UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL SISTEMA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE “LICENCIADO EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA”
TEMA:
“DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LOS INVENTARIOS DE LA EMPRESA “SETECO, SERVICIOS TÉCNICOS PARA LA
CONSTRUCCIÓN CÍA. LTDA.” DE LA CIUDAD DE QUITO PERÍODO 2013”.
AUTOR: CARLOS GIOVANNY SOTO ERAZO DIRECTOR: ING. FERNANDO BORJA
CERTIFICACIÓN
Certifico que bajo mi dirección el Sr. Carlos Giovanny Soto Erazo ha desarrollado
el presente trabajo de investigación que se ajusta a las normas establecidas por la
Universidad Tecnológica Equinoccial, por tal razón autorizo su presentación para
seguir con los trámites correspondientes.
Quito, noviembre 2013
Ing. Fernando Borja
DERECHO DE AUTORÍA
“Las opiniones vertidas en la presente Tesis de Grado, es de exclusiva responsabilidad del Autor, y el patrimonio intelectual pertenece a la Universidad Tecnológica Equinoccial.”
AGRADECIMIENTO
Agradezco primeramente a Dios por la oportunidad y bendición recibida, y por siempre
guiarme.
A mis padres por la vida y su ejemplo de trabajo y honradez.
A mi esposa por ser mi inspiración y soporte en todo momento.
A mis hijas Emi y Sophi por darme la fortaleza de cumplir con mis metas.
A mi Director de Tesis por inculcarme sus conocimientos y el tiempo destinado en la
elaboración de esta tesis.
A la Compañía Seteco Cía. Ltda. en la persona del Ingeniero Johnny Moreano por las
facilidades brindadas durante el transcurso y desarrollo de la Tesis.
A la Universidad Tecnológica Equinoccial por abrirme sus puertas y enseñanzas impartidas
durante estos años.
Y a todas aquellas personas que con sus valiosas contribuciones me permitieron culminar la
tesis.
Carlos Soto Erazo
DEDICATORIA
El presente trabajo va dedicado ante todo a Dios.
A mis padres que me inculcaron valores para ser una persona de bien.
A mi amada esposa María Gabriela Sánchez Vargas que me apoyado y me ha motivado a
seguir siempre adelante.
A mis hermosas hijas María Emilia y Pamela Sophía por su dedicación y amor que es
fuente de mi inspiración.
A mí estimado Director de tesis Ing. Fernando Borja por su gran ayuda y enseñanza.
A mi familia, amigos y maestros por su continúa colaboración.
ÍNDICE GENERAL
CERTIFICACIÓN ... II DERECHO DE AUTORÍA... III AGRADECIMIENTO ... IV DEDICATORIA ... V
RESUMEN ... 1
INTRODUCCIÓN ... 2
CAPÍTULO I ... 3
GENERALIDADES ... 3
Antecedentes de la empresa ... 3
1.1.1. Reseña histórica ... 3
1.1.2. Ubicación de la empresa ... 4
1.1.3. Productos ... 6
1.1.4. Visión y Misión ... 6
1.1.5. Organigrama estructural ... 7
1.1.6. Problematización ... 8
1.1.7. Formulación del problema ... 9
1.1.8. Justificación ... 10
1.1.9. Delimitación ... 11
1.1.10. Objetivos ... 11
MARCO REFERENCIAL ... 13
2.1. Inventarios. ... 13
2.1.1. Definición de Inventarios ... 13
2.1.2. Sistemas de valoración de existencias ... 14
2.1.3. Control de Existencias de Inventarios ... 19
2.1.3.1. Existencia Máxima ... 20
2.1.3.2. Existencia Mínima ... 20
2.1.3.3. Existencia Crítica ... 20
Control Interno ... 21
2.1.4. Definición ... 21
2.1.5. Objetivos del Control Interno ... 23
2.1.6. Importancia ... 25
2.1.7. Clasificaciones del Control Interno ... 25
2.1.8. Informe COSO I ... 30
2.1.9. Informe COSO II ... 33
2.1.10. Control Interno de los Inventarios ... 35
Marco Legal ... 38
2.1.12. Constitución Política del Ecuador 2008 ... 39
2.1.13. Normas Internacionales de Información Financiera ... 39
2.1.14. Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno ... 40
2.1.15. Código de Comercio ... 44
CAPÍTULO III ... 46
DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN ... 46
3.1. Metodología ... 46
3.1.1. Método inductivo ... 46
3.1.2. Método analítico ... 46
3.1.3. Método deductivo ... 47
Técnicas para la gestión de datos requeridos ... 47
3.1.4. Análisis y revisión bibliográfica. ... 47
3.1.5. Cuantitativa ... 47
3.1.6. Fuentes primarias ... 48
3.2.1. Muestra ... 49
CAPÍTULO IV ... 51
DIAGNÓSTICO ACTUAL DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ... 51
4.1. Control interno de inventarios actual ... 51
4.2. Control de abastecimiento actual ... 53
4.3. Delimitación de la población y muestra... 53
4.4. Recolección de la Información ... 57
4.5. Análisis e interpretación de datos ... 58
CAPÍTULO V ... 82
PROPUESTA DISEÑO DE UN CONTROL DE INVENTARIOS ... 82
5.1. Diseño de un control óptimo de inventarios ... 82
5.1.2. Determinación de los costos de inventarios ... 84
5.1.2.1. Costos de Mantenimiento de Inventarios ... 85
5.1.2.2. Costo de realizar un pedido ... 86
5.1.2.3. Diseño del sistema EOQ probabilístico de revisión continua ... 87
5.1.2.4. Costo de oportunidad ... 90
5.1.2.5. Costo por compra ... 91
5.1.2.6. Costo de mantenimiento ... 91
5.2.1. Planeación de los Inventarios ... 92
5.2.1.1. Planificación del Proceso de Adquisición ... 93
5.3. Análisis de los Procesos Diseñados ... 107
5.3.1. Sistemas de Control de Inventarios ... 107
5.3.2. Seguimiento y evaluación de resultados ... 108
5.3.3. Reducción de Costos del Inventario ... 109
CAPÍTULO V ... 110
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ... 110
5.1. Conclusiones ... 110
5.2. Recomendaciones ... 112
Bibliografía ... 114
ÍNDICE DE ILUSTRACIONES
Ilustración 1: Organigrama Estructural ... 7
Ilustración 2: Sistema de Control Interno ... 22
Ilustración 3: Riesgos ... 29
Ilustración 4: COSO I y II ... 34
Ilustración 5: Análisis de manejo de inventarios ... 60
Ilustración 6: Comparación con la competencia ... 61
Ilustración 7: Planificación de Inventarios ... 62
Ilustración 8: Oportunidad de la adquisición de los insumos ... 63
Ilustración 9: Entradas y salidas de existencias ... 64
Ilustración 10: Atención Brindada ... 65
Ilustración 11: Productos ofrecidos ... 66
Ilustración 12: Precio y calidad del producto ... 67
Ilustración 13: Objetivos Planteados ... 68
Ilustración 14: Descuentos Ofrecidos ... 69
Ilustración 15: Análisis de manejo de inventarios ... 71
Ilustración 16: Comparación con la competencia ... 72
Ilustración 17: Planificación de Inventarios ... 73
Ilustración 18: Oportunidad de la adquisición de los insumos ... 74
Ilustración 19: Entradas y salidas de existencias ... 75
Ilustración 20: Atención Brindada ... 76
Ilustración 21: Productos ofrecidos ... 77
Ilustración 22: Precio y calidad del producto ... 78
