CONTROL INTERNO Y EXTERNO

a) INFORMESOBRELAESTRUCTURADELCONTROLINTERNOCUESTIONARIOCOSO Esta Auditoria realizó la evaluación de los componentes del Sistema de Control Interno del Banco Nacional de Fomento y se determinó que la Institución presenta Nivel de Riesgo Alto.

1- AMBIENTE DE CONTROL

El puntaje obtenido para este componente es de 1,384462 equivalente a un Riesgo alto, teniendo en cuenta los siguientes aspectos:

La Institución cuenta con Manual de Organización y Función por lo que se define la capacidad administrativa que debe tener cada funcionario dentro de la Estructura organizacional y la función a las tareas asignadas, sin embargo conforme al desarrollo de los trabajos se fueron detectando falencias en el cumplimiento de lo que establecen este Manual..

Se ha comprobado, que por más que exista una dependencia encargada del desarrollo de las funciones de Control Interno, los Controles esenciales para asegurar el manejo correcto de la Administración General de la Institución se ven seriamente afectados, por la descentralización administrativa, que hace que las informaciones se encuentren en forma dispersa y sin ningún orden, lo que no permiten comunicación fluida y ordenada.

2- VALORACIÓN DE RIESGO

El resultado obtenido es de 1,88235 que representa un Riesgo Alto, por lo que la Institución no cuenta con los componentes de evaluación del mismo. Como ejemplo citamos, que la institución no tiene establecido mecanismos que permitan detectar riesgos inherentes, de control y no se han realizado estudios de probabilidad de ocurrencia de riesgos, especialmente por la alta descentralización. A pesar de que la Institución ha elaborado plan de acción para el manejo de riesgos, estos no se aplican.

3- ACTIVIDADES DE CONTROL

La calificación obtenida para este punto es de 1,35714 que representa un Riesgo Alto, la entidad no desarrolla un plan que tenga puntos de carácter preventivo, de procedimiento. A pesar de que la Institución cuenta con Manual de Funciones, su utilización o el cumplimiento de lo que en el se establece se efectúa con deficiencias.

3.1 Presupuesto

La calificación obtenida para este punto es de 1,61538 que representa un Riesgo Alto, teniendo en cuenta que las Ejecuciones Presupuestarias no se efectúan teniendo en cuenta lo

Resolución CGR Nº 333/06 – Auditoria Financiera Banco Nacional de Fomento

Nuestra Visión: “Institución de control que promueva el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.

establecido en las disposiciones legales. Y no se hace teniendo en cuenta la destinación específica para cada rubro. Además, las modificaciones que se realizaron especialmente en el Nivel 100 Servicios Personales no se han observado los procedimientos establecidos para el efecto.

3. 2 Tesorería

El resultado obtenido es de 1,63636 que representa un Riesgo Alto, en el caso especifico de los retiros provisorios de efectivos no cuentan con recibos numerados que sean utilizados en forma secuencial y en los que se visualicen los soportes documentales.

3.3 Contratación

La calificación obtenida para este punto es de 1,53333 que representa un Riesgo Alto, la Institución cuenta con Manual de Procedimientos para el área de contratación, sin embargo y conforme a los documentos visualizados no cumple con lo establecido en dicha normativa, no se han visualizado las Actas o las Notas de recepción de los Bienes y Servicios.

3.4 Inventario

El resultado obtenido es de 2 que representa un Riesgo Alto, la Institución cuenta con Manual de Procedimientos para esta área, sin embargo conforme a la verificación In Situ efectuado por la Auditoria, ha comprobado que no la nomina de inmuebles no se encuentra actualizado.

3.5 Estados Contables

La calificación obtenida para este punto es de 1,0952 que representa un Riesgo Alto, en este punto se considera que el Banco Nacional de Fomento no cuenta con conexión a la Red Metropolitana, es decir, no está incorporado al (SICO) Sistema Integrado de Contabilidad, utilizando cuentas contables y presupuestarias de otro sistema informático, no habiéndose incorporado, a la fecha de este Informe, al (SIAF) Sistema Integrado de Administración Financiera, a pesar de las recomendaciones realizadas en la Auditoria Financiera, practicada

por esta Contraloría General, al Ejercicio Fiscal concluido al 31 de diciembre de 2004.

b) INFORME DE AUDITORIA DE GESTIÒN EMPRESARIAL

El Informe de Auditoria Externa presentado por la firma auditora G.E. Gestión Empresarial, expresa en “1.- Hemos efectuado una auditoria al Balance General del Banco Nacional de

Fomento (BNF) al 31 de diciembre de 2005 y a sus correspondientes Estados de Resultados y de Flujos de de Efectivo por el período comprendido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2005 … 3.- En nuestra opinión, los estados contables adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la situación financiera y patrimonial del Banco Nacional de Fomento (BNF) al 31 de diciembre de 2005, los resultados de sus operaciones y sus flojos de efectivo por el período comprendido entre el 1º de enero y 31 de diciembre de 2005, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el período comprendido entre 1º de enero y el 31 de diciembre de 2005, de conformidad con normas prescriptas por el Banco Central del Paraguay (BCP) y con Normas Contables vigentes en el Paraguay”

Resolución CGR Nº 333/06 – Auditoria Financiera Banco Nacional de Fomento

Nuestra Visión: “Institución de control que promueva el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.