3 VALIDACIÓN Y EVALUACIÓN DE RESULTADOS DE SU APLICACIÓN
3.1.4.3.5 Manual de funciones
GERENTE.
En este puesto se centra el mayor poder de decisión dentro de la empresa de capacitación ASESOPYMES IRISSAR. Su función se centra en la toma de decisiones y en la planificación estratégica del centro, tiene que administrar organizar controlar y dirigir la empresa para la consecución de logros y objetivos planteados.
Funciones del cargo:
Planeación empresarial.
Planificación estratégica.
Aprobación de inversión o reinversión.
Contratación de servicios.
Administración del personal.
95
Supervisión de las relaciones comerciales y operativas.
Adquisición de materiales y servicios para los eventos de
Capacitación, asesorías y charlas.
Definir horarios de expositores.
Supervisión de atención al cliente.
Línea de autoridad:
Reporta a: Junta de accionistas.
Supervisa a: Todas las unidades administrativas y operativas del proyecto. Requisitos mínimos:
Formación:
Título profesional de Tercer Nivel en Administración de Empresas.
Haber aprobado cursos de manejo gerencial.
Experiencia:
Experiencia mínima 3 años en administración o dirección de empresas. Competencias laborales:
Aptitudes para planificar y dirigir trabajos de grupo.
Capacidad de mando.
Excelentes relaciones personales.
Disposición de tiempo completo.
Ser miembro del Directorio de la empresa.
Edad:
96 Sexo:
Indistinto
CONTADOR.
Tiene que analizar la información obtenida en los documentos contables generados de dichos procesos verificando su exactitud con la finalidad de obtener estados financieros confiables y oportunos.
Funciones del cargo:
Prepara los estados financieros y balances de pérdidas y ganancias.
Contabiliza las nóminas de pagos del personal de la Institución.
Revisa y conforma cheques, órdenes de compra, solicitudes de pago, entre otros.
Desarrolla sistemas contables necesarios para la Institución.
Elabora comprobantes de los movimientos contables.
Verifica la exactitud de los registros contables en el comprobante de diario procesado con el programa de contabilidad.
Lleva el control de cuentas por pagar.
Lleva el control bancario de los ingresos de la Institución que entran por caja.
Elabora órdenes de pago para la reposición de caja chica de las dependencias.
Cumple con las normas y procedimientos en materia de seguridad integral, establecidos por la organización.
Línea de autoridad:
Reporta a: Gerencia y a La Junta Directiva.
97 Requisitos mínimos:
Formación:
Título de contador público. Experiencia:
Experiencia mínima 1 año en actividades de contabilidad.
Analizar las tendencias contables, fiscales y financieras a los diferentes problemas de estas áreas.
Combinar conocimientos de diversas disciplinas: contabilidad, derecho, economía, informática, matemáticas psicología y sociología para solucionar problemas financieros. Competencias laborales:
Seguridad en sí mismos (autoestima).
De ética profesional y personal.
De apertura al campo.
De iniciativa y emprendedora.
De compromiso y responsabilidad.
De servicio a los demás.
Conducir y participar en grupos multidisciplinarios para fundamentar toma de decisiones.
Edad:
De 25 años en adelante Sexo:
98
VENDEDOR.
Debe atraer potenciales Pymes que requieran programas de capacitación, promocionando en forma adecuada los servicios que proporciona la empresa.
Funciones del cargo:
Planifica adecuadamente su trabajo.
Utiliza técnicas de Ventas.
Revisa y programa su agenda.
Maneja adecuadamente objeciones.
Elabora planes de ventas.
Verifica la necesidad potencial del cliente.
Lleva el control de sus referidos.
Elabora informes.
Cumple con las normas y procedimientos de la empresa.
Línea de autoridad: Reporta a: Gerencia. Requisitos mínimos:
Formación:
Estudiante Universitario últimos niveles o con título de pre-grado. Experiencia:
Experiencia mínima 1 año en actividades similares.
99 Competencias laborales:
Seguridad en sí mismos (autoestima).
De ética profesional y personal.
De iniciativa y emprendedora.
De compromiso y responsabilidad.
De servicio a los demás.
Conducir y participar en grupos
Ser una persona proactiva y dinámica
Aplicar técnicas de ventas
Manejar adecuadamente la objeciones
Edad:
De 25 años en adelante Sexo:
Indistinto.
ASISTENTE DE LOGÍSTICA.
Se convierte en un apoyo antes y durante los programas de capacitación, es el encargado de que todo el material y equipos electrónicos estén debidamente instalados en el lugar de la capacitación.
Funciones del cargo:
Planifica adecuadamente su trabajo.
Maneja adecuadamente los equipos bajo su responsabilidad.
Programa su agenda.
Elabora informes.
100
Verifica que los equipos estén funcionales.
Cumple con las normas y procedimientos de la empresa.
Línea de autoridad:
Reporta a: Gerencia. Requisitos mínimos: Formación:
Estudiante Universitario último nivel. Experiencia:
Experiencia mínima 1 año en actividades similares.
Competencias laborales:
Seguridad en sí mismos (autoestima).
De ética profesional y personal.
De apertura al campo.
De iniciativa y emprendedora.
De compromiso y responsabilidad.
De servicio a los demás.
Conducir y participar en grupos multidisciplinarios para fundamentar toma de decisiones.
Edad:
101 Sexo:
Indistinto.
FORMADORES.
Es un cargo orientado a cumplir la visión de ASESOPYMES IRISSAR, por lo que es muy importante que pueda transmitir de la forma más clara los conocimientos necesarios para alcanzar los objetivos de aprendizaje de los asistentes, prestar la ayuda necesaria para alcanzar metas para un buen funcionamiento en las pymes, es necesario que pueda impartir conocimientos teóricos, prácticos planificando y diseñando procesos de aprendizaje a fin de desarrollar conocimientos y destrezas.
Funciones del cargo.
Presentar evaluación y desarrollo de aprendizaje de los participantes.
Evaluar y modificar sus parámetros para mejorar la calidad de los aprendizajes.
