GU ÍA De e s t u d i o p a r a

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INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

CENTRO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS No. 13

“RICARDO FLORES MAGÓN”

SUBDIRECCIÓN ACADÉMICA

G U ÍA

De e s t u d i o p a r a presentar ETS de la UNIDAD DE APRENDIZAJE

CONTABILIDAD III Semestre 2020/1 TURNO MATUTINO

Fecha de elaboración: Ago. 2019

Presidente de Academia: Verónica Salgado Alcántara

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INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL SECRETARIA ACADÉMICA

DIRECCIÓN DE EDUCACION MEDIA SUPERIOR

CENTRO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS No. 13

“RICARDO FLORES MAGÓN”

Semestre y año Unidad de Aprendizaje Página 1

FORMATO DE LA GUÍA DE ESTUDIO

Área:

Básica

Nombre de la Unidad de Aprendizaje:

Contabilidad III

Nivel/semestre:

Quinto

Instrucciones generales de la guía

:

Resuelve ca da uno de los temas correspondientes a esta unidad de aprendizaje, con lápiz utilizando los formatos contables que se te indican en cada tema.

Presentación:

No es requisito para presentar examen.

Proposito:

Proporcionar a los alumnos una herramienta de estudio en donde desarrollen los temas establecidos en el programa académico y observen la particularidad de cada uno de ellos a través de los registros contables y puedan establecer las diferencias correspondientes

.

Justificación

Orientar al alumno en los temas del programa académico que los desarrolle y llegue a

las conclusiones previstas en los RAPS

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Estructura y contenidos:

Unidad I SISTEMA DE PÓLIZAS

Emplea el Sistema de Pólizas en las operaciones de una entidad económica para generar información financiera.

Unidad II FONDO FIJO, MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN Y COMISIÓN

Resuelve operaciones de fondo fijo, mercancías en consignación y comisión a través de las operaciones contables.

Unidad III MERCANCÍAS EN TRÁNSITO

Resuelve operaciones de Mercancías en Tránsito a través de los registros contables de una entidad económica.

Evaluación

No tiene valor para efectos de calificación

Materiales para la elaboración de la guía

Formatos de Pólizas, Esquemas de Mayor, Mayores Auxiliares.

Actividades de estudio

Estudiar los temas y ejercicios en la bibliografía recomendada.

Resolución de ejercicios

Solicitar asesoría a cualquier integrante de la academia

Información Adicional

NO APLICA

Bibliografía Básica

 Elias Lara Flores Contabilidad I y II. Editorial Trillas

 Sergio Walls Contabilidad III Editorial IPN

INTEGRANTES DE LA ACADEMIA

• Alonso Revilla Lucero

• Calva Flores Sara

• Guzmán Ochoa Ulises

• Laguna Trujillo Rosa Laura

• Munguía Ortiz Lydia

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• Osorio Velasco Verónica Alejandra.

• Salgado Alcántara Verónica

• Sánchez Cázares Ma. Guadalupe

• Serralde Nieto Liliana

UNIDAD I SISTEMA DE PÓLIZAS

INSTRUCCIONES: Registra por el método de inventarios perpetuos las siguientes operaciones contables, utilizando el sistema de pólizas de tres registros. Anota fecha, cuentas (sin anotar el número de cuenta), concepto y sumas iguales.

La empresa Montreal, S.A., se dedica a la compra venta de lámparas e inicia el mes de febrero del presente año con los siguientes saldos:

BANCOS $ 500,000.00

• Banamex, S.A. $ 500,000.00

DEUDORES $ 20,000.00

• Carlos Sánchez 20,000.00

ALMACÉN $ 300,000.00

• Lámparas $ 300,000.00 (1000 u. a $300.00)

TERRENOS $ 580,000.00

EDIFICIOS $ 2,000,000.00

IVA POR ACREDITAR $ 48,000.00

PROVEEDORES $ 348,000.00

• Led, S.A. $ 348,000.00

CAPITAL SOCIAL $ 3,100,000.00 .

2 de feb. Se paga a Led, S.A. $139,200.00 a cuenta de la fac. 8100 con transferencia bancaria de Banamex.

3 de feb. Por la transferencia anterior el banco nos carga una comisión bancaria de $500.00 más IVA

4 de feb. Se provisiona el recibo de Telmex por $ 4,000.00 más IVA. Se aplica el 50% a cada departamento.

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6 de feb. Se venden 250 lámparas a crédito a $600.00 más IVA c.u. a Electro Lux, S.A., fac.

1850.

