PRESUPUESTO DE VENTA

Precio de Venta por unidad = 10.000,00 Bs.

Presupuesto de Venta = 7.741.980,00 miles de Bs.

Distribución % de las Ventas en los Trimestres del Año Trimestre % aplicación Unidades Precio /unid. Total Bs.

I 23% 178,07 10.000,00 1.780.655,40

II 30% 232,26 10.000,00 2.322.594,00

III 28% 216,78 10.000,00 2.167.754,40

IV 19% 147,10 10.000,00 1.470.976,20

EJERCICIO 2

La empresa Las Chicas Superpoderosas C.A., ubicada en Puerto Ordaz, fábrica un producto X. La empresa nos ha solicitado que realicemos un presupuesto de venta para el año 2004, y nos ha suministrado la siguiente información de sus ventas de años anteriores:

(En miles de unidades)

Años 1999 2000 2001 2002

Ventas 22 25 27 30

Al 30-09-2002 se registro la siguiente información:

(En miles de unidades)

Ventas hasta septiembre 2003 Ventas presupuestadas Oct.-Dic.

30 3

Al analizar las ventas realizadas en lo que va de año 2003, se han notado las siguientes anormalidades; en cuanto a:

1.

Un competidor realizó pedidos por un total de 7 unidades, para cubrir pedidos apremiantes de su clientela.

2.

Por razones extrañas fuera de las posibilidades de control de la empresa, se dejaron de entregar pedidos por un total de 8 unidades a nuestra clientela.

3.

Se suscribió un contrato de abastecimiento por 2 años con un cliente por un total de 2 unidades, las cuales se entregaran en el transcurso del año.

4.

Un competidor cercano esta teniendo un creciente desarrollo y una ventajosa ubicación, por lo que se espera que las ventas disminuyan en 1 unidad.

5.

La alta gerencia decide emprender una intensa campaña publicitaria y un agresivo plan de ventas; con los cuales aspira aumentar las ventas en 5%.

6.

Para el segundo trimestre del próximo año se modificará el control de cambio de las divisas, lo cual permitirá la obtención de dólares y así adquirir materias primas para la producción del Producto X. Se estimó un incremento de las ventas en 1%.

7.

Según el BCV, el incremento del Índice Nacional de Precios se estimó en 1%, lo que generara una disminución de las ventas del 0,50%.

El precio de ventas del producto X es Bs 4.000,00 por unidad

Se pide: Calcule el presupuesto de ventas para el año 2004.

1. MÉTODOS ESTADÍSTICOS

(En miles de unidades)

AÑOS X Y XY X2 Y2 1999 -2 22,00 (44,00) 4,00 484,00 2000 -1 25,00 (25,00) 1,00 625,00 2001 0 27,00 0,00 0,00 729,00 2002 1 30,00 30,00 1,00 900,00 2003 2 33,00 66,00 4,00 1.089,00 TOTALES 0 137,00 27,00 10,00 3.827,00 X-2004 = 3 b1= 2,70 N = 5 b0 = 27,40 X = 0,00 Y = 27,40 Y(2003) = 27,40 + 2,70 X Incremento/Disminución = 2,50 Y(2003) = 27,40 + 2,70 (3) Crec./Decrec. % = 7,58 Y(2003) = 35,50

2. MÉTODO PARA PRESUPUESTAR Ajustes y Cambios en Unidades Pronóstico Y(2003) = 35,50

Factores específicos

Ajustes = (7,00) Cambios = 2,00 8,00 (1,00)

1,00 1,00

Total Factores Específicos (F) = 1,00 + 1,00 = 2,00

Pv = ((Ve +/- F)*E)*Ad

Subtotal (Ve+/- F) = 35,50 + 2,00 = 37,50

Influencia de la Econ. = 1% - 0,5% = 0,50%

Subtotal ((Ve+/- F)* E) = 37,50 * 0,50% = 0,19 37,69

Influencia Adm. = 37,69 * 5% = 1,88

Pv = 39,57 3. PRESUPUESTO DE VENTA

Precio de Venta por unidad = 4.000,00 Bs. * 1% = 4.040,00

Presupuesto de Venta = 159.870,38 miles de Bs.

