UNIVERSIDAD LAICA VICENTE ROCAFUERTE DE
GUAYAQUIL
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN
CARRERA DE COMERCIO EXTERIOR
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO EN
COMERCIO EXTERIOR
TEMA:
MANUAL DE OPERACIONES LOGÍSTICO PARA LA
IMPORTACIÓN DE MERCANCÍAS BAJO EL RÉGIMEN 10 DEL
AGENTE DE ADUANA NANCY SERRANO MOSQUERA.
TUTORA:
Econ. ASANZA VALENCIA MAYRA KARINA, Msg.
AUTORA:
GABRIELA MARIA RADA SERRANO
Guayaquil – Ecuador
REPOSITARIO NACIONAL EN CIENCIA Y TECNOLOGÍA FICHA DE REGISTRO DE TESIS
TÍTULO Y SUBTÍTULO: MANUAL DE OPERACIONES LOGÍSTICO PARA LA
IMPORTACIÓN DE MERCANCÍAS BAJO EL RÉGIMEN 10 DE LA AGENTE DE ADUANA NANCY SERRANO MOSQUERA
AUTORA:
GABRIELA MARÍA RADA SERRANO
REVISORES O TUTORES:
Econ. ASANZA VALENCIA MAYRA KARINA, Msg.
INSTITUCIÓN:
UNIVERSIDAD LAICA VICENTE ROCAFUERTE DE GUAYAQUIL
Grado obtenido:
INGENIERO EN COMERCIO EXTERIOR
FACULTAD: ADMINISTRACIÓN CARRERA: COMERCIO DEL EXTERIOR
FECHA DE PUBLICACIÓN: 2019 N. DE PAGS: 111
ÁREAS TEMÁTICAS: EDUCACION COMERCIAL Y ADMINISTRACION
PALABRAS CLAVE: Importación, Régimen Especial, Manual
RESUMEN: En el año 2015 los procesos para las importaciones de todos los regímenes
descendieron, a causa del aumento de los aranceles autorizados por el Gobierno ecuatoriano, este proceso denominado salvaguardias incremento no sólo los impuestos sino los requerimientos en la tramitología de las operaciones aduaneras, lo que conllevó atrasos en las importaciones y el incremento de pasos operativos en los procesos de desaduanización; las demoras persistieron hasta la eliminación progresiva de las salvaguardias. A partir de ahí los importadores requerían que la tramitología aduanera sea más eficiente, para lo cual los agentes de aduana tuvieron que revisar los procesos, la agente de aduana Nancy Serrano, para mejorar la calidad del servicio. Implementó algunas estrategias que no ofrecieron mejores resultados en los procesos; las demoras las operaciones bajo el régimen diez, que son importaciones de mercancías declaradas para el consumo. Se estima, que de continuar para el período 2018- 2019, la Agente de aduana Nancy Serrano Mosquera podría verse seriamente afectada, en la calidad y el servicio ofrecido. De acuerdo al primer examen efectuado y las consideraciones de la agente de aduana Nancy Serrano Mosquera, se llegó a la conclusión de que era necesario analizar los procesos internos, puesto que el resultado de un análisis detallado sobre la logística de las operaciones para la importación bajo el régimen diez, mostraría las principales falencias en las que se esté incurriendo y sustentaría las posibles alternativas de solución a los procesos de importación considerados más importantes por este grupo.
N. DE REGISTRO : N. DE CLASIFICACIÓN:
CERTIFICADO ANTI PLAGIO
Urkund Analysis Result
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SOURCES INCLUDED IN THE REPORT:
TESIS 14 MARZO PARTE 2.docx (D18501808) TesisAlex Burgos 20 08 2016.docx (D21460425)
Tesis María Isabel Moncayo Espinosa.pdf (D11416078)
Proyecto de Tesis 2018 Final - Stefano Castro Cabrera -1.docx (D40396239) Trabajo de Titulación Jhony Buñay 11_05_2018.pdf (D38841040) https://docplayer.es/79399897-Catalogo-servicios- de-agente-de-aduana.html
http://comunidad.todocomercioexterior.com.ec/profiles/blogs/los-agentes-de-aduana- y-sus- obligaciones-1
https://www.solyavimport.com/2016/09/27/agente-afianzado- de-aduanas/
http://www.choice-aduanas.com.pe/?page_id=263
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios por bendecirme la vida, por guiarme a lo largo de mi
vida, ser el apoyo y fortaleza en aquellos momentos de dificultad y de
debilidad.
Gracias a mis padres, por ser los principales promotores de mis sueños, por
confiar y creer en mí, por los consejos, valores y principios que me han
inculcado
Gracias de todo corazón
DEDICATORIA
El presente trabajo está dedicado a mi familia por haber sido mi apoyo a lo largo de toda
mi carrera universitaria y a lo largo de mi vida. A todas las personas especiales que me
acompañaron en esta etapa, aportando a mi formación tanto profesional y como ser
humano.
Gracias
ÍNDICE GENERAL
Portada ... i
Declaración de autoría y cesión de derechos patrimoniales ... iii
Certificación de aceptación de la tutora ... iv
Certificado Anti plagio ... v
Agradecimiento ... vi
Dedicatoria... vii
Índice General... viii
Índice de Tablas ... xi
Índice de Figuras ... xii
Introducción ... 1
Capítulo I ... 3
1.1. Planteamiento del Problema ... 3
1.2. Diseño de la Investigación ... 4
1.3. Formulación del problema ... 4
1.4. Sistematización del problema ... 5
1.5. Objetivos de la investigación ... 5
1.5.1. General ... 5
1.5.2. Específicos ... 5
1.6. Justificación de la investigación ... 6
1.7. Delimitación o alcance de la investigación ... 7
1.8. Hipótesis ... 7
ix
1.9.1. Variable Independiente ... 7
1.9.2. Variable Dependiente ... 7
1.10. Prueba de la Hipótesis ... 7
Capítulo II ... 8
2.Marco Teórico ... 8
2.1. Antecedentes del Estudio ... 8
2.1.1. Evolución de las prácticas aduaneras ... 8
2.1.2. Régimes aduaneros... 14
2.1.3. Proceso de desaduanización ... 18
2.1.4. Logistica y Evaluación del proceso de desaduanización ... 20
2.1.5. Estructura Organizacional del grupo serrano ... 23
2.1.6. Gestión por procesos ... 26
2.1.7. Procesos del Grupo Serrano ... 29
2.1.8. Sistemas de Información ... 29
2.1.9. Sistema Integrado de Gestión... 30
2.2. Marco Conceptual. ... 31
2.3. Marco Legal ... 34
Capítulo III ... 35
3.1. Marco Metodológico ... 35
3.2. Metodología de la Investigación ... 35
3.3. Enfoque de la investigación ... 36
3.4. Métodos, Técnicas e instrumentos de investigación ... 37
3.4.1. Ficha de observación ... 37
3.4.2. Encuesta sobre la calidad del servicio ... 39
x
3.5. Procedimiento de la Investigación ... 39
3.5.1. Población ... 40
3.5.2. Muestra ... 40
3.6. Operacionalización de las variables ... 42
3.7. Criterios de Validación de la Propuesta ... 43
3.8. Análisis e interpretación de resultados ... 43
3.8.1. Entrevista... 44
3.8.2. Encuesta ... 46
3.9. Análisis de Resultados al proceso ... 56
3.10. Análisis de resultados a las encuestas ... 57
Capítulo IV ... 59
4.1. Análisis del Proceso Actual ... 59
4.1.1. Proceso Actual para la Nacionalización de Mercancías ... 59
4.2. Desarrollo de la Propuesta ... 65
4.2.1. Proceso Propuesto para la Nacionalización de Mercancías ... 66
4.3. Manual Operativo ... 75
4.4. Conclusiones ... 70
4.5. Recomendaciones ... 71
Bibliografía ... 73
