Al Comparar las observaciones de las Vigencias Fiscales 2005 y 2006 persiste lo siguiente:

‡3UHVHQWDQ'p¿FLWGHO(MHUFLFLR • Presentan Patrimonio Negativo. • Presentan Deudas de Difícil Cobro.

• La Cuenta Principal y Subalterna 199500 presenta saldo. El saldo de esta cuenta debe ser cero (0) al cierre de la vigencia.

• En la Cuenta 271005 Provisión para Contingencias – Litigios o Demandas presentan saldo.

• Se encuentra pendiente de legalizar la titularización de la casa Riofrío en la Seccional Magdalena.

• Presenta saldo en la Cuenta 912000 – Responsabilidades Contingentes – Litigios y Demandas.

• El ISS tiene limitaciones para el cruce de operaciones recíprocas. • Aportes a la Seguridad Social: Desde la entrada en vigencia de la Ley 100 de 1993 los aportes se recaudan por el Sistema de Autoliquidación, razón por la cual resulta imposible efectuar la causación de ingresos. En cuanto a los gastos reportados por las entidades tampoco es factible efectuar cruce.

• En el proceso de recaudos se administran varios tipos de inconsistencias que no pueden ser detectados ni resueltos por el área contable. • Cuotas Partes Pensionales por Cobrar: Los saldos por concepto de cuotas partes pensionales por cobrar del ISS patrono, son el producto del registro de los movimientos mensuales durante más de 50 años, de

las nóminas de jubilados de cada unidad de negocio en 29 seccionales; en muchos casos puede que ya no existan los documentos en los archivos del ISS.

• Servicios Públicos: El software de Cuentas por Pagar no realiza consolidados por proveedor de cada unidad de negocio y del ISS como unidad de empresa, por lo tanto no se dispone de información que permita reportar operaciones recíprocas del pasivo con otras entidades públicas. • Incertidumbre sobre la continuidad de las operaciones: El Instituto de Seguro Social esta presentando patrimonio negativo resultado originado en pérdidas acumuladas que generan incertidumbre en cuanto a la prestación de los servicios y el cumplimiento de sus obligaciones para el desarrollo de su cometido estatal.

• Deudores: El ISS no posee un sistema de información que le permita GHWHUPLQDU\FODVL¿FDUSRUHGDGHVHOYDORUGHODVFXHQWDVSRUFREUDU (subrayado y resaltado fuera de texto).

• Sistemas de información: Aunque los sistemas que generan información de las distintas áreas fuente no están integrados al software contable, el Instituto ha desarrollado interfases para transmisión electrónica de datos. • Los procedimientos de contratación establecidos hacen vulnerables los procesos de cierre y consolidación contable.

• El incumplimiento a las instrucciones de cierre de operaciones anuales, en los casos en que se presentan demoras de los reportes de información IXHQWH SDUD ORV HVWDGRV ¿QDQFLHURV YXOQHUDQ OD RSRUWXQLGDG HQ ORV procesos de conciliación, cierre y consolidación contable.

Dictamen Revisor Fiscal:

• La dirección de la Vicepresidencia Financiera del Instituto, continuó con el proceso de Saneamiento Contable, alcanzando un resultado muy favorable para la entidad.

• La Revisoría Fiscal continuó con el seguimiento permanente al programa de Mejoramiento Contable que se llevaba a cabo en la Entidad desde el año 2002 y que complementa el proceso de saneamiento contable. En cuanto DOOLEURDX[LOLDUGHHPEDUJRVD~QFRQWLQ~DVLQLGHQWL¿FDUSOHQDPHQWH los datos relativos a los mismos y a la Seccional que corresponden y la conciliación con el área contable por la totalidad de la información. • El Instituto de Seguros Sociales continúa con la problemática de no contar FRQ PHFDQLVPRV TXH OH SHUPLWDQ YHUL¿FDU HQ IRUPD DGHFXDGD WRGRV ORV aspectos relacionados con el recaudo de aportes. Pese a la labor que se viene desarrollando en el área correspondiente aún continúan las diferencias entre las cifras que arroja el recaudo por autoliquidación y los traslados bancarios. • La responsabilidad de la cartera continúa desagregada.

• Se tienen convenios de pago que se encuentran registrados en la contabilidad de cada negocio, dado que en los últimos años no se ha suscrito ningún convenio de pago con deudores morosos por concepto de aportes a la Seguridad Social.

