Schley Holanda

1 De julio a octubre de 1999 el capital lo posee Zamillet Invest BV

Recibe fondos y controla a través de Linada Int. Trust

323 trabaja para Noble Trust⁶⁰¹, Marianne Ophorst, le envía copia de un correo remitido a FÓRUM comunicando una incidencia en cuanto a la firma de determinados documentos motivada porque el Sr. Schley se encuentra de vacaciones. Se muestra el documento⁶⁰²:

7.4.2. Actividad desarrollada.⁶⁰³

El día 23 de noviembre de 2000 Teel Verzameling BV se puso en contacto con FÓRUM, mediante fax dirigido al Sr. Prada por parte de Redmond Schley⁶⁰⁴, para ofrecer sellos Europa CEPT en grandes cantidades, asegurando que sus precios eran “muy competitivos, aunque naturalmente varían en función de las condiciones

actuales del mercado (subasta)”. Junto al fax, la responsable de compras de

FÓRUM había archivado un folleto explicativo de las actividades de Teel Verzameling BV. El 16 de febrero de 2001 llegó a FÓRUM el primer envío procedente de este proveedor y el día 20 del mismo mes el proveedor aceptó las condiciones de suministro y pago establecidas por FÓRUM. En mayo del año 2001, la entidad asumió el compromiso de venta en exclusiva a FÓRUM.

Entre el marzo de 2001 y diciembre de 2004, Teel Verzameling BV emitió facturas a cargo de FÓRUM por importe de 55.067.796 €. Las facturas fueron pagadas entre

601

Figura como autorizada en cuentas de un gran número de sociedades abiertas en el Deutsche Bank, según autorización concedida por el administrador de Noble Management BV. Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Holanda de 07-05-2007, folio 147 y folio 363 (traducción).

602

Pieza Documental 3 (F), José Abascal 50, Planta -1, Caja 4, AZ 16.

603

Información obtenida de la Pieza Documental 3 (F), José Abascal 50, Planta -1, Caja 3, AZ 14 y 15 y caja 4, AZ 16 a AZ 20.

604

El señor Schley había sido nombrado administrador el día uno de noviembre. Pieza Documental 3 (F), José Abascal 50, Planta -1, Caja 3, AZ 14.

junio de 2001 y marzo de 2005. Su proveedor era la entidad Veraneio Trading SA, de las Islas Vírgenes Británicas.

Teel Verzameling BV remitía paquetes identificados con la letra M. Cuando la mercancía era cambiada de cajas en FÓRUM, las procedentes de este proveedor eran rotuladas con la letra R.

De acuerdo con la información disponible⁶⁰⁵, Teel Verzameling facturaba a FÓRUM con un margen medio del 10,42% sobre el precio de Veraneio Trading SA y retenía el dinero pagado por FÓRUM un plazo medio de 18 días, mientras que esta última facturaba con un margen del 3,41% sobre lo facturado por Barstow International SA y retenía el dinero un plazo medio de 20 días.

Los resultados obtenidos por Teel Verzameling entre 2001 y 2004 ascienden a 1.228.613 €, situándose alrededor del 2,22% sobre ventas. De acuerdo con la información contable y fiscal de que se dispone, la sociedad carecía de activo fijo y el activo y pasivo de la entidad estaba compuesto por efectivo y partidas a cobrar y a pagar⁶⁰⁶. La empresa no tenía empleados.

Este proveedor remitía mercancía procedente del proveedor real CRIMPEN, junto con otra que daba vueltas por el circuito de redistribución. Entre noviembre del año 2002 y marzo de 2003, toda la mercancía adquirida a CRIMPEN que llegaba a FÓRUM (envíos CR-138 a CR-156) fue canalizada a través de Teel Verzameling BV⁶⁰⁷. La mercancía procedente de Teel Verzameling BV llegaba a Madrid desde Rotterdam por medio del transportista TNT. La mercancía había llegado a Rotterdam procedente de Londres por medio del transportista PBS International Freight Limited⁶⁰⁸. Los movimientos y la facturación de la mercancía se pueden resumir en el siguiente esquema⁶⁰⁹:

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Corresponde a los envíos M-01 a M-61. Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 26-05-2009, Tomo 1. La información es analizada en la hoja de trabajo “Proveedores circuito de redistribución” incluida en el Anexo PR4-28.

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Se dispone sólo de los datos del balance y cuenta de resultados del año 2004 y del importe de los resultados de ejercicios anteriores. Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Holanda de 07-05-2007, folio 421 y siguientes.

