Aplicación de la Fórmula del Nivel de Impacto

El sistema de control interno contribuye en un aspecto positivo al rendimiento económico de la entidad, ya que se encuentra diseñado con parámetros esenciales, para mantener una operatividad efectividad, lo que permite tomar decisiones empresariales adecuadas, alcanzando el mayor rendimiento de los recursos disponibles y a demás invirtiendo en capacitación del personal en cada una de las áreas, en tal virtud se reduciría los costos, incrementando el nivel de rentabilidad de la empresa

115

117

CONCLUSIONES

 La falta de conocimiento y aplicación de herramientas técnicas, en la gestión empresarial provoca que las entidades cada vez se encuentren más vulnerables a los riesgos a los que se hallan expuestas en su operatividad, lo que no permite tomar medidas correctivas a tiempo.

 La investigación de distintas teorías permitió crear una ideología más adecuada acorde a la realidad empresarial, representando así un argumento prioritario para el desarrollo del sistema de control interno que cumpla con los requerimientos de la empresa ―RECIPAZ‖.

 El sistema de control interno fundamento en los Modelos COSO ERM y Gestión de Calidad ISO 9001-2000, se encuentra orientado a contribuir en el manejo y distribución adecuado de recursos, salvaguarda de activos, seguridad de la información, mejoramiento en la calidad de servicio y comercialización del producto, reducción de costos y por ende al mejoramiento de los niveles de rentabilidad de la empresa.

 Se establecieron objetivos, políticas y estrategias que contribuyan al mejoramiento en la calidad de la gestión empresarial, de tal manera que exista un autocontrol permanente en todas las actividades que desempeñan los integrantes de las áreas.

 La efectividad del sistema de control interno propuesto dependerá de la apertura por parte de la gerencia y de la colaboración de los integrantes de la entidad, el mismo cuenta con parámetros que contribuyen a su desarrollo socioeconómico.

118

RECOMENDACIONES

 Para mejorar significativamente la gestión empresarial en ―RECIPAZ‖ es imprescindible, que la gerencia considere la implantación del Sistema de Control Interno propuesto, ya que establece las bases para el correcto desempeño de las actividades de la empresa.

 Socializar a todo el personal sobre las ventajas que brinda la aplicación del presente trabajo investigativo, de la misma forma realizar la correspondiente capacitación para que en tal virtud su desempeño aporte a la efectividad del Sistema de Control Interno.

 Realizar inversión en tecnología ya que contribuye a que los registros y control de información se realicen en forma eficiente, descartando la posible fuga de información y desfalcos de recursos económicos.

 Es importante la aplicación de la Estructura organizacional, establecida misma que se encuentra acorde a los requerimientos y situación actual de la empresa, contribuyendo al mejoramiento del ambiente laboral.

 La aplicación del sistema aportará a que la distribución de recursos sea adecuada ya que existirá un control permanente contrarrestando la existencia de procesos inadecuados y costos y gastos innecesarios en los que incurría la empresa.

 El sistema de control interno se encuentra sujeto a cambios, ya que la realidad de la empresa puede variar con el tiempo por lo que se recomienda realizar actualizaciones y evaluaciones periódicas de manera que se tomen medidas correctivas a tiempo.

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126

ANEXO 1. PERFIL DE TESIS

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

PERFIL DE TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE

INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y

FINANZAS, CPA.

TEMA:

―Sistema de Control Interno para la empresa ―RECIPAZ‖ de la ciudad de Ibarra‖.

AUTORA:



Janeth Gabriela Tipán Condulle.

TUTORA:



Dra. Germania Arciniegas, MsC.

I.

TEMA

―Sistema de Control Interno para la empresa ―RECIPAZ‖ de la ciudad de Ibarra‖.

II.

PROBLEMA

 Planteamiento del problema

En la actualidad en el Ecuador existe un crecimiento evidente de negocios, microempresas y empresas, esto se ve reflejado debido a que la tasa de desempleo existente en el país es de más del 5% en los últimos años,(BANCO CENTRAL DEL ECUADOR), ya que no existen las suficientes plazas de empleo, por lo que la población ha tomado la decisión de crear nuevos emprendimientos con la finalidad de mejorar su nivel de vida, a pesar de los esfuerzos por parte de los propietarios de estos negocios, se puede evidenciar las falencias existentes, como un desvío de recursos y capitales no incrementados, debido al uso inadecuado de los recursos con los que dispone para el desarrollo de cada una de sus actividades.