• Si bien se encuentran registrados en el Activo los Acuerdos de Pago resultantes del proceso de Cobro Coactivo, confrontadas las cifras VXPLQLVWUDGDVSRUOD'LUHFFLyQ-XUtGLFD\ODVUHÀHMDGDVHQORV%DODQFHV de las diferentes Unidades de Negocio, se siguen presentando diferencias. De otra parte, se observa que se registran en Cuentas de Orden las GHXGDVSUHVXQWDV\ODVGHXGDVUHVXOWDQWHVGHOSURFHVRGH¿VFDOL]DFLyQ De acuerdo con el área fuente, la cartera por concepto de acuerdos de pago afecta además de los Ingresos de los Patrimonios Autónomos, a las Unidades de Negocio

• Continúa la incertidumbre sobre la razonabilidad de la cartera denominada “Debido Cobrar” que corresponde a las cotizaciones generadas hasta el 31 de diciembre de 1994 y que el Instituto facturaba, cifras que se encuentran contabilizadas en cuentas de orden.

‡ &RQWDEOHPHQWH QR VH UHÀHMDQ VDOGRV SRU FREUDU SRU FRQFHSWR GH Recobros de Enfermedades de Alto Costo. En el presupuesto de ingresos de la EPS se proyectó una suma en el rubro UPC Diferencial Alto Costo, sobre la cual se recaudó tan solo el 48.88%. La EPS del ISS dio cumplimiento al Manual de Procesos y Procedimientos adoptado para el Pago de Licencias e Incapacidades y Recobros al FOSYGA por Licencias, sin embargo, las licencias pagadas por la Empresa Promotora GH6DOXGDORVD¿OLDGRVWDQVRORHOKDQVLGRUHFRQRFLGDVSRUHO FOSYGA y el 66.8% de las licencias que fueron pagadas por el Instituto han sido glosas.

• Continúan presentándose incongruencias en la cuenta 141115 por saldos a favor de la EPS por compensación, habida cuenta que se registra en los Estados Financieros un saldo. Estos saldos indican incoherencias entre la causación y la caja del proceso.

• El saldo registrado en los Estados Financieros de las diferentes Unidades de Negocio, por Avances y Anticipos, frente al de 2005, presenta un incremento del 5%.

• El ISS reportó en la Cuenta Otros Deudores –Cuotas Partes Pensionales ISS Patrono (de todos los negocios sin incluir los patrimonios autónomos) una suma que presenta un incremento del 112.1% con respecto al año 2005, participando en esta cifra la EPS con el 57.5%.

• La cuenta del costo de actividades de Promoción y Prevención 640203, continúa presentando diferencias entre los registros contables y la información generada por el área fuente. De otra parte, se evidencia incumplimiento y debilidades en la ejecución de los contratos interadministrativos suscritos entre el ISS y las Empresas Sociales del Estado, con respecto al número de actividades de Promoción y Prevención ofertadas por las ESE.

• Los Inventarios en Poder de Terceros, presentan un saldo, con un incremento del 165%, con respecto a la vigencia 2005. Esta cuenta presenta este saldo por la falta de legalización por parte del operador logístico.

• Con relación a los bienes recibidos en dación y cesión de bienes, el Instituto registró en los Estados Financieros un valor que aumentó de manera considerable frente al año 2005. El total de inmuebles recibidos en dación de pago aún están pendientes por legalizar.

• Con respecto a los bienes transferidos por el Instituto a las ESE en cumplimiento del proceso de escisión contenido en el Decreto 1750 del 26 de junio de 2003, se observa que aún está pendiente por legalizar un volumen considerable de bienes muebles e inmuebles, de lo cuales algunos se encuentran en proceso de desenglobe, otros se encuentran sin titularidad (bienes recibidos en dación o donación) y otros no tienen la propiedad a nombre del ISS.

• La cuenta Responsabilidades registra un saldo para todas las unidades de negocio que está provisionada en el 100%, con un incremento frente al saldo registrado en el 2005, bastante considerable que merece una especial atención.

• La conciliación entre el Área de Cuentas por Pagar y Contabilidad, se está efectuando por cada una de las Unidades de Negocio, cuyos resultados han permitido presentar la información a la Superintendencia Nacional de Salud. No obstante lo anterior, a Nivel Nacional no se consolida la información de todas las acreencias del Instituto, a excepción de las REOLJDFLRQHVGHVDOXGTXHVHFRQFLOLDQSRUEHQH¿FLDULR

• Se continúa sin efectuar la provisión de las glosas que se generan en la revisión de las cuentas médicas.