6 de feb. El costo de la mercancía vendida con la factura no.1850, es de $ 75,000.0

8 de feb. Se compran a crédito computadoras e impresoras por $ 80,000.00 más IVA a Tecnology, S.A., según factura 4260.

10 de feb. Se compran 300 lámparas a crédito a $310.00 más IVA c.u. a Led, S.A., factura 8213.

11 de feb. De la compra anterior se devuelven 20 lámparas.

12 de feb. Se cobra el 50% de la factura no.1850 a cargo de Electro Lux, S.A. se deposita en Banamex.

12 de feb. Se provisiona la nómina de la primera quincena del mes como sigue:

Departamento de administración $50,000.00 Departamento de ventas $40,000.00 Menos retenciones

ISR $4,500.00

IMSS $5,300.00

14 de feb. Se paga con transferencia bancaria la nómina de la primera quincena del mes.

15 de feb. El Sr. Carlos Sánchez, nos liquida el préstamo que le otorgamos el mes pasado, depositándonos $20,000.00 en Banamex.

16 de feb. Se paga con cheque el 60% de Banamex la factura 4260, a Tecnology, S.A. por compra de computadoras e impresoras.

19 de feb. La empresa National, S.A. nos firma un pagaré a 90 días, por $80,000.00 que le transferimos a su cuenta. El pagaré incluye este importe más el interés del 3% mensual.

20 de feb. Se compra papelería por $3,500.00 más IVA a Todo para Oficinas, S.A. según fac.

1126. Se aplica el 50% a cada departamento.

21 de feb. Se liquida el neto de la factura 8213 de Led, S.A. con cheque de Banamex.(Oper7, 8) 23 de feb. Se Paga la factura 1126 por compra de papelería con cheque de Banamex.

24 de feb. Se venden 500 lámparas a crédito a $630.00 más IVA c. u. a Electro Lux, S.A., con factura n° 1851.

24 de feb. Se registra el costo de la mercancía vendida con la factura n° 1851, por $150,000.00

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25 de feb. Nos otorgan un préstamo de $600,000.00 con garantía de nuestro inmueble.

Nos transfieren los fondos a nuestra cuenta de Banamex.

26 de feb Se paga la renta del mes de marzo con cheque de Banamex por $10,000.00 más IVA.

27 de feb. La empresa National, S.A., nos deposita en Banamex los intereses del primer mes del pagaré que nos firmó.

28 feb. El banco nos abona en nuestra cuenta los intereses ganados en el mes por $3,800.00.

28 feb. Se liquida con cheque de Banamex, el 40% restante de la factura 4260, a Tecnology, S.A. por compra de computadoras e impresoras.

Unidad II FONDO FIJO, MERCANCÍA EN CONSIGNACIÓN Y COMISIÓN FONDO FIJO

INSTRUCCIONES: Resuelve por el método de inventarios perpetuos las siguientes operaciones contables, aplicando el sistema de pólizas de tres registros.

La empresa Novedades, S.A., realiza las siguientes operaciones relacionadas con el fondo fijo de caja destinado a cubrir gastos menores.

El 2 de enero Se crea el fondo fijo de caja por $2,000 con el cheque 001 de Bancomer siendo responsable el sr. Ricardo Estrada Flores

El 16 de enero Se aumenta el fondo fijo por la cantidad de $5,000 con el cheque 026 de Bancomer, para llegar a un total en el fondo de $7,000.00.

El 20 de enero Se presenta la relación de gastos efectuados a la fecha, para su revisión y reembolso el cual se hace con cheque de 053 de Bancomer

Concepto Importe IVA Total

% Aplicación Gtos. Vta. Gtos. Admón.

Aceite para auto utilitario 350.00 56.00 406.00 50% 50%

Gasolina auto de vendedores 500.00 80.00 580.00 100%

Limpieza de las oficinas Clean SA 2,000.00 320.00 2,320.00 40% 60%

Papelería Junta Administrativa 250.00 40.00 290.00 100%

Propinas 150.00 150.00 50% 50%

Totales $3,250.00 496.00 $3,746.00

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El 21 de enero Se decide reducir el fondo fijo de caja por la cantidad de $1,000 para dejar únicamente $6,000.00 en el fondo, el importe reducido se deposita en Bancomer.

El 31 de enero Se decide cancelar el fondo fijo de caja, el total del fondo se deposita en Bancomer

MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN

INSTRUCCIONES: Resuelve por el método de inventarios perpetuos las siguientes operaciones contables, aplicando el sistema de pólizas de tres registros, calcular las comisiones y elaborar el esquema de mayor del comisionista.