Ilustración 23: Objetivos Planteados ... 79
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1: Determinación de la muestra ... 54
Tabla 2: Manejo de Inventarios ... 60
Tabla 3: Comparación con la competencia ... 61
Tabla 4: Planificación de inventarios ... 62
Tabla 5: Oportunidad de la adquisición de los insumos ... 63
Tabla 6: Entradas y salidas de existencias ... 64
Tabla 7: Atención Brindada ... 65
Tabla 8: Productos ofrecidos ... 66
Tabla 9: Precio y calidad del producto ... 67
Tabla 10: Objetivos Planteados ... 68
Tabla 11: Descuentos Ofrecidos ... 69
Tabla 12: Manejo de Inventarios ... 71
Tabla 13: Comparación con la competencia ... 72
Tabla 14: Planificación de inventarios ... 73
Tabla 15: Oportunidad de la adquisición de los insumos ... 74
Tabla 16: Entradas y salidas de existencias ... 75
Tabla 17: Atención Brindada ... 76
Tabla 18: Productos ofrecidos ... 77
Tabla 19: Precio y calidad del producto ... 78
Tabla 20: Objetivos Planteados ... 79
Tabla 21: Descuentos Ofrecidos ... 80
Tabla 23: Cálculo Costos de Mantenimiento ... 85
Tabla 24: Cálculo Costo de Pedido ... 86
Tabla 25: Ejemplo de Aplicación Modelo EOQ revisión continua ... 89
Tabla 26: Costo de oportunidad modelo EOQ... 90
Tabla 27: Costo promedio de compra ... 91
Tabla 28: Costo de compra por volumen ... 92
ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1: Fotografía………..4
Gráfico 2: Fotografía………..5
RESUMEN
Debido a que en la actualidad los negocios comerciales se encuentran en el auge de la competencia, Seteco, Servicios Técnicos para la Construcción Cía. Ltda. Analiza la necesidad de contar con un eficaz Sistema de Control Interno de los Inventarios que permita resguardar con eficiencia los bienes de las organizaciones, ya que por su actividad empresarial mantiene un significativo movimiento de los Inventarios para lo cual se hace indispensable implementar procedimientos y controles internos adecuados.
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO I
GENERALIDADES
Antecedentes de la empresa
1.1.1. Reseña histórica
La empresa de tipo comercial para la construcción se constituyó el 15 de septiembre de 1988, cuyo objeto es la fabricación de productos terminados para la construcción tales como ventanas, puertas, closets, extrusiones de aluminio y más productos complementarios, siendo su característica principal la solides con la que ha manejado. Sus principales clientes son la industria de la construcción a nivel local brindando la mejor calidad en los productos ofertados llegando a ser competitivos con mercadería importada de marca.
fin de crear una alternativa para disminuir los costos relacionados al inventario de una empresa.
1.1.2. Ubicación de la empresa
Seteco Cía. Ltda. Se encentra ubicada en la Ciudad de Quito en las siguientes sucursales:
Oficina Matriz
La oficina matriz se encuentra ubicada en la avenida Eloy Alfaro N58-64 y Leonardo Murialdo, entrada al Comité del Pueblo, Teléfono 3280-861.
Gráfico No. 1: Fotografía
Sucursal Occidental
La primera sucursal se encuentra en la Avenida Mariscal Sucre y Antonio Román, sector El Pinar, Teléfono 2922573.
Gráfico No. 2: Fotografía
Fuente: Seteco Cía. Ltda.
Sucursal Sur
Se encuentra ubicada en la Avenida Rodrigo de Chávez OE4 - 188 y Avenida Mariscal Sucre, Teléfono 2649715.
Gráfico No. 3: Fotografía
1.1.3. Productos
La empresa ofrece los siguientes productos:
Aluminio
Paneles de aluminio compuesto
Vidrio laminado
Vidrio arquitectónico
Punto fijo - Accesorios para vidrio templado
Policarbonato
Paneles para divisiones de interiores
Decks - Pisos y pérgolas
1.1.4. Visión y Misión
Visión
Ser una empresa referente en la ciudad de Quito en la comercialización y distribución de materiales de construcción como aluminio, vidrio, policarbonato y productos complementarios, reconocida por la competitividad de sus productos, la calidad del servicio y la excelencia de sus colaboradores.
Misión
Somos una empresa líder en la comercialización y distribución de materiales de construcción como aluminio, vidrio, policarbonato y productos complementarios, para la industria de la construcción, que buscamos el crecimiento y desarrollo de nuestros clientes, de la sociedad al contribuir en el mercado con productos y servicios de alta calidad.
1.1.5. Organigrama estructural
El Organigrama estructural es la representación gráfica de la estructura orgánica de la empresa Seteco Cía. Ltda., donde se refleja, en forma esquemática, la posición de las áreas que la integran, sus niveles jerárquicos, líneas de autoridad y de asesoría, como se presenta a continuación:
Ilustración 1: Organigrama Estructural
Fuente y Elaboración: Seteco Cía. Ltda. GERENTE GENERAL ASISTENTE DE CARTERA VENDEDOR DESPACHADOR MENSAJERO ASISTENTE DE SISTEMAS ASISTENTE DE CONTABILIDAD ASESORES DE GERENCIA
GENERAL CONDUCTOR CONSERJE VENDEDOR JEFE ADMINISTRATIVO- FINANCIERO
JEFE DE CARTERA
SUPERVISOR DE
SUCURSAL ASESOR JURIDICO
ANALISTA DE
MARKETING
SUPERVISOR DE LOGÍSTICA GERENTE DE VENTAS
1.1.6. Problematización
El sistema de control de inventario no es el adecuado para mantener una gestión de almacenamiento adecuada a los requerimientos de la empresa Seteco Cía. Ltda.; actualmente la empresa tiene problemas con los inventarios ya que las bodegas no cuentan con la completa gestión en el área de bodega.
Al no contar con un sistema de control de inventarios se presentan inconvenientes como es el retraso en el ingreso y salida de los productos, ítems en mal estado y desperdicio por obsolescencia, lo que crea un desfase en los registros de ingresos y egresos de productos en inventario e incrementará los costos, lo que provocará que la empresa en el futuro tenga grandes pérdidas, impidiendo así tomar decisiones claras y concretas que ayudarán a su desarrollo.
1.1.7. Formulación del problema
¿En que afecta la gestión de controles internos de los inventarios en los ingresos de la empresa Seteco?
1.1.7.1. Sistematización del problema de investigación
¿De qué forma incide la falta de control en la mercadería disponible para la venta en el área de la bodega?
¿Qué nivel de satisfacción tiene los clientes en relación al desabastecimiento de la mercadería en la empresa por la falta de un sistema de control de inventarios?
¿Cuáles son los efectos en los errores al momento de realizar los despachos de mercadería entre la empresa, clientes e intermediarios?
