Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León.

Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

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CONTENIDO

TOMO I

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 16

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

16

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

19

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 19

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables

al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

97

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y

subprogramas aprobados

98

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán – Parte 1

99

TOMO II

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán – Parte 2

200

VIII. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso, recomendaciones al desempeño que se formularán, ver Anexo A, B, C, D y E

390

IX. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

390

X. Resultados de la revisión de situación excepcional 392

XI. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

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I. Dictamen del Auditor Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como,con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

EN ESTE PÁRRAFO SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DE DOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, Y POR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA LA RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO ESTÁ AUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.

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La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

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II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León recibida el 8 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 21 de septiembre de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

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 Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

 La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León (Administración Centralizada), me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en miles pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

Activo

Efectivo y equivalentes de efectivo $6,656,075 Este rubro se integra principalmente por Bancos / tesorería y otros por $2,250,726, Bancos / dependencias y otros $151,632, Inversiones temporales (hasta 3 meses) por $812,900, Fondos con afectación específica por $2, 512,398 y Depósitos de fondos de terceros por $943,710.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $485,800 Este rubro se integra principalmente por Prestamos a dependencias y municipios por $225,292, Deudores diversos a corto plazo por $210,278 e Ingresos por recuperar a corto plazo por $32,358.

Derechos a recibir bienes o servicios $720,000 Este rubro está integrado por los Anticipos a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo por $675,867 y Anticipo a contratistas por obra pública a corto plazo por $44,133.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $9,563,304

Se integra principalmente por las cuentas de Terrenos por $5,754,357; Edificios no habitacionales por $2,663,886; Construcciones en proceso en bienes de dominio público por $991,533 y Construcciones en proceso en bienes propios por $149,796.

Bienes muebles $4,808,795 Este rubro se integra principalmente por Mobiliario y equipo de administración por $1,368,098; Mobiliario y equipo educacional y recreativo por $100,769; Equipo e instrumental médico y de laboratorio por $189,194; Equipo de transporte por $1,788,003; Equipo de defensa y seguridad por $131,387; Maquinaria, otros equipos y herramientas por $1,227,031.

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Activos intangibles $758,316 Este rubro se integra por las cuentas de Software por $240,089 y Licencias por $518,227.

Otros activos no circulantes $4,745,477 Este rubro se integra por el saldo neto de los Bienes otorgados en comodato por $4,623,761 y de los Bienes en arrendamiento financiero por $121,716.

Pasivo

Cuentas por pagar a corto plazo $6,611,604 Corresponde principalmente por los anticipos de participaciones por $1,832,299; adeudos por pagar a proveedores por adquisición de bienes y servicios por $1,583,310; transferencias otorgadas a organismos y municipios por $1,017,173.

Deuda pública a largo plazo $35,676,253 Este rubro se integra por los préstamos quirografarios y bursátiles, contratados principalmente con Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S. N. C. por $9,802,666, Banco Mercantil del Norte, S. A. por $8,551,772, Banco Interacciones, S.A. por $6,116,961, BBVA Bancomer, S.A. por $5,630,936, Banco Multiva, S.A. por $2,107,438, Bolsa Mexicana de Valores, S.A.B. de C.V. por $1,587,754 y Banco Bajío, S.A. por $1,489,568.

Ingresos y otros beneficios

Impuestos $9,024,890 Corresponde principalmente a los ingresos propios por la recaudación de impuestos.

Participaciones y aportaciones $65,023,769 Se integra por la cuenta de Participaciones en donde se registran los ingresos por participaciones federales, que se distribuyen a los municipios de acuerdo a lo establecido en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y Ley de Coordinación Fiscal por $32,155,065; las aportaciones federales del Ramo 33 por $21,542,803 que están conformadas de acuerdo al origen de sus recursos por nueve diferentes fondos y la cuenta de Convenios por $11,325,901 que son ingresos federales para diversas instituciones, fondos o programas.

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Gastos y otras pérdidas

Servicios personales $15,981,481 Corresponden principalmente a las Remuneraciones al personal de carácter permanente por $8,642,440, Otras prestaciones sociales y económicas por $3,301,904, Remuneraciones adicionales y especiales por $2,117,142 y Seguridad social por $1,377,133.

Materiales y suministros $787,273 Corresponde principalmente a los gastos de Alimentos y utensilios por $231,320 en Ceresos; Combustible, lubricantes y aditivos por $210,861; Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos por $174,215; así como Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales por $83,651 entre otros.