.

El 01 de feb. La empresa Cascabelito, S.A.(comitente) celebra contrato de comisión mercantil con el Sr. Juan Pérez (comisionista) para que éste venda juguetes didácticos en Guadalajara Jal.

El contrato contiene las siguientes clausulas entre otras:

✓ El precio de venta será .de $350.00 más IVA cada uno.

✓ La comisión será del 15% sobre ventas netas cobradas.

03 de feb. El comitente envía al comisionista 1000 juguetes didácticos con un costo de $100.00 c.u.

03 de feb. El comitente contrata fletes y acarreos para el envío de la mercancía con Fletes del Centro, S.A. por la cantidad de $ 6,000.00 más IVA., factura 964.

03 de feb. El comitente contrata el seguro de la mercancía enviada con Aseguradora América, S.A.

por $10,000.00 más IVA, factura 1298

03 de feb. El comitente paga con cheque de Banamex la factura 1298 por el seguro contratado con Aseguradora América, S.A.

04 de feb. El comitente transfiere de su cuenta de Banamex $20,000.00 al comisionista, para que este cubra gastos por su cuenta.

05 de feb. El comisionista paga la factura 964 por los fletes de la mercancía en consignación a Fletes del Centro, S.A.

05 de feb. El comisionista devuelve al comitente 20 juegos didácticos que llegaron en mal estado.

El costo de cada juguete es de $100.00

06 de feb. El comisionista contrata por instrucciones del comitente, publicidad por $8,000.00 más IVA con Publimarket, S.A. factura 5403.

07 de feb. El comisionista vende 300 juegos didácticos a $350.00 más IVA cada uno a Educal, S.A.

con factura 1894.

07 de feb. Se registra el costo de la venta anterior.

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07 de feb. El comisionista cobra la factura 1894 a Educal, S.A.

08 de feb. El comisionista paga la factura 5403 correspondiente a la publicidad contratada con Publimarket, S.A.

10 de feb. El comisionista vende 500 juegos didácticos a $350.00 más IVA cada uno a “Inicios”, S.A. con factura 1895.

10 de feb. Se registra el costo de la venta anterior.

25 de feb. El comisionista cobra la factura 1895 a “Inicios”, S.A.

27 de feb. El comisionista cobra su comisión de acuerdo a lo pactado CÁLCULO DE LAS COMISIONES

No. Factura Venta Neta realizada

Sin IVA

Venta Neta Cobrada

Sin IVA

Comisión IVA

Sobre Comisión

Total

% Importe

Total

28 de feb. El comisionista transfiere a la cuenta de Banamex del comitente el remanente de los fondos del comitente que obran en su poder

MERCANCÍAS EN COMISIÓN

INSTRUCCIONES: Resuelve por el método de inventarios perpetuos las siguientes operaciones contables, utilizando el sistema de pólizas de tres registros, calcular las comisiones y elaborar el esquema de mayor de Caja del Comitente.

El 05 de mzo. Textiles, S.A.(comitente) celebra contrato de comisión mercantil con Dist. del Hogar, S.A. (comisionista), para que está comercialice manteles en Morelia, Michoacán.

En el contrato de comisión mercantil se establecen las siguientes cláusulas entre otras:

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✓ El precio de venta será de $1,200.00 más IVA cada uno.

✓ La comisión será del 5% sobre las ventas netas cobradas.

06 de mzo. El comitente nos envía $15,000.00 para realizar gastos por su cuenta.

07 de mzo. Se reciben del comitente 800 manteles a $1200.00

07 de mzo. Se pagan $3,000.00 más IVA por los fletes de la mercancía que se recibe en comisión.

08 de mzo. Se devuelven al comitente 50 manteles que se recibieron en mal estado

09 de mzo. Se paga por instrucciones del comitente publicidad del producto por $5,000.00 más IVA.

13 de mzo. Se venden 350 manteles a Detalles del Hogar, S. A. a $1,200.00 más IVA factura 489.

13 de mzo. Se registra la salida de la mercancía vendida anteriormente.

13 de mzo. Se cobra la factura 489 a Detalles del Hogar, S.A.

18 de mzo. Se venden 400 manteles a La Elegance, S. A, a $1,200.00 más IVA factura 490.

18 de mzo. Se registra la salida de la mercancía vendida anteriormente.

25 de mzo. Se cobra el 50% de la factura 490 a La Elegance, S.A.

