INFORME PERICIAL
JUZGADO CENTRAL DE INSTRUCCIÓN NÚMERO 5
DILIGENCIAS PREVIAS 148/2006 RELATIVAS A
FÓRUM FILATÉLICO
AUTO DE 7 DE JUNIO DE 2006
257
SEXTA PARTE
EL CIRCUITO DE REDISTRIBUCIÓN.
Durante esta etapa, que transcurre entre mayo de 2000 y mayo de 2005, la mercancía que suministraban los proveedores reales se hace transitar por un circuito de proveedores interpuestos extranjeros. En dicho circuito participaban empresas que ya operaban en la etapa anterior, como Eurinter & Trading SARL, Van Overijse SPRL y WEC Nederland BV, junto con otras nuevas: Teel Verzameling BV, de Holanda, Jansens & Ferrier SA, de Francia, Interalliance SA y Eurowert SA, de Suiza.
Junto con la práctica de hacer transitar la mercancía adquirida a los proveedores reales por un circuito de proveedores interpuestos, lo que suponía un encarecimiento artificial de la misma, comenzó a utilizarse una nueva forma de detraer fondos de FÓRUM: una gran parte de los valores filatélicos que transitaban por el circuito de proveedores no procedía de los suministradores reales, sino que era mercancía cuyo origen estaba en el propio FÓRUM, que de este modo compraba una y otra vez los mismos valores filatélicos en lo que denominaremos el “circuito de redistribución”.
CREATIVE, sociedad pantalla de la etapa anterior, continuó trabajando desde España y Ángel Tejero del Río constituyó otras dos sociedades con Abelardo Elena Fernández: Atrio Collections SL y Stamp Collectors SL, aunque en realidad operaban como si de una sola empresa se tratase. El cometido de estas empresas cambió de forma importante, ya que se dedicaban fundamentalmente a poner en el circuito de redistribución los valores filatélicos que FÓRUM les entregaba.
Todo el proceso era controlado desde FÓRUM por Belén Gómez Carballo, quien dependía directamente del Presidente de la compañía, primero Jesús Fernández Prada (actuando por mediación de Eduardo Pacheco Estrada, entonces Director General) y luego Francisco Briones Nieto. Cuando este último era Presidente, la supervisión de las compras la realizaba el nuevo Director General, Antonio Merino Zamorano.
Para justificar las facturas de los proveedores aparentes (entre 50 millones de euros en 2001 y 100 millones en 2004) era necesario mantener una gran cantidad de sellos en circulación. De marzo de 2000 a mayo de 2003 y con el fin de alimentar el
circuito de redistribución, el Presidente de la compañía retiró del departamento de filatelia un importante volumen de valores filatélicos ya revisados.
Aunque la tónica general durante este periodo era la de que se producían movimientos de mercancía para justificar las facturas emitidas por los proveedores aparentes, la familia Málaga436 entregó mercancía directamente en FÓRUM437, que luego fue facturada por uno de los proveedores aparentes sin movimiento físico de sellos. Ese proveedor es Premium Stamp Brokers Ltd., del Reino Unido, que comenzó a operar en la última parte de esta etapa del entramado de proveedores como entidad interpuesta entre el proveedor real CRIMPEN y FÓRUM.
Antes de describir detalladamente el circuito de redistribución, se explicarán los importantes cambios producidos en la propiedad y gerencia de FÓRUM durante esta etapa.
1. El cambio en la propiedad del principal paquete de acciones de FÓRUM.
Este apartado está dedicado a describir el modo en que Francisco Briones Nieto adquirió las acciones de FÓRUM que habían pertenecido a Jesús Fernández Prada, así como los motivos que impulsaron el cambio de propiedad y la participación en ese cambio de José Manuel Carlos Llorca Rodríguez, quien tuvo de hecho el control de esas acciones entre enero de 2001, fecha en la que el Sr. Fernández Prada vendió sus participaciones en la sociedad Jesús Fernández de Prada SL (que poseía los títulos de FÓRUM) y abril de 2002, cuando esta sociedad vendió las acciones de FÓRUM a Comercio y Ventas SL, perteneciente a Francisco Briones Nieto. Estos valores, junto con los que ya poseía el Sr. Briones Nieto, le convirtieron en el principal accionista de FÓRUM, con una gran diferencia frente al siguiente accionista por número de acciones.
En primer lugar se hará referencia al papel jugado por las dos sociedades a través de las que Francisco Briones Nieto poseía la mayor parte de su participación en el capital de FÓRUM: Comercio y Ventas SL y Coborsa SL.
259 1.1. Aspectos legales de Comercio y Ventas SL y Coborsa SL.
Comercio y Ventas SL fue constituida el 13 de julio de 1990 con un capital social
de 500.000 Ptas., dividido en quinientas participaciones sociales suscritas por Francisco Briones Nieto (300 participaciones), su cónyuge Consuelo Carrión Guidotti (199 participaciones) y Casa-Dos Promoción Inmobiliaria SA (1 participación). El Administrador Único de la sociedad fue el Sr. Briones Nieto hasta el 6 de mayo de 2006, en que fue sustituido por su cónyuge. En la fecha de la intervención judicial de FÓRUM el capital era propiedad de los hijos (49,60%) y de la esposa (50,20%) de Francisco Briones Nieto y de Casa-Dos Promoción Inmobiliaria SA (0,20%)438.
Coborsa SL fue constituida el 28 de mayo de 1996 con un capital social de
47.142.500 Ptas., dividido en 94.285 participaciones sociales suscritas por Mitchell Company Inc. (91.785 participaciones), Pedro Ramón Rodríguez Sánchez (2.000 participaciones) y Europromotores A-10 SL (500 participaciones). La sociedad fue administrada hasta el 26 de diciembre del año 2000 por dos Administradores Mancomunados: José Luis Ozalla Oñate y Pedro Ramón Rodríguez Sánchez. Desde esta última fecha hasta el 10 de julio de 2006 la sociedad fue regida José Luis Ozalla Oñate, como Administrador Único, cargo en el que fue sustituido por José Ignacio Elorrieta Montañés, quien cesó el 30 de octubre del mismo año, pasando a ocupar su puesto Ramón de la O Fernández Sinisterra, abogado panameño. En junio de 2006 el capital pertenecía a Mitchell Company Inc. (97,35%) y a Europromotores A-10 SL (2,65%)439.
Pedro Ramón Rodríguez Sánchez es la pareja de la hermana de la esposa de
Francisco Briones Nieto y amigo personal de este último desde la infancia440.
438
Una copia de la escritura de constitución se encontró en la estancia de las secretarias de dirección de FÓRUM (5ª planta de José Abascal, 51 de Madrid – Pieza Documental 3(A), Tomo de la Estancia Central) y otra en la asesoría jurídica de FÓRUM (José Abascal, 38 de Madrid – Pieza Documental 3(C), Tomo 1 Despacho de JR González). Información sobre la sociedad procedente del Registro Mercantil de Madrid ha sido incorporada al Anexo PR4-83A.
439
Copia de la escritura de constitución fue intervenida en la sede de FÓRUM el 9 de mayo de 2006, en la caja fuerte de la primera planta, Bloque 6, página 83 y siguientes. En ese mismo bloque de documentación se encuentra copia de otra escritura de elevación a público de acuerdos sociales (página 43 y siguientes). Información sobre la sociedad procedente del Registro Mercantil de Madrid ha sido incorporada al Anexo PR4-84A.
440
Así lo han declarado tanto el señor Rodríguez Sánchez como el señor Briones Nieto. Pieza Principal, Tomo 28, folios 8.255 y 8.325 y Pieza Principal, Tomo 25, folio 7.156.
La sociedad Mitchell Company Inc. fue constituida en Belice el día 19 de enero de 1996 por la filial en dicho territorio del despacho panameño “Morgan & Morgan” con un capital autorizado de 50.000 dólares USA, aunque el capital emitido y suscrito es de 100 acciones al portador de 1 dólar cada una. La sociedad fue vendida el 14 de marzo de 1996 a Francisco Briones Nieto, quien conservaba los certificados de propiedad del capital emitido en una carpeta depositada en una caja de seguridad del banco UBS en Ginebra. La sociedad otorgó en esa última fecha poderes generales de representación a favor de Consuelo Carrión Guidotti y José Luis Ozalla Oñate441. Por tanto, mediante esta sociedad de Belice con acciones al portador se ocultaba que Coborsa SL pertenecía en realidad a Francisco Briones Nieto.