Distribución % de las Ventas en los Trimestres del Año 2004 Trimestre % aplicación Unidades Precio /unid. Total Bs.

I 15% 5,94 4.040,00 23.980,56

II 30% 11,87 4.040,00 47.961,11

III 35% 13,85 4.040,00 55.954,63

IV 20% 7,91 4.040,00 31.974,08

CONCLUSIÓN

En la formulación de un presupuesto de ventas, bajo cualquiera de los métodos expuestos en el desarrollo de este trabajo, deben observarse los siguientes lineamientos.

I. En cada caso particular es indispensable seleccionar, por medio de estudios

previos a su establecimiento, cuál es el método adecuado para la entidad en vista de las circunstancias, necesidades y los recursos humanos, técnicos y materiales de que se disponga.

II. Que el presupuesto de ventas forma parte de un sistema en general.

III. Que en los casos en que sea conveniente, se combinen los métodos que

potencialmente puedan aplicarse.

IV. Recolectar, seleccionar, ordenar y estudiar adecuadamente los datos fuente

del presupuesto.

V. Determinar los factores que influyen en el presupuesto y sus efectos en cada

grupo o línea de productos, clientes, zona, distrito, etc.

VI. Debe analizarse por línea de producto, grupo homogéneo de artículos,

cliente, período, zona y distrito de venta, según el caso; posiblemente no será necesario aplicar (simultáneamente) en todos los casos estas clasificaciones; sin embargo, es deseable lograr este análisis, básicamente para facilitar la elaboración del presupuesto de producción y la investigación y justificación de variaciones.

VII. La base para la valuación del presupuesto de ventas en unidades debe ser

una lista de precios revisada y autorizada; para el caso de que se haya formulado globalmente, dicha lista auxiliaría para obtener el detalle en unidades.

VIII. Establecer un sistema de medidores, lo cual consiste en comparar

un reporte prediseñado, cuya preparación sea periódica, esté basado en un instructivo y, asignado específicamente a un departamento o persona.

IX. Para lograr objetividad, es conveniente presentar gráficamente la

comparación entre las cifras presupuestadas y las reales, complementando esto con comentarios sobre la justificación de las variaciones; dicha comparación debe formar parte de la información mensual a la gerencia y probablemente en algunos casos al Consejo de Administración.

BIBLIOGRAFÍA

Welsch, G y Milton, R (1990) Presupuestos, Planificación y Control de Utilidades (5ta edición) Prentice-Hall: México.

Besley, S y Brigham, E (2 edición) McGraw-Hill: México.

Victor, M y Panigua, B (1992) Sistema de Control Presupuestario (4 edición). Jorge, Burbano. Presupuesto.

Leonard, K y Alfredo, D (1990) Estadística Aplicada a la Administración y Economía (2 edición).

Guía UNEG (2002) Planificación de las Ventas, Unidad II. Presupuesto empresarial.

Escrito por henalova el 03/08/2010 22:34 | Comentarios (0)

taller costo producto y precio de venta Taller de Contabilidad No 01

>Costo de Producción y Precio de venta >

1-Cual es el costo de elaborar una puerta metálica, si en su elaboración se invierte los siguientes costos:

* Al cerrajero le pagan un salario mensual de $ 625.000 y elabora en En promedio 38 puertas al mes

* 1/4 de anticorrosivo a $ 14.000 galón * 3.5 metros de lámina a $16.900 metro * bisagras, chapas, tornillos $ 18.500

2- Cual es el costo de elaborar una camisa, si el proceso de elaboración Implica los siguientes costos:

* 1.58 metros de tela a $ 9.800 metro * 3/4 conos de hilo a $ 4.100 cono

* 1 cremallera $ 480.-1 marquilla $ 250.1 bolsa $ 185.