607

325

A finales del año 2004 la actuación de Teel Verzameling BV como proveedor de FÓRUM finalizó sin previo aviso y como consecuencia de un procedimiento penal por blanqueo de capitales iniciado en Suiza a raíz de la denuncia efectuada por un banco de Ginebra en el que Veraneio Trading SA había tenido cuenta⁶¹⁰. Los pagos de Teel Verzameling BV a Veraneio Trading SA por las facturas pendientes de pago cesaron en enero del año 2005 y entre marzo y mayo de ese año se realizaron a la sociedad británica Tayline Limited⁶¹¹. La sociedad fue disuelta en julio de 2006.

Veraneio Trading SA es una sociedad de las Islas Vírgenes Británicas que actuó

desde Suiza como proveedor de segundo nivel de Wec Nederland BV y Teel

movimientos en el circuito previos a la entrada en FÓRUM desde marzo de 2003. La facturación de las sociedades de Ángel Tejero a Watson Philatelics Ltd. se conoce por los expedientes administrativos de inspección y por la documentación incautada el 9 de mayo de 2006 en la entrada y registro en la sede de las entidades. Los movimientos a través de Samphire Cargo Ltd. se conocen por el fichero descargado de Internet e incorporado al procedimiento (Pieza Principal, Tomo 159, folio 49.690 y siguientes). La facturación de Veraneio Trading SA a Teel Verzameling BV y de Barstow International a Veraneio Trading se conoce por los movimientos de la cuenta bancaria de esta última en el banco Compagnie Bancaire Geneve (CBG). Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 26-05-2009, Tomo 1, folio 65 y siguientes. La información sobre los movimientos de mercancía se analiza en la hoja de trabajo “Circuito de redistribución” del Anexo PR4-42.

610

Información obtenida de la documentación incautada a José Ramón Iglesias Fernández. Informe de la Brigada de Blanqueo de Capitales de la Policía de 10 de marzo de 2008. Pieza principal, Tomo 176, folio 55.651 y siguientes.

611

Pieza Principal, Tomo 137, folio 40.515 y siguientes.

CRIMPEN Holanda Teel Verzameling BV Rotterdam Watson Philatelics Gibraltar Londres

(Transportista Samphire Cargo) Entrega a PBS International Freight Ltd.

Barstow International (Bahamas/Gibraltar)

Veraneio Trading SA (Islas Vírgenes Británicas)

Ginebra FÓRUM Madrid CREATIVE / ATRIO / STAMP COLLECTORS Madrid

Movimientos de mercancía acompañados de facturas Movimientos directo de mercancía con facturación intermedia Movimientos de mercancía sin factura

Verzameling BV⁶¹². Cuando finalizó su actividad en Suiza como consecuencia del procedimiento judicial por blanqueo de capitales, se constituyó la sociedad Veraneio Trading Limited.

Veraneio Trading Limited⁶¹³ es una sociedad británica constituida el 29 de

diciembre de 2004, que cambió su denominación social a Mara Trading Limited el 7 de enero de 2005. Esta sociedad ha tenido el mismo domicilio que Premium Stamp Brokers Limited y su administrador y secretario coincide con el de otras sociedades vinculadas a esta última.

Tayline Limited⁶¹⁴ es una sociedad del Reino Unido constituida el 12 de marzo de

2004 por el despacho Oxford Tax Solutions de Chipre y disuelta el 27 de febrero de 2007. Esta sociedad realizó pagos desde Chipre a favor de Reinhard Amann, en la cuenta de la que es beneficiario en el VP Bank de Liechtenstein y que está a nombre de Delvetion Inc⁶¹⁵.

7.4.3. Conclusiones sobre Teel Verzameling BV.

Quienes promovieron y gestionaron la sociedad pretendieron dar la apariencia de una sociedad dedicada al negocio filatélico y especializada en sellos “Europa CEPT”. Según el folleto publicitario, con diversas ilustraciones, que fue archivado por la responsable de compras de FÓRUM⁶¹⁶, esta empresa:

- Poseía una clientela internacional que “consiste en inversores privados

(coleccionistas) y compañías de inversión institucional”.

- Tenía una década de experiencia, su fortaleza “descansa en un profundo

conocimiento del mercado filatélico” y mantenía una posición privilegiada en su

campo “mediante excelentes contactos con proveedores, filatélicos, coleccionistas,

casas de subasta y asesores”.

