POR LOS PERIODOS TERMINADOS AL 30 DE JUNIO 2013 Y 31 DE DICIEMBRE

8 194 477.6 CONCEPTO

( 515 525.8)

2012 2013

3.2 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 01: ACTIVIDAD ECONÓMICA

El nivel Otras Entidades, para el Primer Semestre 2013se encuentra conformado por 6 entidades; Seguro Social de Salud – EsSALUD, Caja de Pensiones Militar Policial- CMP, Fondo Nacional de Vivienda en Liquidación-FONAVI, Fondo Revolvente Administrado por el Banco de Materiales - BANMAT, Fondo Ley Nº 27677 y el Banco Central de Reserva del Perú- BCR, las mismas que cuentan con autonomía que les permite desarrollar un conjunto de actividades administrativas, técnicas y financieras, para las que han sido creadas, de conformidad con las normas legales que las rigen.

Nota 2: Principales Principios y Prácticas Contables

Los principios y prácticas contables, utilizados por las entidades para el registro de sus operaciones y para la preparación de los estados financieros son:

a) Base de preparación de los Estados Financieros

Los estados financieros se preparan de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú, los cuales están contenidos en las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y el Plan Contable General Empresarial que rige a partir del 1º de Enero del 2011, oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC) y las normas impartidas por la Dirección General de Contabilidad Pública, en lo que sea aplicable y pertinente.

b) Transacciones en moneda extrajera

Los activos y pasivos en moneda extranjera están expresados en moneda nacional (Nuevos Soles S/.), que es la moneda del entorno económico principal en el que operan.

c) Cuentas por Cobrar y provisión Estimación de cuentasde cobranza dudosa

Las cuentas por cobrar presentan derechos reales y cobrables de acuerdo con la valuación realizada por las entidades de tratamiento empresarial al Primer Semestre del 2013.

Se registran a su valor nominal neto de la correspondiente estimación de cuentasde cobranza dudosa que se constituye sobre la base de la evaluación individual de cada deudor y su posibilidad de cobro. El monto de la estimación es revisado periódicamente para, de ser el caso, ajustarlo a los niveles que se consideren necesarios. Las cuentas incobrables se castigan cuando se identifican como tales.

d) Inventarios

Las existencias están valuadas al costo de adquisición.

e) Activo Fijo

Los Inmuebles, Maquinaria y Equipo se registran al costo de adquisición o a valores de tasación, determinados por peritos contables. Las renovaciones y mejoras se agregan al valor del bien y los gastos de mantenimiento y reparaciones son cargados a resultados en el momento que se producen.

La depreciación es calculada mediante el método de línea recta, en función de la vida útil estimada de los bienes.

En caso de ventas o retiros, el costo y la correspondiente depreciación acumulada de los activos es eliminada de las respectivas cuentas, y la utilidad ó pérdida es aplicada a resultados.

a) Contingencias

Los pasivos contingentes, al igual que los activos contingentes, no se reconocen en los estados financieros, sólo se revelan en notas, ni es probable que exista un flujo económico que pueda ser cuantificado y medido razonablemente.

b) Provisión por Beneficios a los Empleados

Son considerados los beneficios a corto plazo a los empleados, tales como sueldos, salarios y contribuciones a la seguridad social, ausencia remunerada por enfermedad y por otros motivos, participación en ganancias (utilidades) e incentivos (si se pagan dentro de los doce meses siguientes tras el cierre del periodo), y beneficios no monetarios (tales como asistencia médica, alojamiento, automóviles y la utilización de bienes o servicios subvencionados o gratuitos) para los empleados actuales.

También es considerado los beneficios a los empleados retirados (jubilados), tales como beneficios por pensiones y otros beneficios por retiro, seguros de vida y atención médica para los retirados.

NOTA 3: EFECTIVO Y EQUIVALENTES ALEFECTIVO

Incluye los fondos de libre disponibilidad, conformado por dinero en efectivo en caja, fondos fijos, remesas en tránsito y cuentas corrientes de bancos, en moneda nacional y en moneda extranjera, que posee cada empresa.