Anexo 1 ... 75
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1: Problemas Encontrados ... 3
Tabla 2: Perfil de Competencia del agente aduanero ... 14
Tabla 3: Codificación del Régimen Aduanero Ecuatoriano ... 14
Tabla 4: Las etapas del proceso de desaduanización son: ... 20
Tabla 5: Calidad del Proceso de desaduanización por tipo de aforo ... 21
Tabla 6: Consideraciones para la elaboración de un manual, ... 27
Tabla 7: Ficha de Observación ... 38
Tabla 8: Población... 41
Tabla 9: Operacionalización de las variables ... 42
Tabla 10: Pregunta 1 ... 46
Tabla 11: Pregunta 2 ... 47
Tabla 12: Pregunta 3 ... 48
Tabla 13: Pregunta 4 ... 49
Tabla 14: Pregunta 5 ... 50
Tabla 15: Pregunta 6 ... 51
Tabla 16: Pregunta 7 ... 52
Tabla 17: Pregunta 8 ... 53
Tabla 18: Pregunta 9 ... 54
Tabla 19: Pregunta 10 ... 55
Tabla 20: Análisis de resultado de los procesos ... 57
Tabla 21: Análisis de los resultados de encuesta ... 58
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1: Total de Recaudaciones del 2017 ... 10
Figura 2: Agentes Aduaneros en el Ecuador ... 12
Figura 3: Importaciones por tipo de Desaduanización del 2017 ... 19
Figura 4: Enfoque de los sistemas de Información ... 22
Figura 5: Organigrama estructural de Grupo Serrano ... 23
Figura 6: Figuras Básicas para la elaboración de los Cursogramas ... 26
Figura 7: Mapa de procesos del Grupo Serrano ... 29
Figura 8: Pregunta 1 ... 46
Figura 9: Pregunta 2 ... 47
Figura 10: Pregunta 3 ... 48
Figura 11: Pregunta 4 ... 49
Figura 12: Pregunta5 ... 50
Figura 13:Pregunta 6 ... 51
Figura 14: Pregunta 7 ... 52
Figura 15: Pregunta 8 ... 53
Figura 16: Pregunta 9 ... 54
Figura 17: Pregunta 10 ... 55
Figura 18: Porcentaje de Operaciones por Tiempo ... 56
Figura 19: Flujo Proceso Actual para la Nacionalización de Mercancías ... 62
Figura 20: Flujo Aforo Automático y Documental (no intrusivo) ... 63
Figura 21: Flujo_ Aforo Físico (intrusivo) ... 64
Figura 22: Flujo Propuesto para la Nacionalización de Mercancías ... 72
Figura 23: Aforo Automático o Documental Propuesto ... 73
Figura 25 del Manual: Ingreso al asistente creación Orden de Trabajo ... 79
Figura 26 del Manual; Registro de Embarque ... 80
Figura 27 del Manual: Ingreso de Facturas ... 80
Figura 28 del Manual: Registro de documentos en PDF ... 81
Figura 29 del Manual: Mantenimiento y/o corrección del DAU ... 81
INTRODUCCIÓN
Las empresas privadas dedicadas al comercio del exterior, regularmente por su alto
volumen de operaciones comerciales, se ven en la necesidad de contratar de manera
dedicada y permanente a un agente de aduana para sus transacciones de comercio del
exterior. Otras empresas cuyo flujo es más moderado, acuden a agentes de aduana
independientes, para contratar los servicios de asesoramiento y/o apoyo en los trámites
aduaneros.
Los agentes de aduana con personería natural o jurídica, están autorizados por el
Estado para gestionar los trámites ante la aduana, cuando el valor de las operaciones
aduaneras, superen los límites establecidos en la Ley. La agente de aduana Nancy Serrano
ha trabajado de manera independiente, por más de veinticinco años en esta actividad, y
se ha establecido en la ciudad de Guayaquil liderando al Grupo Serrano.
Entre el 2008 al 2014, los diferentes cambios en la normativa aduanera y en los
procesos informáticos para la gestión del aforo documental, establecidos por el Servicio
Nacional de Aduanas del Ecuador (SENAE), forzaron a que los agentes de aduana
rediseñen sus procesos internos. El Grupo Serrano lo hizo, pero no documentó los
cambios ni tampoco sus procesos, comprometiendo de esta manera la “calidad del
servicio”, principalmente por problemas generados por:
La inadecuada logística de las operaciones de Aduana.
Duplicidad de funciones y tareas.
La errática transmisión de datos y,
El frecuente extravío de documentos de comercio del exterior.
En el 2015 el Grupo Serrano decide la contratación del sistema de gestión LOGA; una
varias bases de datos a modo de consulta legal, y puede descargar o recuperar en el
sistema ECUAPASS, la información de los documentos aduaneros tramitados para el
aforo, de manera más ágil y efectiva.
Según los datos proporcionados por la Ingeniera Serrano, se hicieron algunos
cambios en los procesos internos; sin embargo, las actividades para el despacho aduanero
aún presentan deficiencias, especialmente en los trámites de importación del régimen
diez; y en razón de que estas representan el 85% de las operaciones del Grupo Serrano,
se consideró enfocar el presente estudio en realizar el “MANUAL DE OPERACIONES
LOGÍSTICO PARA LA IMPORTACIÓN DE MERCANCÍAS BAJO EL RÉGIMEN
CAPÍTULO I
1.1.PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
El proceso para la importación de mercancías bajo el régimen 10, tiene tres
instancias o fases; el tiempo destinado en cada fase, depende del tipo de mercancía que
se importe; y según la información obtenida, los problemas encontrados en cada fase
fueron los siguientes:
Tabla 1: Problemas Encontrados
Fases Problemas encontrados
- Recepción y recopilación de documentos
- Inadecuada logística en la recopilación de documentos.
- frecuente extravío de documentos de comercio del exterior.
- Entrega de documentos a la SENAE y pago de
impuestos
- Errática transmisión de datos, incompleta documentación
- Aforo y salida de la mercancía
- Duplicidad de funciones y tareas. - Descuido en la gestión del transporte o
bodegaje de la carga Elaborado por: Rada Serrano G.(2019)
a) Recepción y recopilación de documentos
- Uno de los problemas más frecuentes, era que el importador no
entregaba los documentos de manera completa, los documentos faltantes
tenían que ser solicitados al importador y esperar que los entregue para
seguir con el trámite.
- Duplicidad de expedientes por no tener un control único de trámite.
- Administración del archivo de forma inadecuada, eventualmente se
podía traspapelar documentos por no tener un archivo digital.
b) Entrega de documentos a la SENAE.
- Se tardaba mucho tiempo el proceso de cargar los documentos
digitalizados en el sistema ECUAPASS, una vez que se generaba la
- Documentos digitalizados entregados por los importadores eran ilegibles
y se duplicaba esfuerzos.
c) Aforo y salida de la mercancía
- El importador no cancelaba oportunamente las obligaciones para la
salida de la mercancía.
- No se contaba con un archivo documental remitido a ECUAPASS, y por
lo tanto el auxiliar desconocía el detalle de la carga a retirar.
