Aprovechamientos de tipo corriente Incentivos de colaboración fiscal
54. Se detectó que el Ente Público registro contablemente el pago efectuado por la Tesorería de la Federación, correspondiente a la participación del mes de enero de 2016 del Fondo de Compensación de Régimen de Pequeños Contribuyentes por $2,661 en la cuenta 416110030000 Impuesto sobre la Renta, debiéndose realizar de acuerdo al capítulo III "Plan de cuentas" del Manual de Contabilidad Gubernamental, de observancia obligatoria conforme al primer párrafo, artículo 7 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental , en el grupo "Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, rubro "Participaciones y aportaciones" dentro de la cuenta 4211100100000 "Participaciones".
Normativa Respuesta
Con fecha 05 de febrero 2016 se dio de alta en el sistema AS-400 la partida 56761 FONDO DE COMPENSACION DE REPECOS Y REGIMEN INTERMEDIO, con la cual se genera el registro contable correcto afectando la cuenta 4211 1001 0000 PARTICIPACIONES, perteneciente al rubro "Participaciones y Aportaciones" del grupo "Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas" de acuerdo al capítulo 111 " Plan de cuentas" del Manual de Contabilidad Gubernamental,
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León.
de observancia obligatoria conforme al primer párrafo, artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Como evidencia de la corrección efectuada, se entrega copia de: >>>> Formato Solicitud de Alta en AS-400 de la partida 56761
>>>> Relación de los registros efectuados en los meses febrero a diciembre 2016
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Con base en el análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esta observación se solventa parcialmente, ya que reconocen el mal registro y a partir del mes de febrero de 2016 se realizaron las reclasificaciones.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
Otros ingresos y beneficios
55. Para la revisión del grupo de ingresos se cotejó el saldo presentado en Cuenta Pública 2016 y auxiliares contables proporcionados por el Ente Público contra el saldo presentado en la base de datos de almacén general de recibos de ingresos, generada por el área de recaudación, presentando una diferencia por $21,672,422, como se muestra a continuación:
Conceptp Importe
Cuenta Pública / Auxiliares / Balanza 2016 83,473,489
Almacén general de recibos de ingresos [BD Recaudación] (61,801,067)
Total $ 21,672,422
Incumpliendo lo establecido en el artículo 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.
Normativa Respuesta
Respecto a la observación descrita como INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS, me permito precisar que una vez validada la información de la base de datos de almacén general de recibos de ingresos generada por esta Dirección, se detectaron inconsistencias en información proporcionada en las partidas contables que representan subsidio, se enviaron positivas en los meses de julio, agosto, septiembre y octubre; una vez efectuada esta
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actualización, es la Dirección de Contabilidad y Cuenta Pública quién cuenta con los elementos y atribuciones suficientes para emitir los comentarios o aclaraciones que considere pertinentes
para solventar esta observación de manera definitiva.
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
>>> En oficio 3921-C-8/17, la Dirección de Recaudación se precisa que una vez validada la información de la base de datos de almacén general de recibos de ingresos, generada por esa misma Dirección, se detectaron inconsistencias en información proporcionada, en las partidas contables que representan subsidio se enviaron positivas en los meses de julio, agosto septiembre y octubre, por tal motivo el total es el siguiente:
>>> La diferencia resultante corresponde principalmente al concepto de participaciones federales por $23,279,101 . Este concepto es registrado por la Dirección de Contabilidad y Cuenta Pública directamente en la plataforma SIREGOB, como resultado del reconocimiento contable de la Constancia de Recaudación de Impuestos Federales Coordinados que se presenta cada mes ante la Tesorería de la Federación.
>>> Las diferencias en otros conceptos registrados se debe a inconsistencias inherentes a la implementación de un nuevo sistema contable administrativo, el cual se encuentra en un proceso de convergencia de un sistema integral y que actualmente se depende de un sistema alterno (AS-400) para la operación generando los registros contables mediante cargas masivas de información.
Como evidencia se entrega:
>>>> Oficio 3921-c-8/17 de la Dirección de Recaudación
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León. >>>> Oficio DCCP-1285/2017 para la DAF
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Con base en el análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esta observación no se solventa, toda vez que mencionan inconsistencias en la información proporcionada a la Dirección de Contabilidad y Cuenta Pública, por lo que se reconoce la diferencia observada.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda efectuar una conciliación mensual de los ingresos entre lo registrado por el Área de Contabilidad y el Área de Recaudación.
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS