Resumen de políticas de contabilidad significativas:

A continuación se resumen las políticas de contabilidad más significativas, las cuales han sido aplicadas consistentemente en los años que se presentan, a menos que se especifique lo contrario.

Las NIF requieren el uso de ciertas estimaciones contables críticas en la preparación de estados financieros. Asimismo, se requiere el ejercicio de un juicio de parte de la Administración en el proceso de definición de las políticas de contabilidad de la Compañía.

a.

Consolidación - Los estados financieros consolidados incluyen a CCM y a todas las compañías subsidiarias controladas por ésta. Todos los saldos y transacciones de importancia realizadas entre las compañías consolidadas han sido eliminados para efectos de la consolidación. La consolidación se efectuó con base en estados financieros dictaminados de las subsidiarias.

La inversión de CCM en Costco de México, S. A. de C. V. (Costco México), en asociación conjunta con Costco Wholesale Corporation, cumplía el criterio de control conjunto mencionado en la NIC-31. CCM participa en el 50% del capital contable de Costco México. En consecuencia, hasta 2010 CCM consolidó su inversión en Costco México de acuerdo con el método de consolidación proporcional de acuerdo con lo que se describe en la Nota 5.

b.

Efectivo y equivalentes de efectivo - Los equivalentes de efectivo incluyen depósitos en cuentas bancarias, monedas extranjeras y otros similares con vencimiento original menor a tres meses, con riesgos de poca importancia por cambios en su valuación, los cuales se expresan a su costo histórico más intereses devengados que no exceden a su valor de mercado. Los rendimientos correspondientes se registran en los resultados del año. Los depósitos bancarios incluyen el monto de los vouchers de tarjetas bancarias pendientes de ser depositados por las instituciones bancarias a la Compañía.

c.

Inversiones en valores y otros contratos - Incluyen títulos de deuda, y se clasifican de acuerdo con la intención que le asigne la Administración al momento de invertir en éstos, y se valúan como sigue: Los instrumentos financieros con fines de negociación y los disponibles para su venta se valúan a su valor razonable, el cual se asemeja a su valor de mercado. El valor razonable es la cantidad por la que puede intercambiarse estas inversiones entre partes interesadas y dispuestas en una transacción en libre competencia.

Los instrumentos financieros de deuda conservados a su vencimiento se valúan a su costo de adquisi-ción reducido por la amortización de las primas o descuentos relacionados con la adquisición de dicho

instrumento y son amortizados durante la vida de la inversión, incrementado por la amortización de los descuentos. En caso de existir una pérdida por deterioro, ésta se reconoce en los resultados del periodo.

d.

Inventarios y costo de ventas - El inventario de mercancías se determina mediante el método de deta- llistas. De acuerdo con este método, el inventario es segregado en departamentos de mercancías que tienen características similares y se valúan a su precio de venta. A partir de este valor se determinan los inventarios a su precio de costo aplicando factores de costo específicos para cada departamento de mercancías. Los factores de costo, representan el costo promedio de cada departamento basado en el inventario inicial y las compras del periodo. La metodología utilizada por la Compañía en la aplicación del método de detallistas es consistente para todos los periodos presentados. El inventario se valúa a su costo o a su valor neto de realización, el menor. El valor neto de realización corresponde al precio de venta estimado en el curso normal del negocio menos los costos de disposición. La Compañía determina una estimación para inventario de lento movimiento con base en los artículos sin movimiento de venta durante los últimos tres meses reducido por el monto del inventario sobre el cual se tiene planes de desplazamiento. La experiencia histórica demuestra que la estimación calculada por este método ha sido suficiente para absorber cualquier posible pérdida por este concepto.

Los anticipos a proveedores son reconocidos como parte del rubro de inventarios cuando los riesgos y beneficios de este último han sido transferidos a la Compañía. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 el monto de las mercancías en tránsito ascendió a $293,470 y $289,852, respectivamente.

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La estimación para faltantes de inventario y merma se registra reduciendo el valor del inventario y se calcula sobre el 2% a las ventas netas de la Compañía. Los valores así determinados son ajustados periódicamente de conformidad con los resultados obtenidos en la toma física de inventarios. La Compañía ha implementado programas de prevención de pérdidas y procedimientos de control con la finalidad de minimizar los faltantes y la merma. La experiencia histórica de la Compañía demuestra que la estimación calculada por este método ha sido suficiente para absorber cualquier posible pérdida por este concepto.

e.

Pagos anticipados - A partir del 1 de enero de 2011 los pagos anticipados representan aquellas erogaciones efectuadas por la Compañía en donde no han sido transferidos los beneficios y riesgos inherentes a los bienes que está por adquirir o a los servicios que está por recibir. Los pagos anticipados se registran a su costo y se presentan en el balance general como activos circulantes o no circulantes, dependiendo del rubro de la partida de destino. Una vez recibidos los bienes y/o servicios, relativos a los pagos anticipados, éstos deben reconocerse como un activo o como un gasto en el estado de resultados del periodo, respectivamente. Cuando los pagos anticipados pierden su capacidad para generar beneficios económicos futuros, el importe que se considera no recuperable se reconoce en el estado de resultados del periodo en que esto suceda. Hasta el 31 de diciembre de 2010 los pagos anticipados representaban erogaciones por servicios que se recibirían o por bienes que se consumirían en el uso exclusivo del negocio. Véase Nota 9.

f.

Inmuebles, equipo y mejoras a locales arrendados y propios - Se expresan como sigue: i) adquisiciones realizadas a partir del 1 de enero de 2008, a su costo de adquisición, y ii) adquisiciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2007, a sus valores actualizados, determinados mediante la aplicación a sus costos de adquisición de factores derivados del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) hasta el 31 de diciembre de 2007.

El costo de adquisición de los inmuebles y equipo que requieren de un periodo sustancial para estar en condiciones para su uso, incluye: el costo de adquisición y la capitalización del RIF devengado en dicho periodo, y atribuible a su adquisición. Los valores así determinados no exceden a su valor de recu- peración. Durante 2011 y 2010 la Compañía no capitalizó RIF dentro del valor de los activos al no contar con activos calificables o financiamientos destinados a la compra o construcción de activos.

El costo de adquisición de los inmuebles, equipo y mejoras a locales propios se deprecian de manera sistemática utilizando el método de línea recta (debido a que la declinación en el servicio potencial de estos activos es uniforme en el paso del tiempo), con base en las vidas útiles de los activos, las cuales son revisadas periódicamente por expertos independientes, aplicadas a los valores de los inmuebles, equipo y mejoras locales propios. En el caso de las mejoras a locales arrendados la amortización se realiza de acuerdo con el periodo de vigencia del contrato de arrendamiento. Véase Nota 10.

Los inmuebles, maquinaria y equipo destinados para su venta, se valúan a su valor en libros o a su valor neto de realización, el que sea menor.

g.

Activos de larga duración - Los activos de larga duración, tangibles e intangibles, son evaluados para determinar su valor de uso solamente cuando existe algún indicio de deterioro y, en su caso, reconocer algún deterioro. La Compañía determina las pérdidas por deterioro o la disminución en el valor de los activos de larga duración considerando cada tienda o restaurante como unidad generadora de efectivo.

h.

Costos preoperativos - Los costos asociados con la apertura de nuevas tiendas se registran en el estado de resultados en el momento en que se erogan.

i.

Provisiones - Las provisiones de pasivo representan obligaciones presentes por eventos pasados en las que es probable la salida de recursos económicos. Estas provisiones se han registrado bajo la mejor

estimación realizada por la Administración.

j. Impuestos a la utilidad diferidos - Se registran con base en el método de activos y pasivos con enfoque integral, el cual consiste en reconocer un impuesto diferido para todas las diferencias temporales entre los valores contables y fiscales de los activos y pasivos que se esperan materializar en el futuro, a las tasas promulgadas en las disposiciones fiscales vigentes a la fecha de los estados financieros. Véase Nota 14. La Compañía reconoció Impuesto sobre la Renta (ISR) diferido en todas sus subsidiarias.

k. Beneficios a los empleados - Los beneficios otorgados por la Compañía a sus empleados, incluyendo los planes de beneficios definidos se describen a continuación.