- No se coordinaba oportunamente con el transporte o el bodegaje para su
salida o custodia.
1.2.DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN
Con todos estos inconvenientes se propuso analizar el proceso actual y
documentarlo, y para realizarla investigación de manera adecuada se estimó
conveniente:
Definir la información requerida.
Planear las fases exploratoria, descriptiva o casual de la investigación.
Especificar los procedimientos de medida y graduación
Construir y probar un cuestionario (forma de entrevista) a una forma apropiada para la recolección de datos.
Especificar el proceso de muestreo y el tamaño de la muestra
Desarrollar la secuencia de los procesos actuales
1.3.FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
¿Qué mejoras podrían obtenerse, de implementarse un manual de
operaciones logísticas para la importación de mercancías bajo el régimen
diez para la agente de aduana Nancy Serrano Mosquera, en un ambiente
donde no se han aplicado herramientas que aseguren la calidad de los
1.4.SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA
¿Cuál es la incidencia del flujo de los procesos actuales que afectan a la calidad del buen servicio?
¿Qué cambios puede incluir el Grupo Serrano, para conseguir
mejorar los procesos para la nacionalización de las importaciones
bajo el régimen diez?
¿De qué manera la elaboración de un manual de operaciones logísticas para la importación de mercancías bajo régimen diez,
puede conseguir fortalecer los procesos de nacionalización que
realiza el Grupo Serrano?
1.5.OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
1.5.1. GENERAL
Desarrollar el manual de operaciones logístico para la importación a consumo mediante la investigación; y proponerlo como una
herramienta que facilite la gestión de los procesos operativos.
1.5.2. ESPECÍFICOS
Analizar el flujo de las operaciones, mediante la recopilación de
información de las funciones y actividades; y mencionar cuales son
los errores que pueden estar afectando a la calidad del buen
servicio.
Establecer los beneficios que conseguirá la Agente de Aduana
Nancy Serrano por documentar el proceso para la importación y
Elaborar el manual de operaciones logístico para la importación de
mercancías bajo el régimen diez; como propuesta para el
fortalecimiento de los procesos internos llevados a cabo por el Grupo
Serrano.
1.6.JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
La presente investigación se sustenta en las siguientes referencias
Necesidad. - El presente estudio analiza, las actividades del comercio
exterior que realiza la agente Nancy Serrano Mosquera; puesto que
se considera que los procesos esenciales, especialmente los de
importación de mercancías bajo el régimen diez, presentan retrasos.
Conveniencia. - Documentar los procesos de las operaciones
ejecutadas por la agente de aduana Nancy Serrano Mosquera, crearía
un ambiente de seguridad laboral, puesto que las secuencias
formarían hábitos entre el personal que labora junto con ella, y que
podrían ser replicadas y mejoradas en el tiempo.
Beneficios. - Cada vez que los importadores seleccionan a un agente
de aduana, ellos le confieren su confianza para que, a través de su
gestión, el trámite se realice sin que éste presente novedades; mejorar
la calidad del servicio brindado por Nancy Serrano, respondería a la
expectativa depositada y consecuentemente redundaría en beneficios
1.7.DELIMITACIÓN O ALCANCE DE LA INVESTIGACIÓN
La investigación analizará las mejoras en los procesos de importación que la agente
Nancy Serrano Mosquera que implementaría en el proceso de desaduanización de las
importaciones de consumo.
Campo: Socio económico
Área: Comercio exterior
Periodo: 2017 - 2018
Marco espacial Guayaquil - 9 de octubre y los Ríos
1.8.HIPÓTESIS
De implementarse un manual de operaciones para la importación de mercancías
a consumo; Nancy Serrano Mosquera, contaría con un instrumento que fomentaría
mejoras en los procesos operativos.
1.9.VARIABLES
1.9.1. VARIABLE INDEPENDIENTE
Manual de Operaciones
1.9.2. VARIABLE DEPENDIENTE
Proceso de nacionalización de mercancía
1.10. PRUEBA DE LA HIPÓTESIS
Hacer una comparativa sobre los trámites actuales y los propuestos para determinar
CAPÍTULO II
2.MARCO TEÓRICO
2.1.ANTECEDENTES DEL ESTUDIO
2.1.1. EVOLUCIÓN DE LAS PRÁCTICAS ADUANERAS
Tanto la exportación como la importación son principios que conviven como
prácticas antiguas del comercio, juntas representan actividades principales que incentivan
el intercambio comercial, influyendo con características y tendencias que coexisten
culturalmente; ambas, promueven procesos de negocios financieros y transaccionales de
manera universal y acuerdos internacionales.
Uno de los acuerdos más destacados en estos últimos tiempos, fue el Convenio de
Kyoto, adoptado en 1973-1974 (CCG, 2017); el cual motivó al “Convenio Internacional
para la Simplificación y la Armonización de Procedimientos Aduaneros”, propuesto en
materia para el mejoramiento comercial por la Organización Mundial de las Aduanas
(OMA); antes de este convenio (2012), tan sólo formaban parte 84 países y con la
aplicación del mismo a finales del 2017 se encontraban registrados 186 países como
miembros (SENAE, 2018).
Según dice el delegado Ruso Davydov, Vladimir (El Comercio, 2015, Pág.
3), “Hoy existen pocos casos de vinculación unilateral y se nota que los
países de diferentes tamaños, no solo los grandes, sino los pequeños y
medianos tienen vinculación con los países muy lejanos y eso es síntoma
de globalización, pero también de crecimiento, de experiencia, de mayor
nivel tecnológico, de trabajo empresarial”.
La propuesta modernista de la OMA soportaba la promulgación de estándares
los procesos de importación y exportación, basada en principios fundamentales que
manifestaban lo siguiente:
Estandarización y simplificación de la declaración de mercancías y los documentos de soporte,
Uso de la administración de riesgos y controles por auditoria,
Intervenciones coordinadas con otras entidades fronterizas,
Procedimientos simplificados para los operadores autorizados,
Máxima utilización de la tecnología de la información,
Transparencia y previsibilidad de las acciones que realiza la Aduana, y
Mínimos controles aduaneros necesarios para garantizar el cumplimiento con las reglamentaciones.
“La aduana”; es una palabra que etimológicamente proviene del árabe “adayuán”
que significa registro o libro de cuentas (Dicc. Espasa-Calpe); el control del tránsito y las
gestiones para la importación y exportación, recayó en una sola entidad de gobierno; en
el ecuador la práctica aduanera tiene mucho tiempo, puesto que los astilleros fueron
considerados el primer rubro generador de impuestos desde antes y después de la
independencia (Ordoñez, 2012, pag. 13).
Las aduanas son las encargadas de registrar los procesos de las operaciones de
comercio del exterior, verificar que se cumplan las gestiones físicas, documentales, y
sancionar las irregularidades conforme a los estatutos, acuerdos y regímenes aduaneros
aprobados. Según el informe anual del SENAE, el 59% es el total recaudado de las
operaciones de importación, por Guayaquil ingresa el 86% de las mercancías, el 12% en
Figura 1: Total de Recaudaciones del 2017
Fuente: Secretaria Nacional de Aduana del Ecuador SENAE
El régimen aduanero es el tratamiento que está relacionado con el destino del
tránsito y el cobro de impuestos específicos de una mercancía, conforme con la
declaración presentada por el operador de comercio exterior o por el agente de aduana.