Organiza, planifica y coordina las actividades previstas en el proceso de aprendizaje.
Registra y lleva el control de las actividades y resultados obtenidos según la planificación.
Elabora el material de apoyo necesario para el aprendizaje.
Detecta problemas de aprendizaje y remite al especialista de ser necesario.
Realiza cualquier otra tarea a fin que le sea asignada.
Línea de autoridad:
Reporta a: Gerente
Formación:
102 Experiencia:
Profesor Universitario con vasta experiencia.
Competencias laborales:
Ética profesional y cortesía.
Estabilidad de comportamiento y acción, ser ejemplo a imitar.
Confianza en sí mismo.
Eficiencia y Eficacia personal, dinamismo.
Integridad (cualidad que engendra confianza).
Independencia.
Competencia intelectual.
Juicio correcto (ser capaz de juzgar con objetividad).
Elevada capacidad de análisis o de resolución de problemas.
Imaginación creadora (capacidad de ver cosas bajo nuevas perspectivas).
Edad:
De 30 años en adelante. Sexo:
Indistinto.
SECRETARIA - RECEPCIONISTA.
Es un mando medio, se encarga de la atención al cliente, archivo de documentos, otorgar información sobre los eventos, cobranzas y gestión sobre la entrega de los servicios que requiere el centro para su funcionamiento.
103 Funciones del cargo:
Recibir, clasificar y distribuir correspondencia, carpetas, informes y folletos, firmar los comprobantes de recibo y archivarlos.
Atención al cliente e información certera sobre ASESOPYMES IRISSAR.
Responsabilidad sobre el dinero emitir el reporte diario de caja.
Enviar documentación para elaboración de informes.
Informar de los compromisos al superior
Redacta correspondencia, oficios, actas, memorando, anuncios y otros documentos varios de poca complejidad
Lleva registro de entrada y salida de la correspondencia.
Realice y recibe llamadas telefónicas
Elabora informes periódicos de las actividades realizadas.
Realiza cualquier otra tarea afín que le sea asignada.
Atención a los clientes que visiten las oficinas dando una información oportuna y clara sobre los servicios de la empresa.
Línea de autoridad: Reporta a: Gerente. Requisitos mínimos:
Título Universitario o estar cursando la Universidad en Secretariado Ejecutivo, Administración o afines.
Experiencia:
Un año controlando agenda a nivel Gerencial.
Un año manejando conmutador o teléfono multilínea.
Un año realizando actividades de archivo y control de expedientes.
Un año en control de gastos por viáticos y su comprobación.
104
Proporcionando información básica sobre servicios de salud.
Competencias laborales:
Establecer relaciones interpersonales positivas con las personas que trata.
Amabilidad y disposición para atender a personas o usuarios.
Capacidad para trabajar en equipo.
Atender tareas múltiples.
Organización y planeación.
Capacidad para fomentar el orden y la disciplina en las actividades diarias.
Contribuir a la comunicación asertiva.
Optimizar y controlar los recursos materiales asignados.
Aprendizaje y habilidad para simplificar procesos.
Solucionar problemas poco complejos.
Edad: De 25 años Sexo: Femenino.
ASISTENTE CONTABLE.
Sirve de apoyo para el trabajo del Contador. Funciones del cargo:
Prepara los anexos transaccionales.
Contabiliza transacciones dispuestas por el contador.
105
Elabora comprobantes de los movimientos contables.
Lleva el control de cuentas determinadas por el Contador.
Cumple con las normas y procedimientos en materia de seguridad integral, establecidos por la organización.
Línea de autoridad: Reporta a: Contador Requisitos mínimos: Formación:
Título de contador público o estudiante de carreras afines. Experiencia:
Experiencia mínima 1 año en actividades de contabilidad.
Analizar las tendencias contables, fiscales y financieras a los diferentes problemas de estas áreas.
Competencias laborales:
Seguridad en sí mismos (autoestima).
De ética profesional y personal.
De apertura al campo.
De iniciativa y emprendedora.
De compromiso y responsabilidad.
De servicio a los demás.
106 Edad: De 23 años en adelante Sexo: Indistinto. AUXILIAR DE LIMPIEZA.
Realizar las tareas de limpieza para garantizar la higiene de la empresa y varias tareas administrativas dentro y fuera de la oficina.
Funciones del Cargo:
Llevar a cabo la limpieza del mobiliario ubicado en el interior de los espacios a intervenir usando las técnicas y productos adecuados.
Realizar la limpieza de cristales: ventanas y espejos.
Realizar la limpieza de suelos.
Realizar trámites administrativos.
Realizar depósitos bancarios.
Requisitos mínimos: Formación:
Título universitario cualquier carrera o estar cursando la universidad Experiencia:
Un año de experiencia en cargos similares (no indispensable). Competencias laborales:
107
Dinamismo y Energía.
Productividad y eficiencia.
Buenas relaciones interpersonales.
Edad:
30 años en adelante Sexo:
Indiferente
3.1.4.4Estudio de impacto ambiental.
Las operaciones del Centro no causarán problemas de tipo ambiental en ningún aspecto, por lo que se considera al proyecto como neutral al ambiente. La función fundamental será la clasificación de los desperdicios para reciclaje.
Figura 16. Reciclaje.
Fuente: La investigación
108
3.1.4.5Estudio financiero.
El siguiente análisis presenta de manera ordenada y sistemática la información de los capítulos anteriores, a partir de una valoración de carácter económico financiero, que determina en primera instancia los requerimientos de capital para la puesta en marcha del proyecto. Así mismo, con base en los supuestos del proyecto, se estructuran los cuadros presupuestales que determinaran la viabilidad.
3.1.4.5.1 Inversión Inicial.
La inversión inicial contiene los rubros de activos fijos, activos diferidos y capital que suman en total $ 55.927,70
Tabla 22. Inversión Inicial.
Elaborado por: Irina Sarmiento Sierra
a) Financiamiento de la inversión.
