Las sociedades que se interponían en el entramado de proveedores

Entre las sociedades que recibían los sellos de los proveedores reales y del circuito de redistribución y las sociedades que actuaban como proveedores aparentes de FÓRUM se interponían otras, que actuaban centralizando los flujos de dinero que llegaban a los proveedores aparentes procedentes de FÓRUM y que en ocasiones desviaban el dinero hacía otras actividades. Nos referiremos a continuación a las más importantes, que mostramos en el siguiente esquema. Además, algunos proveedores aparentes tenían proveedores aparentes de segundo nivel, a los que nos referiremos en el próximo apartado.

ENTRAMADO DE PROVEEDORES

PROVEEDORES APARENTES:

• Eurinter & Trading ● WEC Nederland ● Van Overijse

• Teel Verzameling ● Jansens & Ferrier ● Eurowert

• Interalliance

(Francia / Holanda / Bélgica / Suiza) SOCIEDADES QUE RECIBEN LOS SELLOS: Watson Philatelics Ltd. / Stamp Brokers Ltd.

(Gibraltar / Reino Unido)

PROVEEDORES SEGUNDO NIVEL:

• Zurimatt ● Veraneio Trading

• Artema ● Celtshield

(Suiza / Islas Vírgenes Británicas / Israel / Reino Unido)

SOCIEDADES INTERPUESTAS:

• Barstow International / Durrell Enterprises

• Philatelie Handel International

• Riberi & Rossi / Delvetion

• Torcul

(Gibraltar / Bahamas / Liechtenstein / Delaware / Islas Vírgenes Británicas/ Andorra)

6.1. Barstow International Limited y Durrell Enterprises Limited.⁵⁴¹

Barstow International Limited es una sociedad gibraltareña constituida el 18 de

julio de 2002 con un capital de 5.000 libras esterlinas dividido en el mismo número de acciones de una libra. Su constitución fue realizada por el bufete Marrache & Co.⁵⁴² y actuaron como promotores y secretario las mismas sociedades mencionadas en relación con Watson Philatelics Ltd., las cuales prestaban también su sede.

Su accionista único fue la sociedad canadiense Gestion Pilmington SA, que también fue su administrador desde el día posterior a su constitución. Previamente, había sido administrador la sociedad Big Holdings Inc., de las Islas Vírgenes Británicas. La sociedad utilizaba los mismos locales que Watson Philatelics Ltd. y Durrell Enterprises Ltd⁵⁴³.

La sociedad no depositó cuentas anuales en el registro mercantil y fue disuelta el 14 de agosto de 2006.

Tras la sociedad actuaron José Manuel Carlos Llorca Rodríguez y Reinhard Amann⁵⁴⁴.

Barstow International Limited tenía un objeto social amplísimo, que incluía actividades comerciales, de inversión o financieras. En realidad, su principal misión fue participar en el “circuito de redistribución”. Según declaración de Juan Miguel García Gómez, la mercancía era recibida en Gibraltar a nombre de Watson Philatelics Ltd. y se reenviaba a Inglaterra, normalmente a nombre de Barstow International Limited. Los fondos de FÓRUM procedentes de los proveedores

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Información obtenida del registro de sociedades de Gibraltar incorporada al Anexo PR4-38 y de la Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 07-05-2007, Tomo 18, folio 7.514 y siguientes y Tomo 19, folio 7.848 y siguientes (traducción).

542

Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 07-05-2007, Tomo 18, folio 7.559 y siguientes.

543

Así figura en la correspondencia que remitía Credit Suisse. Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 07-05-2007, Tomo 18.

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301 aparentes transitaban por las cuentas de esta entidad en sentido contrario. Como lo que pagaba FÓRUM por la mercancía que recibía del circuito de redistribución era mucho más de lo que se pagaba a las sociedades de Ángel Tejero que sacaban los sellos de FÓRUM, parece que esta sociedad generaba unos importantes excedentes, una vez descontados los márgenes que se iban quedando en los proveedores aparentes para cubrir sus gastos operativos y de transporte. Esos excedentes eran transferidos a la entidad Durrell Enterprises Limited.