¿De qué forma incide el no tener un control adecuado en los inventarios internos ya que los productos existentes en la bodega no corresponden a los que promocionan en el área de ventas?
1.1.8. Justificación
Para la empresa “Seteco” un sistema de control interno de los inventarios permitirá desarrollar de mejor manera el sistema económico de la empresa ya que reducirá notablemente los costos del manejo de material en el área de bodega.
La empresa cuenta con una alta calidad en la comercialización y distribución de aluminio, vidrio y productos complementarios a través de varios procesos para el tratamiento de mercaderías; estos procesos son importantes al momento de realizar el inventario constituyendo un elemento que determina el costo de venta afectando al ejercicio económico de la empresa “Seteco”.
El inventario es uno de los elementos de los activos de la empresa más vulnerables a manipulaciones atrayendo perdidas innecesarias y atrasando la operación normal en las funciones de la empresa ya que no tiene definido un sistema de control que permita establecer un adecuado manejo que garantice la eficiencia del área de bodega; adicionalmente el costo de mantener un sistema de control adecuado a los requerimientos empresariales genera un volumen de inversión alto por la necesidad de incremento de personal, manejo y el almacenamiento.
de la mercadería tanto en los ingresos y salidas para facilitar la información de forma oportuna por medio del control de la mercadería de la empresa Seteco. El proyecto permitirá el correcto funcionamiento del proceso de control interno del inventario con la finalidad de la prevención de posibles problemas o falencias en el área de bodega de la empresa.
1.1.9. Delimitación
Delimitación Temporal
La investigación tomará como el periodo de estudio al año 2013.
Delimitación Espacial
La investigación será realizada en la provincia de Pichincha en el cantón Quito, específicamente en la empresa “Seteco Cía. Ltda.”.
1.1.10. Objetivos
1.1.10.1. Objetivo general
1.1.10.2. Objetivos específicos
Tener conocimiento sobre el control interno en la empresa, mediante la aplicación de técnicas de investigación.
Determinar un diagnostico actual del sistema de control interno de inventarios de la empresa.
Desarrollar las políticas y procedimientos adecuados para la empresa con la finalidad de mejorar el manejo del control interno de inventarios.
CAPÍTULO II
MARCO REFERENCIAL
2.1. Inventarios.
Los inventarios constituyen las partidas del activo corriente que están listas para la venta (MORENO, 2009).
Las empresas comerciales que venden productos dentro de las cuales se posesiona Seteco, los inventarios constituyen un rubro de activos bastante significativo, pues sus ventas son la fuente de ingresos principal. Por tanto, es necesario considerar un adecuado control interno, que permitirá a la empresa conocer al final del período contable estados financieros confiables.
2.1.1. Definición de Inventarios
Se considera al inventario como “la suma de las partidas de propiedades personales tangibles que se tienen para la venta dentro del curso normal del negocio, el proceso de producción respecto de ventas, o que se habrán de consumir dentro de la producción de bienes para su venta” (ZAPATA, 2011).
En el caso de Seteco Cía. Ltda. se adquiere inventarios de la comercialización y distribución de materiales de construcción como aluminio, vidrio, policarbonato y productos complementarios, en cantidades mayores a su distribuidor o directamente de la fábrica y expende en forma de ventas entre los consumidores, en cantidades menores, dando origen a todas las restantes operaciones, necesitarán de una constante información resumida y analizada sobre sus inventarios, lo cual obliga a la apertura de una serie de cuentas principales y auxiliares relacionadas con estos controles para cada uno de los ítems.
El inventario de Seteco Cía. Ltda. se encuentra distribuido en diferentes sucursales, lo cual hace que se dificulte su control, durante el proceso de compra y venta del producto.
2.1.2. Sistemas de valoración de existencias
En el Ecuador actualmente se dispone de dos sistemas para llevar un registro del inventario de mercancías, los mismos que están reconocidos por la ley de régimen tributario interno y las normas internacionales, los cuales son:
Por una parte el sistema de Cuenta Múltiple como su nombre lo indica consiste en controlar el movimiento de la cuenta mercaderías en varias o múltiples cuentas de apoyo, como son: ventas, compras, inventario de mercaderías, descuentos, devoluciones, etc., cuentas que son necesarias para realizar asientos de regulación para poder determinar el valor de la utilidad en ventas e introducir en los registros contables el valor del inventario final de los inventarios, para lo cual obligatoriamente se debe elaborar controles de inventarios periódicos que se realizan mediante la constatación física y valorando el precio de mercado.
El sistema de cuenta múltiple es el que se realiza al final del ejercicio económico y consiste en el conteo físico de las mercancías y la asignación de sus valores. La ejecución de este método de inventario se lleva a cabo en dos etapas: la preparación y la realización. La primera consiste en la organización del trabajo: planificación, ordenamiento de los productos, entrenamiento del personal, etc. La segunda comprende el conteo propiamente dicho de los
Sistema de cuenta múltiple
artículos, el registro en las hojas de inventario y la valoración de los mismos (MARTÍNEZ, 2009).
Como dice Martínez las empresas que manejan su inventario mediante este sistema solo conocen el costo de las mercancías al término del período contable.
El segundo sistema de la valoración de existencias es el Sistema de cuenta permanente, cuya característica principal es que mantiene un registro permanente y continuo, el cual deduce diariamente las existencias y el costo de los bienes vendidos, para lo cual utiliza tres cuentas: Inventarios de mercaderías, Ventas y Costo de Ventas.
“Este sistema es el apropiado a las necesidades de valoración e información del inventario, que por sus ventajas se ha posicionado en empresas comerciales, industriales y de servicios” (ZAPATA, 2011)
ítems o artículos similares que a su vez debe ser valorado al costo, que según lo menciona la Sección 11 de las Normas Internacionales de Información Financiera, los métodos aceptables de valoración de estos, son el promedio ponderado y el método FIFO.
La selección del método de valoración depende del tipo del giro del negocio de la empresa, de sus políticas contables y de comercialización, entre otros factores que deberá analizar el contador, ya que es de su exclusiva responsabilidad.
2.1.2.1. Método de valoración Promedio Ponderado
En este método se determina el valor promedio de las mercaderías que ingresaron a la empresa, es de fácil aplicación y permite mantener una valoración adecuada del inventario.
Como lo menciona Arianny el costo promedio se obtiene de la relación entre el valor de las existencias más las nueva adquisiciones, dividida entre el número total de unidades.
2.1.2.2. Método de valoración FIFO
En español es el método PEPS (Primeras entradas - primeras salidas), significa que las mercaderías que ingresaron primero son las primeras que tienen que salir.
Bajo el método de primeras entradas, primeras salidas, la compañía debe llevar un registro del costo de cada unidad comprada del inventario (GIL, 2009).
2.1.3. Control de Existencias de Inventarios
La mayoría de las empresas deben mantener ciertas existencias de seguridad para hacer frente a una demanda mayor que la esperada, las mismas que se crean para amortiguar los choques o situaciones que se crean por cambios impredecibles en las demandas de los artículos (SASTRA, 2009).
