Problema
- Justificación de la Investigación
- Objetivos
- Objetivo General
- Objetivos Específicos
- Hipótesis
- Hipótesis General
- Hipótesis Específicas
Actualmente, muchos microempresarios que desconocen la necesidad de una planificación fiscal se encuentran en serios problemas con su situación económica y financiera debido a las dificultades derivadas de una mala gestión fiscal. Relevancia sociocientífica; porque nos permite tener conocimiento sobre el tipo de impacto que generan los impuestos en las finanzas de las microempresas que se desarrollan en los centros comerciales de la ciudad de Tacna. Relevancia académica; porque los resultados de la investigación permitirán ampliar el campo teórico que explica el comportamiento de las microempresas en mercados competitivos y globalizados bajo el modelo de planificación tributaria eficiente.
ANTECEDENTES
Huaynapata (2017) en la investigación “Conocimiento de las normas tributarias y su influencia en la formalización de los comerciantes del mercado Túpac Amaru I de la ciudad de Tacna, 2015”. Objetivo: Analizar la importancia del conocimiento de las normas tributarias y su influencia en la formalización de los comerciantes del mercado Túpac Amaru I de la ciudad de Tacna 2015. Objetivo: Determinar cómo los beneficios tributarios afectan la formalización de las microempresas en el Distrito Alto de.
BASES TEÓRICAS
- PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA
- BENEFICIOS TRIBUTARIOS
La planificación fiscal también incluye la integración organizada de muchos componentes, cuyo objetivo es tolerar una carga tributaria justa sin limitar las actividades básicas para el cumplimiento de los fines de la empresa y sus integrantes, siempre dentro del marco de las disposiciones legales. La función de la planificación fiscal es trasladar la secuencia correcta de eventos, acciones y transacciones financieras, dentro de los parámetros marcados por la legislación vigente, con el objetivo de reducir la carga fiscal de las organizaciones. El sujeto de la planificación fiscal no es un consultor o experto que desempeña una función de planificación, es decir, un principal, no un agente.
Asimismo, el sujeto de la planificación fiscal es quien ordena la obra o es sobre quien recaen sus efectos, es decir, el contribuyente o el beneficiario. El objeto de la planificación fiscal es el componente sobre el que se repite, por lo que, según Norberto Rivas, se refiere a la existencia de un negocio real diseñado. El propósito de la planificación tributaria es economizar la opción, es decir, el ahorro fiscal o reducción de la carga tributaria del contribuyente es lo que se logra a través de la elusión legal del hecho gravado.
Es decir, el aumento de la rentabilidad financiera fiscal mediante la no distribución del hecho imponible es el objetivo primordial de la planificación fiscal. Por tanto, el objetivo de la planificación fiscal es incrementar el valor económico de la organización. Según el Instituto Peruano de Economía (2014), esto sugiere que el gasto tributario provoca una disminución en la recaudación tributaria para el país.
Villanueva (2011) señala que el estado brinda beneficios fiscales con el objetivo de lograr el bienestar de la población. Sector público nacional, excluidas las empresas que forman parte del giro empresarial del estado. García De la Mora (1999) señala también que los beneficios fiscales ciertamente incluyen todo tipo de exenciones y bonificaciones.
DEFINICIÓN DE CONCEPTOS BÁSICOS
A pesar de la forma concreta y doctrinalmente correcta de definir y delimitar el concepto de exención, la normativa muchas veces expresa claramente este concepto, adoptando exenciones y normas de no presentación en una misma norma. Según Margáin Manautou (2007), las exenciones tributarias no son de carácter general, sino que existen reglas distantes; en términos de la legislación que crea cualquier impuesto, como en las leyes que establecen una determinada entidad jurídica, o en las que se permite una determinada actividad. La exención, en lo que respecta al hecho imponible, se preserva por el principio de reserva legal, que se respeta en las normas, tanto tributarias como no tributarias, que prevén exenciones.
Es aquel que consiste en impuestos, multas y/o intereses (Ministerio de Economía y Finanzas, 2019). d) DEUDOR TRIBUTARIO. Los deudores tributarios pueden ser: persona natural, herencia indivisa, personas jurídicas, sujetos de derecho público o privado, entre otros definidos en las normas de cada impuesto específico (Ministerio de Economía y Finanzas, 2019). e) ELUSIÓN TRIBUTARIA. La utilización de determinados medios por parte del deudor tributario para reducir su carga tributaria sin violar la ley tributaria ni desnaturalizarla (Ministerio de Economía y Finanzas, 2019). f) EXCEPCIÓN.
Supuestos involucrados en el hecho imponible de un impuesto que la ley exime de tributación (Ministerio de Economía y Finanzas, 2019). g) IMPUESTOS. Es un impuesto cuyo cumplimiento no trae consigo una compensación directa a favor del contribuyente por parte del Estado (Ministerio de Economía y Finanzas, 2019). h) PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA. La planificación fiscal es un proceso consistente en acciones legales del contribuyente, sistemáticas y metódicas, a partir del cual se elige racionalmente la opción legal tributaria que genera el mayor ahorro fiscal o el mayor beneficio financiero fiscal (Ministerio de Economía y Finanzas, 2019) . i) POLÍTICA TRIBUTARIA.