1.2. La actividad de Comercio y Ventas SL y Coborsa SL.442
Ambas sociedades tenía participación en el capital de FÓRUM y otras inversiones financieras e inmobiliarias, pero declaraban como actividad principal la prestación de servicios de asesoramiento y estudios de mercado (Comercio y Ventas SL) y la intermediación comercial (Coborsa SL)443.
Las dos sociedades facturaron a FÓRUM, entre los años 1992 y 2006, 14,7 millones de euros, siendo esta entidad prácticamente su único cliente444; cuando FÓRUM fue intervenida las dos entidades dejaron de obtener ingresos. De acuerdo con los contratos suscritos con FÓRUM, los servicios que debían prestar ambas entidades estaban relacionados con la selección, evaluación y control de la actividad de los agentes comerciales al servicio de FÓRUM, con la realización de actividades de formación en técnicas de venta y con la asesoría comercial, de ventas y de implantación de nuevos contratos filatélicos445. Sin embrago, los ingresos a percibir
441
Información sobre la compañía fue intervenida en la estancia de las secretarias de dirección de FÓRUM (5ª planta de José Abascal, 51 de Madrid – Pieza Documental 3(A), Tomo de la Estancia Central) y en la asesoría jurídica de FÓRUM (José Abascal, 38 de Madrid – Pieza Documental 3(C), Tomo 1 Despacho de JR González). La carpeta con documentos sobre la entidad se encuentra en la Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 26 de julio de 2006, Tomo 1, folio 13 y siguientes. Información sobre el despacho Morgan & Morgan ha sido incluida en el Anexo PR4-12.
442
Información disponible en las bases de datos de la Agencia Tributaria sobre los datos económicos de ambas sociedades ha sido incorporada a los Anexos PR4-83B y PR4-84B. Los datos sobre la facturación de ambas sociedades a FÓRUM de 1992 a 2002 han sido obtenidos de la contabilidad de
261 por ambas entidades se fijaban en función de la captación de fondos que realizaba mensualmente FÓRUM y no atendiendo a los servicios de formación, asesoramiento y control efectivamente prestados. Los gastos de personal en los que Coborsa SL incurría eran muy escasos o nulos, dependiendo de los años; mientras que los gastos de personal de Comercio y Ventas SL, también poco significativos en comparación con la cifra de negocios, correspondían a retribuciones percibidas por el matrimonio formado por Francisco Briones Nieto y Consuelo Carrión Guidotti. Las rentabilidades sobre ingresos obtenidas por ambas sociedades (beneficios antes de impuestos frente al total de ingresos) eran muy elevadas: 91,43% en el caso de Coborsa SL y 78, 33 % para Comercio y Ventas SL. Por tanto, los datos indican que las referidas sociedades carecían de capacidad para prestar efectivamente los servicios que supuestamente habían contratado con FÓRUM.
En definitiva, ambas sociedades jugaban un doble papel: eran, por un lado, sociedades patrimoniales a través de las cuales la familia de Francisco Briones Nieto poseía ciertas inversiones y por otro lado, servían para que la indicada persona -que fue primero Director Comercial de FÓRUM y luego Presidente del Consejo de Administración y Consejero Delegado- cobrase una comisión por las captaciones de fondos que dicha entidad realizaba.
1.3. Jesús Fernández de Prada SL.
El 4 de diciembre de 2000, Jesús Fernández Prada aportó sus acciones de FÓRUM (148.240 títulos) a la sociedad Jesús Fernández de Prada SL446, que se constituyó en esa fecha con un capital social de 4.330.000 €447, dividido en 433 participaciones de 10.000 euros cada una. La referida sociedad era propiedad de Jesús Fernández Prada (421 participaciones), Abelardo Elena Fernández (6 participaciones) y Francisco Briones Nieto (6 participaciones). Previamente, el día 19 de septiembre de 2000, el Sr. Fernández Prada había conferido un amplio poder de representación a favor de José Manuel Carlos Llorca Rodríguez448.
446
Esta sociedad cambio su nombre por el de Negociación y Gestión de Valores SL con fecha 9 de agosto de 2005.
447
Información del Registro Mercantil de Málaga y de las bases de datos de la AEAT. Anexo PR4-21.
448
Con pasaporte británico número 014461669, según se hace constar en el contrato de venta de las participaciones sociales. Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 26-07-2006, Tomo 3, folio 686. Una fotocopia del pasaporte mencionado, valido de junio de 1994 a junio de 2004, se encuentra en la Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Gibraltar de 03-11-2010, folio 29. El poder facultaba al apoderado, en términos muy amplios que incluían la autocontratación, a realizar operaciones societarias en nombre del poderdante (constitución, ampliación de capital, realización de
El día 14 de enero de 2001 se publicó una noticia de prensa que vinculaba a Fórum África SA, sociedad del Sr. Fernández Prada, y a Forum Liberia Corporation, entidad vinculada a la anterior, en actividades de tráfico de armas449. Las reacciones se sucedieron en los días siguientes: el 15 de enero el Sr. Fernández Prada dimitió de los cargos de Presidente del Consejo de Administración y de Consejero Delegado de FÓRUM; el 29 de enero de 2001 Francisco Briones, en nombre de FÓRUM, remitió una carta a Forum Liberia y Fórum África SA, instando a las mismas a comunicar que FÓRUM no participaba en su capital y a desvincular a esta última entidad de las anteriores en cualquier expediente tramitado ante el Ministerio de Hacienda o cualquier otro organismo. Igualmente se conminaba a las entidades a abandonar su sede, sita en un inmueble propiedad de FÓRUM450. El 1 de febrero se remitió al Ministerio de Economía una carta para subrayar la desvinculación de FÓRUM con las entidades mencionadas por la prensa, aludiendo también a la dimisión del Sr. Fernández Prada451.
En este contexto, el 22 de enero de 2001, Allen Labor, actuando como Notario Público de Londres, interviene tres contratos supuestamente celebrados en Londres452, por los que los propietarios de las participaciones sociales de Jesús Fernández Prada SL venden las mismas a la sociedad Bridestones Limited453.
aportaciones, compra y venta de valores mobiliarios, aceptación y ejercicio de cargos sociales, etc.). Pieza Ballena Blanca, Tomo 19, folios 6.733 y 6.734.
449
Pieza Documental 3 (C), Tomo 1, Despacho JR González. Desde la cuenta del Sr. Llorca Rodríguez en el Neue Bank de Liechtenstein a nombre de la entidad Phila Invest, se transfirieron a Forum Liberia Corporation 900.000 dólares (1.149.182,09 €) en los años 1999 y 2000. Esa cuenta se nutría de los fondos entregados por FÓRUM al entramado de proveedores. Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Liechtenstein de 05-06-2009, folios 237, 239, 252 y 262.
450
La carta va dirigida a ambas sociedades, al domicilio de Fórum África SA y a la atención de Alberto Morales Sánchez, propietario de un 15% del capital de la mencionada entidad, secretario de su Consejo de Administración y Consejero Delegado solidario. Este señor ostentaba el cargo de Administrador Solidario de Euromedical Clinic SA, filial de Fórum, cargo al que renunció el mismo 15 de enero. La carta fue motivada por el hecho de que en determinados expedientes tramitados ante el Ministerio de Economía y Hacienda por Fórum África SA para la concesión de créditos de ayuda al desarrollo, el Sr. Fernández Prada había comprometido el apoyo económico de FÓRUM y presentado información financiera de esta entidad.
451
Los documentos sobre las actuaciones posteriores a la noticia de prensa se encuentran en la Pieza Documental 3 (C), Tomo 1, Despacho JR González. Información del Registro Mercantil de Madrid sobre Fórum África SA queda incorporada al Anexo PR4-22.