- Seguía, entre otros, los principios de “cuidadosa selección de expertos y

profesionales en el negocio filatélico” y “análisis metódico del mercado, las subastas

612

Sus datos legales han sido expuestos en el apartado de este informe dedicado a los “proveedores europeos”. Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 26-05-2009, Tomo 1, folio 30 y

327

y las exposiciones”.

Frente a esta apariencia, la realidad era que:

- La sociedad había tenido unos propietarios, administradores y objeto social diferentes hasta poco más de un año antes de contactar con FÓRUM, por lo que no tenía una experiencia de una década en el negocio filatélico.

- La sociedad carecía de medios materiales y personales propios, siendo gestionada en tareas puramente administrativas por la firma Noble Trust, dedicada profesionalmente al establecimiento de estructuras fiduciarias. No disponía de personal experto en filatelia ni de contactos con los agentes del mercado filatélico. - Su único cliente era FÓRUM y su único proveedor era una sociedad radicada en un paraíso fiscal. Facturaba a los precios que FÓRUM establecía para sus proveedores y cuando dejó de suministrar a FÓRUM, cesó su actividad y poco después fue disuelta. Para esa actividad no se requiere ningún análisis del mercado filatélico.

En definitiva, la sociedad era una mera pantalla para ocultar que Reinhard Amann recibía el dinero que FÓRUM le remitía y que a su vez canalizaba hacía sociedades constituidas en paraísos fiscales. La mercancía suministrada a FÓRUM procedía en ocasiones de proveedores reales, pero también procedía del propio FÓRUM, de modo que no era sino una excusa para retirar fondos de dicha entidad.

7.5. Jansens & Ferrier.

Es el proveedor aparente de FÓRUM sobre el que se dispone de información más detallada en cuanto a su forma de operar en el día a día, debido a que quienes prestaban los servicios administrativos de “oficina virtual” pusieron especial interés en no verse involucrados en la gestión de la misma para evitar responsabilidades legales y solicitaban instrucciones por escrito⁶¹⁷.

7.5.1. Aspectos legales.⁶¹⁸

Jansens & Ferrier SARL fue una sociedad de nacionalidad francesa constituida el

10 de julio de 2002 e inscrita en el registro el día 26 del mismo mes, con un capital social de 8.000 euros, suscrito íntegramente por Jansens & Ferrier Limited. La

617

Pieza Principal, Tomo 144, folio 43.314 (traducción)

618

Información obtenida del registro de Francia, mediante comisión rogatoria a dicho país. Pieza Principal, Tomo 144, folio 43.088 y siguientes.

administradora de ambas sociedades era Mary Stephen, de nacionalidad irlandesa y vinculada al despacho Business Centrum de Londres.

La compañía francesa fue disuelta el día 16 de noviembre de 2004⁶¹⁹, poco después de cobrar las últimas facturas emitidas a FÓRUM.

Jansens & Ferrier Limited⁶²⁰ era una sociedad británica constituida con otro

nombre en abril de 1998 por el despacho Business Centrum, en cuyas oficinas estaba domiciliada. Su capital era de dos libras esterlinas y sus accionistas, administrador y secretario eran dos sociedades del mismo despacho. La sociedad declaraba estar inactiva hasta poco antes de comenzar a actuar como proveedor de FÓRUM⁶²¹. En junio del año 2002 la sociedad cambio su denominación social a la indicada, amplió su capital a 100.000 libras esterlinas⁶²², nombró secretario a otra sociedad vinculada al despacho y designó administradora a Mary Stephen, que también era propietaria del capital. A pesar de que en Francia la sociedad figuraba como único socio de Jansens & Ferrier SARL, la información contable depositada en el Reino Unido no informaba de esa inversión⁶²³. La sociedad solicitó la baja en el registro en diciembre de 2004 y fue disuelta el día 3 de mayo de 2005.

Jansens & Ferrier SARL se domicilió en el centro de negocios ABS en Niza, con oficinas en el número 455 de la Promenade des Anglais. Según el contrato suscrito entre la sociedad Jansens &Ferrier Ltd. y el Centro de Negocios ABS, éste le prestaba servicios de domiciliación, la realización de trámites legales, la recepción de correo, visitantes y llamadas telefónicas y el acceso a una oficina en el “Business Centre” una vez por semana⁶²⁴. Desde 1 de junio de 2003 se amplió el contrato por parte de Jansens & Ferrier SARL para facilitar además la ocupación de un despacho⁶²⁵. Las relaciones con FÓRUM son llevadas por una empleada del centro de negocios ABS, Julia Paxino y por Mary Stephen para los asuntos de mayor

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Información del registro de Francia incluida en el Anexo PR4-54.