Conjunto de lineamientos, orientaciones, criterios y lineamientos para la determinación de la carga impositiva directa e indirecta para financiar la actividad del estado (Ministerio de Economía y Finanzas, 2019).
- Tipo de Investigación
- Diseño de investigación
- Población y Muestra
- Variables e Indicadores
- Procesamiento y análisis de datos
Población de estudio - Microempresarios que trabajan en los centros comerciales de la ciudad de Tacna. Se aplicó la técnica de encuesta mediante la cual se diseñaron cuestionarios para recolectar información de los microempresarios de los Centros Comerciales seleccionados, con el objetivo de categorizar los datos y realizar el análisis respectivo. De igual forma, se diseñó un cuestionario con escala Likert para determinar la tendencia de percepción que tienen los microempresarios en la actividad realizada.
Los instrumentos se diseñan teniendo en cuenta los indicadores de cada una de las variables en estudio, de tal forma que se obtenga la mayor confiabilidad posible. Se creó una base de datos de ambas variables para agilizar el análisis de la información y garantizar su posterior uso e interpretación. Se utilizarán 25 tablas de frecuencia, además de frecuencias porcentuales absolutas y distribuciones condicionales, también se utilizaron tablas estadísticas para almacenar los datos utilizados de la suma de frecuencias totales obtenidos en la tabulación de referencias a las dimensiones de las variables independientes y dependientes, esto La primera parte se desarrolló utilizando estadística no inferencial.
Para la prueba de hipótesis se utilizó estadística inferencial a través de la prueba estadística Rho de Spearman para las hipótesis específicas, mientras que para la hipótesis general se utilizó la técnica estadística:
Tratamiento estadístico
- Resultados de la variable planificación tributaria
- Resultados de la variable beneficios tributarios
En el Cuadro 4 se muestra que del total de microempresarios encuestados que trabajan en los centros comerciales de la ciudad de Tacna, creen que la importancia de los elementos fundamentales es baja; los de nivel medio y los de alto; donde son importantes los siguientes aspectos: objeto, finalidad real del negocio, legalidad, legalidad, legitimidad, finalidad de maximización de ganancias, conjunto de actos jurídicos, conjunto de normas y principios que rigen la planificación fiscal. En el Cuadro 5 se muestra que del total de microempresarios encuestados que trabajan en los centros comerciales de la ciudad de Tacna, creen que la importancia de la planificación fiscal es baja; los de nivel medio y los de alto; donde son importantes los siguientes aspectos: elementos básicos y fundamentales. En el Cuadro 6 se muestra que del total de microempresarios encuestados que trabajan en los centros comerciales de la ciudad de Tacna, consideran que los beneficios y desgravaciones fiscales son bajos; los de nivel medio y los de alto; donde son importantes los siguientes aspectos: formalización empresarial, pago de obligaciones tributarias, gastos tributarios e incentivos empresariales.
En el Cuadro 7 se muestra que del total de microempresarios encuestados que trabajan en los centros comerciales de la ciudad de Tacna, consideran en un nivel bajo la importancia de las exenciones tributarias; nivel medio y nivel alto; considerando importantes los siguientes aspectos: utilidad de las exenciones, exenciones tributarias, utilidad de la exclusividad, capacitación y tributación. En el Cuadro 8 se muestra que del total de microempresarios encuestados que laboran en los centros comerciales de la ciudad de Tacna, consideran en un nivel bajo la importancia de los beneficios fiscales; nivel medio y nivel alto; considerando importantes estos aspectos: beneficios, deducciones fiscales, exenciones fiscales.
Análisis de normalidad de las variables
Verificación de Hipótesis
- Verificación de hipótesis específicas
- Verificación de Hipótesis general
Ho: Los fundamentos no están significativamente relacionados con la obtención de beneficios fiscales de las microempresas comerciales, Tacna 2018. H1: Los fundamentos están significativamente relacionados con la obtención de beneficios fiscales de las microempresas comerciales, Tacna 2018. Ho: La planificación fiscal no afecta significativamente los beneficios fiscales de las microempresas comerciales, Tacna 2018.
Según el coeficiente de determinación R2 = 0,759; es la cantidad de variación en los beneficios fiscales (variable dependiente), que puede explicarse por la planificación fiscal (variable independiente). Beneficios fiscales y sus efectos en la formalización de MYPES en el distrito Alto de la Alianza, 2016. En qué medida la planificación fiscal incide en los beneficios fiscales de las Microempresas Comerciales, Tacna 2018.
En qué medida los elementos básicos están relacionados con la obtención de beneficios fiscales de las Microempresas Comerciales, Tacna 2018. En qué medida están relacionados los elementos fundamentales con la obtención de beneficios fiscales de las Microempresas Comerciales, Tacna 2018. Determinar en qué medida los elementos básicos relacionado con la obtención de beneficios fiscales de las microempresas comerciales, Tacna 2018.
Determinar en qué medida los elementos fundamentales se relacionan con la obtención de beneficios fiscales de las Microempresas Comerciales, Tacna 2018. Los elementos básicos se relacionan significativamente con la obtención de beneficios fiscales de las Microempresas Comerciales, Tacna 2018. Los elementos fundamentales se relacionan significativamente con la obtención de beneficios fiscales de las Microempresas Comerciales, Tacna 2018. Beneficios fiscales de las Microempresas Comerciales, Tacna 2018.
