Capitulo IV: Propuesta
4.3. Líneas de Acción para controlar los precios de transferencias
LA1.- Reforzar la Normativa Tributaria asegurando la calidad técnica de las
leyes tributarias.
Es necesario que la Normativa Tributaria con respecto a precios de transferencia sea
reforzada y así tener un mejor control de las empresas que realizan operaciones con sus
filiales sin la aplicación del principio de plena competencia; también es necesario que las
multas y sanciones sean más severas, debido a que la evasión de impuesto afecta a todos los
ciudadanos y en gran medida para precautelar los intereses de aquellos contribuyentes que si
realizan sus operaciones al margen de la ley, a fin que exista equidad tributaria en el Ecuador.
LA2.- Mejora de la transparencia en relación a aquellos contribuyentes que
puedan dar lugar a prácticas elusivas.
El SRI debe exigir la transparencia de las transacciones que se realizan sobretodo de
aquellas empresas multinacionales que ya han tenido antecedentes y han sido glosadas por
tratar de evadir impuestos realizando operaciones a un precio diferente al determinado por el
exigido por el Servicio Nacional de Aduana y el Servicio Nacional de Rentas Internas cuando
estos organismos lo soliciten.
LA3.- Exigir a los contribuyentes que revelen mecanismos acerca de sus
estrategias de planificación fiscal.
Una de las reformas para evitar la evasión fiscal, tendría lugar a diseñar un sistema que
permita obtener anticipadamente información sobre estructuras de planificación fiscal de las
empresas multinacionales, a fin de llevar un control con anticipación antes que se realice el
proceso de exportación y detectar a tiempo la evasión de impuestos.
LA4.- Cruce de información en línea entre el Servicio Nacional de Aduanas del
Ecuador y Servicio de Rentas Internas del Ecuador.
Actualmente el cruce de información que existe entre estos dos organismos es
limitado, por lo tanto, se debe trabajar mancomunadamente, sería recomendable obtener una
información más detallada que permita obtener datos importantes desde el punto de partida
que son las exportaciones.
LA5.- Consolidar la base de información entre Aduana y SRI respecto a las
transacciones que está realizando el contribuyente.
Una vez que se obtenga la información de la SENAE y SRI, es necesario consolidadar
la información para detectar posibles riesgos que se están escapando a los controles que se
están realizando y de esta manera unir esfuerzos y las bases de información sean consolidadas
para detectar las transacciones que están realizando los contribuyentes.
LA6.- Capacitación a los funcionarios de Servicio Nacional de Rentas Internas
sobre los diferentes métodos para el cálculo de precios de transferencia.
Es necesario que los funcionarios del SRI cumplan con programas de capacitación con
respecto a temas de precios de transferencia debido a los constantes cambios y nuevos
controlar de mejor manera a las multinacionales, y establecer los controles necesarios con las
herramientas necesarias para detectar casos de evasión de impuesto por las multinacionales.
LA7.- Creación de un departamento en el SRI, encargado exclusivamente de
controlar a las empresas multinacionales.
Es necesario que se cree un departamento exclusivamente encargado a realizar
auditorías frecuentemente a las empresas multinacionales, así como para brindar toda la
información oportuna al contribuyente.
LA8.- Impartir capacitaciones gratuitas a los contribuyentes con respecto a temas
relacionados a precios de transferencias.
Establecer programas de capacitación gratuita dirigida a empresas y personas
naturales, a fin de que tengan conocimientos en temas relevantes a precios de transferencias, e
informarlos de cómo se debe llenar el informe integral de precios de transferencias y los
plazos en que deben presentar dichos documentos, a fin de que el contribuyente conozca los
procedimientos establecidos por el Servicio Nacional de Rentas Internas del Ecuador
LA9.- Mejora y Fomento al Intercambio de Información entre todas las entidades
que intervienen en el proceso de exportación.
En los procesos de exportación intervienen una serie de actores que podrían facilitar
información relevante para el SRI a fin de llevar un control riguroso de toda la operación de
exportación, como por ejemplo las navieras y las consolidadoras.
LA10.- Trabajo en conjunto con administraciones tributarias de países miembros
de la OECD para cruce de información.
Es necesario que se realice cruce de información entre las Administraciones
Tributarias de diferentes países a fin de controlar el precio real en el que están realizando las
transacciones entre multinacionales.