Servicios generales $2,769,492 Se integra principalmente por los gastos de servicios básicos por $618,432 donde se registran los servicios por luz, telefonía, agua, gas e internet para las diversas dependencias de Gobierno del Estado; de servicios de instalación, reparación mantenimiento y conservación por $575,964; de servicios profesionales, científicos y otros servicios por $348,353 como son servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y tecnologías de la información; de servicios de arrendamiento por $322,122 por la renta de edificios; así como de otros servicios generales por $513,959 por concepto de pago del impuesto sobre nómina y otros que deriven de la relación laboral, entre otros.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $20,377,057 Se integra principalmente por el rubro de Transferencias internas y asignaciones al sector público por 13,303,535 correspondientes a las transferencias efectuadas a Entidades Paraestatales, Fideicomisos, Órganos Autónomos, Poder Judicial y Poder Legislativo para el gasto corriente y capital; Transferencias al resto del sector público por $2,518,210; Subsidios y subvenciones por $75,000; Ayudas sociales por $1,566,414 y Pensiones y jubilaciones por $2,912,453.

Participaciones y aportaciones $36,400,636 Se integra principalmente por el rubro de Aportaciones por $21,389,249 que corresponde a las transferencias efectuadas a los municipios para el Fortalecimiento municipal, para la Infraestructura social municipal, y a entidades paraestatales por aportaciones federales a Servicios de Salud de Nuevo León y a la Unidad de Integración Educativa y a los Convenios por $8,285,994 que corresponden a las transferencias efectuadas a entidades paraestatales para diferentes programas federales, principalmente a la Universidad Autónoma de Nuevo León, Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, Servicios de Salud de Nuevo León, Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, Sistema de Caminos Nuevo León, Cendis Tierra y Libertad y Preparatoria Técnica General Emiliano Zapata Instituto de Seguridad, entre otros.

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Intereses de la deuda pública $3,567,068

Se integra principalmente por los intereses generados por la deuda pública interna de los préstamos contratados con instituciones de crédito por $3,248,904; por los intereses derivados por colocación de títulos y valores por $73,036; y los Gastos de la deuda pública interna por $185,616, entre otros.

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B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

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En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión. Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES

No. de observaciones preliminares Monto observado1 $ No. de observaciones solventadas Montos solventados2 $ Recuperaciones operadas3 $ No. de observaciones no solventadas Montos no solventados4 $ Probables recuperaciones5 $ GESTIÓN FINANCIERA NormativaA 87 0 40 0 0 47 0 0 FinancieraB 39 16,440,640 6 9,098,904 0 33 7,341,736 0 EconómicaC 23 16,124,072 9 15,733,266 0 14 390,806 390,806 Control InternoE 8 0 1 0 0 7 0 0 Subtotal 157 32,564,712 56 24,832,170 0 101 7,732,542 390,806 OBRA PÚBLICA NormativaA 32 0 19 0 0 13 0 0 EconómicaC 20 357,018 5 281,178 16 15 75,824 75,824

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OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES

No. de observaciones preliminares Monto observado1 $ No. de observaciones solventadas Montos solventados2 $ Recuperaciones operadas3 $ No. de observaciones no solventadas Montos no solventados4 $ Probables recuperaciones5 $ TécnicaD 1 0 1 0 0 0 0 0 Subtotal 53 357,018 25 281,178 16 28 75,824 75,824 DESEMPEÑO DesempeñoI 55 0 0 0 0 55 0 0 Subtotal 55 0 0 0 0 55 0 0 Total 265 32,921,730 81 25,113,348 16 184 7,808,366 466,630

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Miles de pesos)

A

Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B

Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C

Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D

Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E

Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

I

Desempeño: Los actos u omisiones observados derivan de la revisión efectuada por la Auditoría Superior del Estado en relación al desempeño de los entes públicos.