Barstow International SA es una sociedad de las Bahamas constituida el 4 de

enero de 1999 por la firma Morymor Trust Corporation Limited, en cuya sede tenía el domicilio y que actuaba como agente residente en la Bahamas. El capital de la sociedad era de 10.000 $, dividido en el mismo número de acciones al portador. Su administrador era Reinhard Amann. Barstow International SA emitió facturas a cargo de Veraneio Trading SA en las que indicaba el mismo domicilio en Gibraltar que Barstow International Limited⁵⁴⁵ y tenía cuenta abierta en el Banco Atlántico (Gibraltar) Ltd., en la actualidad EFG Bank (Gibraltar) Ltd., cuyo beneficiario era el Sr. Amann⁵⁴⁶.

Durrell Enterprises Limited⁵⁴⁷ era una sociedad constituida el 7 de marzo de 2002

en Gibraltar, cuya actividad consistía en la tenencia de participaciones en otras empresas con el único objeto de invertir los excedentes de Barstow International Limited, de la cual recibía los fondos. Su administrador era la sociedad Big Holdings Inc., cuyo beneficiario era Onslow Trust⁵⁴⁸, que tenía como fundador y beneficiario a José Manuel Carlos Llorca Rodríguez. Esa misma persona era el beneficiario de la cuenta abierta por la sociedad en el Barclays Bank de Gibraltar⁵⁴⁹.

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Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 26-05-2009, Tomo 1, folio 361 y siguientes.

546

Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Gibraltar de 03-11-2010, folio 65.

547

Información obtenida del registro de Gibraltar (Anexo PR4-38B) y de la Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Gibraltar de 26-05-2009, folio 117 y siguientes.

548

En Liechtenstein figuraba inscrita una entidad con ese nombre que se dio de baja en abril de 2006, en fechas muy cercanas a la disolución de Durrell Enterprises Limited (marzo de 2006). Información del registro de Liechtenstein incorporada al Anexo PR4-39.

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Según la documentación bancaria (Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Gibraltar de 26-05-2009, folio 144 y siguientes) la correspondencia de Durrell Enterprises Ltd. era remitida a una entidad denominada Worldwide Administration Services Limited, con domicilio coincidente con el de Watson Philatelics Ltd. que figura en las facturas de Samphire Cargo Limited: Unit R25A, Ragged Staff Wharf (Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria al Reino Unido 26-05-09, Tomo 2). El mismo domicilio aparece en las facturas de CRIMPEN a Watson Philatelics Ltd. (Pieza Documental 10). Worldwide Administration Services Limited está constituida en Gibraltar como consta en el Anexo PR4-68.

6.2. Philateliehandel International Limited.⁵⁵⁰

Philateliehandel International Limited era una sociedad gibraltareña constituida el

18 de julio de 2002 con un capital de 5.000 libras esterlinas dividido en el mismo número de acciones de una libra. Su constitución fue realizada por el bufete Marrache & Co.⁵⁵¹ al mismo tiempo que la de Barstow International Limited, por lo que sus números de registro son sucesivos. Actuaron como promotores y secretario las mismas sociedades mencionadas en relación con Watson Philatelics Ltd. y Barstow International Limited, las cuales prestaban también su sede a esta entidad. Su accionista único fue la sociedad canadiense Gestion Pilmington SA⁵⁵², que también fue su administrador desde el día posterior a su constitución hasta el 3 de junio de 2005. Su primer administrador había sido la sociedad Big Holdings Inc., de las Islas Vírgenes Británicas.

La sociedad no depositó cuentas anuales en el registro mercantil y fue disuelta el 14 de agosto de 2006, en la misma fecha que Barstow International Ltd.

En realidad la compañía operaba desde Liechtenstein. El 24 de noviembre de 2003 fue nombrada administradora Monika Maria Varga, ciudadana austriaca con residencia en Liechtenstein que trabaja para la empresa fiduciaria Intertreuhand AG. Esta señora aparece también como el último accionista único de la sociedad registrado en Gibraltar.

