Planeación agregada plan de producción actual

Según Norman Gaither (2000), La planeación agregada es un plan que los gerentes de operaciones desarrollan para un mediano plazo sobre la forma en la que los productos serán fabricados por los siguientes meses, especificando la mano de obra, subcontratación y otras fuentes de capacidad a utilizar. También se utiliza para la gestión de inventarios, y suministro de materiales7_.

Con esto en mente, la planeación agregada para el caso de Royal Leather S.A.S se elaborará teniendo en cuenta los siguientes aspectos:

 Se utilizará el modelo nivelado, es decir, que no se contratarán ni despedirán operarios por todo el año.

 La demanda por línea de cada período se determinará al multiplicar la demanda estimada para cada período según el plan actual por el porcentaje de participación estimado por línea y por período en el punto anterior.

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GAITHER, Norman, FRAZIER, Greg. Administración de producción y operaciones. Octava edición, Editorial Thompson, México, 2000. Pg 315.

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 La capacidad de producción diaria será aquella definida en el análisis de tiempos estándar, la cual es de 12 lotes/día (360 unidades/día). Dado que la jornada laboral es de 9,25 horas en lugar de 8, la tasa de producción diaria pasa a ser de 416 unidades/día. Para un día extra (3 horas/día) la tasa de producción es de 135 unidades/día.

 El costo de materias primas será determinado a partir del costo de materiales de las referencias señaladas de cada línea (MN-890 para Vélez, IOBT-1016 para Mario Hernández y MB-802 para Classic) y el porcentaje de participación que cada línea en la demanda del período.

 El costo de mano de obra será determinado a partir del valor de la hora-hombre (valor hora según el sueldo actual por el factor prestacional efectivo) por operario, mientras que las horas extra valdrán el 125% del valor de la hora según el sueldo actual del operario.

 Dado que la empresa trabaja contra pedido, no hay almacenamiento de productos terminados al final de cada período, por lo que serán representados como un excedente de costo de materia prima. Por lo tanto, la empresa debe cumplir con la demanda del período en su totalidad durante el mismo período.

 Los gastos de fabricación señalados en la contabilidad de costos, al no tener ninguna influencia directa en la productividad de los trabajadores, se tomarán por el mismo valor (mensual) del presupuestado en el plan.

 Para el costeo de materia prima de otras referencias, se tomará como el 24% (porcentaje general de costo de materiales por unidad) del precio de venta unitario promedio establecido en el plan ($26.198), en este caso dicho costo será de $6.288/unidad.

Teniendo claras las reglas del juego, se puede proceder a calcular la demanda estimada para cada línea de producción, establecer los parámetros bajo los cuales se regirá el plan y determinar si hay ahorros o excedente de costos en comparación con el presupuesto establecido. A continuación se encuentran los datos relacionados con los elementos descritos en el párrafo anterior, el resultado del plan agregado se puede ver anexo (ANEXO EN ARCHIVO).

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Tabla 23: Demanda por línea de productos según plan de producción de Royal Leather S.A.S 2013 Mes Demanda plan R.L Demanda VELEZ Demanda MH Demanda CLASSIC Demanda otras ref

Ene 6399 4648 994 517 240 Feb 7078 5021 952 476 629 Mar 6443 4234 832 314 1063 TRIM 1 19920 13903 2778 1307 1932 Abr 9464 5129 1093 998 2244 May 9334 5164 1441 424 2305 Jun 6736 4071 891 917 857 TRIM 2 25534 14364 3425 2339 5406 Jul 8233 5387 1269 997 580 Ago 8881 6076 1407 1229 169 Sept 9153 6095 1089 676 1293 TRIM 3 26267 17558 3765 2902 2042 Oct 10311 6158 1310 1189 1654 Nov 9538 4938 1580 1215 1805 Dic 7434 4447 1184 259 1544 TRIM 4 27283 15543 4074 2663 5003 TOTAL 99004 61368 14042 9211 14383 Fuente: El autor