Notas:

1

El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2

Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3

Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4

Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5

Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

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Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones

GESTIÓN FINANCIERA 7 Normativa 0 PFRA 100 Normativa 0 PFRA 79 Normativa 0 PFRA 10 Normativa 0 PFRA 31 Normativa 0 PFRA 13 Normativa 0 PFRA 14 Normativa 0 PFRA 16 Normativa 0 PFRA 17 Normativa 0 PFRA 55 Normativa 0 PFRA, RG 89 Normativa 0 PFRA 91 Normativa 0 PFRA 48 Normativa 0 PFRA 18 Normativa 0 PFRA 78 Normativa 0 PFRA 52 Normativa 0 PFRA 35 Normativa 0 PFRA 36 Normativa 0 PFRA 20 Normativa 0 PFRA 56 Normativa 0 PFRA 76 Normativa 0 PFRA 77 Normativa 0 PFRA 84 Normativa 0 PFRA 70 Normativa 0 PFRA 11 Normativa 0 PFRA 80 Normativa 0 PFRA 81 Normativa 0 PFRA 82 Normativa 0 PFRA 58 Normativa 0 PFRA 54 Normativa 0 PFRA 59 Normativa 0 PFRA 60 Normativa 0 PFRA 93 Normativa 0 PFRA 94 Normativa 0 PFRA 95 Normativa 0 PFRA 96 Normativa 0 PFRA 98 Normativa 0 PFRA 1 Normativa 0 PFRA 71 Normativa 0 PFRA 97 Normativa 0 PFRA 85 Normativa 0 PFRA

2 Normativa 0 PFRA, IDP

3 Normativa 0 PFRA 86 Normativa 0 PFRA 4 Normativa 0 PFRA 5 Normativa 0 PFRA 6 Normativa 0 PFRA 72 Financiera 10,264 PFRA, RG 99 Financiera 1,306 PFRA, RG 8 Financiera 16,398 PFRA, RG 28 Financiera 760,235 RG 29 Financiera 70,788 RG, PEFCF 73 Financiera 50,538 RG, PFRA 30 Financiera 172,880 PFRA, RG

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9 Financiera 456,203 PFRA, RG 38 Financiera 162,706 RG 39 Financiera 4,737 RG 15 Financiera 206,042 PFRA, RG 57 Financiera 0 PFRA, RG 32 Financiera 52,778 PFRA, RG 88 Financiera 3,535,170 PFRA 90 Financiera 54,241 RG 47 Financiera 91 PFRA, RG 33 Financiera 13,560 PFRA, RG 34 Financiera 2,013 PFRA, RG 40 Financiera 2,339 RG 19 Financiera 800 PFRA, RG 49 Financiera 0 PFRA, RG 37 Financiera 304,561 PFRA, RG 46 Financiera 214,232 RG 45 Financiera 167,307 PFRA, RG 27 Financiera 16,328 PFRA, RG 41 Financiera 11,763 PFRA, RG 83 Financiera 4,034 PFRA, RG 12 Financiera 459,601 PFRA, RG 42 Financiera 14,821 PFRA, RG 23 Financiera 243,000 PFRA, RG 24 Financiera 93,000 PFRA, RG 25 Financiera 100,000 PFRA, RG 26 Financiera 140,000 PFRA, RG 101 Económica 132 PPR, PFRA 87 Económica 91,866 PPR, PFRA 69 Económica 3,049 PPR, PFRA 74 Económica 15,904 PPR, PFRA 61 Económica 17,101 PPR, PFRA 62 Económica 2,256 PFRA, PPR 63 Económica 21,192 PPR, PFRA 64 Económica 69 PPR, PFRA 65 Económica 9 PPR, PFRA 66 Económica 12,886 PFRA, PPR 67 Económica 173,106 PPR, PFRA 68 Económica 21,421 PPR, PFRA

22 Económica 28,977 PPR, PFRA, IDP

75 Económica 2,838 PPR, PFRA 43 Control Interno 0 RG 50 Control Interno 0 RG 51 Control Interno 0 RG 53 Control Interno 0 RG 21 Control Interno 0 RG 44 Control Interno 0 RG 92 Control Interno 0 RG Subtotal 7,732,542 OBRA PÚBLICA 102 Normativa 0 PFRA, RG 103 Normativa 0 PFRA, RG 104 Normativa 0 PFRA, RG

109 Normativa 0 PFRA, RG, PIIC

117 Normativa 0 PFRA, RG

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122 Normativa 0 PFRA

128 Normativa 0 PFRA, RG

105 Económica 51 PFRA, PIIC, RG

106 Económica 1,549 PFRA, PIIC, RG

116 Económica 25,170 PFRA, PIIC

120 Económica 0 RG, PFRA

Subtotal 75,824

Total 7,808,366

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Miles de pesos) Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeño, consulte el anexo correspondiente.