Una vez planteadas las líneas de acción que deberían considerarse para mejorar los
procesos de precios de transferencias en las exportaciones del sector frutas y hortalizas es
necesario que para llevar a cabo estas acciones se desarrollen una serie de actividades:
o Revisar la Ley Tributaria actual
o Revisar los nuevos lineamientos de la OEDC
o Diseñar un cronograma de controles dirigidos a las multinacionales
o Plantear nuevos métodos para un mejor control de las multinacionales
o Creación de nuevas medidas que permitan conocer mayor información de las empresas
o Diseñar un sistema de transmisión de información en línea entre Aduana y SRI
o Establecer mecanismos de alerta cuando Aduana duda sobre valores declarados
o Diseñar un sistema de cruce y validación de información entre Aduana y SRI
o Contratar expertos en temas de precios de transferencias
o Determinar un cronograma en que se van a realizar las capacitaciones
o Apertura de un nuevo departamento dirigido solo a realizar auditorías a
multinacionales.
o Incentivar la participación conjunta de entes que intervienen en proceso
o Establecer acuerdos con las Administraciones Tributarias de otros países, para cruzar
información respecto a las transacciones de las multinacionales.
o Colaborar con información cuando Administraciones Tributarias de otros países lo
Tabla 7: Matriz de Plan de Acción Estratégico
Líneas de Acción Actividades Actores Objetivos
LA1. Reforzar la Normativa Tributaria asegurando la calidad técnica de las leyes tributarias.
Revisar la ley tributaria actual
- Servicio Nacional de Rentas Internas del
Ecuador
Diseñar una Normativa Tributaria que permita obtener
información verídica y transparente sobre las
transacciones entre multinacionales vinculadas. Revisar los nuevos lineamientos de
la OEDC
LA2. Mejora de la transparencia en relación a aquellos contribuyentes que puedan dar lugar a prácticas elusivas.
Diseñar un cronograma de controles dirigidos a las multinacionales
- Servicio Nacional de Rentas Internas del Ecuador -
Multinacionales Plantear nuevos métodos para un
mejor control a las multinacionales LA3. Exigir a los contribuyentes
que revelen mecanismos acerca de sus estrategias de planificación fiscal.
Creación de nuevas medidas que permitan conocer más información de las multinacionales
- Servicio Nacional de Rentas Internas del Ecuador -
Multinacionales
LA4. Cruce de información en línea entre el Servicio Nacional de Aduanas del Ecuador y Servicio de Rentas Internas del Ecuador
Diseñar un sistema de transmisión en línea entre la Aduana y el SRI
-Servicio Nacional de Aduana - Servicio Nacional de Rentas
Internas
Comprobar que la información presentada ante el Servicio
Nacional de Aduana del Ecuador coincide con los valores declarados ante el Servicio de Rentas Internas del
Ecuador Establecer mecanismos de alerta
cuando la Aduana detecte duda respecto al valor fob de los productos
LA5. Consolidar la base de información entre Aduana y SRI respecto a las transacciones que está realizando el contribuyente.
Diseñar un sistema de cruce y validación de información entre Aduana y SRI
-Servicio Nacional de Aduana - Servicio Nacional de Rentas
Líneas de Acción Actividades Actores Objetivos
Implementación de programas de constante capacitación con respecto
a temas de transferencia, tanto para funcionarios del
SRI como para contribuyentes
LA6.- Capacitación a los funcionarios de Servicio Nacional de Rentas Internas sobre los diferentes métodos para el cálculo de precios de transferencia
Contratar a expertos en temas de precios de transferencias - Servicio Nacional de Rentas Internas del Ecuador - Funcionarios del SRI -Profesionales expertos en precios de transferencias Determinar las horas en que
se va a realizar los programas de capacitación
LA7 .Creación de un departamento en el SRI, encargado exclusivamente de controlar a las empresas multinacionales
Contratar personal experto en precios de transferencias. - Servicio Nacional de Rentas Internas del Ecuador -Profesionales expertos en temas de precios de transferencias Apertura nuevo departamento
encargado de controlar precios de transferencias.
LA8.- Impartir capacitaciones gratuitas a los contribuyentes con respecto a temas
relacionados a precios de transferencias.
Contratar expertos en temas de precios de transferencia para realizar capacitaciones
- Servicio Nacional de Rentas Internas del Ecuador -Profesionales expertos en temas de precios de transferencias Establecer cronogramas en
los que se llevarán a cabo las capacitaciones
Líneas de Acción Actividades Actores Objetivos
LA9.- Mejora y Fomento al Intercambio de Información entre todas las entidades que intervienen en el proceso de exportación
Incentivar la participación conjunta de los entes que intervienen en el proceso
de exportación como navieras y consolidadoras -Servicio de Rentas Internas -Servicio Nacional de Aduana -Consolidadoras de Carga -Navieras Promover la intervención conjunta de Administraciones
Tributarias de otros países y demás entes involucrados en el proceso de exportación, con el fin de cruzar información e impedirla
evasión de impuestos. LA10.- Trabajo en conjunto con
administraciones tributarias de países miembros de la OECD para cruce de información
Establecer acuerdos con las
administraciones tributarias de otros
países Admistraciones Tributarias de diferentes países. - Servicio Nacional de
Rentas Internas - Servicio Nacional de
Aduana del Ecuador Colaborar con información cuando las
Administraciones Tributarias de otros países lo soliciten