Los beneficios directos (sueldos, tiempo extra, vacaciones, días festivos y permisos de ausencia con goce de sueldo, etc.) se reconocen en los resultados conforme se devengan y sus pasivos se expresan a su valor nominal, por ser de corto plazo.

Los beneficios por terminación de la relación laboral por causas distintas a la reestructura (indemni- zaciones legales por despido, prima de antigüedad, bonos, compensaciones especiales o separación voluntaria, etc.), así como los beneficios al retiro (pensiones, prima de antigüedad e indemnizaciones, etc.) son registrados con base en estudios actuariales realizados por peritos independientes a través del método de crédito unitario proyectado.

El Costo Neto del Periodo (CNP) de cada plan de beneficios a los empleados se reconoce como gasto de operación en el año en que se devenga, el cual constituye, entre otros, la amortización del costo laboral de los servicios pasados y de las ganancias o pérdidas actuariales de años anteriores.

Respecto a las partidas pendientes de amortizar al 31 de diciembre de 2007, conocidas como pasivo de transición, que incluyen el costo laboral de los servicios pasados y las ganancias (pérdidas) actuariales pendientes de amortizar, éstas se amortizan a partir del 1 de enero de 2008, en un plazo de cinco años en vez de la vida laboral estimada de los trabajadores hasta 2007, de 29 años.

Los estudios actuariales sobre los beneficios a los empleados, incorporan la hipótesis sobre la carrera salarial.

l. Capital contable - El capital social, la prima neta en colocación de unidades y las utilidades acumuladas, se expresan como sigue: i) movimientos realizados a partir del 1 de enero de 2008, a su costo histórico, y ii) movimientos realizados antes del 1 de enero de 2008, a sus valores actualizados, determinados mediante la aplicación a sus valores históricos de factores derivados del INPC hasta el 31 de diciembre de 2007. Consecuentemente, estos conceptos del capital contable se expresan a su costo histórico

modificado. El resto de las partidas del capital contable se expresan a su costo histórico. La prima neta en colocación de unidades representa la diferencia en exceso entre el pago por las unidades suscritas y el valor nominal de las mismas.

m. Utilidad integral - La utilidad integral está integrada por la utilidad neta del año, y por aquellas parti-das que por disposición específica se reflejan en el capital contable y no constituyen aportaciones, reducciones y distribuciones de capital. En 2011 y 2010 la utilidad integral está representada única-mente por la utilidad neta del año, expresada en pesos históricos.

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n. Utilidad por acción - Es el resultado de dividir la utilidad neta del ejercicio de la participación con- troladora entre el promedio ponderado de unidades en circulación durante 2011 y 2010. El promedio ponderado de unidades en circulación al 31 de diciembre de 2011 y 2010 fue de 1,086,000,000.

o. Transacciones en moneda extranjera - Se registran inicialmente en la moneda de registro aplicando el tipo de cambio vigente en la fecha de su operación. Los activos y pasivos denominados en dicha moneda se presentan en moneda nacional al tipo de cambio vigente a la fecha del balance general. Las diferencias motivadas por fluctuaciones en el tipo de cambio entre las fechas de las transacciones y la de su

liquidación o valuación al cierre del ejercicio se reconocen en resultados como un componente del RIF. Véase Nota 4.

p. Estimación para cuentas de cobro dudoso o incobrables - La principal fuente de ingresos de la Compañía es la venta de productos en sus tiendas, cuyo cobro se realiza inmediatamente por medio de efectivo, tarjetas bancarias y vales o cupones. Las cuentas por cobrar de la Compañía están compuestas

principalmente por los importes por recuperar de las compañías emisoras de vales y cupones, así como por las rentas por cobrar por el subarrendamiento de locales comerciales y espacios promocionales a terceros. La experiencia de la Compañía demuestra que la cobranza de los vales y cupones no suelen presentar problemas; sin embargo, en cuanto al cobro de las cuentas por el subarrendamiento de locales la política de la Compañía es estimar como incobrables el 70% de los importes vencidos. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 el importe de dicha estimación fue de $88,534 y $79,126, respectivamente. Históricamente, la estimación así determinada ha sido suficiente para absorber cualquier posible pérdida por este concepto.