Tabla de amortización
El préstamo alcanza el valor de $ 22.371,08 al 11,83% de interés, plazo de 5 años a continuación se observa la correspondiente tabla de amortización:
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO $ 2,000.00
INVETARIO REPOSICIÓN $ 333.00
SISTEMA CONTABLE $ 1,500.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 50,875.80
GASTOS DE CONSTITUCIÓN $ 1,218.90
TOTAL INVERSIÓN INICIAL $ 55,927.70
109
Tabla 23. Tabla de amortización.
Tabla de Amortización "ASESOPYMES IRISSAR" PERIODO: 2015 – 2019
MONTO $ 22,371.08 CÁLCULO DE CUOTA
TIEMPO 5 AÑOS $ 495.71
TASA 11.83% 0.1183 BANCO DEL FOMENTO
N° Capital Cuota interés Cuota capital Dividendos Saldo
0 $ 22,371.08 1 $ 275.17 $ 220.54 $ 275.17 $ 495.71 $ 22,095.91 2 $ 277.88 $ 217.83 $ 277.88 $ 495.71 $ 21,818.03 3 $ 280.62 $ 215.09 $ 280.62 $ 495.71 $ 21,537.40 4 $ 283.39 $ 212.32 $ 283.39 $ 495.71 $ 21,254.01 5 $ 286.18 $ 209.53 $ 286.18 $ 495.71 $ 20,967.83 6 $ 289.00 $ 206.71 $ 289.00 $ 495.71 $ 20,678.82 7 $ 291.85 $ 203.86 $ 291.85 $ 495.71 $ 20,386.97 8 $ 294.73 $ 200.98 $ 294.73 $ 495.71 $ 20,092.24 9 $ 297.64 $ 198.08 $ 297.64 $ 495.71 $ 19,794.60 10 $ 300.57 $ 195.14 $ 300.57 $ 495.71 $ 19,494.03 11 $ 303.53 $ 192.18 $ 303.53 $ 495.71 $ 19,190.50 12 $ 306.53 $ 189.19 $ 306.53 $ 495.71 $ 18,883.97 $ 2,461.44 $ 3,487.11 13 $ 309.55 $ 186.16 $ 309.55 $ 495.71 $ 18,574.42 14 $ 312.60 $ 183.11 $ 312.60 $ 495.71 $ 18,261.82 15 $ 315.68 $ 180.03 $ 315.68 $ 495.71 $ 17,946.14 16 $ 318.79 $ 176.92 $ 318.79 $ 495.71 $ 17,627.35 17 $ 321.94 $ 173.78 $ 321.94 $ 495.71 $ 17,305.41 18 $ 325.11 $ 170.60 $ 325.11 $ 495.71 $ 16,980.30 19 $ 328.32 $ 167.40 $ 328.32 $ 495.71 $ 16,651.99 20 $ 331.55 $ 164.16 $ 331.55 $ 495.71 $ 16,320.43 21 $ 334.82 $ 160.89 $ 334.82 $ 495.71 $ 15,985.61 22 $ 338.12 $ 157.59 $ 338.12 $ 495.71 $ 15,647.49 23 $ 341.45 $ 154.26 $ 341.45 $ 495.71 $ 15,306.04 24 $ 344.82 $ 150.89 $ 344.82 $ 495.71 $ 14,961.22 $ 2,025.80 $ 3,922.75 25 $ 348.22 $ 147.49 $ 348.22 $ 495.71 $ 14,613.00 26 $ 351.65 $ 144.06 $ 351.65 $ 495.71 $ 14,261.35 27 $ 355.12 $ 140.59 $ 355.12 $ 495.71 $ 13,906.23 28 $ 358.62 $ 137.09 $ 358.62 $ 495.71 $ 13,547.61 29 $ 362.16 $ 133.56 $ 362.16 $ 495.71 $ 13,185.45 30 $ 365.73 $ 129.99 $ 365.73 $ 495.71 $ 12,819.72 31 $ 369.33 $ 126.38 $ 369.33 $ 495.71 $ 12,450.39 32 $ 372.97 $ 122.74 $ 372.97 $ 495.71 $ 12,077.42 33 $ 376.65 $ 119.06 $ 376.65 $ 495.71 $ 11,700.77
110 34 $ 380.36 $ 115.35 $ 380.36 $ 495.71 $ 11,320.41 35 $ 384.11 $ 111.60 $ 384.11 $ 495.71 $ 10,936.30 36 $ 387.90 $ 107.81 $ 387.90 $ 495.71 $ 10,548.40 $ 1,535.73 $ 4,412.82 37 $ 391.72 $ 103.99 $ 391.72 $ 495.71 $ 10,156.67 38 $ 395.58 $ 100.13 $ 395.58 $ 495.71 $ 9,761.09 39 $ 399.48 $ 96.23 $ 399.48 $ 495.71 $ 9,361.60 40 $ 403.42 $ 92.29 $ 403.42 $ 495.71 $ 8,958.18 41 $ 407.40 $ 88.31 $ 407.40 $ 495.71 $ 8,550.78 42 $ 411.42 $ 84.30 $ 411.42 $ 495.71 $ 8,139.37 43 $ 415.47 $ 80.24 $ 415.47 $ 495.71 $ 7,723.89 44 $ 419.57 $ 76.14 $ 419.57 $ 495.71 $ 7,304.33 45 $ 423.70 $ 72.01 $ 423.70 $ 495.71 $ 6,880.62 46 $ 427.88 $ 67.83 $ 427.88 $ 495.71 $ 6,452.74 47 $ 432.10 $ 63.61 $ 432.10 $ 495.71 $ 6,020.64 48 $ 436.36 $ 59.35 $ 436.36 $ 495.71 $ 5,584.28 $ 984.44 $ 4,964.12 49 $ 440.66 $ 55.05 $ 440.66 $ 495.71 $ 5,143.62 50 $ 445.01 $ 50.71 $ 445.01 $ 495.71 $ 4,698.62 51 $ 449.39 $ 46.32 $ 449.39 $ 495.71 $ 4,249.22 52 $ 453.82 $ 41.89 $ 453.82 $ 495.71 $ 3,795.40 53 $ 458.30 $ 37.42 $ 458.30 $ 495.71 $ 3,337.10 54 $ 462.81 $ 32.90 $ 462.81 $ 495.71 $ 2,874.29 55 $ 467.38 $ 28.34 $ 467.38 $ 495.71 $ 2,406.91 56 $ 471.98 $ 23.73 $ 471.98 $ 495.71 $ 1,934.93 57 $ 476.64 $ 19.08 $ 476.64 $ 495.71 $ 1,458.29 58 $ 481.34 $ 14.38 $ 481.34 $ 495.71 $ 976.95 59 $ 486.08 $ 9.63 $ 486.08 $ 495.71 $ 490.87 60 $ 490.87 $ 4.84 $ 490.87 $ 495.71 $ (0.00) $ 364.27 $ 5,584.28
Elaborado por: Irina Sarmiento Sierra
b) Activo fijos y depreciación.