Los impuestos o aranceles dependen de las decisiones comerciales entre países o
las medidas de protección comercial que tiene cada país; un aumento o una disminución
arancelaria puede generar un impacto positivo o negativo en los procesos de importación
o exportación; por ejemplo, en abril del 2018 se firmaron acuerdos comerciales con
algunos países de la Unión Europea con respecto a la decisión de reducir a cero los
aranceles para las flores, esto significó mayor exportación desde el Ecuador. Por el
contrario, el Gobierno de Rafael Correo en el año 2015 decidió aumentar los aranceles,
como una medida unilateral de proteccionismo económico, en más de un 45% a casi 2.800
productos importados (El Universo, 2015), y esto significó una reducción considerable
para las importaciones.
De acuerdo a la normativa ecuatoriana, todas las personas naturales o jurídicas,
ecuatorianas o extranjeras radicadas en el país, pueden realizar esta actividad; excepto
cuando lo hacen de manera regular, en cuyo caso deberán registrase en el Sistema Manta
RECAUDACIÓN DEL AÑO 2017 POR
DISTRITO
Aduanero Ecuatoriano (ECUAPASS) para ser autorizados por el Servicio Nacional de
Aduanas del Ecuador. En los casos de que la exportación supere los US$5.000,00 FOB o
la importación supere los US$2.000 FOB, deberá ser tramitada por medio de un agente
de aduana, ya que la ley le confiere la calidad de fedatario público y colaborador de la
gestión aduanera.
Los agentes de aduana, pueden formar sociedades para ejercer sus competencias
que se centran en el desarrollo de las formalidades de despacho, en este sentido el agente
de aduana, así como sus colaborares están sujetos a los controles de la autoridad aduanera
(Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones, Rev. 2016).
El Agente de Aduana en el Ecuador
Según el Convenio de Kyoto Revisado (CKR) un agente de aduana es definido
como "tercero" en los trámites aduaneros; es una persona física autorizada por el estado,
a la cual el importador o exportador le confiere el encargo de representarlo ante la
autoridad de control aduanero, para realizar las gestiones sobre el movimiento, envío,
almacenaje, bodegaje, traslado y desaduanización de las mercancías;
Según el (Decreto, 758, 2011).
Art. 227 “…el agente es la persona natural o jurídica autorizada para
gestionar el despacho de las mercancías y firmar las declaraciones
aduaneras, y está obligado a facturar según la tabla de honorarios mínimos
fijada por el Director General del Servicio Nacional de Aduana del
Ecuador; el agente de aduana tiene carácter de fedatario de la función
pública, y tiene un plazo de cinco años para ejercer su función, la cual
puede ser renovada”.
Según la Federación Ecuatoriana de Agentes de Aduana (FEDA), existen más de
CARCHI EL ORO
ESMERALDAS
GUAYAS
MANABI
PICHINCHA
62%
3%
1% 26%
AZUAY
2% 2%
4%
Agentes Aduaneros en el Ecuador
del Guayas, y de acuerdo a las cifras de la Secretaría Nacional de Aduana, SNA (2018),
más de 60% de las recaudaciones aduaneras se generan en esta misma provincia.
Figura 2: Agentes Aduaneros en el Ecuador
Fuente: Informe de la Federación Ecuatoriana de Agentes de Aduana (2018)
Obligaciones del agente de aduana
Los deberes del agente de aduana están señaladas en el (Código Orgánico de la
Producción, Comercio e Inversiones, Rev. 2010;Reforma 2017), su reglamento y las
disposiciones de la autoridad aduanera; la asesoría al importador o exportador será en
cuanto a procedimientos o documentos entregados dentro del proceso envío o
nacionalización de mercancía, así como:
Valores por cubrir.
Tiempo del proceso y de nacionalización.
Elaboración de Declaración Aduanera de Importación (DAI).
Registro y declaración a través del sistema ECUAPASS.
Asistencia y representación en aforos físicos.
Representación y responsable de diligencias una vez que el importador ha incurrido en infracciones aduaneras.
Cobros de honorarios conforme Resolución Nro. SENAE-DGN- 2012-0140-RE
Entre las actividades más importantes detalladas en el (Decreto, 758, 2011) para la
Facilitación aduanera para el comercio exterior del COPCI, se establece que:
a) Verificar el cumplimiento de los requisitos formales de los
documentos, sin perjuicio de la responsabilidad administrativa o
penal que legalmente corresponda;
b) Llevar un registro cronológico de los despachos aduaneros y
archivarlos por el término de 5 años contados a partir de la fecha del
levante de las mercancías. Colaborar en las investigaciones y/o en
las acciones de control aduanero que ejerza el Servicio Nacional de
Aduana;
c) Comunicar a la máxima autoridad de Aduana los hechos que puedan
causar daño al Fisco
d) Cumplir y mantener la autorización con los requisitos necesarios
para ejercer la actividad de agentes de aduana.
e) Afiliar a los auxiliares que colaboren con el desempeño de la tarea
al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social;
f) Facturar por los servicios brindados.
Fuente: Reglamento al título de la facilitación aduanera para el comercio, del libro V del COPCI (Decreto 758)
Elaborado por: Rada Serrano G.(2019)
Perfil de competencias del Agente Aduanero
El agente de aduana se compromete a ejercer la representación legal de las personas
naturales y/o jurídicas y realizar las gestiones ante la autoridad aduanera para el embarque
o desembarque de la mercancía; sus competencias se encuentran tipificadas en el
Tabla 2: Perfil de Competencia del agente aduanero
No. Competencias
1) Trabajar en forma condicional conforme a las normas establecidas y
dictadas por el COPCI y su Reglamento.
2) Mantener registros detallados de las formalidades aduaneras en las que
participe
3) Colaborar en las investigaciones y en las acciones de control aduanero
que ejerza el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador.
4) Informar cualquier hecho que puedan causar daño al fisco y/o a la
administración del SENAE.
5) Ser cumplidor de las disposiciones y resoluciones de la Dirección
General del SENAE.
Fuente: (Decreto 758, 2011)
Elaborado por: Rada Serrano G.(2019).
2.1.2. RÉGIMES ADUANEROS
El proceso de importación exportación puede ser iniciado por personas naturales o
jurídicas, los regímenes aduaneros se clasifican en: Comunes, especiales y particulares o
de excepción; sin embargo, la intervención de un agente de aduana es necesaria y
obligatoria; Según la codificación de del Régimen Aduanero Ecuatoriano que identifica
tanto las importaciones como las exportaciones son las siguientes:
Tabla 3: Codificación del Régimen Aduanero Ecuatoriano
Régimen Aduanero Código
Importación
Importación de consumo 10
Admisión temporal para reexportación en el mismo estado 20
Reimportación en el mismo estado 32
Reposición con Franquicia arancelaria 11
Admisión temporal para el perfeccionamiento activo 21
Transformación bajo el control aduanero 72
Exportación
Exportación definitiva 40
Exportación temporal par reimportación en el mismo estado 50
Exportación temporal para el perfeccionamiento pasivo 51
Fuente: Servicio Nacional de Aduana del Ecuador SENAE
Elaborado por: Rada Serrano G. (2019)
Codificación de Régimen Aduanero
Según el Código Orgánico de la Producción e Inversiones, los regímenes aduaneros
para la importación según el (Decreto 056, 2013) son:
“Art. 147.- …Importación para el consumo. – en este caso las mercancías
importadas desde el extranjero pueden circular libremente en el territorio
aduanero, luego del pago de los derechos e impuestos y cumplir con las
formalidades aduaneras.