En las empresas el control de los inventarios afecta a las diferentes áreas como son: Compras, Ventas y bodega, por lo tanto cada uno de estos deben ejercer cierto grado de control sobre los productos que se comercializan, de ahí que es de gran importancia el control de las existencias de tal manera que la empresa pueda satisfacer adecuada y oportunamente sus necesidades de los clientes, cuidando siempre del manejo adecuado y la optimización de los recursos.
Para ejecutar control adecuado de los inventarios, es indispensable el establecimiento de tres niveles de existencias:
Máximas
Mínimas
2.1.3.1. Existencia Máxima.
Es el nivel máximo de cada ítem que la empresa debe mantener en stock, cuya finalidad es cubrir eventuales deficiencias, la misma que se determina considerando la demanda, consumo o venta máxima y el tiempo que se demora en adquirir nuevamente los productos. Este control se debe realizar debido a que el exceso de existencias ocasiona que esté dinero sin movimiento, capital sin retorno, por el contrario se puede incurrir en gastos de bodegaje y el riesgo de que los productos se vuelvan obsoletos.
2.1.3.2. Existencia Mínima.
Es la cantidad mínima de productos que deben permanecer en existencia para satisfacer a los clientes de manera oportuna y eficiente, cantidad que se debe determinar considerando la demanda, venta mínima periódica y el tiempo mínimo de demora en adquirir los ítems que cliente requiere. Es importante que haya un nivel de stock mínimo ya que la escasez de un producto puede ocasionar pérdida de los clientes insatisfechos, por lo tanto disminución de las ventas y pérdida de credibilidad de la empresa.
2.1.3.3. Existencia Crítica.
demanda, venta mínima y el tiempo crítico de demora en adquirir los productos, ya que si no se atiende a los clientes adecuadamente existe un peligro eminente de la empresa.
Control Interno
2.1.4. Definición
Se entiende por Control Interno el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes, dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos (MORENO, 2009).
Por lo general un Sistema de Control Interno de los Inventarios engloba:
Ilustración 2: Sistema de Control Interno
Fuente: http://www.datasec-soft.com. Control Interno COSO-ES
Elaborado por: AUTOR
Como se observa en el gráfico anterior un Sistema de Control Interno de los Inventarios se refiere tanto al aspecto financiero, como también necesariamente se deben implementar controles estratégicos y operativos.
La aplicación de un adecuado control interno permite mejorar los procedimientos administrativos que se desarrollan, la captación de información correcta y confiable, para obtener como resultado la presentación de estados financiero razonables.
STOCK PRESUPUESTO
PLANEACION CONTROL INTERNO
ESTRATEGICO
CONTROL INTERNO OPERATIVO CONTROL INTERNO FINANCIERO
CONTABILIDAD
AUDITORÍA LOGÍSTICA
COMPRAS
2.1.5. Objetivos del Control Interno
Eliana Moreno opina que control interno que no es más que un plan de organización de todos los métodos coordinados con la finalidad de:
Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante posibles riesgos que los afecten.
Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones promoviendo y facilitando la ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de la misión institucional.
Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad; Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional
Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros; Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos.
Por lo explicado anteriormente se puede deducir que la aplicación de un Sistema de Control Interno de los inventarios en la empresa Seteco se realiza con los siguientes objetivos:
Brindar seguridad en la información de la empresa, previniendo cualquier irregularidad, protegiendo los inventarios y dando lugar a una fiabilidad de los registros contables y estados financieros presentados.
Obtener eficiencia de la operativa organizativa de la entidad al desarrollar el seguimiento y cumplimiento de las políticas y procedimientos empresariales definidos y establecidos por la Administración.
Ejecutar medidas adecuadas de protección, uso y conservación de los recursos financieros, materiales, técnicos y humanos, con la finalidad de evitar posibles desperdicios.
Asegurar que todas las acciones que se realicen en inventarios se desarrollen de acuerdo a las estipulaciones establecidas en las Normas Internacionales de Información Financiera.
2.1.6. Importancia
Cuando se cuenta con un adecuado Sistema de Control Interno de los Inventarios, la compañía puede mantener una constante supervisión y evaluación de todas las actividades ejecutadas por el personal, y de la información presentada ya que constituye una herramienta de apoyo para el área administrativa y financiera.
2.1.7. Clasificaciones del Control Interno
Cabe resaltar que el Control Interno no sólo abarca el entorno financiero y contable sino también controles de eficiencia administrativa y operativa dentro de la empresa, siendo la clasificación la siguiente:
2.1.7.1. Control Interno Administrativo
Se entiende por Control Interno Administrativo u Operacional al Plan de Organización y todos los métodos y medidas adoptados dentro de la entidad, para promover la eficiencia operacional y la adhesión a las políticas gerenciales establecidas. Dentro de esta forma de control interno se pueden incluir distintas acciones de verificación interna de carácter físico (Capote, 2010).
los procesos relacionados con la supervisión y evaluación de las actividades desarrolladas dentro de inventarios, con la finalidad de que se ejecuten eficientemente, y así se logren los objetivos planteados.
En la empresa “Seteco” al igual que en todas las empresas la responsabilidad de la gerencia es operarla eficientemente con el fin de lograr las mayores utilidades, hacer el mejor uso de los recursos de que dispone con la aplicación políticas que promuevan la eficiencia en todas las actividades, tales como compras, producción, prestación de servicios, distribución y otras.
2.1.7.2. Control Interno Financiero
Son controles diseñados para verificar la corrección y confiabilidad de los datos contables que ofrezcan un registro y resumen adecuado de las operaciones financieras autorizadas, los mismos que se encuentran bajo la responsabilidad del Departamento de Contabilidad. (Capote, 2010)
2.1.7.3. Control Interno Informático
Este tipo de control consiste en las actividades realizadas manual o automáticamente para prevenir, corregir errores o detectar irregularidades que puedan afectar el funcionamiento de un sistema informático utilizado en la compañía para realizar los registros diarios y elaborar los estados financieros, así mismo este control sirve para asegurar que las actividades relacionadas a los sistemas de información automatizados se realicen cumpliendo las normas, estándares, procedimientos y disposiciones legales establecidas interna y externamente.
El auditor deberá considerar la importancia relativa y el riesgo en la auditoria cuando planifica, selecciona la metodología, determina los sondeos a efectuar y los procedimientos a aplicar, especialmente cuando decide introducir una salvedad sobre un punto dado (JIMÉNEZ, 2009).
Sin embargo un Sistema de Control Interno de los inventarios no asegura que la empresa enfrente riesgos, los cuales tendrán un efecto financiero y según WhittingtonRay se clasifican en:
interno, los mismos que puedan resultar materiales en la presentación de los estados financieros. (WHITTINGTON, PRINCIPIOS DE AUDITORÍA, 2005)
Una empresa que tenga habilidades contables inadecuadas de la administración puede tener un alto riesgo inherente.
Riesgo de Control.- Es la posibilidad de que un rubro de una cuenta haya sufrido distorsiones que puedan resultar materiales, por no haber sido prevenidas o detectadas y corregidas oportunamente a pesar de contar con un sistema de control interno (WHITTINGTON, PRINCIPIOS DE AUDITORÍA, 2004).