• En los Estados Financieros del ISS, se registra un valor que corresponde a contratos por evento contributivo (código 255002). Así mismo, en la cuenta Provisión “obligaciones potenciales” (código 271006) se registra un saldo por concepto de cuentas por pagar sin registro presupuestal como los servicios de Urgencias y conexas. En vista que el Departamento Nacional de Cuentas por Pagar no consolida las cuentas por pagar de todas las Seccionales y Unidades de Negocio, es incierto conocer si realmente esta cifra registrada en Estados Financieros corresponde a la real de pasivos sin registro presupuestal.

‡6HFRQWLQ~DQSUHVHQWDQGRGLIHUHQFLDVHQWUHORVVDOGRVUHÀHMDGRVHQOD contabilidad y los valores declarados en los formularios de Retención en la Fuente, Retención de IVA y Retención de Industria y Comercio, valores que son obtenidos de las áreas de Cuentas por Pagar y Tesorería del Instituto.

‡/RV(VWDGRV)LQDQFLHURVGHO,66FRQVROLGDGRUHÀHMDQXQVDOGRHQOD cuenta 199504 “Fondos y bienes en tránsito”, con una reducción frente al saldo del año anterior, cifra que incluye tanto operaciones realizadas por Tesorería como por Almacén.

• Debido a la magnitud de las operaciones que se realizan en el Instituto de los Seguros Sociales, estas requieren de un control a través de sistemas de información integrados, donde las labores operativas manuales se disminuyan al máximo.

• Se presenta un considerable represamiento en la digitación e LQFRUSRUDFLyQ RSRUWXQD GH ORV IRUPXODULRV GH D¿OLDFLyQ \ QRYHGDGHV de las diferentes unidades de negocio a las bases de datos y su posterior

depuración lo que hace que el ISS no esté compensando la totalidad de VXVD¿OLDGRVQHJDQGRODSUHVWDFLyQGHOVHUYLFLRRSUHVWiQGRORVLQWHQHU derecho, para el caso de la EPS. Esta situación también afecta los demás procesos que realizan las Unidades de Negocio como la Administradora de Riesgos Profesionales y la Administradora de Pensiones.

‡6H¿QDOL]yODHWDSDGHPLJUDFLyQGHLQIRUPDFLyQGHUHFDXGRGHSDJRV realizados por autoliquidación y grandes aportantes; igualmente, se cargó la información de pagos de trabajadores independientes, EHQH¿FLDULRV DGLFLRQDOHV \ VHUYLFLR GRPpVWLFR /DV LQFRQVLVWHQFLDV TXH VH UHÀHMDQ HQ OD +LVWRULD /DERUDO TXH VH HQWUHJD D ORV XVXDULRV genera insatisfacción en los mismos, deteriorando aún más la imagen corporativa del ISS.

• Por lo anterior, continúan presentándose debilidades importantes en las bases de datos manejadas por el ISS en lo que respecta a la LQIRUPDFLyQGHVXVD¿OLDGRV

• Al Plan Especial para préstamos de vivienda del ISS se le debe dar la importancia que se merece teniendo en cuenta que posee un patrimonio positivo.

• No se logró expedir el Manual operativo que contemple todos los aspectos necesarios para la defensa de los intereses del Instituto y las áreas jurídicas no cuentan con una herramienta tecnológica que les permita el manejo adecuado de los múltiples procesos que tiene gran repercusión sobre los intereses de la Institución, especialmente los procesos relacionados con Pensiones y Riesgos Profesionales.

• En los Estados Financieros para todas las unidades de negocio, se registra un saldo por depósitos judiciales (embargos), presentando un incremento del 36.7% con respecto al año 2005. En el 2006, no se logró establecer el estado real de los procesos por concepto de embargos, habida cuenta que el Instituto continúa sin ejercer el control de los mismos.

• Si bien se viene efectuando la conciliación mensual de los embargos con el Departamento Nacional de Contabilidad, existe gran cantidad de partidas conciliatorias de elevada antigüedad.

• A pesar de la importante labor que realiza la Gerencia Nacional de Salud Ocupacional en la ejecución de actividades de promoción y prevención de la salud, el número de reportes de accidentes de trabajo durante el año 2006, presentó un aumento considerable, cercano al 46%, con respecto a los años 2005 y 2004.

‡ 6H YLHQHQ SUHVHQWDQGR LQFRQVLVWHQFLDV HQ OD +LVWRULD /DERUDO especialmente la denominada tradicional comprendida entre los años \SRUFXDQWRDOJXQDVQRYHGDGHVQRFDUJDURQFXDQGRVHXQL¿Fy toda la facturación a la base de datos RISS y a la presencia de vacíos masivos en el Sistema ALA debido a que la información no fue cargada en su totalidad, tema sobre el cual viene trabajando la entidad. • Se observa que en su gran mayoría, los conceptos de ingreso por concepto de venta de servicios de la Unidad de negocio de Salud no alcanzaron las metas esperadas.