* Al operario le pagan $ 39.000 por turno (la producción estándar es 7 Camisas/turno

3- Cual es el costo de elaboración de un par de zapatos, si el proceso implica Los siguientes costos:

* 0.75 metros de cuero a $ 24.800 metro * 50 centímetros de badana a $ 12.400 metro * 2 tacones de caucho a $3.500 docena

* El salario del operario es de $ 153.000 docena

4- Calcular el costo de elaboración de una mesa de madera de 2.0 metros Por 1.70 metros de ancho, si los costos requeridos son:

* 4.50 metros de tabla a $ 15.000 tabla de 6 metros * 6 tornillos a $ 4.200 docena

* 1/4 de pintura a $ 18.000 galón

* El salario del operario es $ 525.000 mensual y elabora en promedio 14 mesas/mes

5—Calcular a cómo se debe vender cada maletín si queremos obtener un margen de ganancia del 45% sobre el costo de producción, la información de costos es:

>85 centímetro de cuero a $ 22.000. metro. >2 cremalleras, a $9700.docena

>Al operario le pagan $ 19.000. por cada maletín que elabore. > 2/3 de tinta a $ 12.400 galón

6--El propietario de una fabrica de bicicletas desea saber a como debe Vender cada bicicleta para ganarse un 55% sobre el costo de fabricación, Los costos del proceso de elaboración son:

* 1.40 metros de tubo metálico a $ 38.900 metro * 2 llantas de caucho a $ 295.000 docena

* El salario del operario es $ 58.000/día y ensambla 2 bicicletas/día * Pintura y demás accesorios $ 29.000

7-- A qué precio se debe vender un jugo embasado (l litro) para obtener un Margen de ganancia del 80% sobre el costo de producción, los siguientes Son los costos invertidos en el proceso de elaboración de 150 litros: * 174 litros de agua a $ 15.000 metro cúbico

* 38 kilos de azúcar refinado a $ 30.000 arroba Taller de Contabilidad No 02

< Costo Total-Costo Unitario-Costo Fijo-Costo Variable-Costo Mixto)

1-Cual es el costo total de elaborar un Abrigo de tela, si los costos de Producción son los siguientes:

>2.25 metros de tela a $ 27.800. metro. >botones, marquilla por $ 7.200.

>0.5 cono de hilo a $ 1.700. cono

>los costos fijos mensuales se distribuyen entre la producción mensual, la cual tiene un estándar de 105 docenas al mes (costos fijos $ 3.458.000.).

2-Una Empresa Incurrió en los siguientes costos para la elaboración de 200 Unidades de un producto:

*Materiales directos $ 3.850.000.- mano de obra directa $ 1.790.000.-Cif $ 310.000. Calcular:

* CT unitario

* Costo de Materia prima para elaborar una unidad

3-Con la siguiente información determine el costo de tela usada en el mes: *compras de tela $ 7.644.200. –inventario inicial $ 853.900. – fletes $ 125.400. – inventario a fin de mes $ 576.700. – rebajas y descuentos en compras $ 189.000. – devoluciones en compras $ 392.800..

4-Si en la elaboración de 50 pares de zapatos se incurrió en los siguientes costos, determinar: CVT-CVU-CFT-CFU-CT.

> 20 metros de cuero a $ 25.000. metro. >8 metros de suela a $ 18.000. metro.

>Salarios y prestaciones sociales de Administración $3. 286.000. >Arriendo y servicios públicos $ 976.000.

5-Si la factura por los servicios de energía indica un cargo fijo de $ 27.700. y $421. por consumo de cada kilovatio.

>Cual es el coso total de energía si el consumo fue de 516 kilovatios.

6-Los siguientes son los costos de producción por docena de vestidos para dama en la Empresa “Confecciones Lolita”.

>tela 21.50 metros a $ 17.000. metro. >Salario de los operarios $1.975.000.

>prestaciones sociales de los operarios 21.82% . >cremalleras-hilo –botones-$ 31.500.

Calcular: Costo Unitario-Costo por docena- y PVU si margen de ganancia es del 49%.

Taller De Costos No 03

Punto de Equilibrio y Planeación de Utilidades

1—La Empresa “XY” presenta la siguiente información de costos y gastos durante el mes de ---.

PV unitario $1.200. —Costo unitario de MP $400. —Costo unitario de MO $300. —Cif $100. —GF $1.950.000. —tasa de impuestos 30% Anual.

A--cuantas unidades necesita vender en el periodo para lograr su PE.

B—cuantas unidades necesita vender para lograr una utilidad de $950.000. Antes de la provisión para impuestos.

C—cuantas unidades necesita vender para lograr una utilidad de $800.000.después de la provisión para Impuestos.