Como se ha mencionado, el primer administrador de la entidad fue una sociedad vinculada a José Manuel Carlos Llorca Rodríguez. El beneficiario de las cuentas abiertas por la sociedad en Credit Suisse en julio de 2004 es Reinhard Amann. Philateliehandel International Limited tenía un objeto social amplísimo, que incluía actividades comerciales, de inversión o financieras. En realidad, su principal misión fue participar en el “circuito de redistribución” como proveedor interpuesto que canalizaba el dinero pagado por FÓRUM a los proveedores aparentes hacía Barstow International Ltd. y Watson Philatelics Ltd. Actuó canalizando fondos que procedían de Wec Nederland BV, Eurinter & Trading France SARL (a través de

303 Zurimatt AG), Eurowert SA e Interalliance SA. En los últimos años de actividad transfirió los fondos recibidos hacia sociedades controladas por Jesús Sánchez Rodríguez.

PHI Philatelie Handel International Aktiengesellschaft es una sociedad anónima

de Liechtenstein, constituida el 1 de octubre de 2004 y con domicilio en la sede de la firma fiduciaria Intertreuhand AG. Entró en liquidación en julio del año 2008. Su nombre es muy similar al de la sociedad de Gibraltar, aunque contiene el prefijo PHI y se separa Philateliehandel en Philatelie y Handel.

Philatelie Handel International Ltd. es una sociedad inscrita en el estado

norteamericano de Delaware el 9 de febrero de 2001. Su nombre es igual que el de la sociedad de Gibraltar, salvo por la separación entre Philatelie y Handel.

Quienes controlaban estas sociedades utilizaban de forma ambigua los tres nombres. La mayor parte de los documentos impresos, particularmente las facturas emitidas, indicaban la denominación de la sociedad de Delaware, sin embargo los albaranes que acompañaban a las facturas se referían frecuentemente a la sociedad de Liechtenstein. En ocasiones también facturaba esta última con su nombre completo, auque los importes de unas y otras facturas se cobraban en la misma cuenta bancaria. El domicilio que se indicaba era generalmente el de Liechtenstein. En las páginas siguientes se muestran algunos de los documentos. Por ejemplo, la factura del envío I-15, con el nombre de la sociedad de Delaware y la dirección de la sociedad de Liechtenstein, ingresada en una cuenta de la sociedad de Gibraltar⁵⁵³.

O las facturas de los envíos I-54 e I-55, la primera con el nombre de la sociedad de Delaware y la segunda con el de la sociedad de Liechtenstein, ambas con la dirección y albaranes de esta última. Los importes de las dos facturas fueron ingresados en la misma cuenta del Barclays Bank Gibraltar abierta a nombre de la sociedad de Gibraltar⁵⁵⁴.

553

Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 07-05-2007, Tomo 04, folio 1.582 y Tomo 18, folio 7.466.

554

Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 07-05-2007, Tomo 05, folios 2.072 a 2.074 y 2.081 a 2.083.

307 6.3. Riberi & Rossi S.A.

Riberi & Rossi SA es una sociedad de las Islas Vírgenes Británicas⁵⁵⁵ que operaba

desde una oficina de representación en Suiza, situada en un edificio de oficinas denominado World Trade Center, que se encuentra en Agno, al lado del aeropuerto de Lugano. Tras esta sociedad se encuentra Reinhard Amann⁵⁵⁶. Las oficinas pertenecen a una empresa dedicada a servicios de “oficina virtual” llamada World Trade Centre Lugano SA⁵⁵⁷.

En el año 2003 empezó a actuar la sociedad británica Stamp Brokers Limited, que remitía parte de la mercancía a Watson Philatelics Ltd. en Gibraltar y otra parte a Riberi & Rossi SA. Esta última mercancía transitaba por la zona franca de diversos aeropuertos de Suiza, a cargo diferentes empresas de logística. En concreto, la mercancía que iba a recibir Wec Nederland BV pasaba por Zurich, la destinada a Interalliance SA se movía a través de Basilea y la dirigida a Eurowert SA hacía escala en Lugano.

A partir de noviembre de 2004, Stamp Brokers Ltd. comenzó a remitir mercancía a Ginebra a nombre de Riberi & Rossi SA, pero a cargo de Reiko Holdings SA, sociedad de Jesús Sánchez Rodríguez.