620

Información del registro del Reino Unido y de la base de datos Amadeus. Anexo PR4-55.

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Información a abril de 2002.

622

A pesar de que la sociedad reflejaba contablemente el aumento, suscripción y desembolso de 99.998 nuevas acciones en el año 2002, la declaración anual (modelo 363s) presentada en el

329 trascendencia. A partir del alquiler del despacho, Monique Vaas se encarga de las relaciones cotidianas con FÓRUM⁶²⁶, posiblemente como consecuencia de la reticencia del centro de negocios a tramitar pedidos sin previa orden por escrito, como más adelante se verá.

7.5.2. Relación con Reinhard Amann.

A pesar de que oficialmente Reinhard Amann no es propietario ni tiene cargo alguno en la entidad, la documentación aportada demuestra que en realidad las personas y entidades del despacho Business Centrum de Londres operaban como sus testaferros y es él quien promueve y controla la entidad. De hecho, la responsable del centro de negocios en el que tuvo su sede declaró a la policía francesa que creía que el Sr. Amann era el director general de la empresa y que conservaba en el expediente de la sociedad una copia de su permiso de residencia en el Principado de Mónaco⁶²⁷. Pueden mencionarse para justificar esta afirmación los siguientes documentos, con indicación de su fecha:

• 11 de junio de 2002: correo electrónico de ABS a Mary Stephen, en Centrum-UK⁶²⁸, que se remite “a raíz de la encuesta del señor Aman y su intención de

establecer una compañía en nuestro centro de negocios” y adjunta una

propuesta de contrato de servicios⁶²⁹.

• 12 junio 2002: ABS remite el contrato de servicios a la atención del Sr. Amann al fax 44-2082019448 (número de fax de Business Centrum, Londres) para su firma y devolución⁶³⁰.

• 19 de junio de 2.002: ABS remite fax a Mary Stephen acusando recibo del contrato de servicios firmado con fecha 12 de junio, y se refiere a una conversación con el Señor Amann en la que se trató la posible contratación de un administrativo a tiempo parcial⁶³¹.

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El cambio se aprecia en las personas que remiten y reciben los faxes y otras comunicaciones. Pieza Documental 3(F), José Abascal 51, Planta -1, Caja 6, AZ 29. Monique Vaas es posiblemente la administrativo a tiempo parcial que se menciona en una carta de Mary Stephen a Julia Paxino. Pieza Principal, Tomo 144, folio 43.267.

627

Pieza Principal, Tomo 144, folio 43.125.

628

Sobre Business Centrum y sus relaciones con los dos proveedores franceses de Fórum (Eurinter &Trading y Jansens&Ferrier) véase el apartado 1.4 de esta parte del informe.

629

Pieza Principal, Tomo 144, folio 43.329

630

Pieza Principal, Tomo 144, folio 43.297

631

• 21 de junio de 2002: escrito de Mary Stephen a ABS en el que indica que “Te

agradecería retuvieras toda la correspondencia y los mensajes en tu oficina donde los recogerá el Dr. Amann”⁶³².

• 21 de junio de 2002: fax de Mary Stephen a ABS en el que dice que "En lo

referente a un auxiliar administrativo a tiempo parcial, de momento no vamos a hacer nada y Dr. Amann se encargará de la contratación cuando surja la necesidad. Dr. Amann ha hablado conmigo sobre tus capacidades para llevar los asuntos de administración y recomienda que tu título sea ayudante de director y que te encargues de todos los asuntos de administración domésticos. Me alegraría que pudieras hacer esto. Dr. Amann está, por supuesto, autorizado para ayudarte a establecer la oficina de la sucursal y puede tomar todas las decisiones en nombre de la compañía⁶³³”.

• 13 de noviembre de 2.002: cruce de mensajes:

- ABS dice a Amann y Stephen: “ Acabamos de recibir un fax de Celtshield de que

el pedido G-4 está disponible por un importe total de 254.592,00 euros y están preparando el envío para lo antes posible. Quisiera confirmar la conversación telefónica con el señor Amann de que no podemos renovar de forma automática un pedido para su compañía. Ese es el motivo por el que pregunto a cada vez si se hace un nuevo pedido. Por lo tanto, le ruego confirme que esta transacción se hace con su consentimiento”⁶³⁴.