Si una empresa cuenta con un sistema de control interno, sin embargo este no es el adecuado se tiene un riesgo de que los errores no sean detectados oportunamente.
Un ejemplo de error de detección es cuando el auditor concluye en su opinión que los estados financieros son presentados razonablemente, cuando existen errores materiales que pueden afectar a futuro.
Ilustración 3: Riesgos
Fuente: (WHITTINGTON, PRINCIPIOS DE AUDITORÍA, 2004)
2.1.8. Informe COSO I
2.1.8.1. Antecedentes
En lo últimos tiempos, debido a los numerosos problemas de corrupción y fraudes detectados en las empresas, se ha visto la necesidad de fortalecer e implementar sistemas de control interno, ya que es una responsabilidad de los administradores, y de los contadores de las diferentes actividades económicas de cualquier país.
La primera definición del Control Interno establecida por el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA) en 1949 ha sufrido modificaciones incluidas en SAS N. 55 en 1978, sin embargo no ha sufrido cambios importantes hasta la emisión del Informe COSO I (Committee of SponsoringOrganizations of theTreadwayCommission), en el año de 1992, el cual desarrolla con mayor amplitud el enfoque moderno del Control Interno. (WHITTINGTON, PRINCIPIOS DE AUDITORÍA, 2005).
2.1.8.2. Definición de Control Interno según Informe COSO
2.1.8.3. Componentes y Factores del Control Interno
El Informe COSO, según lo plantea Mantilla cuando explica el Marco Integrado de Control, consta de cinco componentes y 17 factores interrelacionados los cuales se detallan a continuación:
Ambiente de Control
Este es el principal fundamento de los demás componentes del Control Interno, proporcionando disciplina y estructura, de las actividades que se desarrollan dentro de la empresa.
Valoración de Riesgos
En la valoración de los riesgos se debe identificar y analizar los riesgos más relevantes para la consecución de los objetivos de la empresa, así mismo se deberá determinar el tratamiento que se deberá dar a cada uno de estos.
Actividades de Control
Las actividades de control son los procedimientos que sirven de guía para cumplir con los objetivos planteados por la administración.
Información y Comunicación
Supervisión y Monitoreo
Una estructura de Control Interno idónea y eficiente es responsabilidad de la administración de la empresa así como su revisión, monitoreo y actualización constante para mantenerla en un nivel adecuado, por ende es importante se realicen evaluaciones de las actividades de control de los sistemas, áreas que están en desarrollo que necesitan ser reforzadas o correcciones oportunas.
2.1.8.4. Importancia del Informe
Los cinco componentes del marco integrado de control COSO se interrelacionan entre si atendiendo a las necesidades administrativas logrando:
La fomentación de la calidad, las iniciativas y la delegación de funciones jerárquicas.
La optimización de los recursos a través de la disminución de gastos y procesos innecesarios.
2.1.9. Informe COSO II
2.1.9.1. Definiciones importantes dentro del Informe COSO II
Este informe provee un esquema más profundo de control al considerar el vasto campo del denominado “Riesgos de Administración-Dirección” en las empresas, por lo que describe:
“Un proceso llevado a cabo por el personal a cargo de la administración dentro de la empresa, el mismo que está diseñado para identificar eventos potenciales que puedan afectarla y al manejo de riesgos dentro de sus ámbitos respectivos con el propósito de proveer una seguridad razonable del cumplimiento de los objetivos planteados” (COOPERS & LYBRAND, 2006).
2.1.9.2. Comparación de los Componentes COSO I y II
Ilustración 4: COSO I y II
Fuente: http://www.monografias.com/trabajo73/gestion-riesgos/gestion-riesgos.shtml
Elaborado por: AUTOR
Como se puede observar en el gráfico anterior que en el Informe COSO II se presenta a un modelo ya no formado por cinco elementos sino ocho componentes que se encuentran sistemáticamente relacionados
COSO I COSO II
Ambiente interno Ambiente de Control
Establecimiento de objetivos
Identificación de riesgos
Evaluación de riesgos
Evaluación de riesgos
Respuestas a los riesgos
Actividades de Control Actividades de Control
Información y comunicación Información y comunicación
Supervisión y Monitoreo Supervisión y Monitoreo
interrelacionados, con un enfoque más profundo en el ambiente de control, donde se analiza tanto el ambiente interno como también se establecen objetivos a cumplirse dentro de la organización en un espacio y tiempo determinado y la evaluación de riesgos, que en el COSO II primeramente se identifican los riesgos en determinados procesos, para posteriormente proceder a una evaluación y darles una solución oportuna.
2.1.10. Control Interno de los Inventarios
Como se mencionó anteriormente el rubro de los inventarios en las empresas comerciales es el de mayor significado no solo contable ya que de su manejo proceden las utilidades de la empresa, de los que se desprende la necesidad de la implantación de un adecuado sistema de control interno, que tienen las siguientes ventajas:
Controlar el capital invertido en inventarios.
Minimizar costos de bodegaje y mantenimiento de los productos que se encuentran disponibles para la venta.
Disminuye el riesgo de fraudes, robos o deterioro físico del inventario.
Disminuye el riesgo de pérdidas resultantes de disminución de precios del mercado.
Permite mantener un sistema adecuado de información del inventario en el tiempo que se requiera.
Realizar un presupuesto de inventarios para un período determinado.
El principal objetivo de mantener un adecuado sistema de control del inventario es tener la cantidad apropiada de productos en el lugar adecuado, en el tiempo oportuno y con el menor costo posible, es decir medir la eficacia, eficiencia y efectividad con la que se manejan los inventarios dentro de la empresa.
La norma internacional es clara cuando hace mención a que se debe incluir en el costo de los inventarios los costos de adquisición, transformación, y otros costos incurridos para dar al inventario su condición y ubicación actual, por los tanto los factores que influyen en el costo en el control de inventario son:
Costos de adquisición
Costos de bodegaje y mantenimiento
Costo de adquisición
otros impuestos, transporte, manipulación y otros costos directamente atribuibles a la adquisición de las mercaderías (Fundación IASC, 2013).
Como lo mencionan las normas internacionales de información financiera el costo de los inventarios es el valor total que se desembolsa para mantener el producto en poder de la empresa.
Costos de tener inventario
Es el costo de tener el inventario en bodega, costos que pueden ser almacenaje, depreciación de bodegas y equipo, arriendo de las bodegas, impuestos, seguros, desperdicio, obsolescencia, y manejo de estos.
2.1.11. El método ABC en los inventarios
composición 80/20. Los artículos B, con un valor medio, abarcan un número menor de inventarios que los artículos C de este grupo y por último los artículos C, que tienen un valor reducido y serán un gran número de inventarios. Este sistema permite administrar la inversión en 3 categorías o grupos para poner atención al manejo de los artículos A, que significan el 80% de la inversión en inventarios, para que a través de su estricto control y vigilancia, se mantenga o en algunos casos se llegue a reducir la inversión en inventarios, mediante una administración eficiente (SASTRA, 2009).
Para el diseño del Control interno dentro de Seteco, Servicios Técnicos para la Construcción Cía. Ltda. Se ha tomado el método ABC ya que los productos que vende, algunos son de alta rotación, otros de mediana y también hay un grupo de los que casi no tienen movimiento.
Marco Legal
2.1.12. Constitución Política del Ecuador 2008
La Constitución Política del Ecuador 2008 es el fundamento y la fuente de la autoridad jurídica que sustenta la existencia del Ecuador y de su gobierno, la misma que dentro de sus capítulos contiene normas relacionadas con las obligaciones, derechos y garantías que tienen las compañías, como es el caso de la empresa Seteco Cía. Ltda. que es una empresa de personería jurídica, y se encuentra dentro de los parámetros legales.
2.1.13. Normas Internacionales de Información Financiera
Inventarios se encuentra regulada según la Norma Internacional de Contabilidad NIC 2 y la Sección 13 de las NIIF para Pymes, las cuales establecen que los inventarios corresponden a aquellos productos que:
Están en disposición para la venta en el curso normal del giro del negocio.
A la terminación del ejercicio contable se encuentran en proceso de producción para su posteriorventa.
inventarios pueden tener lo cual puede que rebaje el importe en libros al valor neto realizable, ya que esta norma establece que los inventarios deben ser medidos a su costo o valor neto realizable (VNR) que es el precio estimado de venta en el curso normal del giro del negocio menos los costos estimados necesarios para llevar a cabo su venta.
2.1.14. Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
Seteco por tener un RUC y un representante legal, además de desarrollar una actividad comercial se encuentra regulado por el Servicio de Rentas Internas, por lo que debe regirse en las estipulaciones emitidas en la Ley de Régimen Tributario Interno la cual establece:
Art. 2.- Sujetos pasivos.- Son sujetos pasivos del impuesto a la renta en calidad de contribuyentes: las personas naturales, las sucesiones indivisas, las sociedades, los fideicomisos, fondos de inversión, las empresas del sector público, excepto las que prestan servicios públicos y las sucursales o establecimientos permanentes de sociedades extranjeras, que obtengan ingresos (ZAPATA, 2011).
con un capital propio que, al 1ro. de enero de cada ejercicio impositivo, haya superado los USD 100.000 o cuyos ingresos brutos anuales del ejercicio fiscal inmediato anterior haya sido superiores a USD 60.000. Se entiende como capital propio, la totalidad de los activos menos los pasivos que posea el contribuyente, relacionados con la generación de la renta gravada. (ZAPATA, 2011)
Así mismo en el Art. 31 de la misma ley hace referencia al registro de compras y adquisiciones, que deben estar respaldadas por los comprobantes de venta autorizados por el Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retención, así como por los documentos de importación, documentos que acreditan la transferencia de bienes o la prestación de servicios, los que se detallan:
“Facturas;
Notas o boletas de venta;
Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios;
Tiquetes emitidos por máquinas registradoras;
Boletos o entradas a espectáculos públicos;
Notas de crédito;
Notas de Débito; y
Guías de remisión”.
“Número de autorización de impresión del comprobante de venta, emitido por el Servicio de Rentas Internas;
Número del Registro Único de Contribuyentes de la empresa.
Apellidos y nombres, denominación o razón social del emisor de acuerdo a lo que consta en el RUC.
Denominación del documento que se emite.
Numeración del documento que se emite.
Dirección de la matriz y o de la sucursal donde funcional el establecimiento.
Fecha de caducidad de los comprobantes, expresada en mes y año, como lo autorice el Servicio de Rentas Internas.
Datos de la imprenta que efectuó la impresión de los comprobantes”.
clausura del establecimiento, cabe mencionar que los impuestos que está obligada la empresa a declarar son:
Impuesto a la Renta
Este impuesto recae directamente sobre los ingresos netos anuales que obtiene la empresa, por el giro del negocio.
Impuesto al Valor Agregado
Este es un impuesto que recae sobre el consumidor final que se grava sobre el consumo, sin embargo la empresa debe rendir cuentas al SRI sobre el IVA pagado y el IVA cobrado
Retenciones en la fuente
Las retenciones en la fuente es un valor anticipado de los impuestos de renta y complementarios, a la que está sujeta toda empresa.
Anexos Transaccionales Simplificado
2.1.15. Código de Comercio
Seteco Cía. Ltda. se encuentra constituida como empresa bajo escritura pública ante la notaría con el nombre de “SETECO, SERVICIO TECNICOS PARA LA COSTRUCCIÓN CIA. LTDA. por lo cual se encuentra regulada y controlada por la Superintendencia de Compañías, y las disposiciones emanadas en el Código de Comercio, el cual establece:
En su Art.1 hace referencia a las obligaciones de los comerciantes en sus operaciones mercantiles, y los actos y contratos de comercio, aunque sean ejecutados por no comerciantes.
De igual manera menciona en el Art. 2 que son comerciantes, los que teniendo capacidad para contratar, hacen del comercio su profesión habitual.
auditoría, informe de comisario, entre otros aspectos relevantes, ante la Superintendencia de Compañías.
2.1.16. Código de Trabajo
CAPÍTULO III
DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN
3.1. Metodología
La metodología a utilizar dentro de la presente investigación permitirá conocer el universo del problema a investigarse, en base a este conocimiento se identificara las dificultades específicas que tiene la empresa Seteco en relación al sistema de control interno actual de los inventarios en el periodo 2013.
El presente proyecto se sustentará en los siguientes métodos de investigación:
3.1.1. Método inductivo
Este razonamiento parte de hechos particulares de la investigación en relación al análisis de los sistemas de control interno de la empresa, elevando estos conocimientos en forma general, formulando una hipótesis en relación a la ventaja y desventaja de la implementación de este sistema en la empresa.
3.1.2. Método analítico
3.1.3. Método deductivo
Para ir de lo general, a lo particular partiendo de datos generales aceptados, y luego se analizará la información y los datos particulares para sacar conclusiones generales.
Técnicas para la gestión de datos requeridos
Las técnicas que se utilizaron para la ejecución de la presente investigación es la siguiente:
3.1.4. Análisis y revisión bibliográfica.
Para la fundamentación del presente trabajo fue necesario acudir a libros, revistas, artículos y páginas de internet que tengan relación con el fenómeno en estudio y la metodología, lo cual permite profundizar diferentes enfoques, teorías y criterios sobre el diseño del sistema requerido, y además es el soporte para la realización del Marco Teórico.
3.1.5. Cuantitativa
3.1.6. Fuentes primarias
Entrevista: Está técnica permitirá obtener información calificada y detallada sobre la problemática de investigación.
Encuesta: Esta técnica permite obtener información que suministra un grupo o muestra individuos, acerca de sí mismo o en relación a un tema particular, lo cual permite determinar patrones de comportamiento y percepciones comunes que serán útiles para el análisis de la problemática en cuestión.
Observación Directa: Esta técnica se aplicará de forma directa en la empresa “Seteco” de manera que se haga un diagnóstico de la situación actual.
Fuentes secundarias
Internet: Es una de las herramientas más importantes donde podemos conocer datos respecto a las estadísticas o estudios realizados sobre la importancia del tema investigado.
3.2. Población y muestra
Se conoce como población a la totalidad de un conjunto de elementos que se desea investigar y de la cual se extraerá una fracción que se pretende reúna las mismas características de la población.
3.2.1. Muestra
El muestreo es una forma de seleccionar un grupo más pequeño de datos del total para analizar y crear modelos, que sean suficientemente representativos para poder actuar como si fueran todo el conjunto de datos(Nettleton, 2006).
En el presente caso de estudio para que una muestra posea validez técnico estadística es necesario que cumpla con los siguientes requisitos:
Ser representativa y que tenga las mismas características de la población que se va a estudiar, reproduciendo más exactamente posible características de éste.
El tamaño de esta debe ser proporcional al tamaño de la población.
La fórmula para determinar el tamaño de la muestra es la siguiente:
n = N
Dónde:
n= Tamaño de la muestra
N= Tamaño de la población
CAPÍTULO IV
DIAGNÓSTICO ACTUAL DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
4.1. Control interno de inventarios actual
Para la realización de un sistema de control de los inventarios fue indispensable realizar un análisis profundo y crítico de una reestructuración tendiente a la mejora de los procesos de control interno que permitan la optimización del tiempo de entrega, calidad de atención al cliente y evitar desperdicios innecesarios.
situación caótica, donde ocurren muchos problemas en la clasificación, almacenaje, productos dañados por sobre stock, y falta de productos y por ende inconformidad en los clientes.
El manejo de Inventarios de la comercialización y distribución de materiales de construcción como aluminio, vidrio, policarbonato y productos complementarios se lo lleva sin contar con un bodeguero responsable en cada punto de venta de SETECO, así que no existe un inventario físico mensual, sino al final del ejercicio económico se efectúa un inventario total para determinar faltantes y sobrantes.
En reemplazo de los bodegueros existen tres despachadores que efectúan las veces de bodeguero que a su vez también comisionan en ventas y reciben un 5% sobre estas ventas, es decir el cliente hace el pedido se lo factura sea a crédito o contado, una vez autorizada la venta se entrega a uno de los despachadores para que entreguen la mercadería, pero no existe un cruce de información de lo contable y físico.
4.2. Control de abastecimiento actual
Los administradores de la empresa realizan compra del inventario mensual sin un previo análisis, tomando en cuenta los costos que el proveedor le ofrece y el costo de las compras anteriores, datos que son proporcionados por el sistema contable de la empresa. Dichos costos son revisados una vez al año por la parte administrativa.
Para determinar el precio de venta al público se toma en cuenta el precio de costos y de sufrir alguna variación se realiza un incremento en el precio de ventas.
Se debe analizar la demanda de cada uno de los ítems que la empresa ofrece, los que tienen mayor rotación y los que tienen menos rotación para determinar el porcentaje que se debe adquirir y así no haya un sobre stock o escases en el momento que el cliente lo requiera, lo cual se logrará mediante una adecuada clasificación ABC de acuerdo a los resultados obtenidos.
4.3. Delimitación de la población y muestra
Tabla 1: Determinación de la muestra
POBLACIÓN FRECUENCIA PORCENTAJE
Clientes Internos 20 50%
Clientes Externos 20 50%
TOTAL 40 100%
Elaborado por: Carlos Soto Erazo
Se tomó como referencia las opiniones de los cliente externos ya que ellos ayudan a analizar la situación externa en cuanto a la oportunidad de entrega de los productos y la calidad de atención que reciben.
Seteco Cía. Lada. Es una empresa pequeña empresa por lo tanto se ha tomado la totalidad de los clientes internos para realizar las encuestas, con la finalidad de analizar el ambiente interno que son las debilidades y fortalezas, mientras que de los clientes externos se tomará 20 al azar, los que ayudarán a determinar las oportunidades y amenazas.
El formato de la encuesta será el mismo tanto para los clientes internos como para los clientes externos, el cual es el siguiente:
1. ¿Las actividades de manejo de inventarios que realiza la empresa “Seteco” son adecuadas?
·
Si
·
2. ¿El control interno de inventarios de la empresa en comparación a la competencia es?
·
Muy Bueno
·
Bueno
·
Malo
3. ¿Considera que los inventarios son planificados y controlados oportunamente?
·
Si
·
No
4. ¿Cree usted que la adquisición del inventario es oportuna?
·
Si
·
5. ¿Considera que la empresa cuenta con un sistema de control de entradas y salidas de inventario adecuado?
·
Si
·
No
6. ¿Cree usted que la atención brindada en la empresa “Seteco es la adecuada?
·
Si
·
No
7. ¿Cree usted que los productos que la empresa “ Seteco” ofrece son los que los clientes demandan?
·
Si
·
No
8. ¿Considera usted que los consumidores eligen a la empresa “Seteco”?
·
·
Servicio
·
Calidad
9. ¿Cree usted que la empresa ha llegado a cumplir los objetivos planeados?
·
Si
·
No
10. ¿Considera que los descuentos que ofrece la empresa “ Seteco” son?
·
Muy Buenos
·
Buenos
·
Malos
4.4. Recolección de la Información
como son los empleados, personal administrativo y el aporte personal de quien realiza la investigación, quién recopiló toda la información relevante al tema. Para la recolección de datos se realizó mediante: encuestas, observación y análisis de documentos a través de cuestionario, ficha de observación, libros e Internet.
4.5. Análisis e interpretación de datos
Después de recopilar la información cuidadosamente y tomando en cuenta las diferentes técnicas de investigación se procedió a analizar e interpretar los resultados mediante los siguientes pasos:
Análisis de datos preliminar
Se procedió a verificar que las preguntas estén contestadas en su totalidad,
Tabulación de la Información
Análisis de los resultados
Una vez que se ha realizado la respectiva tabulación se procedió a analizar los resultados, haciendo uso de la estadística descriptiva y aplicando el estadígrafo de porcentajes; los datos que fueron presentados en cuadros y gráficos estadísticos para una mejor comprensión, así se tiene:
o Clientes Internos
o Clientes Externos
4.2.1. Clientes Internos
Pregunta Nº.1
¿Las actividades de manejo de inventarios que realiza la empresa “Seteco” son adecuadas?
Tabla 2: Manejo de Inventarios
CRITERIO FRECUENCIA PORCENTAJE
Si 16 80%
No 4 20%
TOTAL 20 100%
Fuente: Seteco Cía. Ltda.
Elaborado por: Carlos Soto Erazo
Fuente: Seteco Cía. Ltda.
Elaborado por: Carlos Soto Erazo
Se determinó que el 80% de los empleados dice que las actividades de control y manejo de los inventarios si son las adecuadas y el 20% afirman que no son adecuadas, lo que es una fortaleza.
80% 20%
¿Las actividades de manejo de
inventarios que realiza la empresa
“Seteco” son adecuadas?
Si No
Pregunta Nº. 2
¿El control interno de inventarios de la empresa en comparación a la
competencia es?
Tabla 3: Comparación con la competencia
CRITERIO FRECUENCIA PORCENTAJE
Muy Bueno 4 20%
Bueno 8 40%
Malo 8 40%
TOTAL 20 100%
Fuente: Seteco Cía. Ltda.
