DENOMINACIÓN DE LAS CUENTAS (1) SALDO AL 31/12/05 G.
017010-000000 Bienes Adjudicados en Recuperación de Créditos 59.071.893.663 017020-295000 Inversiones en Títulos Valores Emitidos 8.322.875.199
Menos Previsiones (44.096.549.000)
T O T A L 23.298.219.862.-
Se ha verificado los Rubros que componen la cuenta Inversiones, de los que se puede señalar cuanto sigue:
a) CUENTA 017010-0000001 BIENES ADJUDICADOS EN RECUPERACIÓN DE CRÉDITOS El saldo según Balance General al 31/12/05, de la cuenta “Bienes Adjudicados en Recuperación de Créditos” asciende a G. 59.071.893.663 (Guaraníes cincuenta y nueve mil setenta y un millones ochocientos noventa y tres mil seiscientos sesenta y tres), y las previsiones correspondientes ascienden a G. 44.096.549.000 (Guaraníes cuarenta y cuatro mil noventa y seis millones quinientos cuarenta y nueve mil).
Esta Auditoría, solicitó por Memorando Nº 31 de fecha 19 de octubre de 2006, cuanto sigue: • Detalle de los bienes inmuebles adjudicados y bienes muebles adjudicados vendidos en
el ejercicio fiscal 2005.
La Institución remitió “El Resumen de Operaciones de la División de Bienes Adjudicados”, Sin
embargo, no presenta documentos respaldatorios por las ventas de los Bienes Muebles e Inmuebles Adjudicados a Negociar – Dirección de Negocios.
CUENTA CONTABLE DENOMINACIÓN DE LAS CUENTAS SALDO AL 31/12/05 017010-293002-
0400004 Bienes Muebles Adj. a Negociar Dir. Negocios 16.138.459.933
017010-293004-
0400003 Bienes Inmuebles Adj. a Negociar Dir. Negocios 42.933.433.730
017090-000000 Previsiones -44.096.549.000
Resolución CGR Nº 333/06 – Auditoria Financiera Banco Nacional de Fomento
Nuestra Visión: “Institución de control que promueva el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.
Con relación a esta Cuenta, la Institución no utiliza la nomenclatura del SICO.
Asimismo, se ha constatado que la terminología de la Cuenta Contable “Bienes Adquiridos en Recuperación de Créditos”, la palabra “Adquirido” es mal utilizada, teniendo en cuenta que el Banco por medio compulsivo se apropió al no cobrar los préstamos otorgados por lo qiue el término correcto es “apropiación”.
Por Memorando Nº 43 del 13 de Marzo de 2007, se solicita cuanto sigue:
• Explicar el origen de los saldos de la cuenta 017010-000000 “Bienes Adjudicados en Recuperación de Créditos”, expuesto en el Balance General al 31 de diciembre de 2005 y remitir los documentos de respaldo de la misma, y fundamentar, documentadamente, con relación a esta cuenta, el motivo por el que la institución no utiliza la nomenclatura del SICO.
Por Memorando de fecha 21 de marzo de 2007, el Banco Nacional de Fomento contesta
“Adjunto se acompaña el Inventario de Bienes Adjudicados al Banco, que respalda el saldo expuesto en el Balance General y practicado al 31 de diciembre de 2005. Igualmente, se adjunta copia del plan de cuenta y balance de comprobación de saldo y variaciones, elaborado de acuerdo a la equivalencia de conversión al sistema SICO”
El Banco Nacional de Fomento remite listado, de los Bienes Inmuebles Adjudicados – Dirección de Negocios al 31 de diciembre de 2005, sin embargo no remite los documentos de respaldos que justifiquen que los bienes fueron efectivamente adjudicados a la Institución.
Contestación de la Entidad Auditada
La Institución, en respueta a la Comunicación de Observaciones, señala lo siguiente:
“Es importante aclarar que los documentos que respaldan la adjudicación de los Inmuebles adjudicados al Banco Nacional de Fomento son las escrituras de transferencias debidamente inscriptas en la Dirección General de Registros Públicos.
En este sentido, cabe señalar que, debido al volumen de estos bienes, sería impracticable por los altos costos para nuestra institución realizar todas las copias de las escrituras de transferencia que además su reproducción llevaría bastante tiempo No obstante señalamos que estos documentos siempre estuvieron a disposición del equipo auditor mientras realizaban su trabajo de auditoria a nuestras Entidad.
La denominación de la Cuenta Contable “Bienes Adquiridos en recuperación de préstamos” se halla establecida en el Plan y Manual de Cuentas del BCP y en la misma se registran Bienes que el Banco se adjudica en ejecuciones judiciales en la mayoría de los casos y otros por dación de pago, conforme copia que adjuntamos”
Evaluación de la contestación presentada
Después de la evaluación al descargo de la Institución, esta Auditoría se ratifica en su observación teniendo en cuenta que, si bien es cierto que el volumen de los documentos es considerable, no se han remitido datos importantes, tales como por ejemplo, el numero de escritura o el de su inscripción en la Dirección General de Registros Públicos o un inventario de
Resolución CGR Nº 333/06 – Auditoria Financiera Banco Nacional de Fomento
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ellas o, por lo menos como muestra, algunas de ellas, pues nuestro trabajo no incluye una revisión integral de todas las operaciones, sino que se desarrolla en base a muestras seleccionadas. Por otra parte, la excesiva dispersión de los documentos dificulta, en gran manera, el normal desenvolvimiento de los trabajos de campo de control de los auditores. Por tanto, se realiza la siguiente conclusión
Conclusión
El Banco Nacional de Fomento no presenta los documentos de respaldos de los “Rubros 017010 – 293002 Bienes Muebles Adjudicados a Negociar Dirección de Negocios” por G. 16.138.459.933 (Guaraníes diez y seis mil ciento treinta y ocho millones cuatrocientos cincuenta y nueve mil novecientos treinta y tres) y “Rubros 017010 – 293004 Bienes Inmuebles Adjudicados a Negociar Dirección de Negocios” por G. 42.933.433.730 (Guaraníes cuarenta y dos mil novecientos treinta y tres millones cuatrocientos treinta y tres mil
setecientos treinta), por lo que esta Auditoria no tiene certeza de la veracidad del mismo.
Por tanto, la Institución no observo lo establecido en el Decreto Nº 8127/2000 “Por el cual se
establecen las Disposiciones Legales y Administrativas que reglamentan la implementación de la Ley 1535/99 de Administración Financiera del Estado y el Funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera-SIAF” que señala en el artículo 92 “Soportes Documentarios para el Examen de Cuentas” - “La rendición de cuentas estará constituida por los documentos originales que respaldan las operaciones realizadas y que servirán de base para el registro contable y la ejecución presupuestaria. Los documentos considerados para las rendiciones de cuentas son los siguientes: inciso b) Los comprobantes que justifiquen los ingresos devengados y percibidos en el periodo y los egresos que justifiquen la obligación y pago”
Con relación a las infracciones, la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” artículo 83 Infracciones, expresa: “Constituyen infracciones conforme a lo dispuesto en el
artículo anterior: inciso e) no rendir las cuentas reglamentarias exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarlas con graves defectos;”
Recomendación
El Banco Nacional de Fomento deberá proveer los informes requeridos por las Auditorías Externas y justificar en forma documentada los registros expuestos en los Saldos del Balance General.
Resolución CGR Nº 333/06 – Auditoria Financiera Banco Nacional de Fomento
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