• Se continúa observando incertidumbre en cuanto a la Revelación de Riesgo de Viabilidad Financiera, por los resultados de los Estados Financieros del ISS como Unidad de Empresa y de la Unidad de Negocio (36(O,66SUHVHQWyGp¿FLWFRPRFRQVHFXHQFLDGHODSpUGLGDGHODV Unidades de negocio de EPS, Administradora General y Administradora de Riegos Profesionales y los excedentes de la Administradora de Pensiones y del Fondo de Reservas de Cesantías.

‡(O,66FRQWLQXyDGHODQWDQGRDFFLRQHVLPSRUWDQWHVD¿QGHPHMRUDU las medidas de control interno, de conservación y custodia de los bienes propios y de terceros en su poder; de igual forma, trabajó en el levantamiento de procesos, matrices de riesgos e implementación de Manuales de procedimientos de control interno.

• Teniendo en cuenta las anteriores observaciones, que han sido el resultado de los procedimientos del trabajo de Auditoría y con la evidencia obtenida, es nuestra opinión que, salvo y con excepción de lo expuesto en los numerales anteriores, considerando la materialidad de las cifras y pese a los hechos revelados con relación a la Empresa Promotora de Salud, los Estados Financieros del INSTITUTO DE SEGUROS SOCIALES ISS, al 31 de diciembre, los cuales fueron WRPDGRV ¿HOPHQWH GH ORV OLEURV GH FRQWDELOLGDG D HVD IHFKD GH conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, PRESENTAN RAZONABLEMENTE la situación

*$&(7$'(/&21*5(62 /XQHVGHRFWXEUHGH 3iJLQD

¿QDQFLHUD HFRQyPLFD \ VRFLDO GH VXV RSHUDFLRQHV ORV FDPELRV HQ SDWULPRQLR\HOÀXMRGHHIHFWLYR

• En lo referente a la Ley 603 y Decreto 1360 de 1989 y con respecto a la propiedad intelectual del software en el instituto de Seguros Sociales, se pudo observar que se realizaron adquisiciones de licencias de software que permitieron poner al día el licenciamiento de este. No obstante, El Instituto de Seguros Sociales a la fecha no ha patentado ningún software como propiedad intelectual del ISS, así haya sido desarrollado a nivel interno por las personas del ISS, contratistas o se hayan comprado a terceros, por lo que se debe evaluar la posibilidad de patentar las aplicaciones críticas que se han desarrollado a nivel interno y externo como propiedad intelectual del Instituto.

• Utilización de la Subcuenta Otros – 000090. 5. Observaciones Nuevas Vigencia 2006:

‡6LVWHPDGH&RVWRV(O,66DGHODQWDODGH¿QLFLyQ\SDUDPHWUL]DFLyQGHO Módulo de Costos en Línea.

• Presenta saldo en la Cuenta 8120 – Derechos Contingentes – Litigios y Demandas.

• Cálculo actuarial de Cuotas Partes Pensionales de jubilados de las Empresas Sociales del Estado como patronos. El Instituto de Seguros Sociales realizó el cálculo actuarial de las Cuotas Partes Pensionales a su cargo, por concepto de jubilaciones de ex funcionarios que se produzcan en las Empresas Sociales del Estado después del 26 de junio de 2003, registros que incrementaron los pasivos en el 2006; el estado de resultados se afecto en igual valor los gastos, en la cuenta 520311, del período enero a diciembre de 2006.

• Empréstito con la Nación, condonable: El Instituto de Seguros Sociales recibió de la Nación un empréstito en noviembre 30 de 2005, dineros destinados a sufragar los gastos del Plan de Retiro Voluntario, de este valor, la EPS-ISS recibió e incrementó sus pasivos.

‡6HHVWiQGHSXUDQGRORVYDORUHVSHQGLHQWHVGHDFODUDURLGHQWL¿FDUTXH se encuentran registrados en 37.638 Cuentas Auxiliares, 5.477 Cuentas Auxiliares en 29 Seccionales se encuentran pendientes de depurar. Dictamen Revisor Fiscal:

Al cierre del ejercicio, los libros principales de contabilidad en el Nivel Nacional se encuentran impresos; no obstante, existe un atraso considerable en la impresión de los libros auxiliares.

