Informe de examen de auditoría integral al área de talento humano de la empresa Coaserlos Cía Ltda Período fiscal

INFORME DE AUDITORÍA INTEGRAL Quito, 30 de Enero de 2013

AL GERENTE GENERAL DE LA COMPANÍA COASERLOS Cía. Ltda.

Hemos realizado una auditoría integral al Área de Talento Humano de la empresa Coaserlos Cía. Ltda., por el año 2013, en la que se cubre la siguiente temática: el examen del balance general y el estado de resultado, la evaluación del sistema de control interno; la evaluación del cumplimiento de las leyes y regulaciones que le afectan; y el grado de eficiencia, efectividad y calidad en el manejo de sus programas y actividades evaluado con los indicadores de desempeño. La administración es responsable de la preparación, integridad y presentación razonable de los estados financieros; de mantener una estructura efectiva de control interno para el logro de los objetivos de la compañía; del cumplimiento de las leyes y regulaciones que afecten a la compañía; y del establecimiento de los objetivos, metas y programas así como de las estrategias para la conducción ordenada y eficiente del negocio.

Mi obligación es la de expresar conclusiones sobre cada uno de los temas de la auditoría integral con base en los procedimientos que he considerado necesarios para la obtención de evidencia suficientemente apropiada, con el propósito de obtener una seguridad razonable de las conclusiones sobre la temática de la auditoría integral. Dadas las limitaciones inherentes de cualquier estructura de control interno, pueden ocurrir errores o irregularidades y no ser detectados; también las proyecciones de cualquier evaluación del control interno para períodos futuros están sujetas al riesgo de que el control interno se pueda tomar inadecuado por los cambios en sus elementos.

La auditoría integral se realizó de acuerdo con las normas internacionales de auditoría aplicables a la auditoría de estados financieros, a la auditoría de control interno, a la auditoría de cumplimiento de leyes y a la auditoría de gestión. Esas normas requieren que la auditoría se planifique y se ejecute de tal manera que se obtenga una seguridad razonable en cuanto a si las cuentas de los estados financieros están exentas de errores importantes en su contenido; si la estructura del control interno ha sido diseñada adecuadamente y opera de manera efectiva con las principales leyes y regulaciones que si es confiable la

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información que sirvió de los indicadores de desempeño en los resultados de la administración. Una auditoría financiera incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras y revelaciones en las cuentas de los estados financieros; la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados ; las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros. Considero que la auditoría integral al área de talento humano para la compañía, proporciona una base razonable para expresar mi opinión sobre el área de talento humano para la compañía y conclusiones sobre otra temática.

En mi opinión, el Área de Talento Humano para la compañía presenta razonablemente los estados financieros no obstante el estado de resultados y estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2013; presenta diferencias en la cuenta de salarios y pasivos acumulados, si bien es cierto no es significativo pero se debe considerar a efectos de evitar perjuicios a la entidad como a los empleados. Sin embargo la información presentada en los estados financieros evaluados está conforme con los principios de contabilidad. HH-AF.1; HH-AF.2

Con base en los procedimientos de trabajo y con la evidencia obtenida, he concluido que el Área de Talento Humano de la Compañía Coaserlos, mantuvo en todos sus aspectos importantes una estructura adecuada en cuanto al control interno de los trabajadores, mientras que en la información no hay un control que garantice la misma, en relación con el cumplimiento la empresa tiene una estructura efectiva respecto a las disposiciones legales con excepción de la contratación del personal discapacitado y con una gestión de un índice de capacitaciones bajas que pueden afectar a la empresa en el desempeño. Además de un proceso de selección exclusivamente con recomendación por lo que no se da un trato equitativo a los seleccionados, de lo comentado en las hojas de hallazgos números HH- CL.3; HH-AG.1; HH- AG.2; HH-ACI.2 referencia (Blanco, 2004, p.1)

_______________________ Lucía Martínez Fortis

Presidente

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Recomendaciones de Control Interno

COMPAÑÍA DE SEGURIDAD COASERLOS CÍA. LTDA. RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO

Se recomienda a la Administración, mejorar los índices de efectividad hacia un nivel alto, mediante el desempeño y cumplimiento de todos los procedimientos establecidos para el área de recursos humanos.

La Compañía debe tener un mayor respaldo en cuanto a la seguridad de sus transacciones contables, ya que esto impide obtener una razonabilidad de los registros contables.

La Administración debe implementar un control de supervisión a la elaboración de roles de pago, en cuanto a los datos informativos de cada empleado, así como revisar las funciones aritméticas de la misma e implantar un sistema contable.

Se realice plan de capacitación anual en el que consten los temas de aprendizaje y aplicabilidad en el entorno empresarial.

Se diseñe flujogramas y profesiogramas de procesos para agilitar procesos y supervisión.

Establecer un plan de proceso de selección

Elaborado por: Ing. Lucia Martínez Fortis Fecha: 20 enero 2014

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