En el siguiente cuadro se puede observar todos y cada uno de los activos fijos de la compañía, con sus correspondientes años de vida útil, porcentaje de depreciación, así como los valores residuales y de salvamento, cabe indicar que los equipos de computación con sus respectivas impresoras serán reemplazados por nuevos equipos en el cuarto año.
111
Tabla 24. Depreciación de Activos
Elaborado por: Irina Sarmiento Sierra
c) Capital de Trabajo Inicial.
Es la diferencia del activo corriente menos el pasivo corriente, este conforme transcurre la vida útil del proyecto se va incrementando.
Tabla 25. Capital de trabajo
CAPITAL DE TRABAJO "ASESOPYMES IRISSAR"
2,015 2,016 2,017 2,018 2,019 Capital de Trabajo 4,599.15 12,544.05 28,034.24 46,203.80 79,203.25 Elaborado por: Irina Sarmiento Sierra
ACTIVOS CANTIDAD VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL
DE VIDA UTIL % DE DEPRECIACIÓN VALOR RESIDUAL VALOR DEPRECIABLE VALOR DE SALVAMENTO OFICINAS 1 $ 36,000.00 $ 36,000.00 20 5% $ 1,800.00 $ 1,710.00 $ 27,450.00 ARCHIVADOR 3 $ 128.50 $ 385.50 10 10% $ 38.55 $ 34.70 $ 212.03 ESTANTERIAS 4 $ 118.00 $ 472.00 10 10% $ 47.20 $ 42.48 $ 259.60 JUEGO DE SALA DE ESPERA 1 $ 425.00 $ 425.00 10 10% $ 42.50 $ 38.25 $ 233.75 JUEGO DE MUEBLES DE ESTUDIO 2 PERS. 30 $ 38.50 $ 1,155.00 10 10% $ 115.50 $ 103.95 $ 635.25 PIZARRAS TINTA LIQUIDA 3 $ 90.00 $ 270.00 10 10% $ 27.00 $ 24.30 $ 148.50 ANAQUELES 4 $ 110.00 $ 440.00 10 10% $ 44.00 $ 39.60 $ 242.00 PROYECTORES EPSON 3 $ 770.00 $ 2,310.00 5 20% $ 462.00 $ 369.60 $ 1,201.20 MODULAR EN L GERENCIA 1 $ 235.50 $ 235.50 10 10% $ 23.55 $ 21.20 $ 129.53 MODULARES EN L 6 $ 185.00 $ 1,110.00 10 10% $ 111.00 $ 99.90 $ 610.50 SILLÓN GERENCIA 1 $ 292.00 $ 292.00 10 10% $ 29.20 $ 26.28 $ 160.60 SILLAS EJECUTIVAS GIRATORIAS 7 $ 139.90 $ 979.30 10 10% $ 97.93 $ 88.14 $ 538.62 SILLAS 15 $ 28.00 $ 420.00 10 10% $ 42.00 $ 37.80 $ 231.00 MESAS AUXILIARES 1 $ 295.50 $ 295.50 10 10% $ 29.55 $ 26.60 $ 162.53 UPS OFICINAS 2 $ 117.00 $ 234.00 5 20% $ 46.80 $ 37.44 $ 121.68 COMPUTADORES I5 7 $ 605.00 $ 4,235.00 3 33% $ 1,411.67 $ 941.11 $ - IMPRESORA COPIADORA 3 $ 295.00 $ 885.00 3 33% $ 292.05 $ 197.65 $ - CENTRAL TELEFÓNICA 1 $ 302.00 $ 302.00 5 20% $ 60.40 $ 48.32 $ 60.40 TELÉFONOS 7 $ 28.00 $ 196.00 5 20% $ 39.20 $ 31.36 $ 39.20 DISPENSADOR DE AGUA 3 $ 78.00 $ 234.00 5 20% $ 46.80 $ 37.44 $ 46.80 TOTAL ACTIVOS $ 50,875.80 $ 4,806.90 $ 3,956.10 $ 32,483.17 COMPUTADORES 7 $ 671.61 $ 4,701.27 3 33% $ 1,567.09 $ 1,044.73 $ 1,567.09 IMPRESORA COPIADORA 3 $ 327.48 $ 982.44 3 33% $ 324.20 $ 219.41 $ 324.20 TOTAL ACTIVOS $ 5,683.71 $ 1,891.30 $ 1,264.14 $ 1,891.30
VALORES DE ACTIVOS "ASESOPYMES IRISSAR"
REPOSICIÓN DE EQUIPOS A PARTIR DEL 4TO AÑO
112
3.1.4.5.2 Costos y gastos.
Los costos se los divide en directos e indirectos a continuación se detallan en el orden descrito.
a) Costos directos e indirectos
Los costos directos están compuestos por el valor que se debe cancelar a cada uno de los formadores que serán contratados de acuerdo al programa de capacitación de su competencia. El valor inicial es de $ 15,00 por cada hora académica impartida de acuerdo al horario estipulado por la empresa. Por otra parte el costo indirecto lo componen el material de apoyo que cada participante recibe al inicio de cada programa, así como el valor del certificado emitido a cada cursante que apruebe su curso de capacitación, estos valores se incrementan cada año de acuerdo a la tasa de inflación del 3,67% utilizada en el desarrollo de la presente investigación.