“Art. 148.- Admisión temporal para reexportación en el mismo estado.
- se permite la importación de determinadas mercancías, para ser
utilizadas en un fin determinado, para luego ser reexportadas.
“Art. 149.- Régimen de admisión temporal para perfeccionamiento
activo. - ingreso de mercancías destinadas a ser exportadas luego de
haber sido sometidas a una operación de perfeccionamiento, bajo la forma
de productos compensadores…”.
“Art. 150.- Reposición de mercancías con franquicia arancelaria. -
permite importar, con exoneración, mercancías idénticas o similares por
su especie, calidad y sus características técnicas, a las que estando en
libre circulación, hayan sido utilizadas para obtener las mercancías
exportadas previamente con carácter definitivo…”.
“Art. 151.- Transformación bajo control aduanero. - permite introducir
estado, para la posterior importación para el consumo de los productos
resultantes obtenidos de esas operaciones…”.
“Art. 152.- Depósito aduanero. - Régimen aduanero según el cual las
mercancías importadas son almacenadas por un periodo determinado
bajo el control de la aduana en un lugar habilitado y reconocido para esta
finalidad, sin el pago de los derechos e impuestos y recargos aplicables”.
“Art. 153.- Reimportación en el mismo estado. - importación para el
consumo con exoneración de los derechos e impuestos a la importación,
aplicables de las mercancías que han sido exportadas, a condición que no
hayan sido sometidas a ninguna transformación”.
En el caso de la Exportación, según el mismo código
“Art. 154.- Exportación definitiva. - Es el régimen aduanero que permite
la salida definitiva de mercancías en libre circulación, fuera del territorio
aduanero comunitario o a una Zona Especial de Desarrollo Económico
ubicada dentro del territorio aduanero ecuatoriano, con sujeción a las
disposiciones establecidas en el presente Código y en las demás normas
aplicables”.
“Art. 155.- Exportación temporal para reimportación en el mismo estado.
- Es el régimen aduanero que permite la salida temporal del territorio
aduanero de mercancías en libre circulación con un fin y plazo
determinado, durante el cual deberán ser reimportadas sin haber
experimentado modificación alguna, con excepción del deterioro normal
por el uso que de ellas se haga.”
“Art. 156.- Exportación temporal para perfeccionamiento pasivo. -
mercancías de libre circulación que pueden ser exportadas para su
transformación, elaboración o reparación y luego reimportarlas como
productos compensadores.”
Todo proceso ya sea de exportación o importación que involucre las actividades de
un agente de aduana, empieza cuando la persona natural o jurídica, se contacta con el
agente de aduana y acuerda realizar las gestiones de despacho de las mercancías. En lo
que respecta a esta investigación, nos centraremos en las importaciones de consumo, el
cual es el régimen más aplicado y representan aproximadamente el 85% de las
operaciones del Grupo Serrano
Según el (Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones,
Rev. 2010; Reforma 2017), las Importaciones de Consumo.
“…es el régimen aduanero por el cual las mercancías importadas desde el
extranjero o desde una Zona Especial de Desarrollo Económico, pueden
circular libremente en el territorio aduanero, con el fin de permanecer en
él de manera definitiva, luego del pago de los derechos e impuestos a la
importación, recargos y sanciones, cuando hubiere lugar a ellos, y del
cumplimiento de las formalidades y obligaciones aduaneras”. (Art. 147).
Según (Cruz, 2009) algunos sectores requieren de productos de una determinada
calidad o particularidad que, muchas veces, no se pueden reemplazar por los de la
industria local; las mercancías importadas bajo este código, son consideradas de ingreso
definitivo al país y pueden circular libremente en el Ecuador, una vez completada los
trámites de nacionalización y pago de tributos (COPCI, Reglamento Art. 120).
A partir que las mercancías sobrepasen los US $2.000 del valor FOB; el agente de
aduana como delegado del estado continúa con los trámites de control de documentos,
registro y recepción de la carga dentro de la Aduana hasta el respectivo aforo, ha pedido
2.1.3. PROCESO DE DESADUANIZACIÓN
La desaduanización es un proceso que tiene como finalidad que las mercancías sean
nacionalizadas por el SENAE. Según la agente de aduana Nancy Serrano “un proceso
será eficiente cuando se realice en el menor tiempo posible, dependiendo del tipo de aforo
que se le asigne”, los tipos de aforo son automático, documental y físico:
AFORO AUTOMÁTICO (no intrusivo e intrusivo)
La modalidad de despacho se efectúa mediante la validación electrónica de la Declaración Aduanera a través del sistema
informático con la aplicación de perfiles de riesgo y mediante la
verificación de la naturaleza de las mercancías mediante el uso
exclusivo de sistemas tecnológicos no intrusivos, sin la necesidad de
abrir la unidad de carga o el medio de transporte que las contiene. El
cierre de este aforo es con el cumplimiento de las formalidades
aduaneras.
AFORO DOCUMENTAL
El funcionario aduanero recibe los documentos vía electrónica y
efectúa una revisión de todos los documento; de estar todo correcto,
el proceso concluye con el registro de la diligencia de despacho en
el portal del funcionario aduanero, dándole autorización de salida a
la carga o excepcionalmente con la derivación de la declaración al
reconocimiento físico.
AFORO FÍSICO
El despachador de aduana se presenta con la documentación
sustentadora ante el funcionario aduanero designado por el sistema
informático para que efectúe el reconocimiento físico de las
19 26 11 18 12 25 21 20 27 21 23 89 147 118 118 123 104 127 114 156 197 216 123 134 114 127 119 120 142 133 122 79 36 DOCUMENTAL 129
FÍSICO 26 AUTOMATICO 118
. .
FEB MAR ABR. MAY JUN. JUL. AGO. SEP. OCT. NOV. DIC. ENE
DESADUANIZACIÓN POR TIPO DE AFORO
QUE EL GRUPO SERRANO REALIZÓ 2017
250
200
150
100
50
0
puede realizar inspecciones con el sistema de escaneo con rayos X o
similares.
Según las estadísticas de los procesos de desaduanización presentada por la agente
Nancy Serrano en el año 2017 por importaciones de consumo tramitadas por el Grupo
Serrano por tipo de aforo;
Figura 3: Importaciones por tipo de Desaduanización del 2017
Elaborado por: Rada Serrano G.(2019)
(Sánchez, 2018) sostiene que, un proceso óptimo para la desaduanización de la
carga en todas sus etapas puede ser realizado en ocho días laborables independientemente
del tipo de aforo; las etapas incluyen los tiempos destinados a realizar actividades para la
obtención de las certificaciones de nacionalización de la carga y/o el ingreso de
información para la base de datos del agente de aduana. La clasificación por etapas
Tabla 4: Las etapas del proceso de desaduanización son:
Etapas Actividades del Proceso
I Desde la llegada del medio de transporte hasta el ingreso de la
mercancía al depósito temporal.
II Desde el ingreso de la mercancías al depósito temporal hasta la
transmisión de la declaración.
III Desde la transmisión de la declaración hasta el pago de los
tributos al comercio exterior.
IV Desde el pago de los tributos al comercio exterior hasta la
autorización de salida.
V Desde la autorización de salida de la mercancía hasta el retiro
efectivo de las mercancías del depósito temporal.
Fuente: Agente de Aduana Nancy Serrano. Elaborado por: Rada Serrano G. (2019)
Estas etapas simplifican el número de días que tarda un trámite de desaduanización,
sabiendo que un trámite puede durar una media de 8 días.
