Informe de Auditoría 1
Informe de Auditoría Interna Nº 115/2016
Modalidad Programada Plan de Trabajo Anual
Nº 19 – Código de Riesgo AG12 – Jubilaciones de Directores de Instituciones Educativas, Renuncias. Gestión Financiera.
Escuela Básica N° 1815
“Inmaculada Concepción”
Localidad – Laureles
Departamento – Ñeembucú
Mes: Mayo
Año: 2016
Informe de Auditoría 2
AUDITORÍA DE GESTIÓN FINANCIERA
Lic. Domingo Germán Quiñonez A. Director General
Dirección General de Auditoría Interna
Lic. Irides Rosanna Giménez Encargada de Despacho Dirección de Auditoría de Gestión
Auditor: Lic. Eduardo Romero
Contenido del Informe 1. Objetivo 2. Antecedentes 3. Alcance del examen 4. Base Legal
5. Desarrollo 6. Conclusiones 7. Recomendaciones 8. Disposiciones aplicables
Informe de Auditoría 3 1.- Objetivo
Obtener evidencia suficiente y competente que nos permita emitir nuestra opinión respecto a la gestión de la Profesora Genoveva Solís de Colmán con C.I. Nº 845.054, quien se encuentra en proceso de Jubilación.
2.- Antecedentes
Por Memorándum N° 204 de fecha 05 de abril de 2016 de la Dirección General de Gestión del Talento Humano, solicita el practicamiento de Auditoría Financiera a la gestión de la Señora Genoveva Solís de Colmán con C.I. Nº 845.054, quien se encuentra en proceso de Jubilación.
Por Resolución Nº 8053/2010, Art.2º se establece: “Disponer la realización obligatoria de una Auditoría Financiera a la gestión de Directores/as o funcionarios/as que administren recursos financieros de Instituciones Educativas del sector oficial, como requisito previo para iniciar los procesos de Jubilación Ordinaria o para acceder a los demás beneficios previstos en relación al movimiento del personal de las distintas instituciones educativas dependientes del Ministerio”.
Por Memorándum de Encargo de Auditoría Nº 137/2016 de fecha 05 de mayo de 2016, se autoriza la realización de una Auditoría de Gestión Financiera a la Profesora Genoveva Solís de Colmán con C.I. Nº 845.054.
En fecha 05 de mayo de 2016, la Profesora Genoveva Solís de Colmán con C.I. Nº 845.054, presenta ante esta Dirección General, los documentos que respaldan las rendiciones de cuentas a los efectos de su verificación.
Por Resolución N° 3.288 de fecha 30 de marzo de 2010, se nombra a la Profesora Genoveva Solís de Colmán con C.I. Nº 845.054, con antigüedad del 01 de marzo de 2010, en el cargo de Director II (M), con un rubro vacante de la Cat. L1C (Gs. 1.265.000), en la Escuela Básica N° 1815, de Paso Lindo, Laureles del Departamento de Ñeembucú, quien resultó ganadora del Concurso Público de Oposición y Méritos. Por Resolución N° 1437 de fecha 28 de junio de 2012, se encarga la atención del Despacho de la Dirección en la Escuela Básica N° 1815 “Inmaculada Concepción” en el turno tarde, Región 1 del Departamento de Ñeembucú, a la Prof. Genoveva Solís de Colmán con C.I. Nº 845.054, sin perjuicio de sus actuales funciones, mientras dure el proceso de selección en el Concurso Público de Oposición.
3. Alcance del Examen
La Auditoría de Gestión Financiera a la administración de la Profesora Genoveva Solís de Colmán con C.I. Nº 845.054, Directora de la Escuela Básica N° 1815 “Inmaculada Concepción”, de la localidad de Laureles del Departamento de Ñeembucú, corresponde al periodo 2012 al 21 de marzo de 2016, fecha de presentación del Informe del Departamento de Tesorería dependiente de la Dirección Financiera a los efectos de su verificación.
