LISTA GENERAL Oportunidades Seleccionadas
PROCESO DE GESTION DE PRESUPUESTO
INFORMACIÓN BÁSICA
Proceso: Gestión de Presupuesto Código del
Proceso: PN-GDNF-GP
Descripción:
PROPÓSITO:
Ejecutar la aplicación de las fases presupuestarias como formulación, aprobación, ejecución,
evaluación, liquidación y clausura del presupuesto institucional.
DISPARADOR:
Requerimientos de recursos financieros para la
ejecución del Plan Anual de la Política Pública.
ENTRADAS:
Plan Anual de la Política Pública (PAPP).
Solicitudes de disponibilidad presupuestaria.
Documentos habilitantes para el pago.
Información y directrices referente a gestión
presupuestaria. SUBPROCESOS: 7. Formulación Presupuestaria. 8. Certificación Presupuestaria. 9. Ejecución Presupuestaria. 10. Seguimiento y Evaluación.
11. Clausura y liquidación presupuestaria. Productos/Servicios
del Proceso:
Presupuesto ajustado para ejecución.
Certificaciones de disponibilidad presupuestaria.
CUR de Compromiso.
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Tipo de Proceso: Sustantivo
Responsable del
Proceso: Jefe de Presupuesto
Tipo de cliente: Interno y Externo
Marco Legal: Sección Cuarta de la Constitución de la República del Ecuador.
Capítulo III del Código Orgánico de Planificación y
Finanzas Públicas.
Numeral 1.1.2.1 , numeral 2 de la Normativa del
Sistema de Administración Financiera del Sector Público.
Normas de Control Interno Aplicables a Entidades del
Sector Público.
Numeral 402-02 Normativa de Control Interno.
LINEAMIENTOS DEL PROCESO
El proceso de Gestión Presupuestaria requiere considerar los siguientes aspectos dentro de su proceso:
El proceso de gestión presupuestaria debe estar de acuerdo con lo establecido
en la programación operativa institucional.
Cualquier reforma al presupuesto de la institución debe ser dispuesta por la
Dirección de Planificación de la Institución, Sección Planes y Proyectos de la Dirección General de Logística y Materiales.
La ejecución presupuestaria debe ser planificada durante todo el ejercicio
fiscal, con el fin de evitar problemas de ejecución al fin del periodo fiscal.
GLOSARIO DE TÉRMINOS Y ABREVIATURAS
e-SIGEF.- Sistema Integrado de Gestión Económica y Financiera
PAPP.- Plan Anual de la Política Pública.
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Certificación de disponibilidad presupuestaria.- Es garantizar que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el año fiscal respectivo, previo cumplimiento de las disposiciones legales vigentes que regulen el objeto materia del compromiso. Dicha certificación implica la reserva del crédito presupuestario, hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realización del correspondiente registro presupuestario.
CUR.- Código Único de Registro.
CUR Compromiso.- Comprobante Único de Registro de Compromiso.- Mediante el cual se afecta al presupuesto.
Proforma presupuestaria.- Expresión de la programación presupuestaria de una institución indicada en unidades monetarias.
MAPA DE INTERRELACIÓN DE PROCESOS
A continuación se presenta una visión general del proceso de Gestión Presupuestaria.
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DESCRIPCIÓN DE LOS SUBPROCESOS FICHA DEL SUBPROCESO
Subproceso: Formulación Presupuestaria Código del
Subproceso: PN-GDNF-GP-FP-P01
Descripción:
PROPÓSITO:
Contar con el presupuesto para iniciar las actividades propias de la Institución. DISPARADOR:
Plan Anual de la Política Pública estructurado por la
Dirección de Planificación y Plan Anual de
Contratación estructurado por la Dirección General de Logística y Materiales.
ENTRADAS:
Plan Anual de la Política Pública y Plan Anual de
Contratación
ACTIVIDADES PRINCIPALES:
Ingresar información del presupuesto originado
del PAPP y PAC.
Realizar modificaciones presupuestarias, en el
sistema financiero e-SIGEF, en el presupuesto aprobado por el Ministerio de Finanzas.
Productos/Servicios
del Subproceso: Presupuesto aprobado para ejecución. Responsable del
Subproceso: Jefe de Presupuesto Tipo de cliente: Interno y Externo
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CONTROLES DEL SUBPROCESO
Capítulo III, Sección II del Código Orgánico de Planificación y Finanzas
Públicas.
Numeral 1.1.2.1 y numeral 2.3 de la Normativa del Sistema de
Administración Financiera del Sector Público.
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DESCRIPCIÓN DE LOS SUBPROCESOS FICHA DEL SUBPROCESO
Subproceso: Certificación de disponibilidad presupuestaria Código del
Subproceso: PN-GDNF-GP-CP-P01
Descripción:
PROPÓSITO:
Garantizar el pre-compromiso del presupuesto por medio de la emisión de certificaciones
presupuestarias.
DISPARADOR:
Requerimientos justificados de recursos económicos
solicitadas por la Unidad Policial.
ENTRADAS:
Solicitud de disponibilidad presupuestaria
debidamente justificada. ACTIVIDADES PRINCIPALES:
Verificación de la existencia de fondos para el
financiamiento.