A l 3 0 J un. 2 0 13 A 1 3 1 D ic . 2 0 12

Caja 141 116.9 128 526.7

Depó sito s en B anco s Exterio r 30 196 254.6 28 066 146.6

Depó sito s en Inst. Financ. 453 684.5 447 369.0

Cuentas Ctes. Inst. Financ. 556 692.3 503 524.5

Depó sito s a P lazo 1 396 238.9 935 035.5

Fo ndo s Sujeto s a Restricció n 1 298.8 1 301.0

Otro s Rubro s 2 786.7 66 114.2

T O T A L 3 2 7 4 8 0 7 2 .7 3 0 14 8 0 17 .5

C O N C E P T O S ( E n M ile s de N ue v o s S o le s )

Con relación al ejercicio anterior se puede apreciar una aumento de S/. 2 600 055,2 mil que representa una variación positiva del 8,6%, destacando el Banco Central de Reserva del Perú-BCRP, con un aumento de S/.2 141 854,0 mil o 7,6% debido a un incremento en el rubro depósitos en Bancos del Exterior por S/. 2 130 108,0 mil, que al 30 de junio de 2013 y al 31 de diciembre 2012, los depósitos a plazo están representados principalmente por US$ 8 970 786,0 mil y US$ 9 001 010,0 mil, respectivamente, los cuales se encuentran depositados en bancos del exterior de primer nivel y devengan intereses de acuerdo con las tasas del mercado internacional, depósitos en el FMI que están denominados en DEG, devengan intereses a tasas efectivas anuales promedio de 0.08 y 0.07 por ciento; seguido del Seguro Social de Salud – ESSALUD, que muestra un incremento de S/. 379 880,3 mil o 35,9% respecto al ejercicio anterior destacando el rubro depósitos a plazo que tiene un aumento de S/. 461 203,4 mil o 49,3% en los depósitos a plazos se está considerando S/. 21,27 millones como parte de la Reserva Técnica de Salud de la Institución de acuerdo con la Ley Nº 27056; FONAVI en Liquidación,

a la recaudación de S/. 23 419,1 mil por concepto de recuperación de préstamos, intereses bancarios por depósitos a plazo entre otros; y a los egresos de S/. 1 541 por portes y comisiones bancarias; Fondo Ley Nº 27677, registra un incremento de S/. 20 185,5 mil o 7,9%; Fondo Revolvente muestra un incremento de S/. 48 773,9 mil o 173,8% en relación al cierre 2012; La Caja de Pensiones Militar Policial – CPMP, muestra un decrecimiento de S/. 20 325,9 mil o 46,7% incluye un disponible restringido por S/. 230 455 que es la cuenta corriente en el Banco de la Nación.

NOTA 4: INVERSIONES FINANCIERAS

Incluye inversiones en instrumentos financieros cuya tenencia responde a la intención de obtener ganancias en el corto plazo (mantenidas para negociación), y las que han sido designadas específicamente como disponibles para la venta.

A l 3 0 J un. 2 0 13 A 1 3 1 D ic . 2 0 12

Inversio nes en Valo res 57 992 079.2 56 409 323.6

Intereses 128 930.9 454 978.8

Depó sito s a P lazo 81 119.0 29 637.0

Certificado s B CR 11 975.0

Otro s B o no s 20 723.1 20 724.0

Certificado s Depó sito s Nego c. N/N 14 891.1

P ro visió n ( 204.5) 720.4

T O T A L 5 8 2 3 4 6 2 2 .7 5 6 9 3 0 2 7 4 .9

( E n M ile s de N ue v o s S o le s ) C O N C E P T O S

Con relación al ejercicio anterior se puede apreciar un aumento de S/. 1 304 347,8 mil que representa una variación positiva del 2,3%, destacando el Banco Central de Reserva del Perú – BCRP, con un aumento de S/. 1256 707,7 mil o 2,2% debido a un incremento en el rubro Inversiones en Valores por S/. 1 582 755,6 mil o 2,8%. Los valores en entidades internacionales se clasifican en inversiones disponibles para la venta: Son aquellas designadas como tales debido a que se mantienen por un tiempo indefinido y pueden ser vendidas debido a necesidades de liquidez o cambios en las tasas de interés, tipos de cambio o en los precios de mercado; o no califican para ser registrados como valor razonable con efectos en resultados o mantenidas hasta su vencimiento; Inversiones a Vencimiento: Para el Banco Central son activos financieros que pueden o no incluir derivados incorporados, y cuyos cobros son por importes fijos o determinables y con vencimiento definido, y por los cuales la entidad tiene tanto la intención efectiva como la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento; seguido de La Caja de Pensiones Militar Policial – CPMP; registra un incremento de S/. 62 531,2 mil 122,4% respecto al anterior ejercicio está compuesto por los Bonos conservados para ser vendidos a valor de mercado en el corto plazo, los depósitos a plazos en entidades financieras son de vencimiento corriente; Fondo Revolvente, las inversiones en valores están representadas por Bonos del Tesoro en moneda nacional provisionados al 100%.