263 Todos los indicios apuntan a que la entidad compradora era controlada por el Sr. Llorca Rodríguez:
- La sociedad fue creada con el nombre de Virtuality Associates Limited en septiembre de 1998 por el despacho Business Centrum, que ha trabajado en varias ocasiones con el Sr. Llorca Rodríguez y ha gestionado alguno de los proveedores aparentes durante la etapa del “circuito de redistribución”.
- Al mes siguiente pasan a ser accionistas dos sociedades vinculadas al despacho Knightsbridge Portfolio Services, que fue el creador del entramado de los “proveedores irlandeses” por cuenta del Sr. Llorca Rodríguez.
- En noviembre del año 1999 cambia su nombre y en mayo de 2000 traslada su domicilio al número 1 de Hinde Street, donde tiene su centro de operaciones en Londres el Sr. Llorca Rodríguez. Su capital desembolsado es de 2 libras esterlinas y su capital autorizado de 1.000 £.
- Posteriormente amplió su capital autorizado a 3.000.000 de libras esterlinas454 y se emitieron 2.744.000 acciones de una libra455. Sus accionistas pasan a ser dos sociedades también vinculadas al despacho Knightsbridge Portfolio Services, que actúan como director y secretario de la entidad. Las personas físicas que actúan en nombre de los socios y administradores de la sociedad son Kishwar Sultana Chohan y Amanda Longmuir456. Estas personas habían representado a sociedades vinculadas al entramado de los “proveedores irlandeses”.
- La persona que representó en Londres a Jesús Fernández Prada en el contrato de venta de las participaciones sociales de la entidad que lleva su nombre es el Sr. Llorca Rodríguez.
- Tras la venta de las acciones de FÓRUM, la persona que levanta acta de los acuerdos adoptados por la Junta General de Socios de Jesús Fernández Prada SL en los años 2004 y 2005 (aprobación de las cuentas anuales de los años 2003
454
En algunos documentos se hace figurar por error la cifra de 2.991.000 acciones.
455
En algunos documentos fechados en noviembre de 2000 se hace constar que el capital emitido es de 900.000 libras y se firman impresos, sin fecha, en los que se hace constar la transmisión de las acciones a favor de FÓRUM. En el registro británico aparece un balance a 31 de diciembre de 2004 en el que constan 2.774.000 acciones emitidas. Los certificados sobre titularidad de acciones mencionan ese mismo número de acciones y llevan fechas de 20 de febrero y 24 de abril de 2002 (Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 26-07-2006, Tomo 3, folios 697 a 700).
456
La información sobre los documentos depositados en el registro británico están en la Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 26-07-2006, Tomo 3. También hay documentos en la Pieza Ballena Blanca, Tomo 10, folio 3.189 y siguientes. La información se ha ordenado y analizado en la hoja de trabajo “Bridestones”, que se incorpora al Anexo PR4-23.
y 2004) es el Sr. Llorca Rodríguez, actuando en nombre de Bridestones Limited y de Knole Benefactors Limited457.
- A 31 de diciembre de 2005 el único accionista de la sociedad es José Manuel Carlos Llorca Rodríguez458.
Además de esta primera versión de la venta de las participaciones sociales de Jesús Fernández de Prada SL, quienes montaron la operación prepararon una segunda versión consistente en documentar que la trasmisión de las seis participaciones sociales pertenecientes a Francisco Briones fueron vendidas en Londres el 30 de enero de 2002 a la sociedad Knole Benefactors Limited y que esa venta fue supuestamente elevada a público por los contratantes el 24 de junio de 2002, ante el mismo notario (Allen Labor) que había intervenido el contrato que documentaba la primera versión459. Se muestran a continuación los dos documentos en los que se venden las mismas participaciones sociales, documentos que eran conservados por el Sr. Briones en una caja de seguridad en un banco de Ginebra460. Parece que esta segunda versión es la que se hizo valer en España, ya que los certificados sobre los acuerdos de las juntas generales de socios por las que se aprobaron las cuentas de Jesús Fernández de Prada SL de los años 2003 y 2004 fueron firmados por el Sr. Llorca Rodríguez en nombre de Bridestones Limited y de Knole Benefactors Limited y esta última sociedad británica sólo aparecía en la segunda versión como titular de participaciones sociales de la sociedad española.
457
Cuentas anuales depositadas en el Registro Mercantil e incorporadas al Anexo PR4-21.
458
La información fue presentada al registro británico en julio de 2006, tras la intervención de FÓRUM. Cuando tal información fue presentada el administrador de la sociedad era Matthew Charles Stokes, con residencia en Dubai. Se da la circunstancia de que el Sr. Stokes es administrador de una sociedad belga, junto con Jesse Grant Hester. Este último, con última residencia conocida en Dubai, es quien puede tener en Chipre la documentación relativa a la participación de los testaferros de la
269 Al examinar los documentos depositados en la mencionada caja de seguridad del Sr. Briones, se pone de manifiesto que quienes actuaron en nombre de los socios de Bridestones Limited (Kishwar Sultana Chohan y Amanda Longmuir) firmaron documentos que permitían a quien los tuviese en su posesión determinar a quién y en qué fecha se simulaba la transmisión de la propiedad de Bridestones Limited y en consecuencia de Jesús Fernández de Prada SL y del importante paquete de acciones de FÓRUM, ya que había documentos por los que esas personas reconocían actuar en nombre de otros, con la fecha y el nombre del auténtico propietario en blanco y certificados de propiedad de las acciones a favor de los socios registrados de Bridestones Limited, en los que consta una cláusula de endoso con la fecha y nombre del endosatario en blanco.
La persona que actúa en la segunda versión en nombre de la sociedad compradora (Knole Benefactors Limited) es Michael Patrick Bailey461, marido de Pamela Marion Randall, administradora y aparente propietaria de Premium Stamp Brokers Limited, otra de las sociedades del entramado de proveedores que adquiere una especial relevancia al final de la etapa del “circuito de redistribución”. El Sr. Bailey actuó también en representación de Bridestones Limited, administradora única y propietaria de Jesús Fernández de Prada SL462. Por otro lado, Knole Benefactors Limited presenta el mismo perfil que Bridestones Limited a juzgar por la evolución de sus domicilios sociales463: primero tuvo su sede en las oficinas londinenses del despacho Business Centrum, luego en las de la firma Knightsbridge Portfolio Services Limited, luego en el centro de operaciones del Sr. Llorca Rodríguez en 1 Hinde Street, Londres y finalmente en el domicilio de Pamela Randall en el número 62 de Priory Road, Romford, Essex, Reino Unido. Todas estas personas y despachos han actuado en diversas ocasiones por cuenta del Sr. Llorca Rodríguez.
461
El Sr. Bailey es propietario, junto con Douglas J. Morley Hulme, de dos sociedades liberianas (Hornchurch International Ltd. y Ravensburg Trust Corporation) que poseen dos sociedades británicas dedicadas a hacer de administradores, secretarios o accionistas de numerosas sociedades (Westour Services Limited y Westour Directors Limited). A través de estas sociedades los indicados señores controlan aparentemente numerosas sociedades británicas, bien por ser las sociedades liberianas sus últimos propietarios, bien por actuar las mencionadas sociedades británicas como administrador. La hoja de trabajo “Hornchurch y Ravensburg” (Anexo PR4-26) identifica el grupo de sociedades vinculadas partiendo de información de la base de datos Amadeus.
462
Así consta en los certificados de fecha 30 de junio de 2003 anexos a las cuentas anuales de la sociedad española correspondientes al ejercicio 2002 y depositadas en el Registro Mercantil. También fue el Sr. Bailey quien representó a Jesús Fernández de Prada SL en la venta de las acciones de FÓRUM que esta sociedad realizó el 1 de abril de 2002 (Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 26-07-2006, Tomo 3, folio 701 y siguientes).
463
1.4. Las acciones de FÓRUM que pertenecieron a Jesús Fernández de Prada, SL El paquete de acciones de FÓRUM al que nos estamos refiriendo consta de 148.240 valores, que representan el 18,53% del capital de la entidad464.