2.1.4. LOGÍSTICA Y EVALUACIÓN DEL PROCESO DE
DESADUANIZACIÓN
En vista de que ambas posturas tienen validez, y no existe un referente oficial por
parte del SENAE con respecto al tiempo de desaduanización; se estimó realizar un cuadro
de clasificación de la calidad del servicio brindado por la agente Nancy Serrano de los
procesos de desaduanización de las importaciones de consumo durante el año 2017, en
función del tiempo y el tipo de aforo aplicado en esa transacción.
Se efectuó una clasificación de los trámites realizados; esta categorización nos
permitió establecer un parámetro de calidad en función del tiempo; es decir, mientras más
Tabla 5: Calidad del Proceso de desaduanización por tipo de aforo
MENOR A 8 DIAS ENTRE 8 A 12 DIAS MAYORES A 12 DIAS
TIPO DE AFORO NORMAL MALO INDESAEBLE
Fuente: Grupo Serrano. (2019) Elaborado por Rada Serrano G. (2019).
En este sentido se analizó 3.254 registros de trámites aduaneros realizados por el
Grupo de Serrano durante el año 2017-2018, tomando como referencia las fechas
registradas de las operaciones y el tipo de transacción (importaciones de consumo), desde
que el importador contactaba a los funcionarios del Grupo Serrano solicitaba la gestión
de desaduanización, hasta la salida de la mercancía del recinto aduanero.
Los resultados de este análisis se encuentran en el capítulo tres de este estudio, junto
con los resultados de otros instrumentos para la validación del proceso; hay que enfatizar
que las dificultades en una gestión aduanera son impredecibles y no van a faltar las
posibilidades de que existan retrasos o inconvenientes; en este sentido una buena forma
de evitar inconvenientes es anticiparse a las contingencias.
Según Harold Konz en su publicación (Administración: Ciencia, Teoría y Práctica,
2012) sostiene que, “hay que comprender que administrar requiere un enfoque sistemático
y que la práctica siempre debe considerar las situaciones previas y posteriores del
proceso” (Pág. 31); las gestiones de comercio del exterior, no se encuentran ajenas a estos
principios.
De igual forma (Koontz, Weihrich, & Cannice, Administración; una Perspectiva
Global y Empresarial, 2012, Pág. 164) menciona que; en ocasiones el rediseño de los
procesos para obtener mejoras importantes, puede ser una medida decisiva para el
desempeño; y en este sentido la propuesta de una reforma a los procesos o una
Para Peter Drucker (1909-2005), considerado el mayor filósofo de la
administración, dice que;
“…los procesos deben de ser llevados con responsabilidad social, puesto
que representa la habilidad que ha de tener la empresa para convertir los
problemas sociales en oportunidades para la organización, siempre que tal
oportunidad sea consistente con su competencia…”.
Según (Rodriguez V., 2003) las empresas pueden ser consideradas como
organismos sociales, que intercambian información, energía y materiales con su medio.
Estas adoptan una estructura por su integración, por lo tanto, no se puede observar sólo
desde el punto de vista del proceso y su descripción (manuales de procedimiento), sino
también desde la perspectiva de los sistemas de información que procesan como insumos.
Figura 4: Enfoque de los sistemas de Información
GERENTE DE OPERACIONES Y LOGISTICA
DIGITADORES OPERATIVOS AUXILIARES
LOGISTICA DEPARTAMENTO DE OPERACIONES
IMPORTACIONES& EXPORTACIONES
ESTRUCTURA ORGÁNICA NANCY SERRANO
AGENTE DE ADUANA
2.1.5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL GRUPO SERRANO
Las funciones del personal del Grupo Serrano, se encuentran establecidas conforme
al siguiente organigrama estructural siguiente:
Figura 5: Organigrama estructural de Grupo Serrano
Fuente: Grupo Serrano
Gerencia - Subgerencia (dos personas)
Definir y velar por el cumplimiento de políticas de la empresa
Monitorear consecución de nuevos clientes y mantenimiento de actuales
Revisión, análisis y comentarios de resultados mensuales
Monitorear la efectiva recuperación de la cartera vencida
Representar a la empresa en temas legales y coordinar soluciones para éstos
Analizar y autorizar renovación de seguros de la empresa
Asignar y aprobar los recursos necesarios para la implementación y mantenimiento del sistema de gestión en control y seguridad BASC.
Realizar el plan anual de auditorías internas y externas
GERENTE DE RECURSOS HUMANOS
TALENTO HUMANO
Definir y velar por el cumplimiento de políticas de la empresa
Definir e implementar los planes operativos de la empresa, con sus
respectivos presupuestos e indicadores productivos y económicos, y
dirigir la operación para el alcance de éstos.
Monitorear consecución de nuevos clientes y mantenimiento de actuales
Control y Supervisión de Servicio al Cliente
Representar a la empresa en temas legales y coordinar soluciones para éstos
Monitorear ingreso y salida de comunicaciones a diario, en salvaguarda de los intereses de la empresa.
Participar de las actividades que por la implementación de la norma
BASC se requiere.
Participar de las capacitaciones que se dicten por la implementación o mantenimiento de la norma BASC.
Operaciones (10 personas)
Atender los trámites de comercio del exterior en las Aduanas
Establecer cuadros de trabajo de los conductores
Realizar las visitas domiciliarias.
Participar y velar por la implementación y cumplimiento del sistema de gestión en control y seguridad BASC
Controlar que los procesos y procedimientos se estén aplicando
Reportar actividades sub estándar
Gestionar requerimientos necesarios para el mantenimiento e implementación de la norma.
Apoyar el desarrollo de auditorías internas y externas
Documentación – Archivo (dos personas)
Recepción, revisión y almacenaje de la documentación generada por la actividad de los diferentes procesos, para que esta sea clasificada
Atender las solicitudes y requerimientos de los clientes internos, que solicitan información de documentación.
Conservar la documentación según plazos establecidos.
Escanear y capturar la documentación para convertir documentos en papel en formato electrónico.
Favorecer la colaboración entre el Archivo y las distintas unidades
de la empresa.
Financiero - (tres personas)
Introducir los datos financieros y contables de la empresa en el
software de gestión de que se disponga para realizar los registros o
anotaciones de cada una de las operaciones que modifican el
patrimonio de la empresa o que suponen un movimiento en sus
cuentas.
Editar y extraer información contable (deudas, facturas pagadas e impagadas, saldos, etc.).
Elaborar comprobantes de egreso, retenciones.
Seguimiento a las deudas de los clientes.
Seguimiento de los préstamos de la empresa.
Pago a proveedores.
Elaboración de Rol de Pagos.
Archivo documentos contables para uso y control interno.
Coordinar con el contador externo para la generación de los Estados Financieros de acuerdo a las NIIF.
Recursos Humanos (tres personas)
Incentivar la integración y buenas relaciones humanas entre el personal.
Entrevistar o preparar las entrevistas de los aspirantes a un puesto, encargarse de la rotación, despidos, etc. Realizar las visitas
domiciliarias.
seguridad BASC y participar de las actividades que por la
implementación de la norma BASC se requiere.
Apoyar el desarrollo de auditorías internas y externas
2.1.6. GESTIÓN POR PROCESOS
El proceso es la forma básica para orientar las rutinas de las actividades del trabajo,
puede ser modelado (Alvarez, 2006) y resulta clave importante para completar las metas;
según la Norma Internacional ISO9001, se requiere documentar especialmente los
procesos principales a través de manuales de procedimientos; otra forma de documentar
y sistematizar los procesos es mediante el diagrama de flujo, documento que proporciona
la relación de las actividades y el tiempo empelado en cada una de ellas.