Imbabura es considerada una de las provincias más comerciales del país, por los atractivos culturales, turísticos y tradicionales los mismos que llevan a que las personas creen nuevas ideas de negocio y formen pequeñas y medianas empresas que son dirigidas de una forma empírica, que a la larga conlleva al incumplimiento de los objetivos establecidos, provocando de esta manera pérdidas económicas y el cierre o quiebra de estos nuevos emprendimientos.

En Ibarra existe una gran cantidad y variedad de negocios que se encuentran en constante riesgo ya que se ven afectados por la falta de organización y conocimientos por parte de sus propietarios con respecto a herramientas y técnicas

que ayuden a optimizar los recursos, además por el entorno económico, político y social en el cual se desenvuelven.

(Entrevista con el gerente propietario de la empresa), ―RECIPAZ‖ una empresa dedicada a la comercialización de materiales de reciclaje la misma que es administrada por su propietario y familia cuenta con diez empleados, mismos que realizan las diversas actividades que implica este tipo de negocio, sin embargo el propietario de la entidad no considera las capacidades de cada trabajador para la distribución de tareas, impidiendo que las mismas sean desarrolladas de manera eficiente, inclusive que muchas veces exista duplicidad de funciones que conlleva al desperdicio de materiales, tiempo y dinero.

(Mediante la Investigación de campo.)La empresa tiene una deficiente estructura organizacional y esto se evidencia, debido a que no se encuentran identificados los procesos y procedimientos en las diferentes actividades de la empresa, al mismo tiempo no cuenta con políticas y normas que regulen las operaciones de la empresa, otra falencia en la empresa es el inadecuado manejo de materiales y recursos económicos, debido a que no existe un registro efectivo de los ingresos y egresos, solamente se considera la buena memoria y atención que le da el propietario a dichos movimientos, lo que no permite reflejar claramente la utilidad o pérdida del período económico, y en muchos casos limita un crecimiento continuo de la organización.

Además es importante indicar que el propietario no posee un perfil profesional que se ajuste a las responsabilidades que implica el manejo de una organización lo cual puede incidir en la toma correcta de decisiones empresariales, una buena planificación y por ende una eficiente distribución de recursos lo que se ve

reflejado en los resultados económicos ya que afecta directamente a la rentabilidad de la misma.

 Formulación del problema

¿Cómo establecer estándares que ayuden al mejoramiento de la rentabilidad de la empresa ―RECIPAZ‖ de la ciudad de Ibarra, provincia de Imbabura?

 Delimitación del problema

Objeto de estudio: Procesos de Auditoría

Campo de Acción: Control Interno

Lugar: Empresa ―RECIPAZ‖ de la ciudad de Ibarra.

Tiempo: 2012.

III.

OBJETIVOS

 OBJETIVO GENERAL

 Elaborar un sistema de control interno para el establecimiento de estándares que ayuden al mejoramiento de la rentabilidad de la empresa ―RECIPAZ‖ de la ciudad de Ibarra, provincia de Imbabura.

 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Fundamentar teóricamente el proceso de auditoría, control interno y los estándares de rentabilidad.

 Realizar un diagnóstico del manejo actual de los recursos de la empresa.

 Identificar los procesos de las diferentes áreas de la empresa.

 Elaborar formatos de control interno.

IV.

OBJETO DE ESTUDIO Y CAMPO DE ACCIÓN

 OBJETO DE ESTUDIO.-Los procesos de auditoría engloban todos los lineamientos y parámetros a seguir en el desarrollo de las operaciones de una entidad, con la finalidad de proteger, controlar, distribuir y administrar adecuadamente los recursos que dispone la organización, para de esta manera garantizar la sostenibilidad empresarial.

 CAMPO DE ACCIÓN.- El control interno es un conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y medios de verificación y evaluación, adoptados por una entidad, con el fin de proteger los activos, asegurando de esta forma que los registros contables, muestren la fiabilidad de la información. Además garantizando la eficiencia y eficacia de las operaciones, en el cumplimiento de las leyes, reglamentos y políticas establecidas.

V.

IDEA A DEFENDER

Con la elaboración del sistema de control interno se establecerá estándares que ayuden al mejoramiento de la rentabilidad de la empresa ―RECIPAZ‖ de la ciudad de Ibarra, provincias de Imbabura.

VI.

METODOLOGÍA A EMPLEAR

Cualitativa.- Porque establecerá los indicadores que permiten evaluar el Sistema de Control interno como la efectividad, eficiencia y eficacia, los mismos que tienen un alto nivel de importancia en el desarrollo de la presente investigación ya que al mismo tiempo permitirá determinar las características de los componentes

del Sistema de Control Interno y las características de la empresa y su situación actual.