Ese paquete de acciones fue vendido el 1 de abril de 2002 por Jesús Fernández de Prada SL, representada por Michael Patrick Bailey, a la sociedad Comercio y Ventas SL, propiedad de Francisco Briones y representada por él. Este contrato se elevó a público con fecha 24 de junio de 2002 ante el notario de Londres Allen Labor y en él se establecía el aplazamiento de la mayor parte del precio de las acciones (4.135.690 € de un total de 4.224.840 €) según un calendario de pagos desde el año 2002 al año 2012465.
Es decir, entre enero de 2001 y abril de 2002 las acciones de FÓRUM pertenecían a quien controlaba Bridestones Limited y las circunstancias antes expuestas indican que quien ostentaba el control era José Manuel Carlos Llorca Rodríguez, que siendo titular de la mencionada sociedad era quien iba a recibir el precio que por las acciones se comprometió a pagar el Sr. Briones466.
1.5. Cloneymore Company.
Otro importante paquete de 45.580 acciones de FÓRUM fue adquirido por Francisco Briones en el año 2001 a la sociedad irlandesa Cloneymore Company. En esa venta y en las operaciones previas que se produjeron desde 1996 participó José Manuel Carlos Llorca Rodríguez, quien también tuvo el control de esas acciones durante un cierto periodo de tiempo.
1.5.1. Las acciones que fueron adquiridas a Home Tex SL.
En el despacho del Director General de FÓRUM fue incautada la documentación que describe el modo en que se produjo la adquisición en 1996 de este paquete de acciones por parte de Cloneymore Company, lo cual demuestra que algunos directivos de esa entidad conocían perfectamente quién estaba tras la operación. La
464
El capital de FÓRUM estaba dividido en 800.00 acciones. Para señalar la relevancia de este paquete de acciones y del comprado en la operación que se describirá a continuación, baste con
271 misma consiste en la constitución de una sociedad y varias trasmisiones de acciones, que además se mezcla con operaciones inmobiliarias instrumentadas mediante opciones de compra de terrenos. Se muestra un esquema explicativo de la operación, que fue intervenido junto con otra abundante documentación467:
467
Pieza Documental 3 (A), Planta 5, Habitación 4, Caja 1. Hay que destacar que aunque el esquema menciona 1.461 acciones, el contrato de venta de los valores indica que el número de acciones adquiridas en una sola fecha por Cloneymore Company a Home Tex SL fue de 43.160 (Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 26-07-2006, Tomo 3, folio 781 y 782).
En los siguientes gráficos se muestra la evolución de la titularidad de las acciones468:
A finales de 1995:
El 17 de abril de 1996, FÓRUM compró Stamp World International Services Limited, a través de Iberica Investments Company Ltd., que había constituido poco antes:
El 10 de julio de 1996 PPX Finance Limited compró Iberica Investments:
El 2 de diciembre de 1996 Cloneymore Company compró las acciones de FÓRUM a Home Tex SL:
Las sociedades Iberica Investments Company Ltd., Stamp World International Services Limited y Home Tex SL, que durante unos meses pertenecieron a FÓRUM, tuvieron como administradores a Jesús Fernández Prada y Luis Carmelo Pascual Oriza, aunque luego dimitieron una vez finalizada la operación. Existen numerosos indicios de la participación de José Manuel Carlos Llorca Rodríguez469:
- Shipper International Investments Limited y Stamp World International Services Shipper International Investments Ltd. Irlanda Stamp World International Services Ltd. Irlanda Home Tex SL España Acciones de Fórum Filatélico Iberica Investments Company Ltd. Irlanda Stamp World International Services Ltd. Irlanda Home Tex SL España Acciones de Fórum Filatélico Fórum Filatélico España Iberica Investments Company Ltd. Irlanda Stamp World International Services Ltd. Irlanda Home Tex SL España Acciones de Fórum Filatélico PPX Finance Limited Reino Unido Cloneymore Company Irlanda Acciones de Fórum Filatélico
273 cual poco después de la operación comenzó a recibir las facturas de CRIMPEN y de sociedades del entramado de proveedores controlado por la persona antes indicada.
- European Accountancy and Legal Services, nombre del despacho con el que el Sr. Llorca Rodríguez operaba desde Londres, ordenó algunos pagos a Iberica Investments Company Ltd. en nombre de PPX Finance Ltd.
- Kishwar Sultana Chohan, administradora de numerosas sociedades del entramado de “proveedores irlandeses” actuó como representante de PPX Finance Ltd. en el ejercicio de la administración de Home Tex SL cuando abandonaron el cargo de administrador los Sres. Fernández Prada y Pascual Oriza470.
- En agosto de 1996, Manuel Pinto Martelo, Director Financiero de FÓRUM, solicitó instrucciones al Sr. Llorca Rodríguez (“Carlos Rodríguez”) sobre el cambio de administradores de Iberica Investments Company Ltd. que había sido pedido por el despacho de abogados irlandeses que participó en la operación, en los siguientes términos: “Te adjunto los documentos y en caso creas oportuno los
firmemos, procederé en ese sentido”. El documento fue firmado por el Sr.
Fernádez Prada.
- Algunos administradores de Cloneymore Company son conocidos testaferros de la etapa de los “proveedores irlandeses”: Przemyslaw Waldemar Zielinski (del despacho Knightsbridge Portfolio Services), David John Bird y Amanda Longmuir. - Como más adelante se expondrá, el Sr. Llorca Rodríguez realizó pagos en nombre
de Cloneymore Company desde su cuenta de Phila Invest Ltd. en el Neue Bank de Liechtenstein.
1.5.2. Las acciones que fueron adquiridas a Eduardo Pacheco Estrada.
El 2 de mayo de 2000, Eduardo Pacheco Estrada vendió 2.420 acciones de FÓRUM a Cloneymore Company por quince millones de pesetas. El precio (90.152 €) fue pagado por el Sr. Llorca Rodríguez mediante la entrega de un cheque bancario de UBS Zurich, fechado el tres de mayo, cargado en la cuenta de Phila Invest Limited. Se muestran los documentos471.
470
Información del Registro Mercantil de Barcelona. Anexo PR4-27C.
471
Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Liechtenstein de 05-06-2009, folios 178 y 184. El contrato de venta de las acciones está en la Pieza Documental 3 (A), Planta 5, Habitación 4, Caja 1.
1.5.3. La venta a Francisco Briones Nieto.
El 7 de febrero de 2001 Cloneymore Company vendió todas las acciones que había adquirido (45.580) a Comercio y Ventas SL, sociedad del Sr. Briones Nieto, por 45.580.000 Ptas., como consta en un documento privado que estaba depositado en
275 paquete de acciones de FÓRUM. Ese control duró unos meses en el caso de los valores adquiridos a Eduardo Pacheco, pero el resto de los mismos fue controlado desde, al menos, diciembre de 1996.
Por otro lado, llama la atención la disparidad de precios entre las diversas transacciones, alguna de ellas muy cercanas en el tiempo, como se muestra en el cuadro siguiente:
Fecha Importe €* Acciones €/acción Origen dato 31/12/1995 95.119,72 43.160 2,20 Contabilidad Home Tex SL 02/12/1996 108.182,18 43.160 2,51 Contrato venta Home Tex SL 02/05/2000 90.152,00 2.420 37,25 Contrato venta E. Pacheco 07/02/2001 273.941,31 45.580 6,01 Contrato venta Cloneymore 01/04/2002 4.224.840,00 148.240 28,50 Contrato venta JFP SL * Aplicando en los años 1995 y 1996 el tipo de cambio fijo del Euro con la Peseta.
Es decir, el precio al que se realizaron las transacciones no parece que fuera fijado atendiendo al valor asignable a las acciones.
En la fecha de la intervención judicial Francisco Briones Nieto poseía (a su nombre y a través de Comercio y Ventas SL y Coborsa SL) 226.271 acciones, que equivalen al 28,28% del capital.