A continuación se detallan los costos directos e indirectos asociados para cada tipo de programa de capacitación de acuerdo a la duración del mismo tal como se lo observa a continuación:
113
Tabla 26. Costo Programas de Capacitación.
Elaborado por: Irina Sarmiento Sierra
RUBRO Número Part. # Eventos Cursos Costo Material x Curso Costo Unitario Instructor
Costo Total Número # Eventos Cursos Costo Material x Curso Costo Unitario Instructor
Costo Total Número # Eventos Cursos Costo Material x Curso Costo Unitario Instructor Costo Total Curso 10 horas 1,015 50.77 40.00 $ 150.00 $ 9,645.77 1,185 59.23 $ 41.468 $ 155.51 $ 11,666.40 1,354 67.69 $ 42.990 $ 161.21 $ 13,822.35 Curso 20 horas 1,464 73.19 40.00 $ 300.00 $ 24,884.39 1,708 85.39 $ 41.468 $ 311.01 $ 30,097.26 1,952 97.59 $ 42.990 $ 322.42 $ 35,659.23 Curso 30 horas 135 6.77 40.00 $ 450.00 $ 3,316.79 158 7.90 $ 41.468 $ 466.52 $ 4,011.60 181 9.03 $ 42.990 $ 483.64 $ 4,752.95 Curso 40 horas 34 1.69 40.00 $ 600.00 $ 1,083.03 39 1.97 $ 41.468 $ 622.02 $ 1,309.91 45 2.26 $ 42.990 $ 644.85 $ 1,551.98 TOTALES 2,648 132 $ 38,929.99 3,090 154 $ 47,085.17 3,531 177 $ 55,786.51 14.6997 $ $ 15.2392 $ 15.7984 2015 - 2019
COSTOS PROYECTADOS "ASESOPYMES IRISSAR"
2015 2016 2017
Costo Promedio Unitario x Participante Costo Promedio Unitario x Participante Costo Promedio Unitario x Participante
RUBRO Número # Eventos Cursos Costo Material x Curso Costo Unitario Instructor
Costo Total Número
# Eventos Cursos Costo Material x Curso Costo Unitario Instructor Costo Total Curso 10 horas 1,523 76.15 $ 44.568 $ 167.13 $ 16,120.83 1,692 84.61 $ 46.203 $ 173.26 $ 18,569.41 Curso 20 horas 2,196 109.78 $ 44.568 $ 334.26 $ 41,588.92 2,440 121.98 $ 46.203 $ 346.52 $ 47,905.81 Curso 30 horas 203 10.15 $ 44.568 $ 501.39 $ 5,543.30 226 11.28 $ 46.203 $ 519.79 $ 6,385.27 Curso 40 horas 51 2.54 $ 44.568 $ 668.51 $ 1,810.06 56 2.82 $ 46.203 $ 693.05 $ 2,084.99 TOTALES 3,973 199 $ 65,063.11 4,414 221 $ 74,945.47 16.3782 $ $ 16.9793
2015 - 2019
COSTOS PROYECTADOS "ASESOPYMES IRISSAR"
2018 2019
Costo Promedio Unitario x Participante Costo Promedio Unitario x Participante
114 b) Gastos administrativos.
Esta clasificación lo componen los gastos de: sueldos, depreciaciones, de reposición, servicios básicos y los de constitución.
Tabla 27. Sueldos personal administrativo
N CARGO NUM PERSONAS SUELDO SUELDO ANUAL 13 ER SUELDO 14 TO SUELDO FONDO DE RESERVA VACACIONES TOTAL INGRESOS APORTE PERSONAL 9,45% APORTE PATRONAL 12,15% TOTAL EGRESOS TOTAL A RECIBIR 1 GERENTE 1 770.00 9,240.00 770.00 354.00 - 385.00 10,749.00 873.18 1,122.66 873.18 9,875.82 2 SECRETARIA - RECEPCIONISTA 1 354.00 4,248.00 354.00 354.00 - 177.00 5,133.00 401.44 516.13 401.44 4,731.56 3 CONTADOR 1 360.00 4,320.00 360.00 354.00 - 180.00 5,214.00 408.24 524.88 408.24 4,805.76 4 ASISTENTE CONTABLE 1 354.00 4,248.00 354.00 354.00 - 177.00 5,133.00 401.44 516.13 401.44 4,731.56 5 VENDEDORES 2 470.00 11,280.00 940.00 708.00 - 470.00 13,398.00 1,065.96 1,370.52 1,065.96 12,332.04 6 ASISTENTE CAPACITACIONES 1 354.00 4,248.00 354.00 354.00 - 177.00 5,133.00 401.44 516.13 401.44 4,731.56 7 AUXILIAR DE LIMPIEZA 1 354.00 4,248.00 354.00 354.00 - 177.00 5,133.00 401.44 516.13 401.44 4,731.56 41,832.00 3,486.00 2,832.00 - 1,743.00 49,893.00 3,953.12 5,082.59 3,953.12 45,939.88
ROL DE PAGOS PRESUPUESTADO PERIODO 2015 - 2019 ROL DE PAGOS 2015
GASTO DE ADMINISTRACION