Riberi & Rossi SA está relacionada con otras sociedades que en ocasiones han operado en su nombre y tras las que también se encuentra Reinhard Amann. Se trata de las sociedades Delvetion Inc., de las Islas Vírgenes Británicas, Vortex Capital Inc. y Stanton Capital Holdings. Las tres entidades han recibido servicios de ATU General Trust (BVI) Ltd., sociedad perteneciente al grupo del VP Bank de Liechtenstein⁵⁵⁸.

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Así consta en las anotaciones realizadas en la cuenta de la sociedad Hureges Holding Corporation en el Banco Credit Suisse. Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 09-02-2009, Tomo 1, folio 366 y siguientes.

556

En marzo de 2005, el Sr. Amann pagó desde la cuenta de Delvetion Inc. en el VP Bank de Liechtenstein una factura de 950 $ a Panazur Inc, sociedad perteneciente a Morgan & Morgan, despacho jurídico de Panamá, por el concepto de Riberi & Rossi. En ese mismo mes y en la misma cuenta recibió un giro postal realizado por el World Trade Center de Lugano donde Riberi & Rossi tenía su sede operativa; el concepto del cobro es la devolución de una garantía. (Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Liechtenstein de 03-11-2010, Tomo 4, folios 1.274 y 1.261). En el sumario consta una carta de Riberi & Rossi SA de 17 de enero de 2005 dirigida a Hureges Holding Corporation en la que se deja constancia de determinados acuerdos comerciales entre ambas sociedades. La carta lleva la firma del Sr. Amann e indica la dirección de Agno antes mencionada. (Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 09-02-2009, Tomo 1, folio 520).

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Información de la publicidad de la empresa en Internet. Anexo PR4-41.

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Así lo demuestran los varios pagos realizados por Reinhard Amann, desde las cuentas de Delvetion Inc. en el mencionado banco a ATU Gereral Trust (BVI) Ltd. (Por ejemplo, los

Delvetion Inc. es una sociedad de las Islas Vírgenes Británicas, con domicilio en

3076 Sir Francis Drake’s Higway, P.O. Box 3463, Road Town, Tortola, sede de la entidad ATU General Trust (BVI) Ltd⁵⁵⁹. Delvetion Inc. operaba también desde una dirección de Londres dedicada a la prestación de servicios de “oficina virtual”⁵⁶⁰. El Sr. Amann recibía en las cuentas de Delvetion Inc. efectivo entregado por los proveedores aparentes (como Zurimatt AG⁵⁶¹ e Interalliance SA⁵⁶²) y de otras entidades del entramado de proveedores y pagaba los gastos de numerosas entidades de ese entramado, entre las que se encuentran las tres sociedades indicadas y Riberi & Rossi SA. Este modo de operar es indicativo de que en realidad el entramado de proveedores actuaba con caja única, para lo cual se transferían los fondos entre las distintas entidades a medida que iban siendo requeridos. Los pagos realizados por Interalliance SA ponen de relieve que se utiliza cualquier falsedad para justificar estas transferencias. En efecto, el acuerdo que dio lugar a los pagos fue supuestamente alcanzado por dos sociedades controladas por la misma persona: Reinhard Amann, aunque una de las entidades fuera representada por Roland Jakober⁵⁶³ y la otra por Ariane Schär⁵⁶⁴. De acuerdo con ese contrato, Interalliance SA pagó a Delvetion Inc. el 4,5% de sus compras de los años 2004 y 2005 (al menos 1.144.231,37 €) por el servicio de “investigación de mercado,

identificación de proveedores para el mercado filatélico”, servicio inútil para una

empresa que tenía un solo proveedor y un solo cliente y que facturaba casi exclusivamente mercancía procedente del propio FÓRUM, su supuesto cliente, mercancía que daba vueltas por el “circuito de redistribución”.

Vortex Capital Inc. es una entidad de nacionalidad desconocida, pero que indicaba

como domicilio el de ATU General Trust (BVI) Ltd., en las Islas Vírgenes Británicas y

documentados en la Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Liechtenstein de 03-11-2010, Tomo 5, folios 1.547 y 1.595).

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Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Liechtenstein de 03-11-2010, Tomo 1, folio 41. Información de la publicidad de la firma en Internet, Anexo PR4-16. Las oficinas de esta entidad estuvieron antes en otra dirección de la misma ciudad: 65, Main Street.