• La entidad aún no ha ajustado el Manual de Lavado de Activos a su ODERUPLVLRQDO\HO2¿FLDOGH&XPSOLPLHQWRDTXHVHUH¿HUHOD&LUFXODU 046 de 2002, y que fue designado por el Consejo Directivo, se encuentra desarrollando el trámite de su posesión ante la Superintendencia Financiera.

‡(QFXDQWRDOD¿JXUDGHO'HIHQVRUGHO&OLHQWHDTXHVHUH¿HUHHO'HFUHWR 690 de 2003, la entidad no ha adoptado todas las medidas necesarias SDUDIDFLOLWDUTXHVXODERUVHDPiVH¿FLHQWH\H¿FD]'HRWUDSDUWHHO Defensor del Cliente que viene en ejercicio, no ha cumplido en forma adecuada con las obligaciones establecidas tanto en la normatividad vigente como en el Contrato de Prestación de Servicios suscrito con la entidad.

‡$OFLHUUHGHODYLJHQFLDGHVHVXVFULELyXQFRQWUDWRFRQOD¿UPD SISTEMAS Y COMPUTADORES S.A. domiciliada en la ciudad de Bucaramanga, cuyo objeto es la prestación del “...servicio de recepción, validación, radicación, alistamiento, transporte, digitación, GLJLWDOL]DFLyQ\FRQVXOWDGHLPiJHQHVGHORVIRUPXODULRVGHD¿OLDFLyQ\ registro del Instituto de Seguros Sociales y recolección, digitalización, FDSWXUDYHUL¿FDFLyQ\YDOLGDFLyQGHORVGRFXPHQWRV

• Uno de los problemas que afrontó la EPS del ISS en la vigencia de 2006 ha sido el represamiento en la liquidación y en el pago de las licencias e incapacidades por falta de presupuesto, lo que conlleva en muchos casos a reconocer licencias después del acto jurídico que así lo ordena, así no se tenga derecho a ellas.

• Se debe hacer un estricto seguimiento a los deudores de Vivienda que por incumplimiento de la normatividad vigente, no constituyeron las garantías correspondientes, deudas consideradas de difícil cobro. Igualmente a los deudores pertenecientes a las ESE teniendo en cuenta su posible liquidación, ya que del total de los deudores, estos contribuyen aproximadamente con el 67%. La deuda de las ESE tiene la siguiente composición: Ese Rafael Uribe Uribe con el 16%, José Prudencio Padilla con el 19%, Ese Antonio Nariño con el 23%, Luis Carlos Galán con el 19%, la Policarpa Salavarrieta con el 9%, la ESE Francisco de

Paula Santander con el 4% y la ESE Rita Álvarez del Pino posee el 9.5% de los deudores del Plan Especial de Vivienda.

• Es preocupante el alto número de expedientes que se maneja en la Seccional Antioquia ya que de un total de 35.633 procesos, aproximadamente el 35% se encuentra radicado en dicha Seccional. Igualmente, se hace necesario ejercer un estricto seguimiento a los $ERJDGRV TXH GH¿HQGHQ ORV LQWHUHVHV GH OD ,QVWLWXFLyQ SDUD PHGLU OD efectividad de su gestión.

• En los Estados Financieros del Instituto, se registra para todas las Unidades de Negocio, en la cuenta 271005 una Provisión para Litigios y Demandas valor por valor de $ 75.458 millones, cifra que esta siendo REMHWR GH DMXVWH \ GHSXUDFLyQ SRU SDUWH GH OD HQWLGDG FRQ HO ¿Q GH dar cumplimiento en su integridad a lo establecido en la Circular N° 034 de 2000, de la Contaduría General de la Nación. La Revisoría Fiscal ha observado que el ajuste a la provisión se efectúa únicamente DO¿QDOL]DUODYLJHQFLDLPSDFWDQGRORV(VWDGRV)LQDQFLHURVHQXQVROR mes, incumpliendo el principio contable de uniformidad.

• En algunas seccionales del Instituto, se observa ausencia de una área encargada de realizar las actividades de mercadeo y comercialización de la ARP, situación que debilita la prestación del servicio de una manera adecuada en cuanto capacitación y asesoría y como un apoyo a RWURVSURFHVRVFRPRVRQODUHFODVL¿FDFLyQGHHPSUHVDVSDUDSHUPLWDQ controlar la evasión y elusión de aportes.

• La reserva técnica para constituir las diferentes prestaciones económicas de la Administradora de Riesgos Profesionales por concepto de siniestros ocurridos y avisados, se está realizando en forma individual a partir del año 2006, tal como lo establece la circular 044 de la Superintendencia Financiera.