- Mary Stephen responde: “Gracias por su e-mail. Le ruego proceda con el pedido

G-4. Le agradecería si pudiera hacer pedidos constantes, tal como se acordó al principio, sin referirse a mi. Confirmo que la mercancía puede ser enviada lo antes posible”⁶³⁵.

• 14 de noviembre de 2002: ABS manda a Mary Stephen el siguiente escrito, primero por fax y luego por correo certificado: “Estimada señora Stephen,

Gracias por su e-mail del día de hoy. No obstante, tal como le explicamos, necesitamos absolutamente una confirmación escrita suya de los pedidos hechos a su proveedores. Como suministrador de servicios de secretaria no

331

• ser considerados como responsables legalmente Incluso para pedidos

anteriores, pedíamos a cada vez al señor Amann que confirmara un nuevo pedido mediante confirmación escrita pero cada vez recibíamos una confirmación oral.

Una vez más, tengo que insistir sobre el hecho de que somos suministradores de servicios de secretaria y no podemos estar metidos directamente o indirectamente en la gestión de una compañía huésped.

Por consiguiente, sugerimos que usted como representante de la compañía haga los pedidos directamente a su proveedor Celtshield y nos dé una copia de este pedido para abrir un expediente. Adjunto encontrará un fax de Celtshield en el que le pedimos a usted que firme para su aprobación. Además, quiero recibir la confirmación de los procedimientos mediante el original debidamente firmado”.⁶³⁶

• 14 de noviembre de 2002: En un correo dirigido a Amann y Mary Stephen, ABS insiste en su negativa a ejercer para Jansens & Ferrier SARL funciones más allá de las propias de secretaría: “Además de mi carta de hoy, quisiera añadir que

necesitamos absolutamente una confirmación de las decisiones si no, no podemos actuar en su lugar. Proporcionamos servicios de secretaria y en ningún caso queremos estar metidos más que en estos servicios de secretaria. Estamos seguros de que entenderán esta cuestión de responsabilidad”⁶³⁷.

• 29 de noviembre de 2002: carta de Mary Stephen a ABS: “Te envío los cheques

n° 0000017 al 0000025 inclusive, todos ellos firmad os en blanco.

Tengo entendido por Dr. Amann que su sistema de archivo es muy eficaz y creo que en el futuro no necesitaré copias de facturas o listas de contenidos. En realidad, lo que necesito de usted a modo de informe es la visión general y le

agradecería me lo proporcionara mensualmente, con copias a Dr .Amann”⁶³⁸.

• 1 de agosto de 2004: Jansens&Ferrier abandona la oficina que utilizaba desde junio de 2003 en ABS⁶³⁹ y vuelve al contrato "Comercial Relay Services” original. Sigue habiendo correos de Mary Stephen a ABS con copia a Reinhard Amann.

636

Pieza Principal, Tomo 144, folio 43.314.

637

Pieza Principal, Tomo 144, folio 43.311

638

Pieza Principal, Tomo 144, folio 43.266.

639

7.5.3.Actividad desarrollada.⁶⁴⁰

Julia Paxino, empleada de ABS, actuando en nombre de la administradora de Jansens & Ferrier, remitió a FÓRUM una carta de presentación de fecha 19 de agosto de 2002.

El 9 de septiembre ABS remitió un fax en el que Jansens & Ferrier (sin que se especifique claramente de si se trata de la sociedad inglesa o de la francesa) aceptó las condiciones de suministro comunicadas por FÓRUM, que incluían un compromiso de venta en exclusiva. Junto con ese fax, se remitió un documento explicativo de las características de la sociedad en cuanto a su campo de actividad, experiencia y filosofía que inspira su actuación, pero sin incluir datos financieros, ni de solvencia de la sociedad, ni documentos que avalen la real existencia de la misma. El día 17 de octubre el proveedor remitió el primer envío de sellos.

Entre noviembre de 2002 y marzo de 2004, Jansens & Ferrier SARL facturó a FÓRUM 16.887.732,85 €. Las facturas fueron pagadas entre febrero de 2003 y junio de 2004. El 30 de julio del mismo año su accionista único acordó la disolución de la sociedad y ésta entró en liquidación. El despacho que ocupaba Jansens & Ferrier SARL en el centro de negocios ABS de Niza fue dejado el 1 de agosto⁶⁴¹ y la liquidación de la sociedad finalizó el 30 de septiembre. El 1 de noviembre el

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