30 de mzo. Retiramos del fondo del comitente nuestras comisiones de acuerdo a lo pactado.

CÁLCULO DE LAS COMISIONES No. Factura Venta

realizada Sin IVA

Venta Cobrada

Sin IVA

Comisión IVA

Sobre Comisión

Total

% Importe

Total

30 de mzo. Depositamos en nuestra cuenta de Santander las comisiones cobradas.

31 de mzo. Transferimos a la cuenta de Bancomer del comitente el remanente de sus fondos que obran en nuestro poder.

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MERCANCÍAS EN TRANSITO MONEDA .NACIONAL.

INSTRUCCIONES: Resuelve por el método de inventarios perpetuos las siguientes operaciones contables, utilizando el sistema de pólizas de tres registros, elaborar el esquema de mayor de Mercancías en Tránsito.

01 de jul. Realizamos el pedido A2890 a nuestro proveedor foráneo Boshito, S.A. ubicado en Mérida Yucatán por la siguiente mercancía.

• 320 Guayaberas a $300.00 más IVA cada una.

02 de jul. Para enviarnos la mercancía el proveedor nos solicita un pago a cuenta del pedido A2890 del 40% sobre el valor total de la mercancía y realizamos transferencia bancaria de Bancomer.

02 de jul. El proveedor nos avisa del envío de la mercancía solicitada

03 de jul. El proveedor foráneo paga por nuestra cuenta los fletes y acarreos originados por el envío de la mercancía, por $8,000.00 más IVA.

03 de jul. Contratamos el seguro de la mercancía con Aseg. del Sureste, S.A. por $15,000.00 más IVA.

03 de jul. Pagamos con cheque de Bancomer a Aseg. del Sureste, S.A. el seguro contratado.

10 de jul. Recibimos la mercancía en el almacén, y al revisarla encontramos que 25 guayaberas resultaron dañadas, por lo que se procede a realizar el reclamo al seguro y se le da entrada al almacén a las 295 guayaberas restantes que llegaron en buen estado.

25 de jul. Se liquida al proveedor foráneo el remanente del pedido A2890 amparado con la factura no. 12400 más los gastos del flete que pago por nuestra cuenta, con transferencia de Bancomer.

MERCANCÍAS EN TRANSITO MONEDA EXTRANJERA.

INSTRUCCIONES: Resuelve por el método de inventarios perpetuos las siguientes operaciones contables, utilizando el sistema de pólizas de tres registros y elaborar el esquema de mayor de Mercancías en Tránsito y Mayor Auxiliar de Proveedores Extranjeros

03 de nov. Realizamos el pedido no. 4130 a nuestro proveedor extranjero PANASONIC, S.A., de la siguiente mercancía:

• 100 Pantallas de 32” a 200 dólares cada uno

06 de nov. El proveedor extranjero, nos pide un anticipo del 50% de nuestro pedido, el cual realizamos mediante transferencia de Bancomer. El tipo de cambio es de $19.25.

10 de nov. Recibimos la notificación del proveedor extranjero, de que la mercancía ha sido enviada con la factura no.9820. El tipo de cambio es de $19.45

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12 de nov. El proveedor en el extranjero paga por nuestra cuenta los siguientes gastos originados por el envío:

Fletes 350.00 dlls

Seguros de la mercancía 3,000.00 dlls Acarreos y maniobras 150.00 dlls El tipo de cambio es de $19.50

27 de nov. El agente aduanal Carlos Rivera de Sánchez nos presenta su cuenta de gastos originados por la importación de mercancías:

Concepto Importe IVA Retención Total

ISR IVA

Seguro $20,000.00 3,200.00 $23,200.00

Fletes y Acarreos 8,000.00 1,280.00 9,280.00

Almacenaje 2,000.00 320.00 2,320.00

Derechos Aduanales 10,000.00 10,000.00

Honorarios del agente 6,000.00 960.00 $600.00 $640.00 5,720.00 Total de gastos $46,000.00 $5,760.00 $600.00 $640.00 50,520.00

IVA de Importación 15,000.00 15,000.00

Gran Total $46,000.00 $20,760.00 $600.00 $640.00 $65,520.00

28 de nov. Se pagan los gastos al agente aduanal con cheque de Bancomer

29 de nov. Recibimos la mercancía en buenas condiciones, por lo que procedemos a darle entrada al almacén

30 de dic. Con transferencia de Bancomer liquidamos a nuestro proveedor en el extranjero el saldo de la factura no. 9820, así como los gastos originados por el envío, considerando para esta fecha un tipo de cambio de $20.00.