115 N.- CARGO NUM PERSONAS SUELDO SUELDO ANUAL 13 ER SUELDO 14 TO SUELDO FONDO DE RESERVA VACACIONES TOTAL INGRESOS APORTE PERSONAL 9,45% APORTE PATRONAL 12,15% TOTAL EGRESOS TOTAL A RECIBIR 1 GERENTE 1 801.71 9,620.47 801.71 368.58 801.39 400.85 11,992.99 909.13 1,168.89 909.13 11,083.86 2 SECRETARIA - RECEPCIONISTA 1 368.58 4,422.92 368.58 368.58 368.43 184.29 5,712.79 417.97 537.38 417.97 5,294.82 3 CONTADOR 1 374.82 4,497.88 374.82 368.58 374.67 187.41 5,803.37 425.05 546.49 425.05 5,378.32 4 ASISTENTE CONTABLE 1 368.58 4,422.92 368.58 368.58 368.43 184.29 5,712.79 417.97 537.38 417.97 5,294.82 5 VENDEDORES 2 489.35 11,744.47 978.71 737.15 978.31 489.35 14,928.00 1,109.85 1,426.95 1,109.85 13,818.14 6 ASISTENTE CAPACITACIONES 1 368.58 4,422.92 368.58 368.58 368.43 184.29 5,712.79 417.97 537.38 418.97 5,293.82 7 AUXILIAR DE LIMPIEZA 1 368.58 4,422.92 368.58 368.58 368.43 184.29 5,712.79 417.97 537.38 419.97 5,292.82 TOTAL 43,554.49 3,629.54 2,948.61 3,628.09 1,814.77 55,575.51 4,115.90 5,291.87 4,118.90 51,456.61 N.- CARGO NUM PERSONAS SUELDO SUELDO ANUAL 13 ER SUELDO 14 TO SUELDO FONDO DE RESERVA VACACIONES TOTAL INGRESOS APORTE PERSONAL 9,45% APORTE PATRONAL 12,15% TOTAL EGRESOS TOTAL A RECIBIR 1 GERENTE 1 872.34 10,468.03 872.34 383.75 871.99 436.17 13,032.28 989.23 1,271.87 989.23 12,043.05 2 SECRETARIA - RECEPCIONISTA 1 401.05 4,812.58 401.05 383.75 400.89 200.52 6,198.79 454.79 584.73 455.79 5,743.00 3 CONTADOR 1 407.85 4,894.15 407.85 383.75 407.68 203.92 6,297.35 462.50 594.64 464.50 5,832.85 4 ASISTENTE CONTABLE 1 401.05 4,812.58 401.05 383.75 400.89 200.52 6,198.79 454.79 584.73 457.79 5,741.00 5 VENDEDORES 2 532.46 12,779.16 1,064.93 767.51 1,064.50 532.46 16,208.56 1,207.63 1,552.67 1,211.63 14,996.93 6 ASISTENTE CAPACITACIONES 1 401.05 4,812.58 401.05 383.75 400.89 200.52 6,198.79 454.79 584.73 459.79 5,739.00 7 AUXILIAR DE LIMPIEZA 1 401.05 4,812.58 401.05 383.75 400.89 200.52 6,198.79 454.79 584.73 460.79 5,738.00 TOTAL 47,391.65 3,949.30 3,070.03 3,947.72 1,974.65 60,333.35 4,478.51 5,758.08 4,499.51 55,833.84 ROL DE PAGOS 2017 GASTO DE ADMINISTRACION ROL DE PAGOS 2016 GASTO DE ADMINISTRACION
116
Elaborado por: Irina Sarmiento Sierra
N.- CARGO NUM PERSONAS SUELDO SUELDO ANUAL 13 ER SUELDO 14 TO SUELDO FONDO DE RESERVA VACACIONES TOTAL INGRESOS APORTE PERSONAL 9,45% APORTE PATRONAL 12,15% TOTAL EGRESOS TOTAL A RECIBIR 1 GERENTE 1 949.19 11,390.27 949.19 399.55 948.81 474.59 14,162.42 1,076.38 1,383.92 1,076.38 13,086.04 2 SECRETARIA - RECEPCIONISTA 1 436.38 5,236.56 436.38 399.55 436.21 218.19 6,726.90 494.86 636.24 495.86 6,231.04 3 CONTADOR 1 443.78 5,325.32 443.78 399.55 443.60 221.89 6,834.14 503.24 647.03 505.24 6,328.90 4 ASISTENTE CONTABLE 1 436.38 5,236.56 436.38 399.55 436.21 218.19 6,726.90 494.86 636.24 497.86 6,229.04 5 VENDEDORES 2 579.38 13,905.00 1,158.75 799.11 1,158.29 579.38 17,600.52 1,314.02 1,689.46 1,318.02 16,282.50 6 ASISTENTE CAPACITACIONES 1 436.38 5,236.56 436.38 399.55 436.21 218.19 6,726.90 494.86 636.24 499.86 6,227.04 7 AUXILIAR DE LIMPIEZA 1 436.38 5,236.56 436.38 399.55 436.21 218.19 6,726.90 494.86 636.24 500.86 6,226.04 51,566.85 4,297.24 3,196.44 4,295.52 2,148.62 65,504.66 4,873.07 6,265.37 4,894.07 60,610.59 N.- CARGO NUM PERSONAS SUELDO SUELDO ANUAL 13 ER SUELDO 14 TO SUELDO FONDO DE RESERVA VACACIONES TOTAL INGRESOS APORTE PERSONAL 9,45% APORTE PATRONAL 12,15% TOTAL EGRESOS TOTAL A RECIBIR 1 GERENTE 1 1,032.81 12,393.75 1,032.81 416.01 1,032.40 516.41 15,391.38 1,171.21 1,505.84 1,171.21 14,220.17 2 SECRETARIA - RECEPCIONISTA 1 474.83 5,697.91 474.83 416.01 474.64 237.41 7,300.79 538.45 692.30 539.45 6,761.33 3 CONTADOR 1 482.87 5,794.48 482.87 416.01 482.68 241.44 7,417.48 547.58 704.03 549.58 6,867.90 4 ASISTENTE CONTABLE 1 474.83 5,697.91 474.83 416.01 474.64 237.41 7,300.79 538.45 692.30 541.45 6,759.33 5 VENDEDORES 2 630.42 15,130.03 1,260.84 832.01 1,260.33 630.42 19,113.63 1,429.79 1,838.30 1,433.79 17,679.84 6 ASISTENTE CAPACITACIONES 1 474.83 5,697.91 474.83 416.01 474.64 237.41 7,300.79 538.45 692.30 543.45 6,757.33 7 AUXILIAR DE LIMPIEZA 1 474.83 5,697.91 474.83 416.01 474.64 237.41 7,300.79 538.45 692.30 544.45 6,756.33 TOTAL 56,109.89 4,675.82 3,328.06 4,673.95 2,337.91 71,125.63 5,302.38 6,817.35 5,323.38 65,802.25 GASTO DE ADMINISTRACION TOTAL ROL DE PAGOS 2019 GASTO DE ADMINISTRACION ROL DE PAGOS 2018