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de Responsabilidades

PFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias Penales

IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

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procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones

1 _{Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e}

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 _{Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos}

del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 _{Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de}

control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 _{Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una}

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 _{Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas}

durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 _{Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las}

irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones

7 _{Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para}

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 _{Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de}

fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

Acciones Recomendaciones

Tipo de

auditoría Obs. _PPR1 _PFRA2 _PIIC3 _PEFCF4 _IDP5 _IASF6 _RG7 _RD8 _accionesTotal _solventadoMonto no

$ GESTIÓN FINANCIERA 101 14 87 1 2 40 144 7,732,542 OBRA PÚBLICA 28 28 17 22 67 75,824 DESEMPEÑO 55 0 Total 184 14 115 17 1 2 62 266 7,808,366 Monto no solventado por tipo de acción $ 390,806 6,539,088 75,824 70,788 28,977 0 3,857,220 0 55 55 55

(20)

IV. Entidad objeto de la revisión

En los términos que establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, al Gobierno de Nuevo León le corresponde proteger la seguridad de las personas, bienes y derechos de los individuos y mantener la paz, tranquilidad y orden público en todo el Estado, nombrar y remover a los titulares de las Dependencias que integran la Administración Centralizada, y de los Organismos y Entidades que integran el Sector Paraestatal y demás funcionarios y empleados cuyo nombramiento o remoción no esté determinado de otro modo en esta Constitución y auxiliar a los Tribunales del Estado para que la justicia se administre en forma pronta y expedita.

Así mismo ejercer el Presupuesto de Egresos aprobado por el H. Congreso del Estado; contratar créditos con las limitaciones que establece la Constitución; garantizar las obligaciones que contraigan las Entidades Paraestatales y los Ayuntamientos del Estado; el titular del Ejecutivo Estatal dará cuenta anualmente al H. Congreso del Estado.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

 Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1 Auditoría Técnica a la Obra Pública2 Auditoría en Desarrollo Urbano3 Laboratorio de Obra Pública4 Auditoría de Evaluación al Desempeño5 Auditoría a Recursos Federales6 Total Poder Ejecutivo del Estado de

Nuevo León 1 1 - - 1 - 3

CUADRO.AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1_{Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya} observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.

2_{Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras} públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.

3 _{Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de} suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables;

(21)

así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.

4 _{Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio} dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.

5_{Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a} través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevanuna gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6_{Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y} administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia

 Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

(22)

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

VI. La evaluación del cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas, se realizó mediante:

a) La realización de auditorías del desempeño de los programas, verificando la eficacia, transparencia y calidad de los mismos a través de los indicadores establecidos y el efecto o la consecuencia de los objetivos establecidos, en las condiciones sociales, económicas y en su caso, regionales del Estado y de los Municipios, según corresponda, durante el periodo que se evalúe, y;

b) El cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el respectivo presupuesto, en los planes de desarrollo y en los programas.

 Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la

(23)

fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en miles del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

(24)

Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2016 y 2015

(miles de pesos)

Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León

Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE

Efectivo y equivalentes $ 6,656,075 $ 3,961,123 Cuentas por pagar a corto plazo $ 6,611,604 $ 5,616,338 Derechos a recibir efectivo o 485,800 402,437 Documentos por pagar a corto plazo - - equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a largo - - Derechos a recibir bienes o 720,000 419,322 plazo

Servicios [sic]1 _{Títulos y valores a corto plazo} _2,261,944 _2,330,673

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -

Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o 840,920 934,007 Estimación por pérdida o deterioro - - administración a corto plazo

de activos circulantes Provisiones a corto plazo 500,408 547,256 Otros activos circulantes

15,000 15,000 Otros pasivos a corto plazo 29,031 24,073

Total de pasivos circulantes [sic]4 _10,243,909 _9,452,347

Total de activos circulantes 7,876,874 4,797,882 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo 35,676,253 35,350,458 Pasivos diferidos a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- -

Inversiones financieras a largo 1,557,978 3,640,915 Provisiones a largo plazo - -

plazo Total de pasivos no circulantes 35,676,253 35,350,458

Derechos a recibir efectivo o 644 644

equivalentes a largo plazo Total del pasivo [sic]5 _$ _45,920,162 _$ _44,802,805

Bienes inmuebles, infraestructura 9,563,304 8,005,355 y construcciones en proceso