Como se puede apreciar, la demanda estimada por Royal Leather S.A.S supera notablemente a la demanda del año 2012, ya que pretende fabricar casi 27.000 billeteras más que en el año anterior, lo cual se aleja de la realidad, ya que la demanda de cada pronóstico se determinó al multiplicar las horas que se pretenden trabajar por mes por un porcentaje estimado de productividad que la empresa pretende obtener durante cada período. A continuación se muestran los parámetros principales que sustentan el plan:

Tabla 24: Parámetros del plan agregado del modelo de producción de Royal Leather S.A.S 2013

Costo de materiales Costo de mano de obra

VELEZ $ 6,220 Salario básico $ 650,000

MH $ 6,673 Factor prestacional 1.53

CLASSIC $ 4,763 Total horas/turno 9.25

OTROS $ 6,288 Promedio días/mes 22

Otros datos Valor hora/hombre $ 4,887

Productividad diaria 416 Recargo hora extra 1.25

Total de operarios 46 Valor hora extra $ 3,993

Productividad extra 135 horas extra/día 3

Fuente: El autor

A continuación se muestra un gráfico con la distribución de los costos directos de producción por mes:

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Gráfico 10: Distribución de costos por mes según plan agregado modelo actual

Fuente: El autor

A continuación se muestra el resumen de costos del plan agregado:

Tabla 25: Costos plan agregado actual vs Presupuesto plan Royal Leather S.A.S 2013

Resumen plan agregado año Presupuesto año producción Desfase

Materias primas $ 644,554,893 Materias primas $ 630,767,000 $ (13,787,893)

Excedente de materias primas $ 34,832,454

Materias primas-excedente $ 609,722,440 Materias primas $ 630,767,000 $ 21,044,560 Eficiencia compra de materias primas 94.60%

Mano de obra normal $ 490,740,545

Mano de obra extra $ 26,447,174 Mano de obra extra $ 56,225,000 $ 29,777,826 Mano de obra total $ 517,187,720 Mano de obra total $ 715,119,000 $ 197,931,280 Gastos de fabricación $ 97,366,000 Gastos de fabricación $ 97,366,000 $ - Costo de producción total $ 1,224,276,160 Producción total $ 1,443,252,000 $ 218,975,840

Fuente: El autor

Como se puede apreciar en la tabla, la empresa tiene presupuestada la cantidad justa para la compra de materias primas, generando un ahorro relativamente pequeño cuando se compra solamente la cantidad de materiales justa para lo que se pretende fabricar en el período, lo cual imposibilita a la empresa para poder responder en casos en los que la demanda supere a los pronósticos.

Con respecto a la mano de obra, dado que en el plan agregado se demostró que se requieren menos horas extra de lo que la empresa ha establecido, queda claro que la empresa solo necesita invertir aproximadamente 500 millones de pesos en mano de obra en lugar de los 700 millones que había pronosticado, pero ese ahorro se da a costa de tener que trabajar una jornada de trabajo más larga que la estándar de 8 horas, lo cual

$- $20.000.000,00 $40.000.000,00 $60.000.000,00 $80.000.000,00 $100.000.000,00 $120.000.000,00 $140.000.000,00 En er o Febr er o M ar zo Ab ri l M ay o Ju n io Ju lio Ag o st o Sept iembr e Oc tu b re N o vi embr e D ic iembr e

COSTOS DE PRODUCCION PLAN ACTUAL

Costo real de materias primas Costo total de mano de obra Gastos de fabricación

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pone en riesgo la seguridad del trabajador y la productividad de la empresa. Este ahorro le permite a la empresa ahorrarse 200 millones de pesos en costos directos de fabricación. En términos generales, los costos de producción fueron directamente proporcionales a la demanda de cada período, en donde la proporción percibida entre los 3 costos directos se mantuvo a lo largo del año, en donde el costo de materias primas fue el mayor de los 3 en todos los meses. Con respecto al plan de producción, se puede decir que la empresa cuenta con los recursos suficientes para cubrir una demanda anual como la estimada en el plan, pero aun así, tanto el plan como la productividad, son susceptibles a mejoras que abren posibilidades de generar ahorros en estos costos.