Verificación de la necesidad en el PAPP y PAC.
Emitir certificación de disponibilidad
presupuestaria.
Ingreso de la certificación en el sistema financiera
e-SIGEF. Productos/Servicios
del Subproceso: Certificado presupuestario. Responsable del
Subproceso: Jefe de Presupuesto Tipo de cliente: Interno y Externo
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CONTROLES DEL SUBPROCESO
Art. 115 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas.
Numeral 2.4.2.3.1.1 y numeral 2.4.3 de la Normativa del Sistema de
Administración Financiera del Sector Público.
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DESCRIPCIÓN DE LOS SUBPROCESOS FICHA DEL SUBPROCESO
Subproceso: Ejecución presupuestaria Código del
Subproceso: PN-GDNF-GP-EJ-P01
Descripción:
PROPÓSITO:
Ejecutar el presupuesto por medio de la emisión del Comprobante Único de Registro (CUR).
DISPARADOR:
Requerimientos de pago por las obligaciones
contraídas.
ENTRADAS:
Documentación habilitante para el pago,
principalmente contrato y comprobantes de ventas, orden de pago.
ACTIVIDADES PRINCIPALES:
Revisión de que la información y documentación
este correcta (Control previo al compromiso).
Emitir y aprobar el CUR de compromiso.
Productos/Servicios
del Subproceso: CUR de compromiso. Responsable del
Subproceso: Jefe de Presupuesto Tipo de cliente: Interno y Externo
CONTROLES DEL SUBPROCESO
Capítulo IV del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas
Numeral 2.4. de la Normativa del Sistema de Administración
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Numeral 402-02 Normativa de Control Interno.
DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO
DESCRIPCIÓN DE LOS SUBPROCESOS FICHA DEL SUBPROCESO
Subproceso: Seguimiento y evaluación Código del
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Descripción:
PROPÓSITO:
Garantizar que el presupuesto planificado y aprobado se ejecute.
DISPARADOR:
Necesidad de análisis del desarrollo del presupuesto.
ENTRADAS:
Información de la ejecución del presupuesto.
ACTIVIDADES PRINCIPALES:
Analizar la ejecución presupuestaria.
Productos/Servicios
del Subproceso: Informe de ejecución. Responsable del
Subproceso: Jefe de Presupuesto Tipo de cliente: Interno
CONTROLES DEL SUBPROCESO
Capítulo V del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas.
Numeral 2.5 y numeral 2.4.3. de la Normativa del Sistema de
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DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO
DESCRIPCIÓN DE LOS SUBPROCESOS FICHA DEL SUBPROCESO
Subproceso: Clausura y liquidación presupuestaria Código del
Subproceso: PN-GDNF-GP-CL-P01
Descripción:
PROPÓSITO:
Liquidar el presupuesto anual según los lineamientos del Ministerio de Finanzas.
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DISPARADOR:
Necesidad de clausura del presupuesto anual
Institucional.
ENTRADAS:
Directrices del Ministerio de Finanzas.
Información de la ejecución presupuestaria.
ACTIVIDADES PRINCIPALES:
Analizar la ejecución presupuestaria.
Realizar el informe de clausura y liquidación
presupuestaria anual. Productos/Servicios
del Subproceso: Informe de clausura y liquidación presupuestaria Responsable del
Subproceso: Jefe de Presupuesto Tipo de cliente: Interno y Externo
CONTROLES DEL SUBPROCESO
Capítulo VI del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas.
Numeral 2.6 de la Normativa del Sistema de Administración
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DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO
INDICADORES DE GESTIÓN DEL PROCESO
Los indicadores de Gestión definidos para el proceso de Gestión Presupuestaria son los siguientes:
N° Indicador Fórmula de Cálculo Unidad de Medida Responsable de Medición Fuente de la Medición Frecuencia de Medición 1 Tiempo para la formulación presupuestaria Tiempo transcurrido entre la emisión de las políticas presupuestarias por parte del Ministerio de Finanzas y la Mes Jefe de Presupuesto Proforma Presupuestaria Anual
146 Formulación Presupuestaria 2 Tiempo para la emisión de certificación de disponibilidad presupuestaria Tiempo transcurrido entre la solicitud y la emisión de la certificación Horas Jefe de Presupuesto Certificación de disponibilidad presupuestaria Mensual 3 Monto del Presupuesto ejecutado Presupuesto anual asignado menos Presupuesto ejecutado USD. Jefe de Presupuesto Cédula Presupuestaria Mensual 4 Porcentaje de Ejecución Presupuestaria 100 % del Presupuesto anual asignado dividido para 12 meses Porcentaje 8,33% mensual Jefe de Presupuesto Cédula Presupuestaria Mensual 5 Tiempo para realizar la clausura y liquidación Tiempo transcurrido entre la emisión de las políticas de clausura y liquidación por parte del Ministerio de Finanzas y el cierre del ejercicio fiscal Mes Jefe de Presupuesto Sistema e- SIGEF Anual
PROCEDIMIENTO DEL SUBPROCESO FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA