Guía Práctica
Proceso General de Exportación de Servicios
en Colombia: 12 pasos para exportar
La Dirección Internacional de Negocios de la Cámara de Comercio de Bogotá tiene el gusto de presentar a los empresarios de Bogotá y la Región esta guía práctica que resume los trámites necesarios para exportar servicios desde nuestro país.
Usted como exportador debe tener en cuenta lo siguiente:
1. CREACIÓN DE EMPRESA:
Nunca se es pequeño para exportar servicios. Se pueden exportar servicios como persona natural o como persona jurídica. Sin embargo, es recomendable, aunque no obligatorio, que usted se constituya como empresa con el fin de poder realizar negocios en el exterior.
En virtud de lo anterior, la Cámara de Comercio de Bogotá, a través del Modelo de Servicios Empresariales, le ofrece asesoría y apoyo para crear, formalizar y consolidar su empresa. (http://www.ccb.org.co/Cree-su-empresa)
2. ¿QUÉ ES UN SERVICIO?
3. MODOS D
E
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Según el Acuerdo General de Comercio en Servicios, AGCS, de la Organización Mundial del se han definido cuatro (4) formas o modalidades por medio de las cuales el empresario puede suministrar e iniciar un proceso para exportar servicios, las cuales son:
3.1 Suministro transfronterizo: consiste en la prestación de un servicio de un país a otro país, por lo cual, el que traspasa la frontera es el servicio. Esta primera modalidad hace referencia a los servicios que se exportan a través de cualquier medio de comunicación como el fax, el teléfono, el correo electrónico (Internet), entre otros.
Características:
Fuente: Elaboración propia
3.2 Consumo en el exterior: esta modalidad se asume cuando un consumidor extranjero hace uso del servicio en otro país. Es decir, el comprador se desplaza puede ser el turismo, toda vez que, los turistas extranjeros que se desplazan a Colombia, lo hacen con el fin de disfrutar el servicio en mención, para luego regresar a su país.
1. No hay intervención
de la aduana
2. El ingreso por
concepto de la venta se
genera en divisas
3. No implica el
diligenciamiento de un
documento de
exportación
4. Sólo cruza la
frontera el servicio, no
hay movimiento de
personas
5. Esta modalidad
depende de una
infraestructura de
Características:
Fuente: Elaboración propia.
3.3 Presencia comercial: Esta modalidad es usada cuando los residentes nacionales que, durante el desarrollo de su actividad empresarial, establecen presencia comercial en otro país. Esta modalidad hace referencia a todo tipo de inversión que se realice en el país receptor, es decir, que para prestar el servicio se requiere establecer empresa en el país de destino.
Características:
a. Aplica tanto para exportaciones de bienes como de servicios.
b. Esta modalidad está concebida para la internacionalización mediante la figura de subsidiarias o sucursales. Normalmente se trata como una modalidad de inversión extranjera en el país receptor.
c. Esta modalidad es frecuentemente exigida para que se pueda prestar un servicio, como en el caso del sector financiero y de seguros, ingeniería y construcción.
3.4 Movimiento de personas: Esta última modalidad, hace referencia al desplazamiento físico de personas, de forma temporal, de un país hacia otro con el fin de poder suministrar un servicio. Así pues, los servicios que requieren el desplazamiento del proveedor del servicio hacia otro país pueden ser, en su forma más recurrente, las diferentes maneras de prestar consultoría o asesoría.
a.1. Un consumidor no residente en el
territorio nacional percibe el servicio en Colombia.
a.2. No implica movimiento
aduanero.
a.3. El ingreso por concepto de la venta del
servicio se percibe normalmente
en moneda nacional y en
el mercado local. a.4. Implica cumplimiento de disposiciones de migración sobre ingreso al país. Visas de turismo de tratamiento en salud. a.5. El consumidor atraviesa la frontera para recibir un servicio en el
Características:
Fuente Elaboración propia
4.
CLASIFICACIÓN DEL SERVICIO A EXPORTAR:
Para agrupar categorías, identificar, definir estándares o normas de servicios, en el nivel internacional existen diferentes clasificaciones, entre las que se destacan:
W120 de la Organización Mundial del Comercio (OMC)
CPC de las Naciones Unidas
EBOPS del Fondo Monetario Internacional
Clasificación Industrial Internacional Uniforme CIIU, entre otras.
En el caso colombiano, el Ministerio de Comercio Industria y Turismo utiliza la Central Product Classification de las Naciones Unidas, para la identificación de los servicios.