2—cual será el volumen de ventas de una Empresa para alcanzar: A) el PE----B) Una utilidad de $2.420.000 Antes provisión para impuestos—C) una utilidad de $1.690.000 Después de provisión para impuestos.

La información de costos y gastos es la siguiente:

unitario $36.000.

3—La siguiente es la información de costos y gastos mensuales de una Empresa:

Alquiler oficina $195.000. —costo unitario de MO $4.100. —costo unitario de MP $1.600. —salarios administración $ 1.527.000. —Tasa de impuestos 3% mensual.---PV unitario $12.500. Calcular:

*Unidades a vender para lograr su PE

*Unidades a vender para lograr una utilidad de $1.100.000. Antes de impuestos *Unidades a vender para lograr una utilidad de $ 748.000. Después de impuestos. 4--Los siguientes son los datos presupuestados para el mes de ---.

Ventas netas $40.000.000. Gastos fijos $ 15.650.000. Costos variables $ 8.250.000.

*Calcule la utilidad esperada para cada una de las desviaciones de los datos presupuestados (considere cada caso independiente).

a) 15% de aumento en los GF. b) 20% de aumento en los CV.

c) 18% de aumento en el volumen de ventas.

d) 10% de aumento en las ventas y 10% de aumento en los CV. e) 12% de disminución en los CV y 8% de aumento en los GF.

5--Calcular la utilidad o pérdida (mediante el Estado de resultados) en cada uno de los siguientes casos, teniendo en cuenta que el PV $ 20.000 el CV $10.000 y el CFT

$5.000.000:

a) Si se planea vender 300 unidades al mes b) Si se planea vender 400 unidades al mes c) Si se planea vender 500 unidades al mes d) Si se planea vender 600 unidades al mes e) Si se planea vender 700 unidades al mes

6—La cadena de establecimientos “Televisiones del Norte” desea un análisis de Costo- Volumen-Utilidad para el único producto que maneja (Televisores Superestrella) y esta es la in formación:

PV $ 500.000 unidad CV $ 250.000 unidad CF $ 10.000.000

Mediante estos datos determine lo siguiente: a) PE en unidades

b) PE en pesos

c) Porcentaje de margen de contribución

d) Suponga que el PV aumentará en 25% ¿Cuál será su nuevo PE en unidades y pesos?

7---A continuación se presentan los siguientes datos relativos a las operaciones de Industrias “La Potencia SA”; Empresa que se dedica a la fabricación de motores industriales de 100HP:

* Costos variables en la fabricación del motor $ 800.000 * Precio de venta del motor en el mercado $ 1.400.000

La Empresa se encuentra en un período de planeación y ha estimado que necesita vender 95 motores al año para alcanzar su PE; Proceda mediante esos datos a:

a) Calcular los CFT

b) Encontrar el nuevo PE en unidades y pesos cuando los CF se incrementan el 40% suponiendo que las demás variables permanecen constantes.

8—A continuación se presenta la estructura de costos de una Empresa que se dedica a la fabricación de mesas de madera:

* CF $ 50.000.000 anual * CV $ 40.000 unidad * PV $ 170.000 unidad

a) Calcular el PE en unidades de pesos

b) Encuentre la cantidad de mesas que la empresa debe vender para obtener una utilidad antes de impuesto de $ 30.000.000

9---La Empresa “Telesonido SA” tiene dos divisiones, La división de televisores y la división de Esteofónicos: El Gerente Comercial no sabe que decisión tomar respecto a aumentos o disminuciones en el precio y en los costos, por lo que se pide asesoría para evaluar

diferentes alternativas

a) Calcule el PE anual de la División de Televisores mediante la siguiente información en unidades y pesos) PV unitario $ 450.000 CV: (materiales) $ 100.000 (Gastos de fabricación) $ 100.000 --- $ 200.000 Margen de contribución $ 250.000

Costos Fijos Totales $ 2.000.000 mensuales

b) Cual de las siguientes opciones conviene más (tomar en cuenta datos del inciso A): 1) Elevar el PV un 10%

2) Bajar los CV un 10% 3) Reducir CF un 10%

4) Reducir 5% costo de materiales y 3% gastos de fabricación variables 5) Aumentar el PV a $ 550.000

6) Aumentar el PV en 5% y disminuir gastos de fabricación variables en $ 50.000

10---Una empresa tiene una inversión en activos de $10.000.000, los accionistas desean obtener un rendimiento sobre esos activos del 30% antes de impuestos, los CVU son $ 2.000unidad, el PVU es $ 5.000 unidad, los Cf $ 2.000.000.