309 que tenía cuenta en el VP Bank de Liechtenstein, al igual que Delvetion Inc⁵⁶⁵.

Vortex Capital Inc. recibió de Delvetion Inc. pagos periódicos entre los años 1998 y 2001⁵⁶⁶ y también transferencias de proveedores aparentes de FÓRUM, como Eurowert SA, que le transfirió 700.012,96 € en mayo de 2005, poco antes de que esta sociedad cerrase su cuenta en el banco Dexia de Lugano⁵⁶⁷. A su vez, ese mismo mes Vortex Capital Inc. transfirió 508.500 € a la sociedad de las Islas Vírgenes Británicas Phila Trading Limited, propiedad de Antonio Málaga. Vortex Capital Inc. actuaba por cuenta de Riberi & Rossi SA, pagando unas facturas de compra de esta última entidad⁵⁶⁸.

6.4. Torcul SL.

Torcul SL es una sociedad constituida en Andorra en febrero del año 2004 y

disuelta en octubre del mismo año. Su capital era de 3.000 € y pertenecía a Carme Núñez Marcen (66,67%), ciudadana de Andorra, que actuó como “Administradora General” de la entidad y Susana Font Picañol (33,33%)⁵⁶⁹. Esta última venía actuando como secretaria en Londres de José Manuel Carlos Llorca Rodríguez desde la etapa de los “proveedores irlandeses” y aparecía como administradora de algunas sociedades, autorizada en cuentas bancarias y como persona que centralizaba en Londres la recepción de los recibís de mercancía emitidos por el Presidente de FÓRUM a favor de los mencionados proveedores. La Sra. Font Picañol abrió una cuenta en el banco Andbanc de Andorra y recibió un poder general para gestionar la entidad, que supuestamente se dedicó al comercio de sellos Europa CEPT.

La sociedad realizó sus compras (9 facturas) en los meses de marzo y abril del año 2004 a las sociedades de Ángel Tejero y Abelardo Elena y sus ventas lo fueron, hasta dónde se conoce, a la sociedad Watson Philatelics Limited⁵⁷⁰. En realidad, la mercancía no pasaba por Andorra, sino que se remitía directamente a Manchester a

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Como puede comprobarse en diversa documentación facilitada por el banco; por ejemplo la indicada en la nota siguiente.

566

Por ejemplo, los documentados en la Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Liechtenstein de 03-11-2010, Tomo 5, folios 1.460, 1.462, 1.478, 1.484, 1.488, 1.491, 1.494, 1.511, 1.519, 1.520 y 1.521.

567

Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 07-05-2007, Tomo 1, folio 221.

568

Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 05-06-2009, folio 70.

569

Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Andorra de 06-08-2007, folio 363 y siguientes.

570

Sólo se dispone de los datos de la cuenta de Andbanc, ya que la administradora y socia mayoritaria no disponía de documento alguno relacionado con la entidad. Por esa cuenta sólo se pagaron 5 facturas de compra y se recibieron los importes de cinco transferencias por ventas.

la atención del transportista habitual: Samphire Cargo Ltd. Las compras y ventas fueron pagadas y cobradas entre los meses de abril y junio del año 2004.

La sociedad cargaba aproximadamente un 10% de margen sobre las ventas, lo que le permitía cubrir gastos, que básicamente eran los de transporte y los servicios del abogado Joan Sansa Avinent, que participó en la constitución de la sociedad⁵⁷¹. El saldo final de la cuenta se transfirió al mencionado abogado.

Es decir, todo indica que Torcul SL es solamente un nombre tras el que actúa el Sr. Llorca Rodríguez y que se interpone temporalmente entre Watson Philatelics Limited y las sociedades de Ángel Tejero y Abelardo Elena⁵⁷². Unos meses antes, la mercancía que se retiraba de FÓRUM había comenzado a ser remitida directamente al Reino Unido (Stamp Brokers Limited) en lugar de pasar por Gibraltar. Con Torcul SL continúa esta forma de operar en cuanto al movimiento de la mercancía, aunque se mantiene como consignatario el que habitualmente operaba con Watson Philatelics Limited (Samphire Cargo Limited).