Informe de Auditoría 4 El examen fue practicado de conformidad al Manual de Auditoría Gubernamental aplicado en el Ministerio de Educación y Cultura; y en consecuencia se incluyen las pruebas necesarias, realizadas en base a las técnicas y procedimientos de Auditoría sobre los documentos presentados por la administración de la Escuela Básica N° 1815 “Inmaculada Concepción”, y que son de exclusiva responsabilidad de los funcionarios intervinientes en su elaboración, formalización e implementación.
4.- Base Legal
La Auditoría de Gestión Financiera se sustenta en el Artículo 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, la Resolución Nº 25335/15 “Por la cual se aprueba el Plan Anual y Cronograma de Trabajos del año 2016, de la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura” y la Resolución Nº 8685/16 “Por la cual se aprueba la versión Nº 2 del Plan Anual y del Cronograma de Trabajos para el Ejercicio Fiscal 2016, de la Dirección General de Auditoria Interna de este Ministerio”; así como las disposiciones legales y reglamentaciones internas que regulan la gestión de los funcionarios públicos.
5.- Desarrollo
5.1. Transferencias de Recursos
La Profesora Genoveva Solís de Colmán con C.I. Nº 845.054, responsable de la Escuela Básica N° 1815 “Inmaculada Concepción”, en los Ejercicios Fiscales 2012 al 21 de abril de 2016, ha recibido un total de Gs. 9.936.000 (Guaraníes, nueve millones novecientos treinta y seis mil) en el marco de la Gratuidad de la Educación Inicial y Escolar Básica( O.G. 834 y 894), conforme a lo expresado en el Memorándum DT Nº 852 de fecha 21 de abril de 2016 del Departamento de Tesorería dependiente de la Dirección Financiera.
5.1.2. Según Nota UCP N° 053/2016 del 29 de enero de 2016, la Unidad Coordinadora de Programas- UCP MEC/BID, remite el listado general de las instituciones focalizadas por el Programa Escuela Viva II, en el cual la Institución no figura como escuela focalizada.
5.2. Rendición de Cuentas
5.2.1 Por Memorándum D.R.C. Nº 405 del 20 de abril de 2016, el Departamento de Rendición de Cuentas, dependiente de la Dirección Financiera, informa el estado de rendición de cuentas de gastos de la Institución en donde consta que en los registros la Unidad Educativa realizó rendiciones de cuentas de las Transferencias de la Gratuidad de la Educación Inicial y Escolar Básica, (O.G. 834 y 894), correspondiente a los Ejercicios Fiscales 2012 al 20 de abril de 2016. Igualmente, la recurrente presentó la Planilla de Ejecución de Ingresos y Gastos, formulario Anexo B-09-01 y B-09-02 con la constancia de la presentación a la Contraloría General de la República y al MEC, conforme al siguiente detalle:
Informe de Auditoría 5 Objeto del Gasto 834 – Otras Transferencias al Sector Público y a Organismos Regionales.
Objeto de Gastos 894: Otras Trasferencias al Sector Público.
De la verificación de los documentos originales de respaldo de los gastos realizados y presentados por la recurrente a la Dirección General de Auditoría Interna, surge que los mismos se hallan adecuados a las disposiciones legales vigentes.
Se deja constancia que esta Dirección General de Auditoría Interna, no ha realizado verificación in situ de la existencia física de los bienes de capital, quedando dicho procedimiento bajo la responsabilidad de la Supervisión de Apoyo y Control Administrativo, de conformidad a lo establecido en los incisos “d” y “o”, del Manual de Funciones del Educador de Gestión Departamental e Institucional con Funciones Docentes, Técnicas y Administrativas.