Elaborado por: Carlos Soto Erazo
Ilustración 6: Comparación con la competencia
Fuente: Seteco Cía. Ltda.
Elaborado por: Carlos Soto Erazo
El 20% de los clientes internos manifiestan que el control interno de la empresa en comparación a la competencia es muy buena, mientras que 40% bueno y el restante 40% dice que es malo, lo que significa que los clientes internos no están completamente de acuerdo con el control interno que mantiene la empresa en comparación a la competencia, siendo una debilidad.
20% 40% 40%
¿El control interno de inventarios de la
empresa en comparación a la competencia
es?
Pregunta Nº.3
¿Considera que los inventarios son planificados y controlados
oportunamente?
Tabla 4: Planificación de inventarios
CRITERIO FRECUENCIA PORCENTAJE
Si 8 40%
No 12 60%
TOTAL 20 100%
Fuente: Seteco Cía. Ltda.
Elaborado por: Carlos Soto Erazo
Ilustración 7: Planificación de Inventarios
Fuente: Seteco Cía. Ltda.
Elaborado por: Carlos Soto Erazo
El 40% de los empleados dice que los inventarios son planificados y controlados oportunamente y el 60% consideran que no, lo cual significa que no realizan un control de todos los procesos de los inventarios en la empresa, lo cual muestra que la empresa tiene una debilidad.
40% 60%
¿Considera que los inventarios son
planificados y controlados
oportunamente?
Pregunta Nº.4
¿Cree usted que la adquisición del inventario es oportuna?
Tabla 5: Oportunidad de la adquisición de los insumos
CRITERIO FRECUENCIA PORCENTAJE
Si 9 45%
No 11 55%
TOTAL 20 100%
Fuente: Seteco Cía. Ltda.
Elaborado por: Carlos Soto Erazo
Ilustración 8: Oportunidad de la adquisición de los insumos
Fuente: Seteco Cía. Ltda.
Elaborado por: Carlos Soto Erazo
El 45% de las personas entrevistadas dijeron la adquisición de los materiales es oportuna para la entrega al cliente, mientras que el 55% afirma que no, lo que significa que no hay un adecuado proceso de adquisición, por lo que se muestra una debilidad.
45% 55%
¿Cree usted que la adquisición del
inventario es oportuna?
Pregunta Nº.5
¿Considera que la empresa cuenta con un sistema de control de entradas
y salidas de inventario adecuado?
Tabla 6: Entradas y salidas de existencias
CRITERIO FRECUENCIA PORCENTAJE
Si 8 40%
No 12 60%
TOTAL 20 100%
Fuente: Seteco Cía. Ltda.
Elaborado por: Carlos Soto Erazo
Ilustración 9: Entradas y salidas de existencias
Fuente: Seteco Cía. Ltda.
Elaborado por: Carlos Soto Erazo
Se determinó que el 40% de los clientes internos considera que el sistema de entradas y salidas que maneja la empresa es correcto y el 60% consideran que no, lo que demuestra que el control de entradas y salidas que realiza la empresa no es adecuado, siendo una debilidad.
40% 60%
¿Considera que la empresa cuenta
con un sistema de control de
entradas y salidas de inventario
adecuado?
Pregunta Nº.6
¿Cree usted que la atención brindada en la empresa “Seteco es la
adecuada?
Tabla 7: Atención Brindada
CRITERIO FRECUENCIA PORCENTAJE
Si 13 65%
No 7 35%
TOTAL 20 100%
Fuente: Seteco Cía. Ltda.
Elaborado por: Carlos Soto Erazo
Ilustración 10: Atención Brindada
Fuente:Seteco Cía. Ltda.
Elaborado por: Carlos Soto Erazo
El 65% de los clientes internos considera que la atención brindada en la empresa es la adecuada y el 35% consideran que no, lo que significa que la atención brindada es adecuada, siendo una fortaleza.
65% 35%
¿Cree usted que la atención brindada
en la empresa “Seteco es la
adecuada?
Pregunta Nº.7
¿Cree usted que los productos que la empresa “ Seteco” ofrece son los
que los clientes demandan?
Tabla 8: Productos ofrecidos
CRITERIO FRECUENCIA PORCENTAJE
Si 14 70%
No 6 30%
TOTAL 20 100%
Fuente: Seteco Cía. Ltda.
Elaborado por: Carlos Soto Erazo
Ilustración 11: Productos ofrecidos
Fuente: Seteco Cía. Ltda.
Elaborado por: Carlos Soto Erazo
El 70% del personal afirma los productos que ofrece son los que el cliente demanda, mientras que el 30% afirman que no, lo cual demuestra que la demanda de los artículos que la empresa ofrece no son los que los clientes pueden necesitan para satisfacer sus necesidades, demostrando una fortaleza.
70% 30%
¿Cree usted que los productos que la
empresa “ Seteco” ofrece son los que
los clientes demandan?
Pregunta Nº.8
¿Considera usted que los consumidores eligen a la empresa “Seteco”?
Tabla 9: Precio y calidad del producto
CRITERIO FRECUENCIA PORCENTAJE
Precio 5 25%
Servicio 8 40%
Calidad 7 35%
TOTAL 20 100%
Fuente: Seteco Cía. Ltda.
Elaborado por: Carlos Soto Erazo
Ilustración 12: Precio y calidad del producto
Fuente: Seteco Cía. Ltda.
Elaborado por: Carlos Soto Erazo
El 25% de los encuestados considera que los consumidores eligen a la empresa por precio, el 40% manifiesta que es por la servicio, mientras que el 35% dice que es por calidad, calidad, siendo una fortaleza.
25% 40% 35%
¿Considera usted que los
consumidores eligen a la empresa
“Seteco”?
Pregunta Nº.9
¿Cree usted que la empresa ha llegado a cumplir los objetivos
planeados?
Tabla 10: Objetivos Planteados
CRITERIO FRECUENCIA PORCENTAJE
Si 8 40%
No 12 60%
TOTAL 20 100%
Fuente: Seteco Cía. Ltda.
Elaborado por: Carlos Soto Erazo
Ilustración 13: Objetivos Planteados
Fuente: Seteco Cía. Ltda.
Elaborado por: Carlos Soto Erazo
El 40% considera que la empresa ha llegado a cumplir los objetivos planeados, mientras que el 60% afirma que no han logrado, siendo para Seteco una debilidad.
40% 60%
¿Cree usted que la empresa ha
llegado a cumplir los objetivos
planeados?
Pregunta Nº.10
¿Considera que los descuentos que ofrece la empresa “Seteco” son?
Tabla 11: Descuentos Ofrecidos
CRITERIO FRECUENCIA PORCENTAJE
Muy Buenos 4 20%
Buenos 12 60%
Malos 4 20%
TOTAL 20 100%
Fuente: Seteco Cía. Ltda.
Elaborado por: Carlos Soto Erazo
Ilustración 14: Descuentos Ofrecidos
Fuente: Seteco Cía. Ltda.
Elaborado por: Carlos Soto Erazo
El 20% de los encuestados considera que los descuentos, promociones son muy buenos, mientras que el 60% afirma que es bueno y el 20% restante dice que es malo. Lo cual es para la empresa una debilidad.
20% 60%
20%