La descripción de actividades utilizando un formulario de Cursograma, el cual
ayuda a detectar cada una de las actividades, relacionarlas, describir el número de
operaciones y el tiempo de demora del proceso
Figura 6: Figuras Básicas para la elaboración de los Cursogramas
La descripción de las actividades en un manual de procedimiento no implica el
mejoramiento de dicho proceso; sin embargo, es el referente administrativo para
desempeñarse en los puestos de trabajo de manera ordenada. Según (Hall, 1987) el trabajo
de estructurar un manual de procedimiento puede reducirse a cinco puntos o apartados.
Tabla 6: Consideraciones para la elaboración de un manual,
Etapas Actividades para la elaboración del manual
1. Exponer las generalidades, concepto, importancia y objetivos que se
persigue.
1. Explicar brevemente el contenido del documento normativo.
2. Detallar quien elabora, aprueba, maneja, revisa y actualiza el
documento.
3. Presentar los pasos del proceso de manera ordenada, propiamente el
Manuales de Procedimientos.
4. Detallar el proceso usando las técnicas de diagramación.
5. Enlazar el documento con otros manuales como instrumentos
esenciales para aplicar cambios trascendentales en la Organización y
erradicar prácticas menos efectivas.
Fuente. Hall, Richard
Elaborado por Rada Serrano G.(2019)
Norma Ecuatoriana para la presentación de los documentos normativos
Con respecto a la normativa Ecuatoriana el Instituto Ecuatoriano de Normalización,
organismo rector de la normalización en el Ecuador; establece una estructura básica para
la creación de un manual normativo. Registrada en la Norma NTE INEN 0:1990
“Estructura y Presentación de Documentos Normativos. Requisitos” establece una
-Elementos de identificación
-Cuerpo principal, y
-Elementos complementarios
Los elementos de identificación ubicados en la parte superior indican información
general, tales como:
Nombre del documento
fecha de elaboración o actualización
logotipo
Número página
En el cuerpo principal, las disposiciones se pueden estructura de la siguiente
manera:
Introducción
Objetivos
Alcance
Definiciones
Simbología
Disposiciones Generales y específicas
Requisitos específicos y complementarios
Y para los elementos complementarios.
Anexos
Apéndices
Documentos Consultados
Diagramas de flujo
Un proceso permanentemente requerirá de insumos para su desarrollo (Múnera,
2002), y en el caso de los procesos aduaneros realizados por la agente de aduana Nancy
2.1.7. PROCESOS DEL GRUPO SERRANO
Figura 7: Mapa de procesos del Grupo Serrano
Fuente: Grupo Serrano
Elaborado por: Rada Serrano G. (2019)
2.1.8. SISTEMAS DE INFORMACIÓN
Según (Laudon & Laudon, 2012)
“…las aplicaciones empresariales ayudan a los negocios a ser más
flexibles y productivos, al coordinar sus procesos de negocios más de cerca
e integrar grupos de procesos, de modo que se enfoquen en la
administración eficiente de los recursos y en el servicio al cliente (Pág 78).
De hecho, el sistema ECUAPASS es una plataforma, que permite remitir, los
requerimientos de certificaciones o documentos soportes solicitados por el SENAE y
permite gestionar la documentación e información para el procesamiento de la misma, y
generar los trámites ante la autoridad aduanera.
Al ser un programa cerrado no se puede hacer modificaciones en base a las
necesidades del Grupo y al gestionar varios requerimientos este sistema no ofrece un
rendimiento adecuado, además que:
Tiene mucha intermitencia
Se abren muchas ventanas
Y no se guarda la información de manera parcial
2.1.9. SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN
Todos los sistemas que integran procesos hacen homogénea las operaciones y
facilitan los trámites, la supervisión y el control del desempeño del servicio (Ávila y
Lugo, 2004, pág. 393); los sistemas integrados de Gestión (SIG) ayudan a que la
productividad mejore, reduciendo los tiempos de las operaciones y simplificando las
tareas;
Para (Raúl Coka Barriga, 2019), quien desarrolla un SIG dice que
“LOGA es un sistema, que tiene la capacidad de obtener información y el
estatus de cada uno de los trámites aduaneros ya que cuenta con una base
de datos actualizada de importadores, partidas arancelarias, etc, y puede
transmitir información a altas velocidades al sistema ECUAPASS
2.2.MARCO CONCEPTUAL.
Los conceptos que versan sobre esta investigación, resultan parte fundamental
puesto que forman parte del presente proceso de investigación, y del reconocimiento de
cada una de las partes
Aduana. - es la oficina pública encargada de controlar y registrar las
operaciones del tráfico internacional de mercancías importadas o
exportadas y tramitar el cobro de impuestos establecidos por ley en
los puertos y aeropuertos de cada país.
Autoridad Aduanera.- según (SENAE, 2012) es el “Órgano de la
administración pública competente, facilitadora del comercio
exterior, para aplicar la legislación aduanera y sus normas
complementarias y supletorias, determinador y recaudador de los
tributos al comercio exterior y cualquier otro recargo legítimamente
establecido para las operaciones de comercio exterior, que ejerce el
control y la potestad aduanera, y que presta por sí mismo o mediante
concesión los servicios aduaneros contemplados en el Código
Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones”
Aforo.- en materia de comercio de exterior significa la revisión y/o
chequeo de la mercadería cuando se requiere la desaduanización de
la misma; para que pueda ser comercializada libremente en el país,
siempre y cuando la mercadería es importada con régimen (10)
importación a consumo, en la cual la Administración Aduanera
mediante el aforo; realiza el acto de determinación tributaria en la
cual se verifica: origen, naturaleza, cantidad, valor, peso, medida y
clasificación arancelaria de la mercancía, mediante tres modalidades
que existen; aforo físico, documental y/o automático
Calidad del Servicio. - este concepto se deriva de la propia definición de Calidad, y se entiende como satisfacción de las necesidades y las
expectativas del cliente, también expresado en palabras de (J.M.
Juran)
transportadas, siempre y cuando se encuentren amparadas por un
mismo documento de transporte,
Carga Contenerizada. - Carga de uno o varios embarcadores,
amparada en uno o varios documentos de transporte, movilizadas
dentro de una unidad de carga;
Consolidación de Carga. Operador distinto del porteador, que
transporta carga en forma agrupada, bajo su nombre y
responsabilidad, destinada a uno o más consignatarios finales,
debidamente autorizado por el Servicio Nacional de Aduana del
Ecuador. Actúa en calidad de mandatario, sea del consignante o del
consignatario, por lo tanto, no responde por las acciones u omisiones
derivadas de su mandante;
Control Aduanero. - Es el conjunto de medidas adoptadas por la Autoridad Aduanera con el objeto de asegurar el cumplimiento de la
legislación, cuya aplicación o ejecución es de su competencia o
responsabilidad, al cual deberán someterse los distintos operadores
de comercio exterior;
Costos de Conservación Aduaneros Son aquellos gastos generados
durante el almacenaje de las mercancías que generen usufructo en su
estado de almacenamiento y que se encuentran incautadas por litigios
judiciales, siendo este el único asumido por la autoridad aduanera
cuando se haya declarado mediante sentencia ejecutoriada la
inocencia de su propietario.