2. Breve descripción del “circuito de redistribución”.
Como ya ha sido mencionado, FÓRUM comenzó a comprar, de forma sistemática, los mismos valores filatélicos una y otra vez, con movimiento físico de los mismos. Esta forma de actuar permitía detraer de la entidad importantes cantidades de dinero sin despertar las sospechas que habían motivado actuaciones policiales en al menos dos países: en Portugal, por realizar cobros sin movimientos de mercancía y en Alemania, por mover cajas a las que se asignaba un importante valor sin que en realidad hubiera sellos en su interior.
El siguiente esquema describe los movimientos de la mercancía. El primer paso del “circuito de redistribución” consistía en que FÓRUM entregaba la mercancía, sin factura ni registro contable, a las sociedades CREATIVE, ATRIO y STAMPS COLLECTORS, que las volvían a remitir al entramado de proveedores aparentes para que fueran de nuevo enviadas y facturadas a FÓRUM. Además había otro circuito, que consistía en interponer el mismo entramado de proveedores aparentes entre los proveedores reales y FÓRUM.
Compra de filatelia y circuito de redistribución (mayo de 2000 a mayo de 2005)
En síntesis el modo de operar era el siguiente:
1.- Como en las etapas anteriores, FÓRUM negociaba la compra de sellos con los proveedores reales, los cuales comenzaron a remitir la mercancía a Gibraltar y a facturar a Watson Philatelics Limited, sociedad controlada por José Manuel Carlos
(2000-2004) ENTRAMADO DE PROVEEDORES
(2000-2005)
(2000-2003) PROVEEDORES APARENTES:
• Eurinter & Trading ● Jansens & Ferrier • WEC Nederland ● Interalliance • Van Overijse ● Eurowert
• Teel Verzameling ● Premium Stamp Brokers
Watson Philatelics Ltd / Stamp Brokers Ltd.
(Gibraltar / Reino Unido)
FÓRUM FILATÉLICO PROVEEDORES REALES Crimpen, Pitteri., etc. Creative Investments Atrio Collections Stamp Collectors (Ángel Tejero y Abelardo Elena) DEPARTAMENTO FILATELIA RECEPCIÓN DE COMPRAS STOCK Y DISTRIBUCIÓN PRESIDENTE (Fernández Prada, Briones Nieto) Circuito de redistribución
Movimientos de mercancía acompañados de facturas Movimientos de mercancía con pasos intermedios Movimientos de mercancía sin factura
277 3. Aparentemente, el proceso interno de adquisición de valores filatélicos consistía en que la responsable del control de compras se encargaba de las relaciones con los proveedores y recibía en primera instancia los sellos. Posteriormente los entregaba al departamento de filatelia junto con un albarán. El departamento de filatelia comprobaba la cantidad y calidad de los valores recibidos y entregaba los válidos al departamento de “stock y distribución”, que se encargaba de formar las colecciones que habían sido vendidas a los clientes, las cuales permanecían custodiadas en FÓRUM en su abrumadora mayoría.
La responsable del control de compras comunicaba a los proveedores los sellos que habían pasado el control de calidad y eran aptos para su facturación. La factura recibía el visto bueno del Presidente y era pasada al departamento de administración para su pago. La responsable de compras archivaba copias de los albaranes, facturas, documentos de transporte y comunicaciones intercambiadas entre FÓRUM y sus proveedores.
4. En realidad, en marzo del año 2000, el Presidente comenzó a retirar del departamento de filatelia gran cantidad de sellos para destinarlos a alimentar el circuito de redistribución, en lugar de que esos valores pasaran al departamento de stock y distribución.
Además, desde mayo del mismo año la responsable del control de compras sólo pasaba al departamento de filatelia la mercancía que procedía de los proveedores reales (PITTERI Y CRIMPEN, básicamente). La mayoría de las cajas de sellos procedentes de los proveedores aparentes no venían identificadas con las siglas de un proveedor real, por lo que eran entregadas a César Huergo para su traslado a la sede de las empresas de Ángel Tejero. Estas empresas remitían los sellos al circuito de proveedores, a la sociedad Gibraltareña Watson Philatelics Ltd. o a la sociedad británica Stamp Brokers Ltd., que actuó desde el año 2003. En el circuito de proveedores la mercancía era distribuida entre los diferentes proveedores aparentes para su remisión a FÓRUM, que volvía a entregarla a las empresas de Ángel Tejero. En Watson Philatelics Ltd. confluían los valores procedentes de los proveedores reales y los que daban vueltas por el circuito de redistribución.
Como la mayor parte de los valores que entraban en FÓRUM no eran entregados al departamento de filatelia, la responsable de compras comunicaba a los proveedores aparentes la cantidad de valores a facturar con independencia del control de calidad
y esto sucedía incluso en el caso de mercancía procedente de los proveedores reales. La responsable de compras hacía sistemáticamente pequeños cambios en la cantidad de algunos de los sellos incluidos en los albaranes recibidos e incluía pequeños importes en concepto de “filatelia lujo que no cumple los requisitos”, pero sin relación alguna con el control de calidad. Los resultados del control servían para que el proveedor real repusiera los valores o abonase la diferencia a favor del destinatario de las facturas, que era Watson Philatelics Ltd.
La retirada sistemática de valores filatélicos de FÓRUM para entregarlos al entramado de proveedores y volver a venderlos una y otra vez a esa misma entidad supuso un importante perjuicio económico para la sociedad, que se ha valorado en más de 213 millones de euros.
Por otro lado, los sellos realmente comprados a los proveedores reales se encarecían como consecuencia de hacerlos transitar por el entramado de proveedores aparentes, lo cual ha supuesto un perjuicio adicional valorado aproximadamente en 18,6 millones de euros.
5. Durante esta etapa comenzó a operar Premium Stamp Brokers Limited, sociedad británica que no participó en el “circuito de redistribución”, sino que actuaba interponiéndose entre el proveedor real CRIMPEN y FÓRUM para detraer fondos de esta última entidad.
6. Tras el entramado de proveedores se encontraban Reinhard Amann y José Manuel Carlos Llorca Rodríguez. El primero de ellos es quien encargó la formación del entramado de proveedores a los profesionales que han constituido las sociedades, abierto las cuentas bancarias y realizado las tareas administrativas necesarias para mantener las cajas de sellos en circulación y mover el dinero. El Sr. Llorca Rodríguez estaba desde el principio tras las sociedades que realizaron la internacionalización de los proveedores interpuestos. Además, trataba directamente con la dirección de FÓRUM y también con algunos de los proveedores reales. En los apartados siguientes se justifican las anteriores afirmaciones. El apartado 3 se dedica a describir a las empresas de servicios y profesionales del
279 El apartado 4 explica el papel jugado por CREATIVE, ATRIO y STAMPS COLLECTORS en el circuito de redistribución. Los apartados 5, 6 y 7 identifican a las sociedades del entramado de proveedores que participaron en el circuito de redistribución y a analizan su falta de estructura real y su modo de actuar a través de profesionales que se dedican al establecimiento de estructuras societarias internacionales. Primero quedan identificadas las sociedades que recibían los sellos desde España, luego las que los redistribuían a los proveedores aparentes y finalmente estos últimos.
El apartado 8 explica el otro circuito por el que pasaban los sellos: de los proveedores reales a FÓRUM a través del entramado de proveedores aparentes. Este apartado tiene como finalidad indicar que el entramado de proveedores aparentes, en este circuito, sólo suponía un encarecimiento artificial de la mercancía, ya que no jugaba un papel de intermediación comercial entre los proveedores reales y FÓRUM. Se resalta también la importancia del papel que jugó el Sr. Llorca Rodríguez en la operativa del entramado de proveedores.
El apartado 9 describe la forma de actuar del entramado de proveedores, con expresa indicación de la información que ha permitido conocer los movimientos de la mercancía.
El apartado 10 resume las conclusiones sobre el entramado de proveedores y explica los cálculos realizados acerca de la magnitud de los fondos detraídos de FÓRUM, tanto mediante el “circuito de redistribución” como por el encarecimiento de la mercancía de los proveedores reales. El apartado 11 explica los datos conocidos y analizados sobre el destino del dinero que transitaba por el entramado de proveedores.