Cuantitativa.- Porque para la elaboración del Sistema de Control interno será necesario obtener información económica y financiera de la empresa ―RECIPAZ‖, ya que mediante la obtención de dicha información permitirá determinar la situación económica de la empresa, para poder establecer estándares que ayuden al manejo adecuado de cada uno de sus recursos y actividades.

 TIPO DE INVESTIGACIÓN

Aplicada.- El sistema de control interno, al ser una herramienta empresarial que ayuda a l desarrollo adecuado de las operaciones económicas y administrativas, puede ser aplicado ya que tendrá una estructura basada en la normativa vigente adaptándose a las necesidades y requerimientos de la empresa ayudando a la misma a mejorar su rentabilidad.

De Campo.- Porque la presente investigación aplicará los estudios pertinentes en el lugar de los hechos que está representado por la empresa ―RECIPAZ‖, en la que obtendremos la información directamente con los involucrados, para poder determinar los requerimientos de la entidad y estructurar adecuadamente el sistema de control interno.

Bibliográfica.- La actual investigación obtendrá información de libros, revistas, informes, y manuales, debido a que en los mismos podremos encontrar información relevante que ayuden al desarrollo y sustento de la propuesta, por lo que es importante mencionar que la misma debe estar enmarcada dentro del ámbito legal.

De Acción.- la elaboración del sistema de control interno establecerá estándares pertinentes requeridos en la empresa, para de esta manera mantener controles adecuados en cada una de sus operaciones, contribuyendo así al mejoramiento de la rentabilidad de la misma, dejando atrás los métodos inconvenientes de manejar la empresa en forma empírica y sin aplicar herramientas empresariales que son muy necesarias en su desarrollo.

Descriptiva.- La propuesta describirá cada uno de los procesos y procedimientos a seguir, para la efectiva aplicación y logros de los objetivos propuestos por el sistema de control interno, ya que este tipo de investigación permitirá analizar y describir de cómo es y cuáles son los componentes del mismo para poder determinar los más necesarios para la empresa.

 POBLACIÓN MUESTRA

La investigación tomará en cuenta el total de la población debido a que es una herramienta netamente administrativa y es fundamental el criterio de todo el personal que integra la empresa ―RECIPAZ‖, por lo mismo que no es indispensable la aplicación de ninguna fórmula para determinar la muestra.

No CARGO 1 Gerente propietario. 1 Montacarguista. 1 Empacador. 2 Choferes. 5 Clasificadores.

 MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS

 MÉTODOS

Histórico – lógico.-Ya que utilizará información de hechos pasados relacionados con la empresa y su desarrollo, lo que permitirá conocer la evolución de la empresa año tras año para de esta manera poder determinar las necesidades existentes en la misma, establecer la estructura más adecuada del sistema de control interno que se pretende elaborar.

Inductivo – Deductivo.-Aplicará este método ya que el sistema de control interno está estructurado en base a conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos, medios de verificación y evaluación, que pueden ser adaptados a cualquier empresa de acuerdo a las necesidades y requerimientos de las mismas.

Analítico – sintético.- ya que realizará un análisis de los requerimientos de la entidad y la estructura del sistema de control interno, además se elaborará una síntesis concreta de los efectos producidos en la elaboración del mismo.

Enfoque Sistémico.- porque permitirá tener una secuencia lógica de cada uno de los procesos que integran el sistema de control interno, mismo que va a ser desarrollado de acuerdo a las necesidades de la empresa.

 TÉCNICAS

Entrevista.- La presente investigación obtendrá la información más relevante, para determinar las necesidades de la empresa mediante una comunicación directa con el gerente y el personal que labora en la entidad, ya que el sistema de Control Interno es considerado como una herramienta gerencial.

 INSTRUMENTOS

Guía de la Entrevista. El uso de este instrumento permitirá planificar adecuadamente las diferentes temáticas a tratarse en la entrevista con la finalidad de obtener información clara y precisa, que garantice el desarrollo de la tesis.

VII.

ESQUEMA DE CONTENIDOS



EMPRESAS



Definición.



Importancia.



Clasificación.



Finalidades económicas y sociales de la empresa.



Recursos y transacciones contables.



EMPRESAS COMERCIALES



Definición



Importancia.

 AUDITORÍA  Definición  Importancia  Clasificación.  TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS.  PROCESOS DE AUDITORÍA  CONTROL INTERNO  Significado.

 Definición de control interno.

 Importancia.

 Beneficios.

 Principios del control interno.

 Efectividad y eficacia.

 Tipos de controles.

 Controles administrativos y contables.

 Objetivos del control interno.

 Componentes del control interno.

 Ambiente de control.

 Información y comunicación.

 Evaluación de riesgo.

In document Sistema de control interno para la empresa Recipaz de la ciudad de Ibarra (página 134-200)