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 4,808,795 4,574,720 Hacienda pública / patrimonio contribuido $ - $ -

Activos intangibles 758,316 578,304 Aportaciones - -

Depreciación, deterioro y [sic]2 _(3,685,213) _{(3,071,549) Donaciones de capital} _- _-

amortización acumulada de bienes Actualización de la hacienda pública / patrimonio - - Activos diferidos

Estimación por pérdida o deterioro

- -

-

- Hacienda pública / patrimonio generado [sic]6 _(20,293,986) _(21,640,222)

de activos no circulantes Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) 2,580,368 1,076,891 Otros activos no circulantes 4,745,477 4,636,312 Resultados de ejercicios anteriores (24,517,620) (23,266,512)

Revalúos 1,643,266 549,398

Total de activos no circulantes [sic]3

17,749,302 18,364,700 Reservas

Rectificaciones de resultados de ejercicios

- -

- - anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio [sic]7 _$ _(20,293,986)

)

$ (21,640,222)

Total del activo $ 25,626,176 $ 23,162,583 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio [sic]8

(25)

Cuenta Pública 2016 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (miles de pesos)

Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León

Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 19,538,247 $ 20,346,939 Ingresos de gestión [sic]9 _$ _17,694,740 _$ _14,725,589 _{Servicios personales} _15,981,481 _15,650,963

Impuestos 9,024,890 8,658,658 Materiales y suministros 787,273 597,994 Cuotas y aportaciones de seguridad

social

- - Servicios generales [sic]10 _2,769,492 _4,097,982

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas [sic]11

20,377,057 20,361,814

Derechos 3,382,136 2,822,368

Productos de tipo corriente 258,272 170,490 Transferencias internas y asignaciones al sector público

13,303,535 13,946,232 Aprovechamientos de tipo corriente 5,029,442 3,074,072

Ingresos por venta de bienes y servicios - - Transferencias al resto del sector público 2,518,210 2,107,285 Ingresos no comprendidos en las

fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o de pago

- - Subsidios y subvenciones 75,000 131,396

Ayudas sociales 1,566,414 2,038,780

Pensiones y jubilaciones 2,912,454 2,135,903

Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -

Donativos 1,444 2,219

Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

65,500,425 66,159,873 Participaciones y aportaciones 36,400,636 36,778,124

Participaciones 6,725,393 5,828,179

Aportaciones 21,389,249 21,356,732

Participaciones y aportaciones 65,023,769 66,132,404 Convenios 8,285,994 9,593,213 Transferencias, asignaciones, subsidios

y otras ayudas

476,656 27,469

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública [sic]12

3,567,068 3,288,095

Intereses de la deuda pública 3,321,940 3,110,100

Comisiones de la deuda pública 59,511 64

Gastos de la deuda pública 185,616 177,931

Otros ingresos y beneficios 278,324 1,878,174 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros 114,068 - Apoyos financieros - -

Incremento por variación de inventarios - -

Otros gastos y pérdidas extraordinarias [sic]14

1,010,114 911,772

Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

929,360 835,559

Disminución del exceso de provisiones - -

Provisiones [sic]13

(46,848) 15,396 Otros ingresos y beneficios varios 164,256 1,878,174 Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios $

83,473,489 $ 82,763,635

Otros gastos 127,601 60,816

_{Inversión pública} _- _-

Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 80,893,121 $ 81,686,744

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic]15

(26)

[sic]1_{En la columna 2016 debe ser $719,999.}

[sic]2_{En la columna 2016 debe ser $(3,685,212)}

[sic]3_{En la columna 2015 debe ser $18,364,701.}

[sic]6_{En la columna 2015 debe ser $(21,640,223).}

[sic]7_{En la columna 2015 debe ser $(21,640,223).}

[sic]8_{En la columna 2016 debe ser $25,626,174 y en la columna 2015 debe ser $23,162,582.}

[sic]13_{En la columna 2016 debe ser $(46,847)}

[sic]14_{En la columna 2015 debe ser $911,771.}

(27)

Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en miles de pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 25,626,176

b) Pasivo 45,920,160

c) Hacienda pública / patrimonio (20,293,986) d) Ingresos y otros beneficios 83,473,489 e) Gastos y otras pérdidas 80,893,121

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $25,626,176

Se integra como sigue:

Concepto Importe Activo circulante $ 7,876,874 Activo no circulante 17,749,302 Total $ 25,626,176