DAE.- Declaración Aduanera de Exportación
DAI.- Declaración Aduanera de Importación
Declarante. - La persona natural o jurídica que suscribe y transmite
o presenta una Declaración Aduanera de mercancías en nombre
propio o de otro, en las formas y condiciones establecidas en el
Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones, este
Derechos Arancelarios Ad Valórem. - Son los establecidos por la
autoridad competente, consistentes en porcentajes que se aplican
sobre el valor de las mercancías;
Derechos Arancelarios Específicos. Son los establecidos por la
autoridad competente, consistentes en recargos fijos que se aplican
en base a determinadas condiciones de las mercancías como por
ejemplo: peso, unidades físicas, dimensiones, volumen, entre otros;
Derechos Arancelarios Mixtos. - Son los establecidos por la
autoridad competente, consistentes en derechos arancelarios ad
valórem y derechos arancelarios específicos que se aplicarán
conjuntamente;
Derechos Arancelarios. - Son Tributos al Comercio Exterior y pueden ser: ad•valórem, específicos o mixtos.
Despacho Aduanero.- Procedimiento administrativo al que se someten las mercancías sujetas al control aduanero declaradas a
cualquier régimen u otro destino aduanero;
Levante o Retiro de las Mercancías.• Es el acto por el cual la
Autoridad Aduanera autoriza al declarante o persona interesada a
disponer de las mercancías de acuerdo a los fines previstos en el
régimen aduanero autorizado, una vez salida la mercancía de zona
primaria y previo el cumplimiento de los requisitos y formalidades
aduaneras exigibles;
Manifiesto de Carga.- Documento físico o electrónico que contiene información respecto del medio de transporte, número de bultos,
peso e identificación genérica de la mercancía que comprende la
carga, que debe presentar todo transportista internacional o su
operador de transporte a la entrada o salida del país a la aduana;
Manual de Procedimiento. – es un documento que indica los pasos o
el modo de ejecutar determinadas operaciones que suelen realizarse
Mercancía. Cualquier bien mueble que puede ser objeto de
transferencia y que es susceptible de ser clasificado en el Arancel
Nacional de Importaciones;
Operaciones Aduaneras. - Conjunto de actividades relacionadas al tráfico de mercancías, medios de transporte y personas sometidas al
control aduanero;
Operador de Comercio Exterior. - Toda aquella persona natural o jurídica, nacional o extranjera que interviene en el tráfico de
mercancías, medios de transporte y personas sometidas al control
aduanero;
Propietario o Consignatario. - Persona natural o jurídica a quien se
envía las mercancías o quien acredite su condición de tal, mediante
la presentación del original del documento de transporte;
Parametrizar. - establecer variables medibles o parámetros de medición que permitan influir en función de los límites.
Régimen Aduanero. Es el tratamiento aduanero aplicable a las mercancías, solicitado por el declarante, de acuerdo con la
legislación aduanera vigente;
2.3.MARCO LEGAL
Constitución Política de la República del Ecuador 2008.
Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas
Código Orgánico de la Producción Comercio e Inversiones y su Reglamento.
Ley Orgánica de Servicio Público- LOSEP
Resoluciones del Comité de Comercio Exterior-COMEX. Número 42, 43, 3
Importación para el Consumo (Art. 147 COPCI)
CAPÍTULO III
3.1.MARCO METODOLÓGICO
El tipo de investigación es descriptiva, puesto que busca especificar las
propiedades, las características y los perfiles de personas, grupos, comunidades, procesos,
objetos o cualquier otro fenómeno que se someta a un análisis; es decir, pretenden medir
o recoger información de manera independiente o conjunta sobre los conceptos o las
variables a las que se refieren (Roberto Sampieri, 2006)(Pág. 108); además, se considera
que la investigación es explicativa puesto que se centra en revelar por qué ocurre un
fenómeno y en qué condiciones se manifiesta, relacionando las variables de investigación.
3.2.METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
La metodología aplicada en la presente investigación es descriptiva – propositiva;
y para empezarla, se consideró realizar el pedido formal de intervención con una
entrevista a la agente de aduana Nancy Serrano Mosquera, y obtener los datos que forman
parte del proceso de importación, y así:
Estudiar el número de operaciones de importaciones que realizó entre los últimos años el agente de aduana Nancy Serrano Mosquera
Conocer el cumplimiento de los procesos aduaneros conforme al
estándar establecido por la aduana conforme a la reglamentación
vigente.
Conocer el personal que está relacionado con el proceso de importación.
Conocer los documentos, manuales de funciones y documentos relacionados con el proceso de importación
Entrevistar a las personas involucradas en el proceso
Registrar las actividades relativas al proceso
Analizar la información y obtener resultados
Realizar flujo de procesos
Documentar el proceso de importación
Realizar pruebas del desarrollo del proceso
3.3.ENFOQUE DE LA INVESTIGACIÓN
Se estimó necesario utilizar el enfoque mixto, ya que en el desarrollo cualitativo se
valoran las actividades de la agente Nancy Serrano y sus colaboradores, en un proceso
normal de importación; se valoró cuantitativamente los resultados de las encuestas a los
importadores, las cuales fueron preparadas previamente (Anexo 2). De igual manera se
consideró analizar sobre las demoras en las etapas del proceso de desaduanización. Para
(Bernal, 2007) quien lo cita a Cerda dice que; “una de las funciones más destacadas de la
investigación descriptiva es el detallar las características del fundamentales del objeto de
estudio y su descripción detallada de las partes, en categorías o clases”.(pág. 68).
De igual manera (Roberto Sampieri, 2006) menciona que,
“El enfoque mixto representa un conjunto de procesos sistemáticos,
empíricos y críticos de investigación, e implican la recolección y el análisis
de datos cuantitativos y cualitativos, así como su integración y discusión
conjunta, para realizar inferencias de toda la información recabada y lograr
un mayor entendimiento del fenómeno bajo estudio’’ (pag.33).
Los instrumentos para el levantamiento de información, así como para la
valoración del proceso, fueron generados en base a las necesidades de la investigación;
para el caso de los procesos internos en la oficina de la agente de aduanas Nancy Serrano
Mosquera, y para el análisis de la calidad de los procesos se elaboró una encuesta que
3.4.MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN
Método Sintético y Modelación
Técnicas Observación, entrevistas directas e Investigación documental,
encuesta
Instrumentos Formularios de Aplicación de los procesos aduaneros, encuesta y
entrevista, Diagramas de flujo, cuadro de actividades tiempos y
movimientos
Para (Muñoz R., 2011) los instrumentos de investigación resultan imperiosos en la
recopilación de datos; existen varios tipos de instrumentos entre los que destacan, los
cuestionarios, entrevistas, encuestas, recopilación documental, experimentación,
observación, entre otros; cada instrumento busca conductas, opiniones, características,
con las que se pueden descubrir patrones que permitan identificar y obtener resultados
representativos.
En la presente investigación, se estimó dos tipos de instrumentos para la recolección
de datos; la ficha de observación (anexo1), para conocer los procesos aplicados por la
agente de aduana Nancy Serrano, en los trámites de importación de mercancías bajo el
régimen diez; y la encuesta para los importadores para conocer la calidad del servicio
brindado por el Grupo Serrano.
3.4.1. FICHA DE OBSERVACIÓN
La ficha de observación permite registrar las principales actividades que se
desarrollan de manera secuencial del proceso para la gestión de importación bajo el
régimen diez; de esta manera se puede sintetizar los procesos en diagrama de flujo que