q. Reconocimiento de ingresos - La Compañía reconoce sus ingresos por venta de mercancías cuando se cumple la totalidad de los siguientes requisitos: a) el cliente toma posesión del bien y en consecuencia se le han transferido los riesgos y beneficios, y la Compañía no conserva ningún control sobre éstos; b) el importe de los ingresos, costos incurridos o por incurrir son determinados de manera confiable, y c) es probable que la Compañía reciba los beneficios económicos asociados con la venta. Los descuentos otorgados a clientes, así como las devoluciones efectuadas por éstos se presentan disminuyendo los ingresos por este concepto.

Los ingresos por comisiones correspondientes al cobro de servicios, efectuados por la Compañía en sus tiendas, y otras comisiones se registran como ingresos conforme se incurren.

Los ingresos por el arrendamiento de locales comerciales y espacios promocionales en sus plazas y tiendas, se registran conforme se devengan.

La Compañía lleva a cabo promociones que involucran el otorgamiento de beneficios para sus clientes mediante la entrega de un monedero electrónico, en el que en algunas promociones se reembolsa al cliente un porcentaje de su compra. Los monederos electrónicos otorgados tienen fecha de vencimiento específica y pueden ser utilizados por los clientes para liquidar compras futuras en las tiendas de la Compañía. El valor de los monederos otorgados se disminuye de las ventas totales en forma similar a un descuento sobre ventas y se registra un ingreso diferido a corto plazo, el cual se cancela cuando los monederos se redimen por el cliente, o son cancelados. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 el valor de los monederos electrónicos emitidos pendientes de redimir, ascendió a $82,276 y $77,157, respectivamente.

Los ingresos provenientes de la emisión de vales emitidos por la Compañía y canjeables por mercancía en sus tiendas, son reconocidos como un crédito diferido, al momento en que la Compañía hace la entrega física de los vales al cliente, y son reconocidos como ingreso en el estado de resultados hasta que éstos son canjeados en las tiendas por parte de sus poseedores. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 el crédito

diferido por este concepto no era material.

r. Descuentos y bonificaciones de proveedores - Están principalmente relacionados con los volúmenes de mercancías compradas, entrega centralizada, cumplimiento de pedidos, etc. y se registran como disminución del precio de compra.

La Compañía recibe algunas bonificaciones de proveedores como reembolso de descuentos otorgados por la Compañía a sus clientes. Dichos reembolsos son negociados y documentados por las direcciones de compras y se acreditan al costo de ventas en el periodo en que se reciben.

La Compañía también recibe aportaciones publicitarias de sus proveedores como reembolso de los costos incurridos por la Compañía para promover su mercancía. Esos importes se registran como disminución de los gastos de publicidad.

s. Arrendamientos - La Compañía clasifica los contratos de arrendamiento de inmuebles y otros bienes como operativos o capitalizables de acuerdo con los lineamientos establecidos en el Boletín D-5 “Arrendamientos”.

t. Gastos de venta y administración - Incluyen, entre otros, los siguientes conceptos: sueldos y salarios, publicidad, renta de inmuebles, energía eléctrica, mantenimiento, comisiones bancarias de tarjetas externas, seguros, los cargos a la estimación de cuentas de difícil cobro y otros.

u. Uso de estimaciones - La preparación de la información financiera de acuerdo con las NIF, requieren que la Administración haga estimaciones y considere supuestos que afectan las cifras del balance general y los montos incluidos en el estado de resultados. Se requiere del ejercicio de un juicio de parte de la

Administración para efectuar sus estimaciones, por lo que los resultados reales puedan diferir de las estimaciones consideradas. Las principales estimaciones utilizadas por la Compañía son la estimación de cuentas de difícil cobro, para faltantes de inventarios y merma, el valor en libros de los activos y los impuestos diferidos activos.

In document CONTROLADORA COMERCIAL MEXICANA, S. A. B. DE C. V. (página 76-81)