El apartado 12 se dedica a explicar la función de Premium Stamp Brokers Limited como proveedor interpuesto.
Por ultimo, el apartado 13 explica otras operaciones producidas durante la etapa del “circuito de redistribución”, aunque no directamente relacionadas con el mismo. Estas operaciones ponen de manifiesto que el señor Llorca Rodríguez utilizaba otros medios para retirar dinero de FÓRUM, además del entramado de proveedores, y que parte del dinero que transitaba por el mismo se destinaba a operaciones inmobiliarias.
3. Personas y entidades que colaboraron en el establecimiento y gestión del entramado societario del “circuito de redistribución”.
Como ya se indicó en el apartado dedicado a los “proveedores europeos” las sedes donde radican los domicilios de los proveedores aparentes, sus socios y proveedores de segundo nivel corresponden a despachos de profesionales dedicados a prestar servicios de gestión y de “oficinas virtuales”.
3.1. Marrache & Co.473
Marrache & Co. era un despacho de abogados de Gibraltar, especializado en
derecho de sociedades y con oficinas en Londres, Cádiz (Sotogrande), Lisboa, Praga y Luxemburgo. Este despacho trabajaba en conexión con la empresa de servicios Gibland Secretarial Services Limited y otras sociedades vinculadas, dedicadas a la constitución de sociedades en paraísos fiscales, a la gestión y domiciliación de las mismas, a la aportación de accionistas aparentes, gerentes y secretarios, a la llevanza de contabilidades y cumplimiento de los requisitos registrales, etc. Por otro lado, la empresa inmobiliaria vinculada al despacho era
Cannon Real State. Los miembros fundadores del despacho y las sociedades
vinculadas que prestaban servicios financieros bajo licencia del órgano de supervisión financiera de Gibraltar (Financial Services Commission) perdieron en febrero del año 2010 la licencia para operar en el campo de los servicios fiduciarios y de inversión como consecuencia de importantes y persistentes incumplimientos de la legislación de servicios financieros de Gibraltar474. Las oficinas de Gibland Secretarial Services Limited fueron cerradas en octubre del mismo año.
Las sociedades vinculadas al despacho actuaron como primeros accionistas y secretario de Watson Philatelics Ltd., que tenía su domicilio en las oficinas de estas entidades. Este bufete participó también en la constitución y gestión de las otras sociedades gibraltareñas dedicadas a la redistribución de sellos: Barstow Intenational Ltd. y Philateliehandel International Ltd. La mercancía remitida por Ángel Tejero a Gibraltar iba dirigida al domicilio de la inmobiliaria Cannon Real State.
281 3.2. Intertreuhand Aktiengesellschaft.475
Intertreuhand AG es una sociedad registrada en Liechtenstein, con domicilio en
Schaan, Landstrasse 161-163476. La sociedad se dedica al negocio fiduciario y gestiona un hotel para ejecutivos en donde radica también su sede. Su publicidad hace hincapié en que presenta soluciones “a la medida” para clientes sofisticados, soluciones que puede crear, hacer efectivas y mantener gracias a una eficiente red internacional de profesionales. Esta entidad presta servicios fiduciarios, de gestión de activos, de asesoría fiscal, de contabilidad y de auditoría. Su principal ejecutivo y fundador es Werner Walser y la directora ejecutiva Monika Varga.
La sociedad ha prestado servicios a varias empresas del entramado de proveedores de FÓRUM y especialmente a PHI Philatelie Handel Iternational AG, que se encontraba domiciliada en las oficinas de Intertreuhand AG y que funcionaba con los medios que esta última le proporcionaba. Además, Monika Varga ha actuado como administradora y accionista de Philateliehandel International Ltd. de Gibraltar, el principal proveedor de segundo y tercer nivel del entramado de proveedores de FÓRUM, por cuyas cuentas ha transitado una parte importante del dinero que pagaba esa entidad al entramado de proveedores. Además, sus oficinas han sido usadas por Reinhard Amann para recibir correspondencia. El banco de Liechtenstein VP Bank remitía a esas oficinas las comunicaciones dirigidas a Delvetion Inc., a nombre de la sociedad Atan AG477 y a la atención de Reinhard Amann.
3.3. El despacho Insad, Jean François St-Lauren y Gerli & Co SC.
La firma Insad478 es un despacho especializado en la constitución y administración de sociedades fiduciarias en diversos países y especialmente en paraísos fiscales, con oficinas en Suiza, Estados Unidos de América, Canadá y Panamá. Su fundador es Jean Gaston Bernard Renard, conocido como Jean Renard, que posee
475
Información obtenida del registro de Liechtenstein, de la “Autoridad del Mercado Financiero” de ese pías, de la publicidad de la firma en Internet y de la base de datos Amadeus. Anexo PR4-02.
476
En el registro aparece como domicilio el número 161 (a cargo del Dr. Werner Walser), aunque en la documentación de la autoridad financiera, en la inscripción registral de PHI Philatelie Handel International AG y en su publicidad en Internet aparece el número 163.
477
Información del registro de Liechtenstein en el Anexo PR4-72. Las comunicaciones pueden verse en la Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Liechtenstein de 03-11-2010, Tomo 1, a partir del folio 162, Tomo 4, a partir del folio 1.339 u Tomo 5, a partir del folio 1.449.
478
Información de la publicidad de la empresa en Internet, del registro del Reino Unido, del registro de Suiza y de la base de datos Amadeus. Anexo PR4-03. Declaración en el procedimiento del Sr. Renard, Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 01-02-2011, folio 100 y siguientes (traducción).
participación en las diferentes sociedades que con el nombre Insad operan por todo el mundo. En Canadá el despacho ha utilizado los servicios de Jean-François
St-Laurent479 y en Panamá sus oficinas coinciden con las del abogado Ismael Gerli Champsaur, que opera a través de la firma Gerli&Co,SC480.
Estos profesionales han colaborado en la constitución de un entramado societario tras el que se ocultaban las personas que controlaban el circuito de redistribución. Por un lado, por encargo de Reinhard Amann han aportado las sociedades que actuaron como socios y proveedores de Watson Philatelics Limited y por otro lado, constituyeron algunas sociedades que proveían al circuito de redistribución, en este caso por encargo de Jesús Sánchez Rodríguez. Es decir, han participado en el establecimiento de la estructura societaria del cliente (Watson Philatelics Limited) de las sociedades españolas (ATRIO, CREATIVE, STAMP COLLECTORS) que se encargaban de poner de nuevo en el circuito los sellos que eran detraídos de FÓRUM y también han participado en la constitución de importantes proveedores de las mismas sociedades (Primadart). De este modo, Jean-François St-Laurent era administrador de las sociedades de Reinhard Amann que recibían el dinero de FÓRUM a través de los proveedores interpuestos y que entregaban parte del mismo a las entidades de Ángel Tejero y a Stamp Brokers Limited y al mismo tiempo era administrador de sociedades de Jesús Sánchez481 que recibían el dinero de estas
últimas.
A continuación se muestran esquemáticamente algunas de las relaciones de estos profesionales con el entramado de proveedores del circuito de redistribución482.
479
Amplia información sobre el señor St-Laurent facilitada por las autoridades canadienses se encuentra en la Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Canadá de 06-08-2007. El Sr. St-Laurent fue denunciado por un banco canadiense por la realización de transacciones sospechosas y es objeto en ese país de investigaciones policiales como consecuencia de fraudes cometidos por sus clientes en diversos países. También aporta información la declaración en la causa del Sr. St-Laurent, Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 01-06-2010, folio 185 y siguientes.
480
283
* Según la documentación incautada a José Ramón Iglesias Fernández, Gestion Pilmington SA perteneció en algún momento a Euro American Holding SA, sociedad suiza, domiciliada en Ginebra y administrada por Thierry Ullman, que actuaba por cuenta de Reinhard Amann.
Administrador G. Pilmington Domicilio INSAD SA Watson Philatelics Ltd.
Barstow International Ltd.
Philateliehandel International Ltd.