117
Tabla 28. Gastos de Depreciación
Elaborado por: Irina Sarmiento Sierra
GASTO DEPRECIACIÓN ADMINISTRACIÓN
Depreciación oficinas $ 1.710,00 $ 1.710,00 $ 1.710,00 $ 1.710,00 $ 1.710,00 Depreciación archivador $ 34,70 $ 34,70 $ 34,70 $ 34,70 $ 34,70 Depreciación estanterias $ 42,48 $ 42,48 $ 42,48 $ 42,48 $ 42,48 Depreciación juego de sala de espera $ 38,25 $ 38,25 $ 38,25 $ 38,25 $ 38,25 Depreciación muebles de estudio $ 103,95 $ 103,95 $ 103,95 $ 103,95 $ 103,95 Depreciación pizarras tinta líquida $ 24,30 $ 24,30 $ 24,30 $ 24,30 $ 24,30 Depreciación anaqueles $ 39,60 $ 39,60 $ 39,60 $ 39,60 $ 39,60 Depreciación proyectores epson $ 369,60 $ 369,60 $ 369,60 $ 369,60 $ 369,60 Depreciación modular en L Gerencia $ 21,20 $ 21,20 $ 21,20 $ 21,20 $ 21,20 Depreciación modulares en L $ 99,90 $ 99,90 $ 99,90 $ 99,90 $ 99,90 Depreciación sillón de gerencia $ 26,28 $ 26,28 $ 26,28 $ 26,28 $ 26,28 Depreciación sillas ejecutivas $ 88,14 $ 88,14 $ 88,14 $ 88,14 $ 88,14 Depreciación sillas $ 37,80 $ 37,80 $ 37,80 $ 37,80 $ 37,80 Depreciación mesas auxiliares $ 26,60 $ 26,60 $ 26,60 $ 26,60 $ 26,60 Depreciación UPS oficina $ 37,44 $ 37,44 $ 37,44 $ 37,44 $ 37,44 Depreciación computadores I5 $ 941,11 $ 941,11 $ 941,11 $ 1.044,73 $ 1.044,73 Depreciación impresora copiadora $ 197,65 $ 197,65 $ 197,65 $ 219,41 $ 219,41 Depreciación central telefónica $ 48,32 $ 48,32 $ 48,32 $ 48,32 $ 48,32 Depreciación teléfonos $ 31,36 $ 31,36 $ 31,36 $ 31,36 $ 31,36 Depreciación dispensador de agua $ 37,44 $ 37,44 $ 37,44 $ 37,44 $ 37,44 TOTAL DEPRECIACIÓN ADMINISTRACIÓN $ 3.956,10 $ 3.956,10 $ 3.956,10 $ 4.081,48 $ 4.081,48
118
Tabla 29. Gastos Bienes de reposición.
Elaborado por: Irina Sarmiento Sierra
Tabla 30. Gastos Servicios básicos y suministros.
Elaborado por: Irina Sarmiento Sierra
2015 2016 2017 2018 2019
VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR
EXTINTORES 4 CADA AÑO $ - $ 4.16 $ 4.30 $ 8.73 $ 17.74 SUMINISTROS DE OFICINA CADA AÑO $ - $ 6.66 $ 6.88 $ 13.98 $ 28.42
-
$ $ 10.82 $ 11.17 $ 22.71 $ 46.16
TOTAL
GASTOS BIENES DE REPOSICIÓN "ASESOPYMES IRISSAR"
PERIODO: 2015 - 2019
BIENES DE REPOSICIÓN CANTIDAD TIEMPO DE
REPOSICIÓN
GASTO
MENSUAL TOTAL GASTO
GASTO
MENSUAL TOTAL GASTO
GASTO
MENSUAL TOTAL GASTO
GASTO
MENSUAL TOTAL GASTO
GASTO
MENSUAL TOTAL GASTO
AGUA 15.00 180.00 15.55 186.606 16.12 193.45 16.71 200.55 17.33 207.91 LUZ 60.00 720.00 62.20 746.424 64.48 773.82 66.85 802.22 69.30 831.66 TELÉFONO 42.00 504.00 43.54 522.4968 45.14 541.67 46.80 561.55 48.51 582.16 INTERNET 42.50 510.00 44.06 528.717 45.68 548.12 47.35 568.24 49.09 589.09 TOTAL 1,914.00 1,984.24 2,057.07 2,132.56 2,210.82 COSTO
MENSUAL TOTAL COSTOS
COSTO
MENSUAL TOTAL COSTOS
COSTO
MENSUAL TOTAL COSTOS
COSTO
MENSUAL TOTAL COSTOS
COSTO
MENSUAL TOTAL COSTOS
SUMINISTROS DE LIMPIEZA $ 10.00 $ 120.00 $ 10.37 $ 124.40 $ 10.75 $ 128.97 $ 11.14 $ 133.70 $ 11.55 $ 138.61 PERIODO: 2015 - 2019
GASTOS SERVICIOS BÁSICOS "ASESOPYMES IRISSAR"
SUMINISTROS DE LIMPIEZA "ASESOPYMES IRISSAR"
AÑO 2018 AÑO 2019
AÑO 2019
AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017
RUBROS AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018
RUBROS
119
Tabla 31. Gastos de Constitución.
Elaborado por: Irina Sarmiento Sierra
En función a la normativa de las NIIF los gastos de constitución se los debe considerar únicamente para el primer año de vida útil del proyecto, cargándose todo el valor al gasto en el primer año de vida útil del proyecto.
c) Gastos de ventas
Los gastos referentes a la publicidad se los determina a continuación.
