En base al resultado del cuestionario de control interno se determina que el nivel de confianza es de 58% el cual se encuentra en un nivel de riesgo moderado.
3.2 Fase II: Planificación
Nª Procedimientos Ref./P.T Realizado por: Observaciones
Área:Aprobación de la proforma presupuestaria anual (ejercicio económico) municipal
1
Objetivos Generales
*Determinar si todas las fases de elaboración de proforma presupuestaria, se cumplieron en el tiempo y plazo establecido, en forma correcta, según los tiempos que establece la COTAG. *Conocer e identificar la deficiencias y causas relacionados con esta área para establecer acciones correctivas en las acciones para elaborar proformas presupuestarias en el tiempo establecido * Verificar el cumplimiento de los objetivos aplicados a la aprobación de la proforma presupuestaria anual
H.C
2
Procedimientos Generales
*Realizar procedimientos de revisión de los informes anuales, encuestas y seguimiento sobre los procesos de aprobación de la proforma presupuestaria anual según la ordenanza presupuestaria 2011
*Aplicar los indicadores de gestión establecidos para este componente
*Formular los papeles de trabajo de los comentarios, conclusiones y recomendaciones importantes de los componentes
P.T.1 P,T.1 P.T.1 H.C 3 Procedimientos Específicos Ordenanza Presupuestario 2010
*Solicitar la ordenanza presupuestaria para el ejercicio económico y el presupuesto 2010 para verificar los plazos y los elementos que debe contener una proforma presupuestaria
Indicadores de Gestión
*Medir los objetivos por medio de los indicadores establecidos y determinar el comentario correspondiente
Aplicación de la Encuesta
*Aplicar y tabular las encuestas
P.A-1 P.T.A-2 O.B. 1-2 H.C H.A P.T.1 A-1; O.B.1-2
Elaborado: Hernán Chulde Naranjo Fecha: 16-06-2011
Revisado: Ing. Hugo Silva Fecha: 16-07-2011
Gobierno Municipal del Cantón Pedro Vicente Maldonado Auditoría de Gestión
Programa de Ejecución Auditoria de Gestión
Del 01 de enero al 31 de Diciembre 2010
P.E.1 1/4
Nª Procedimientos Ref./P.T
Realizado
por: Observaciones
Área: Contabilización de las obligaciones de pago por la adquisición de bienes, servicios y obras civiles
1
Objetivo Generales
*Determinar si la contabilización de las obligaciones de pagos, se realizaron en el tiempo y plazo estipulado de acuerdo a las normas del manual de funciones de la unidad.
*Conocer e identificar las deficiencias y las causas relacionadas a esta área, para establecer acciones correctivas en la gestión de contabilizar todos las obligaciones de pago
*Verificar los procesos concluidos de contabilización de pago en adquisiciones de bienes, servicios y ejecución de obras
H.C
2
Procedimiento generales
*Realizar procedimientos de revisión de los informes anuales, encuestas y seguimiento sobre los procesos de contabilización y no contabilización de transacciones de obligaciones de pago periodo 2010
*Aplicar los indicadores de gestión establecidos para este componente
*Formular los papeles de trabajo de los comentarios, conclusiones y recomendaciones importantes de los componentes
P.T.2 P,T.2 P.T.2 H.C 3 Procedimientos específicos
Contabilización de Transacciones de Obligaciones de Pago
Solicitar el reporte de transacciones de obligaciones de pago por las adquisiciones de bienes, servicios y ejecución de obras y programas de capacitación para el año 2010
Indicadores de Gestión
Medir los objetivos por medio de los indicadores establecidos y determinar el comentario correspondiente
determinar el comentario correspondiente
B-1 B-2 O.B. 3-4 H.C H.A P.T. B-1; B-2 O,B.3-4
Elaborado: Hernán Chulde Naranjo Fecha: 16-06-2011
Revisado: Ing. Hugo Silva Fecha: 16-07-2011
Gobierno Municipal del Cantón Pedro Vicente Maldonado Auditoría de Gestión
Programa de Ejecución Auditoria de Gestión
Del 01 de enero al 31 de Diciembre 2010
P.E.2 2/4
Nª Procedimientos Ref./P.T Realizado
por: Observaciones
Área: Recuperación de cartera vigente y vencida Objetivo
*Determinar si la emisión de títulos de crédito son recaudados correctamente en el plazo y tiempo previsto de acuerdo al manual de funciones de la unidad.
*Conocer e identificar las causas por lo que no se puede realizar cobros a todos contribuyentes
*Reducir el monto de la cartera vencida y aumentar la vigente
H.C
Procedimiento generales
*Realizar procedimientos de revisión de los informes anuales, encuestas y seguimiento sobre los procesos de emisión de títulos de crédito y sus respectiva recaudación para identificar la cartera vencida y vigente
*Aplicar los indicadores de gestión establecidos para este componente
*Formular los papeles de trabajo de los comentarios, conclusiones y recomendaciones importantes de los componentes
P.T.3 P.T.3 P.T.3 H.C H.A P.T C-1 C-2. I.G Procedimientos específicos
Emisión de la cartera vigente y vencida
Solicitar un reporte de la emisión de cartera vigente y vencida para identificar los montos en los respectivos elementos del periodo 2010
Indicadores de Gestión
Medir los objetivos por medio de los indicadores establecidos y determinar el comentario correspondiente
C-1 C-2
O.B. 5-6
Elaborado: Hernán Chulde Naranjo Fecha: 16-06-2011
Revisado: Ing. Hugo Silva Fecha: 16-07-2011
Gobierno Municipal del Cantón Pedro Vicente Maldonado Auditoría de Gestión
Programa de Ejecución Auditoria de Gestión
Del 01 de enero al 31 de Diciembre 2010
P.E.3 3/4
Nª Procedimientos Ref./P.T
Realizad
o por: Observaciones
Área: Seguimiento a la base de datos de contribuyentes de patentes municipales Objetivo
*Evaluar y verificar si; cumplió con lo estipulado en cuanto a tiempo y plazos, funciones y normas para dar seguimiento a la entrega de patentes municipales a los personas naturales y jurídicas que existen en el cantón
*Identificar las causas relacionadas con la falta de seguimiento a las personas que ejercen acciones comerciales y económicas en el cantón *Aumentar el número de contribuyentes para emitir las notificaciones de patentes municipales
H.C
Procedimiento generales
*Realizar procedimientos de revisión de los informes anuales, encuestas y seguimiento a la base de datos de los contribuyentes relacionados a las patentes municipales.
*Aplicar los indicadores de gestión establecidos para este componente *Formular los papeles de trabajo de los comentarios, conclusiones y recomendaciones importantes de los componentes
P.T.4 P.T.4 P.T.4 H.C H.A .D-1 I.G Procedimientos específicos
Contribuyentes de patentes municipales
Solicitar un reporte de las contribuciones de patentes municipales del periodo 2010
Indicadores de Gestión
Medir los objetivos por medio de los indicadores establecidos y determinar el comentario correspondiente
D-1
O.B 7-8
Elaborado: Hernán Chulde Naranjo Fecha: 16-06-2011 Revisado: Ing. Hugo Silva Fecha: 16-07-2011
P.E.4 4/4
Gobierno Municipal del Cantón Pedro Vicente Maldonado Auditoría de Gestión
Programa de Ejecución Auditoria de Gestión