¿Cuanto tiene que vender la Empresa para dar a los accionistas la utilidad esperada?(Demostrar en el Estado de Resultados)

11---“Productos Electrónicos del Norte SA” ha contratado un experto para que le asesore respecto a la conveniencia de la apertura del la “”División de calculadoras electrónicas” dicha División producirá por el momento una sola línea de calculadoras, la calculadora financiera RK-090, la cual se ha estimado que tendrá como costos y precios los siguientes: Materiales: Mano de Obra:

Diodos $ 200 sueldo del supervisor $ 5.000

Condensadores $ 1.100 Costo total de MO $14.000 Armazón y teclas $ 3.700

Otros $ 4.000

Costo total $10.000 unidad

Gastos de fabricación: Energía eléctrica $ 1.400 Teléfono $ 450 Soldadura $ 900 Control calidad $ 1.500 Total $ 4.250

Suponga que existen gastos fijos mensuales de Administración y ventas por $ 9.500.000, el precio al público es de $ 35.000.

a) Calcule el PE anual para la División en unidades y pesos b) Determine el margen de contribución porcentual

c) Determinar cuantas unidades hay que vender si desea obtener una utilidad mensual antes de impuestos de $ 5.000.000

d) Si se desea obtener una utilidad mensual después de impuestos de $ 4.800.000,

suponiendo una tasa impositiva del 25%. Cuantas unidades tendrá que vender para lograr esa utilidad

12--- El presidente de una Compañía quiere saber cuanto debe vender para obtener un rendimiento deseado del 20% después de impuestos sobre los activos totales (demostrar en el estado de Resultados), la información es la siguiente:

Activos totales $ 24.300.000 Tasa de impuestos 35% Tasa de reservas 10% PV unitario $ 50.000 CV unitario $ 18.000 CF $ 3.500.000

13---La Cia “el Centenario” vende un solo producto, los datos relacionados con las operaciones esperadas en el 2009 aparecen a continuación:

Ventas 100.000 unidades a $ 80 unidad $ 8.000.000 Menos CV: De Compras $ 3.000.000 De comisiones (10%) $ 800.000 Total CV $ 3.800.000 Margen de Contribución $ 4.200.000 Menos Cf $ 3.000.000

Utilidad antes de impuestos $ 1.200.000

El presidente de la Cia tiene algunas preguntas: a) Cual es el PE de la Cia

b) Qué ventas en unidades dan una utilidad de $ 1.800.000 antes de impuestos c) Si el costo de compra del producto aumenta el 10% qué cantidad se requiere para obtener una utilidad de $ 2.000.000 antes de impuestos

14--- Una Peletería ganó $ 4.000.000 vendiendo 5.000 carteras a $ 4.000 cada una, los Cf fueron de $ 13.000.000:

a) Cual es el margen de contribución total b) Cual es el coso variable por unidad

c) En cuanto se incrementará la utilidad si se vendieran 500 unidades adicionales.

15---La Compañía “Riti SA” fabrica bolígrafos, los planes de utilidad propuestos por la Administración para este año están basados en las siguientes condiciones

Precio de venta $ 50

Costo variable unitario $ 30 Costos Fijos $ 1.250.000

Volumen de ventas 500.000 unidades

Determine la utilidad en cada uno de los siguientes casos (los demás condiciones del caso no se alteran)

a) 9% de incremento en el precio de venta

b) Incremento de $800.00 en el costo fijo y 10% disminución en el CVunitario c) Disminución del 15% en el CF y 12% en el PV

d) Incremento del 10% en el PV y disminución del 10% en el volumen de ventas e) Incremento de $ 2.000.00 en el CF

f) Disminución del 10% en el costo variable

16--- Una Cia tiene un CV de $ 9.000 por unidad, un PV $ 13.500. Unidad, CF $ 1.000.000 y una utilidad antes de impuestos de $ 3.500.000:

a) Cuantas unidades fueron vendidas b) Cual es el margen de contribución total c) Cuanto fueron las ventas totales

17---“CaliTerpel” es una estación de venta de gasolina, El precio de venta de gasolina es de $1.000 litro, el costo por litro es de $800

Tiene 9 empleados a los que les paga $22.000 diarios en la jornada diurna y $25.000 en la jornada nocturna, a cada uno.