Tabla 32. Publicidad.
Elaborado por: Irina Sarmiento Sierra
d) Gastos financieros
Los gastos financieros corresponden a los intereses generados por el crédito otorgado.
Conce pto VALOR
Permisos de funcionamiento $ 365.00
Gastos de constitucion $ 432.00
Estudios del Proyecto-software $ 150.00
Lineas telefonica $ 65.00 Marcas y Patentes $ 170.00 Imprevistos (3%) $ 36.90 TOTAL $ 1,218.90 GASTOS DE CONSTITUCIÓN "ASESOPYMES IRISSAR" Flyers $ 16.67 $ 200.00 $ 207.34 $ 214.95 $ 222.84 $ 231.02 Típticos $ 13.33 $ 160.00 $ 165.87 $ 171.96 $ 178.27 $ 184.81 Prensa $ 56.67 $ 680.00 $ 704.96 $ 730.83 $ 757.65 $ 785.45 Volantes $ 15.00 $ 180.00 $ 186.61 $ 193.45 $ 200.55 $ 207.91 Radio $ 80.40 $ 964.80 $ 1,000.21 $ 1,036.92 $ 1,074.97 $ 1,114.42
TOTAL GASTOS PUBLICIDAD $ 101.67 $ 2,184.80 $ 2,264.98 $ 2,348.11 $ 2,434.28 $ 2,523.62
PERIODO: 2015 - 2019
GASTOS DE PUBLICIDAD "ASESOPYMES IRISSAR"
120
Tabla 33. Gastos intereses.
Intereses por pagar "ASESOPYMES IRISSAR"
2015 2016 2017 2018 2019
Intereses $ 2,461.44 $ 2,025.80 $ 1,535.73 $ 984.44 $ 364.27
Elaborado por: Irina Sarmiento Sierra
3.1.4.5.3 Ingresos.
Los ingresos se originan gracias a la distribución de la capacidad de producción para cada uno de los años de vida útil del proyecto, los cuales están clasificados de acuerdo a la duración de cada uno de los 4 programas de capacitación ofertados, que están en función a las necesidades y expectativas de los representantes de las PYMES evidenciadas en las respectivas encuestas, el precio se incrementará en un 5% para cada año, hasta alcanzar la capacidad máxima de producción en el último año de vida útil del proyecto.
121
Tabla 34. Ingresos proyectados.
Elaborado por: Irina Sarmiento Sierra
Productos # Cursos Precio de
Venta Ingreso Total # Unidades
Precio de
Venta Ingreso Total # Unidades
Precio de
Venta Ingreso Total # Unidades
Precio de
Venta Ingreso Total # Unidades
Precio de
Venta Ingreso Total
Curso 10 horas 1,015 $ 30.00 $ 30,460.32 1,185 $ 31.500 $ 37,313.90 1,354 $ 33.08 $ 44,776.68 1,523 $ 34.73 $ 52,892.45 1,692 $ 36.47 $ 61,707.86 Curso 20 horas 1,464 $ 45.00 $ 65,870.45 1,708 $ 47.250 $ 80,691.30 1,952 $ 49.61 $ 96,829.56 2,196 $ 52.09 $ 114,379.92 2,440 $ 54.70 $ 133,443.24 Curso 30 horas 135 $ 60.00 $ 8,122.75 158 $ 63.000 $ 9,950.37 181 $ 66.15 $ 11,940.45 203 $ 69.46 $ 14,104.65 226 $ 72.93 $ 16,455.43 Curso 40 horas 34 $ 75.00 $ 2,538.36 39 $ 78.750 $ 3,109.49 45 $ 82.69 $ 3,731.39 51 $ 86.82 $ 4,407.70 56 $ 91.16 $ 5,142.32 TOTALES 2,648 $ 106,991.89 3,090 $ 131,065.06 3,531 $ 157,278.08 3,973 $ 185,784.73 4,414 $ 216,748.85 2015 - 2019 2015 2016 2017 2018 2019
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3.1.4.5.4 Punto de equilibrio.
El cálculo del punto de equilibrio se realiza a través de la utilización de la técnica del multiproducto, considerando que la empresa "ASESOPYMES IRISSAR", posee cuatro tipos de programas de capacitación de acuerdo al número de horas de cada uno de ellos.
Primero se calcula el margen de contribución, que es la diferencia entre el precio de venta y el costo variable unitario, es fundamental calcular el porcentaje de participación que tiene cada programa en relación al total de los ingresos. El margen de contribución ponderado es el resultado de la multiplicación del margen de contribución por el porcentaje de participación en los ingresos para cada programa de capacitación, la sumatoria corresponde al punto de equilibrio.
De esta forma el punto de equilibrio es igual:
𝑷. = 𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐𝒔 𝑭𝒊𝒋𝒐𝒔
𝑴𝒂𝒓𝒈𝒆𝒏 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒕𝒓𝒊𝒃𝒖𝒄𝒊ó𝒏 𝑷𝒐𝒏𝒅𝒆𝒓𝒂𝒅𝒐
En el siguiente cuadro se determinan los valores del punto de equilibrio total y para cada uno de los programas de capacitación, utilizando la técnica del multiproducto, lo que facilita la determinación de cuantos cursos se deben vender para cada tipo de programa de capacitación.
Tabla 35. Punto de Equilibrio Multiproducto.
AÑO 2015 Precio Venta Costo Variable Unitario Margen Contribución % Part. Ventas Margen de cont. Ponderado Unidades vendidas Pto. de Equilibrio Curso 10 horas 30.00 9.50 20.50 28.47% 5.84 714 Curso 20 horas 45.00 17.00 28.00 61.57% 17.24 1,543 Curso 30 horas 60.00 24.50 35.50 7.59% 2.70 190 Curso 40 horas 75.00 32.00 43.00 2.37% 1.02 59 100% 26.79 2,507
Gastos Fijos Totales 67,154.83
Punto de equilibrio 2,507
PUNTO DE EQUILIBRIO "ASESOPYMES IRISSAR"