5.
PROCESO DE INTERNACIONALIZACIÓN DE SERVICIOS
Esta actividad implica investigar los mercados potenciales para el servicio que se desea exportar en términos de condiciones y exigencias. Se requiere analizar e identificar los acuerdos o tratados internacionales relevantes y vigentes entre los países, convenciones de doble tributación (CDT), el comportamiento de la oferta y la demanda, el suministro local y el origen de las importaciones.
a. Esta modalidad se aplica sólo a las personas cuando pasan una temporada en otro país a fin de prestar algún servicio.
b. No implica trámites aduaneros; pero se deben tener en cuenta los requisitos migratorios. Visas.
Adicionalmente, es necesario analizar la afinidad cultural y comercial así como las condiciones de acceso relacionadas con: pruebas de necesidad económica; prohibición de prestar los servicios a través de cualquiera de los modos de prestación; exigencia de presencia comercial; restricciones a la inversión extranjera, participación accionaria en las empresas; restricciones al ingreso de servicios profesionales y personas físicas; requerimiento de visas y necesidad de convalidación y homologación de títulos, entre otros.
6. PREPÁRESE PARA EXPORTAR SERVICIOS
Cuando se toma la decisión de exportar servicios es necesario tener en cuenta que se exporta un intangible, por lo tanto, la preparación se debe orientar a generar confianza y credibilidad en el cliente potencial, demostrar capacidades, habilidades y experiencia, contar con material publicitario e imagen de talla mundial, efectuar presentaciones públicas, estar dispuesto a realizar alianzas estratégicas y entrar a hacer parte de redes empresariales, entre otras.
7
. REQUISITOS PARA EXPORTAR SERVICIOS
Inscripción como exportador ante la DIAN y procedimiento de exportación
Identificar acuerdos internacionales relevantes para la exportación
Precisar regulación aplicable en el país de destino
Conocer los impuestos que debe pagar en Colombia
Regímenes especiales de promoción comercial
8. ¿CÓMO EXPORTAR SERVICIOS?
Fuente Elaboración Propia
Registro RUT/DIAN (como exportador de servicios)
– De acuerdo con las disposiciones legales vigentes (Decreto 2788 de 2004) cualquier empresa o persona natural que ejerza la actividad exportadora, debe obtener el RUT que lo habilite para tal efecto ante la DIAN y además estará obligado a operar bajo Régimen Común, por adquirir la condición de exportador y/o usuario aduanero.
Procedimiento para exportar servicios: – Registro contrato
– Reintegro de divisas
¿Cómo registrar el contrato?
– Registro contrato trámite electrónico VUCE. Módulo FUCE (El contrato de prestación de servicios debe elaborarse en español, determinar duración, destino, proveedor, valor en dólares).
– Realizar trámite de forma electrónica. Apoderado para firmar forma 01. – Obtiene la firma digital en CERTICAMARA (www.certicamara.com, entidad
filial de la Cámara de Comercio de Bogotá, ubicada en el Centro Internacional (Carrera 7 No 26-20 Piso 18), para obtener el registro electrónico.
1. Creación
de la
empresa
2. Registro
Rut/Dian
3. Registro
del
Contrato
4.
Prestación
del Servicio
– Luego escanear contrato de servicios y factura en [email protected]. En caso que los anexos no puedan ser escaneados, se deben radicar físicamente en el MinCIT o enviar por correo certificado, dirigido al Grupo Tecnología y Comercio de Servicios. Cuando se trata de un contrato global el empresario puede transmitir este contrato y subir al sistema cada una de las facturas en la medida que se expidan. Este procedimiento es necesario para recibir los beneficios otorgados a los exportadores en términos de IVA y retención en la fuente.
– Grupo de Tecnología y Comercio de Servicios verifica la información y efectúa el registro.
El Ministerio de Comercio Industria y Turismo (MCIT) es el encargado de llevar el registro de la declaración escrita sobre Contratos de Exportación de Servicios, trámite que se efectúa ante la Ventanilla Única de Comercio Exterior (VUCE) utilizando el Formulario Único de Comercio Exterior (FUCE) Forma 01, acción que se realiza previo al reintegro de divisas, según lo dispuesto en el Decreto 2681 de 1999 y la Circular Externa 14 de 2007.
9. REINTEGRO DE DIVISAS
Una vez que las divisas provenientes de la exportación sean canalizadas a través de un intermediario cambiario como un banco comercial, el empresario deberá diligenciar el Formulario de Declaración de Cambio No. 5 formulario de servicios, transferencias y otros conceptos, ante el Intermediario del Mercado Cambiario para legalizar la entrada de las divisas al país por concepto de exportación de servicios.
En Colombia, la transferencia de divisas por concepto de servicios no se considera como una operación de obligatoria canalización. Por lo anterior, las divisas recibidas por este concepto, no requieren reintegrarse a través del mercado cambiario o negociarse y transferirse a través de un intermediario del mercado cambiario (i.e. banco) o cuenta de compensación.
obligación de diligenciar la “Declaración de Cambio por Servicios, Transferencias y Otros Conceptos”, Formulario Nº. 5 del Banco de la República.
Fuente: elaboración propia.
10. CONSERVACIÓN DE LOS DOCUMENTOS DE SOPORTE
Es necesario que el empresario conserve los documentos soporte de la operación de exportación de servicios, la certificación del país de destino del servicio sobre la existencia y representación legal del contratante extranjero y la declaración, dado el caso, sobre el pago del impuesto de timbre que se genere por el contrato por un término de dos (2) años, para ponerle a disposición de las autoridades correspondientes, cuando así se requiera.
Reintegro de
divisas
Registro
contrato
Empresarial
Registro RUT/DIAN (como exportadorde servicios)
Registro contrato trámite electrónico
VUCE.
1.Obtiene la firma digital en CERTICAMARA
Intermediarios del Mercado Cambiario.
Declaracion de cambio 5
11. IMPUESTOS A CANCELAR EN COLOMBIA:
11.1
Impuesto al valor agregado (IVA):
Este es un gravamen de orden nacional, indirecto sobre las ventas de bienes, servicios y la explotación de juegos de suerte y azar, el cual es instantáneo y de régimen general. En el caso de la exportación del servicio, se debe tener en cuenta la modalidad, ya que en cada caso tiene una implicación y manejo diferente.I.
Suministro transfronterizo: al momento de realizar la exportación definitiva del servicio se debe facturar con $ 0.II.
Consumo en el exterior: Al momento de la prestación de un servicio turístico de Colombia a un extranjero, se debe facturar con IVA $ 0.III.
Presencia comercial y Movimiento de personas: En estos casos SI aplicael pago de gravamen.
11.2
Devolución del IVA:
Se podrá solicitar la devolución siempre y cuando la modalidad esté exenta del impuesto mediante el pago de los insumos utilizados que contribuyeron con la exportación del servicio. Decreto 2877 de 2013.11.3
Impuesto sobre la Renta:
“impuesto sobre la renta es un impuesto de orden nacional, directo y de período”. Los Exportadores con nacionalidad fiscal en Colombia están sujetas al cobro del impuesto de RENTA y COMPLEMENTARIOS, como resultado de ganancias ocasionales nacionales y extranjeras. Este impuesto puede generar un acto de doble tributación con el mismo hecho generador y durante el mismo periodo de tiempo ya que es de “renta mundial”.
cuando el contribuyente sea sujeto pasivo del mismo, el impuesto pagado en el extranjero, cualquiera sea su denominación, liquidado sobre esas mismas rentas, siempre que el descuento no exceda del monto del impuesto que deba pagar el contribuyente en Colombia por esas mismas rentas”
12. PLAN VALLEJO PARA LA EXPORTACIÓN DE SERVICIOS.
Los Sistemas Especiales de Importación - Exportación para la exportación de servicios son un mecanismo que permite la importación temporal de bienes de capital y sus repuestos, con suspensión total o parcial de los derechos de aduana y el diferimiento del pago del IVA. No se liquidarán ni pagarán los derechos e impuestos a la importación, siempre y cuando estos bienes sean destinados a la producción de servicios de exportación.
Los bienes de capital y repuestos deberán corresponder a los establecidos en el Decreto 2331 de 2001, sus modificaciones y adiciones.
Garantías de cumplimiento: El usuario de un programa de Sistemas Especiales de Importación - Exportación para la exportación de servicios y conforme a lo previsto en el Decreto 2331 de 2001, sus modificaciones y adiciones, deberá constituir ante el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, garantía global de cumplimiento, la cual podrá ser bancaria o de compañía de seguros. La garantía deberá constituirse dentro de los quince (15) días hábiles siguientes contados a partir del día siguiente a la ejecutoria del acto administrativo que autoriza el programa.