ACTIVO CIRCULANTE $7,876,874

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 6,656,075 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 485,800 Derechos a recibir bienes o servicios 719,999 Otros activos circulantes 15,000 Total $ 7,876,874

Efectivo y equivalentes de efectivo $6,656,075

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Concepto Importe

Fondos con afectación específica $ 2,512,398 Bancos/tesorería y otros 2,250,726

(28)

Concepto Importe Depósito de fondos de terceros 943,710 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 812,900 Bancos/dependencias y otros 151,632 Otros efectivos y equivalentes 147,057

Efectivo (162,347)

Ajuste Cuenta Pública (1)

Total $ 6,656,075

Fondos con afectación específica $2,512,398

Se integra por 335 cuentas bancarias para el manejo de Fondos y Programas Federales y Estatales a nombre del Gobierno del Estado y representa el monto de los fondos con afectación específica que deben financiar determinados gastos o actividades, para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y auxiliar contable; se recibieron confirmaciones bancarias, las cuales se cotejaron contra los estados de cuenta; se determinaron partidas en conciliación, siendo la fecha más antigua en el sistema Siregob el 2 de enero de 2015.

Bancos/tesorería y otros $2,250,726

Se integra por 95 cuentas a nombre del Gobierno del Estado y corresponde al efectivo disponible en instituciones bancarias, para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y auxiliar contable; se recibieron confirmaciones bancarias las cuales se cotejaron contra los estados de cuenta; se determinaron partidas en conciliación, siendo la fecha más antigua en el sistema Siregob el 2 de enero de 2015.

Depósito de fondos de terceros $943,710

Se integra por 84 cuentas bancarias para el manejo de los Fideicomisos a nombre del Ente Público y representa los recursos propiedad de terceros que se encuentran en poder de éste, en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o legales para su administración, para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y auxiliar contable; se recibieron confirmaciones bancarias las cuales se cotejaron contra los estados de cuenta; se determinaron partidas en conciliación, siendo la fecha más antigua en el sistema Siregob el 8 de enero de 2015.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $812,900

Se integra por 12 cuentas bancarias para inversión a nombre del Gobierno del Estado y representa el monto excedente de efectivo invertido por esté cuya recuperación se efectuará en un plazo inferior a tres meses, para su revisión se solicitaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, auxiliar contable y confirmaciones bancarias.

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Bancos/dependencias y otros $151,632 Se integra por 22 cuentas bancarias a nombre del Gobierno del Estado y representa el monto de efectivo disponible propiedad de las dependencias y otros, en instituciones bancarias; para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y auxiliar contable; se recibieron confirmaciones bancarias las cuales se cotejaron contra los estados de cuenta; se determinaron partidas en conciliación, siendo la fecha más antigua en el sistema Siregob el 6 de enero de 2015.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $485,800

Este rubro está integrado por las cuentas siguientes:

Concepto Importe

Préstamos otorgados a corto plazo $ 225,291 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 210,278 Deudores por anticipos de tesorería a corto plazo 68,987 Ingresos por recuperar a corto plazo 32,358 Anticipo proveedores de bienes y servicios (comisiones) (51,114)

Total $ 485,800

Derechos a recibir bienes o servicios $719,999

Este rubro corresponde a la cuenta “Anticipos a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo” y se integra como se muestra a continuación:

Concepto Importe

Anticipo de bienes y servicios a proveedores (a corto plazo) $ 675,068 Anticipo a contratistas por obras públicas (a corto plazo) 44,133 Anticipo de bienes y servicios a proveedores (comisiones) 798

Total $ 719,999

Otros activos circulantes $15,000

Este rubro se integra por el depósito en garantía entregado a Vitesse Financing and Trust de México, S.A. de C.V. (Hyundai) correspondiente al primer pago del contrato de depósito en garantía celebrado el 30 de agosto de 2013, con el objeto de garantizar la disponibilidad del equipo de transporte en tiempo y forma para el arranque de la etapa pre-operativa del proyecto “Ecovía”.