(de Reinhard Amann)
Gibraltar
Primadart Corporation Sucursal de Genève
(de Jesús Sánchez) Director : Thierry Ullman
Suiza
Primadart SA Sucursal de Genève (de Jesús Sánchez) Director : Jean Renard
Suiza
Creative Investments SL Atrio Collections SL Stamp Collectors SL (de Ángel Tejero y Abelardo Elena)
Madrid
Stamp Brokers Limited (Christopher John Harniman)
Londres PROVEEDORES APARENTES FÓRUM FILATÉLICO D in er o D in er o (2003-2006) (2000-2003) (2003-2006) (2003-2006) (2003-2005)
Administrador y domicilio Jean-François St-Laurent Gestion Pilmington SA
(de Reinhard Amann)
Québec Canada
Primadart Corporation (de Jesús Sánchez)
Québec Canada
Primadart SA (de Jesús Sánchez)
Québec Canada Pertenece a INSAD Ltd. Constituidas y gestionadas por Gerli & Co, SC
Navflex Holdings SA Panamá
Valencia Finance & Investments SA (de Jesús Sánchez)
Panamá Cornell Bruxham Ltd. Reino Unido D in er o D in er o D in er o D in er o ()
3.4. BC Business Centrum.483
B.C. Business Centrum Ltd. es una empresa británica especializada en la
constitución de sociedades en paraísos fiscales y en el Reino Unido, así como en la prestación de servicios de “oficina virtual” y en la prestación de cualquier servicio necesario para el mantenimiento de las sociedades. Esta firma puede ser contactada en la página Web “www.offshore-formations.com” y tiene sus oficinas en Londres, 788-790 Finchley Road. En su publicidad afirma que, con independencia del lugar en el que se domicilie la entidad del cliente, para asegurar la máxima confidencialidad, proporcionan accionistas y administradores aparentes, los cuales realizan declaraciones que aseguran el mantenimiento del control real de la compañía por parte del beneficiario de la misma. Además, y aunque las sociedades estén domiciliadas en paraísos fiscales, se ofrece simular que la sociedad es una compañía “normal” registrada en el Reino Unido mediante el uso de la dirección postal de Business Centre en Londres (junto a direcciones de correo electrónico y líneas de teléfono y fax), remitiéndose inmediatamente donde proceda la correspondencia y comunicaciones recibidas.
La firma opera a través, entre otras, de las sociedades B.C. Business Centrum Limited, Centrum Secretaries Limited, Temple Secretaries Limited, Company Directors Limited y Company Nominees Limited . Esta empresa es propiedad del ciudadano británico David Pearlman, que administra también las mencionadas sociedades y para ella trabaja igualmente Mary Stephen484. Estas dos personas son y han sido administradores de numerosas sociedades485.
B.C. Business Centrum participó en la constitución o gestión de las sociedades matrices británicas de los dos proveedores franceses de FÓRUM: International Development European Company Ltd. (matriz de Eurinter & Trading France SARL), cuyo administrador fue Temple Secretaries Ltd.486 y Jansens & Ferrier Limited (matriz de Jansens & Ferrier SARL), que tuvo a Mary Stephen como administradora. David Pearlman y Mary Stephen no sólo actuaron como administradores y gestionaron la actividad de Jansens & Ferrier y Celtshield Limited (su proveedor) por
285 encargo de Reinhard Amann, sino que también actuaron como propietarios aparentes de dichas entidades.
Además, esta firma participó en el establecimiento de otras sociedades vinculadas con FÓRUM y con José Manuel Carlos Llorca Rodríguez: Bridestones Limited487; Timeview Properties Ltd.488; Stormpace Ltd. y Mastertrade Ltd. (fundadoras de Inversiones Filatélicas Europeas SL489) y Cantron Limited490. Es decir, el Sr. Llorca Rodríguez era cliente habitual del despacho.
3.5. Christopher John Harniman.
Christopher John Harniman es un ciudadano británico que se dedica a la
consultoría y prestación de servicios contables, así como a la gestión inmobiliaria. El Sr. Harniman es propietario, entre otras empresas a través de las cuales factura sus servicios, de la sociedad británica Management Accountants Limited, constituida en el año 1983 y dedica a la prestación de servicios contables. Desde el año 2009 participa, junto con otros socios, en la sociedad británica Preside Limited, que presta servicios de gestión inmobiliaria y otros servicios conexos491.
José Manuel Carlos Llorca Rodríguez actuó a través de la sociedad European Accountancy & Legal Services Ltd., cuya oficina de representación en Londres se situaba, al menos desde 1993, en el número 1 de Hinde Street492. Christopher Harniman opera desde esa misma dirección, a la que Management Accountants Ltd. trasladó su sede en octubre de 1995. En noviembre del año 2004 el Sr. Harniman constituyó con un capital de 1£ la sociedad Consultancy & Legal Services
487
Sociedad que era titular y administraba Jesús Fernández Prada SL, propietaria a su vez de un importante paquete de acciones de FÓRUM. Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 26-07-2006, Tomo 3, folio 615 y siguientes
488
Pieza Documental 3 (A), Planta 5ª, Habitación 4, caja 1. Esta sociedad fue participada por FÓRUM en un 18,86% (Pieza Principal, Tomo 153, folio 47.443), pero a la Administración Concursal le ha resultado imposible contactar con ella.
489
Pieza Principal, Tomo 156, folio 48.674. La sociedad española tenía domicilio en Málaga, en oficinas del Sr. Llorca Rodríguez y era administrada por un familiar suyo.
490
Sociedad que fue creada por BC Business Centrum y participada por el Señor Llorca Rodríguez con el seudónimo de Simon York. Pieza Ballena Blanca, Tomo 10, folio 3.206 y siguientes.
491
Información de la publicidad de las empresas en Internet y del registro del Reino Unido. Anexo PR4-06.
492
Sociedad mencionada en el apartado de este informe dedicado a los “proveedores irlandeses”. En el año 1992 el Sr. Llorca constituyó en España, a través de Waterloo Management Services Limited, una sociedad dedicada al asesoramiento contable y fiscal, con el nombre de “European Accountancy And Legal Services Sociedad Limitada” y domicilio en Barcelona, Calle Gerona, 25 (Anexo PR1-03). En abril de 1995 se constituyó en Irlanda la sociedad “European Accountancy & Legal Services Limited” (Anexo PR2-34), con un domicilio coincidente con el de otras sociedades del entramado irlandés, la cual fue disuelta en agosto del año 2000.
Limited493, que se domicilió en la misma dirección, declaró estar inactiva en el registro del Reino Unido y se disolvió en el mes de agosto del año 2010494.
Christopher Harniman promovió la constitución de la sociedad Stamp Brokers
Limited495 y luego gestionó la misma, siendo su administrador legal y propietario, aunque resulta evidente, por el papel jugado por dicha sociedad en el circuito de redistribución, que actuó siguiendo instrucciones de quienes controlaban dicho circuito: José Manuel Carlos Llorca Rodríguez y Reinhard Amann.
El Sr. Harniman es también administrador de la sociedad alemana PHILEX - Verlag
und Briefmarkenhandlung GmbH, propietaria de los catálogos filatélicos PHILEX.
Francisco Briones Nieto fue quien promovió la constitución de esa entidad cuando iba a adquirir la empresa editora de los catálogos, para lo cual utilizó una estructura societaria opaca, que incluía una sociedad británica y un Trust de Gibraltar496.
3.6. Otras empresas de servicios que trabajaron para los proveedores que operaron durante el “circuito de redistribución”, sus socios o proveedores de segundo nivel.
Advisers Associates DFK Accountants497 es un despacho belga de contables y
asesores fiscales cuya administradora era Loucette Schouffler. Desde marzo de 2004 participó en la gestión cotidiana de Van Overijse Sprl, incluida la de sus cuentas bancarias y le presto sus oficinas en Avenue des Cerisiers (Kerselarenlaan) 15 de Bruselas498.
Patton, Moreno & Asvat499 es un bufete panameño que desde sus oficinas en
Nassau, Bahamas prestó servicios de domiciliación a Tele Trading Inc., primer socio y administrador de Watson Philatelics Ltd.