Otros costos mensuales fijos son de $ 180.000, paga un alquiler de $100.000 mensual y $50.000 de gastos financieros; Con esta información:

a) Exprese el punto de equilibrio mensual en litros y en pesos de ventas

b) Si se elimina el alquiler ¿Cuál seria el PE mensual en litros y en pesos de venta?

c) si el precio de venta aumentara a $1.200 litro y los CV se mantuvieran constantes, ¿Cuál seria el PE en pesos?, ¿cual en numero de litros?

d) Actualmente, el expendio de gasolina abre las 24 horas al día, en el turno de la noche emplea solo a dos personas, si se cierra en ese lapso, las ventas se reducirán en 25.000 litros. ¿Debería continuarse la operación durante 24 horas?

Suponga que las ventas reales sobre la base de 24 horas son 205.000 litros

Taller de Contabilidad No 04

>Margen de Contribución o Contribución Marginal.>

1—La Compañía XY elabora un producto que vende a $6.400. unidad ,los costos de

producción variables por unidad son $2.400., y los gastos operacionales del departamento de producción y ventas por unidad son $480.

A-Cual será el margen de contribución total para una producción mensual de 600 unidades? - Interprete---Demostrar en el Estado de Resultados.

B- Cual será el Margen de contribución Unitario .

C-Cual será la razón del MC unitario( o porcentaje del MCU)---demostrar en Estado de resultados.

D-Cual será la razón del MCT ( o porcentaje del MCT)—demostrar en el estado de resultados.

2—La Empresa --- Invierte en la elaboración de un producto los siguientes costos y gastos por unidad:

Mp $4.200.—MO $8.600.—Cif $3.100.—El PV es de $26.000. por unidad y adicionalmente se paga una comisión de $1.000. por unidad vendida.

A-Cual será el MC unitario del producto.

B-Cual será la razón del MC unitario del producto.-hacer Estado de Resultados. C-Cual será el MCT si la producción fue de 200 unidades.

D-cual será la RMCT—demostrar en el estado de resultados.

3—La siguiente es la información de costos y gastos variables para la elaboración de un producto:

MP por unidad $24.700.—MO por unidad $8.200.—Cif por unidad $900.—mantenimiento mensual maquinaria $250.000.—arrendamiento mensual equipos $143.000.—el PV unitario tienen un margen del 75% sobre el costo variable de producción.

A—Cual es el MC total si la producción del mes fue de 128 unidades—Interprete. B---Cual es la razón del MCT—Demostrarlo en el Estado de Resultados.

C—Cual es el MC unitario. D---Cual es la RMC unitario.

4—La siguiente es la información de costos y gastos variables para elaborar un producto: MP $3.224.unidad.---MO $2.980. unidad.---CIF $1.100. unidad.---mantenimiento mensual de planta $194.000.----póliza contra todo riesgo $16.000.mensual---PV $18.700. ; Calcular: A— margen de contribución total si la producción del mes fue 547 unidades.

C— margen de contribución unitario D---Razón del MCU

Taller de Contabilidad No 05 Costos

1---La Empresa “El Pupitrazo Ltda.” Se dedica a la elaboración de muebles para oficina y hogar, El Gerente Comercial recibe una solicitud para cotizar la elaboración de 108 sillas secretariales.

El departamento de producción informa que los requerimientos para elaborar dicha cantidad son :

432 rodachines---92.5 metros de tubo metálico---54 metros de cordobán---12 galones de pintura.

El departamento de salarios informa que en la fabricación total se invierte el siguiente tiempo estándar:

27.5 días en la fabricación (Sueldo mensual del operario $650.000.) 23 días de ensamble (sueldo mensual del operario $ 494.500.)

14.5 días de pintura y acabados (sueldo mensual operario $398.000.) Los Gastos generales de Administración ascienden a $1.925.000.

In document 75990453-Mate.pdf (página 166-200)