(30)

Concepto

Saldo al

31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Inversiones financieras a largo plazo $ 3,640,915 $ 679,757 $ 2,762,694 $ 1,557,978

Inversiones en fideicomisos del Poder Ejecutivo 3,640,915 679,757 2,762,694 1,557,978

Derechos a recibir efecto o equivalentes a LP 644 - - 644

Bienes Inmuebles, Infraestructura y construcciones en proceso

8,005,355 1,829,195 271,246 9,563,304

Terrenos 5,428,423 431,028 105,094 5,754,357

Viviendas 4,201 54 522 3,733

Edificios no habitacionales 2,137,401 686,694 160,207 2,663,888

Construcciones en proceso en bienes de dominio Público

302,687 694,266 5,423 991,530

Construcciones en proceso en bienes propios 132,643 17,153 - 149,796

Bienes muebles 4,574,720 345,014 110,939 4,808,795

Mobiliario y equipo de administración 1,351,289 75,472 58,663 1,368,098

Mobiliario y equipo educacional y recreativo 99,102 4,200 2,533 100,769

Equipo e instrumental médico y de laboratorio 183,680 6,978 1,464 189,194

Vehículos y equipo de transporte 1,676,570 126,924 15,491 1,788,003

Equipo de defensa y seguridad 141,700 2,530 12,843 131,387

Maquinaria, otros equipos y herramientas 1,118,066 128,910 19,945 1,227,031

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 112 - - 112

Activos biológicos 4,201 - - 4,201 Activos Intangibles 578,304 180,052 40 758,316 Software 202,609 37,480 - 240,089 Licencias 375,695 142,572 40 518,227

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(3,071,549) 288,277 901,940 (3,685,212)

Otros activos no circulantes 4,636,312 159,200 50,035 4,745,477

Bienes en arrendamiento financiero 97,451 24,266 - 121,717

Bienes en comodato 4,538,861 134,934 50,035 4,623,760

Total $ 18,364,701 $ 3,481,495 $ 4,096,894 $ 17,749,302

Inversiones en fideicomisos del Poder Ejecutivo $1,557,978

Este rubro representa el saldo al 31 de diciembre de 2016 y se integra de los siguientes Fideicomisos:

(31)

Concepto Importe Fideicomiso 2133 Fondo Metropolitano $ 1,076,146 Fideicomiso No. 2209 Línea 3 del Sistema de Transporte

Colectivo Metrorrey

206,081 Fideicomiso Programa Nacional de Becas de Educación

para la Educación Superior (Pronabes)

85,695

Otros (19) menores a $86,000 190,056

Total $ 1,557,978

Fideicomiso 2133 Fondo Metropolitano $1,076,146

Se integra principalmente de las transferencias realizadas al Fideicomiso 2133 Fondo Metropolitano, según autorización Sistema de Inversión Estatal (SIE) 0179/2016 autorización de pago número 159539 por $362,232 , SIE-0179/2016 autorización de pago número 164192 por $271,674 y SIE-0179/2016 autorización de pago número 179999 por $271,674 por concepto de

las tres ministraciones para el Proyecto de Inversión denominado “Programa integral de

rehabilitación vial en la zona metropolitana de la Ciudad de Monterrey”.

Fideicomiso No. 2209 Línea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey $206,081

Contrato de Fideicomiso de Administración y Fuente de Pago que celebran, por una parte, el Gobierno del Estado de Nuevo León, en su carácter de Fideicomitente y por otra parte el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, Sociedad Nacional de Crédito, en su carácter de institución Fiduciaria.

Mediante oficio no. SDS/283/2012 de fecha 1 de octubre de 2012, suscrito por su Secretario de Desarrollo Sustentable, el Gobierno del Estado solicitó el otorgamiento de un Apoyo no Recuperable para el proyecto denominado “Línea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey” en la modalidad de aportación hasta por un monto de $1,791,900, para financiar parcialmente la inversión total de $4,770,000 sin incluir Impuesto al valor agregado (IVA), para realizar el proyecto como un sistema troncal de 33.8 km, que incluye un tren eléctrico que conecta de manera subterránea con la Línea 2 de Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey en la estación Zaragoza con un túnel de 500 metros que emerge hacia un viaducto elevado de 7km, de longitud con una estación subterránea y 8 elevadas hasta llegar al Hospital Metropolitano, donde conecta con tres corredores complementarios con autobuses que suman 26.3 km para alcanzar las zonas más densamente pobladas del noreste de la ciudad en los municipios de Apodaca, San Nicolás de los Garza y Guadalupe; cabe mencionar que en el ejercicio 2016 se ejerció $206,081. Fideicomiso Programa Nacional de Becas de Educación para la Educación

Superior (Pronabes)