Overseas Management Company Group500 es una firma panameña especializada
493
A través de la firma “Waterlow Legal & Company Services”, dedicada a la constitución de sociedades y prestación de servicios de “oficina virtual”. Anexo .PR4-07.
494
Información del registro del Reino Unido. Anexo PR4-08.
495
También promovió la constitución de su filial Stamp Ventures Limited.
496
Amplia información sobre la operación puede encontrarse en la Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 26-07-2006, Tomo 2.
497
Información obtenida de Internet y de la base de datos Amadeus. Anexo PR4-09.
498
287 en la constitución de sociedades y en prestación de servicios de “oficina virtual” que a través de su filial en las Islas Vírgenes Británicas (Overseas Management Company Trust (B.V.I.) Ltd.) prestó servicios de domiciliación a la sociedad Big Holdings Inc., que fue accionista de Watson Philatelics Ltd. y administrador de Barstow International Limited, Durrell Enterprises Limited, Philateliehandel International Ltd. y Crystal City Limited.
Morgan & Morgan es un despacho de abogados panameño con oficinas
internacionales que también presta servicios fiduciarios. La empresa MMG Panazur
LTD SA, perteneciente a este despacho, prestó servicios a Barstow International
SA501. Este despacho constituyó y fue agente residente en las Bahamas de Barstow International SA a través de Morymor Trust Corporation Limited (en la actualidad MMG Bahamas Limited).
Noble Trust es un despacho de Rotterdam, Holanda, que opera también en
Luxemburgo y que está especializado en constitución de empresas fiduciarias holandesa. Participó, a través de la sociedad Noble Management BV en la gestión de Teel Verzameling BV, a la que prestó servicios administrativos y de domiciliación, aportando también los administradores a la sociedad. El administrador de Noble Management BV era Redmond Patrick John Schley, ciudadano de origen británico. También fue apoderada de esta entidad Bianca Hoogeveen, persona que actuó como contacto de Teel Verzameling BV con FÓRUM502.
Quick Access Formations Plc y Trident Trust son dos firmas especializadas en
constitución de sociedades en todo el mundo y en prestar servicios de “oficina virtual” y de socios y administradores aparentes. Son los dos despachos que actuaron aportando socios, administradores y secretarios a la sociedad J. Arthur Limited, socio de Teel Verzameling BV durante su periodo de actividad como
a Gibraltar de 26-05-2009, folio 272 y siguientes (Durrell Enterprises Ltd.), Comisión Rogatoria a Gibraltar de 03-11-2010, folio 107 (Crystal City Ltd.), folios 179 y 185 (Philateliehandel International Ltd.) y folio 195 (domicilio de Big Holdings Inc.)
501
Información de la publicidad de la firma en Internet y del registro de Panamá incorporada al Anexo PR4-12. Reinhard Amann pagó desde las cuentas de Delvetion Inc. en el VP Bank de Liechtenstein diversas facturas a Panazur Inc (anterior nombre de la empresa MMG Panazur Ltd. SA), sociedad perteneciente a Morgan & Morgan, despacho jurídico de Panamá, por el concepto de Barstow. En particular, pagó 1.050 $ el 10 de marzo de 2003 por el concepto “BARSTOW INT.” (Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Liechtenstein de 03-11-2010, Tomo 4, folio 1.364).
502
Información de la publicidad de la firma en Internet, de la base de datos Amadeus (Anexo PR4-13) y del registro mercantil de Holanda (Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Holanda de 07-05-2007, folio 353 y siguientes)
proveedor de FÓRUM503.
Oxford Tax Solutions es una firma con sede en Chipre y establecimiento en otros
países, entre ellos el Reino Unido, especializada en la planificación fiscal internacional, en la constitución de sociedades en paraísos fiscales y en el establecimiento de estructuras fiduciarias. El bufete está regentado por Athos Fouttis y opera en la actualidad a través de la sociedad Oxford Management Ltd. Prestó servicios a Tayline Limited, sociedad a la que se canalizó el dinero pagado por FÓRUM por las últimas facturas emitidas por Teel Verzameling BV504.
ATU General Trust (BVI) Limited es una sociedad domiciliada en las Islas
Vírgenes Británicas perteneciente al grupo del VP Bank de Liechtenstein505. Esta entidad prestó servicios fiduciarios a las entidades Delvetion Inc., Vortex Capital Inc. y Stanton Capital Holdings, que recibieron dinero del “circuito de redistribución”. De este modo, el banco de Liechtenstein no sólo abrió las cuentas por las que transitaba el dinero procedente de FÓRUM, sino que también colaboró en la estructura societaria que permitió ocultar a quienes manejaban los fondos.
Waterlow Legal & Company Services506 es una firma británica dedicada a la
constitución de sociedades en el Reino Unido y en paraísos fiscales y a la prestación de servicios de “oficina virtual” y servicios inmobiliarios. Opera a través de las sociedades Waterlow Secretaries Limited y Waterlow Nominees Limited, que participaron en la constitución de Stamp Brokers Limited, Stamp Ventures Limited y Consultancy & Legal Services Limited.
3.7. Socios y administradores de los proveedores aparentes.
Los socios y administradores de los proveedores aparentes son igualmente profesionales.
Graham, Smith & Partners BV era un despacho dedicado a la asesoría fiscal
internacional y a la auditoría y que forma parte de redes de profesionales, residentes en todo el mundo, dedicados a la prestación de servicios financieros que incluyen el establecimiento de negocios y estructuras empresariales internacionales. Su director era John Howard Graham, ciudadano británico residente en Holanda, que actuó
289 como administrador de Wec Nederland BV desde agosto de 2001. Además, en noviembre de 2004 el domicilio de WEC Nederland BV se trasladó a las oficinas de este despacho.
Graham, Smith & Partners, B.V. han sido dada de baja en el registro de comercio de Holanda. En el domicilio de Hemonystraat 11, Ámsterdam, siguen figurando sociedades vinculadas a Graham, Smith & Partners (que todavía utiliza ese nombre comercial) y se encuentra domiciliada la sociedad Stichting Graham, Smith & Partners Trust.507
Por otro lado, existe una clara vinculación entre este despacho de Amsterdam y James Walfenzao, directivo de Corporate Agents Group (Corpag Group) de las Antillas Holandesas508, que gestionó a las sociedades matrices de Wec Nederland BV. James Walfenzao y John Howard Graham eran miembros (presidente y tesorero, respectivamente) del comité Ejecutivo de la “Transnational Taxation Network”, asociación multidisciplinaria de expertos profesionales en el terreno de impuestos, auditoría y fondos de inversiones, constituida en 1989 como asociación suiza y que tiene como objetivo informar y mantener contactos con expertos de diversos países.
El Grupo Amicorp509 es una firma especializada en la constitución de estructuras fiduciarias que tiene oficinas por todo el mundo. Desde su sede en las Antillas holandesas proporcionó los socios aparentes de Teel Verzameling BV.
EBS (Executive Business Services) Management Company SA510 es una firma
suiza, domiciliada en Ginebra, dedicada a la constitución de sociedades en Suiza y en paraísos fiscales, a la domiciliación y gestión de dichas sociedades, a la prestación de servicios de “oficina virtual” y a la prestación de servicios fiduciarios. Su propietario es el ciudadano suizo Roland Jakober, que fue administrador y liquidador de Interalliance SA, uno de los proveedores suizos de FÓRUM.
Federico De Vittori SA511 era una empresa fiduciaria de Suiza, con domicilio en
507
Información de la publicidad de la firma en Internet, del registro de Holanda y del Institute of
Chartered Accountants of England and Wales (Anexo PR4-17).
508
Mencionado en el apartado de este informe dedicado a los “proveedores europeos”. Anexo PR3-07.
509
Información de la publicidad de la firma en Internet y de la base de datos Amadeus. Anexo PR4-18.
510
Información de la publicidad de la firma en Internet y del registro de Ginebra. Anexo PR4-19.
511
La empresa posee oficinas en Marbella, Málaga y opera a través de la sociedad Federico De Vittori SL. El Sr. De Vittori es también representante de varias sociedades, para lo cual tiene dos