6.- Conclusiones
6.1 La Profesora Genoveva Solís de Colmán con C.I. Nº 845.054, Directora de la Escuela Básica N° 1815 “Inmaculada Concepción” de la localidad de Laureles del Departamento de Ñeembucú, ha rendido íntegramente la Transferencia recibida del Objeto de Gastos Rubros 834 y 894, correspondiente a los Ejercicios Fiscales 2012 al 20 de abril de 2016, correspondiente a la transferencias recibidas por la Dirección General de Administración y Finanzas.
7.- Recomendaciones
7.1 La Dirección General de Administración y Finanzas debe comprobar, que la Directora no haya retirado transferencias desde el 21 de abril de 2016 hasta la fecha de emisión del presente Informe, y en base al mismo, podrá expedir el Certificado o Constancia de Cumplimiento de Gestión en el Área Financiera a la Profesora Genoveva Solís de Colmán con C.I. Nº 845.054, responsable de la Escuela Básica 1815
Fecha de retiro desembolso Monto Gs Fecha de Rendición Expediente CGR 09-05-2012 1.500.000 12-07-2012 18586 08-04-2013 1.200.000 18-07-2013 15561 14-03-2014 1.071.200 02-07-2014 30437 09-07-2014 30956 17-04-2015 1.164.800 26-05-2015 11876 TOTAL 4.936.000 Fecha de retiro desembolso Monto Gs Fecha de Rendición Expediente CGR 16-09-2015 5.000.000 08-10-2014 37453 TOTAL 5.000.000
Informe de Auditoría 6 “Inmaculada Concepción”, no debiendo otorgar nuevas transferencias de recursos a nombre de la misma.
7.2 La Dirección General de Gestión del Talento Humano, puede procesar la renuncia de la Profesora Genoveva Solís de Colmán con C.I. Nº 845.054, con la presentación del Certificado o Constancia de Cumplimiento de Gestión en el Área Financiera, expedida por la Dirección General de Administración y Finanzas.
7.3 La Dirección General de Educación Inicial y Escolar Básica, deberá considerar el pedido de Jubilación de la Profesora Genoveva Solís de Colmán con C.I. Nº 845.054, y designar Encargado/a de Despacho Institucional para la Escuela Básica N° 1815 “Inmaculada Concepción” de la localidad de Laureles del Departamento de Ñeembucú, para la recepción de las transferencias y remitir copia de la Resolución de designación del nuevo/a Encargado/a de la Institución a la Dirección General de Administración y Finanzas del MEC, a fin que ésta actualice su base de datos.
8.- Disposiciones Legales Ley Nº 125/91
“Que establece el nuevo Régimen Tributario” Ley Nº 1535/99
“De Administración Financiera del Estado” Ley Nº 2421/04
“De reordenamiento Administrativo y de Adecuación Fiscal” Ley Nº 4581/11
“Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2012”. Ley N° 4848/13
“Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2013” Ley N° 5142/14
“Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2014”. Ley N° 5386/15
“Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2015”. Ley N° 5554/16
“Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2016”. Decreto Nº 8334/12
“Por el cual se Reglamenta la Ley Nº 4581 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2012”.
Decreto N° 10480/13
“Por el cual se reglamenta la Ley N° 4848/13 “Que aprueba el Presupuesto General de Gastos de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2013”
Decreto N° 1100/14
“Por el cual se reglamenta la Ley N° 5142/14 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2014”
Decreto N° 2929/15
“Por el cual se reglamenta la Ley N° 5386/15 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2015”
Informe de Auditoría 7 Decreto N° 4774/16
“Por el cual se reglamenta la Ley N° 5554/16 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2016”.
Resolución Nº 8053/10
“Por la cual se amplía la Resolución Nº 5008, de fecha 22 de julio de 2004 “Por la cual se aprueban las normativas referentes al movimiento del personal, educadores, directores y funcionarios dependientes de la diferentes instituciones educativas de este Ministerio”
Resolución Nº 3262/2012
Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel de Educación Inicial y Escolar Básica del sector oficial y utilizado por las mismas.
Resolución Nº 1028/14
“Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la Transferencia de Fondos y la Rendición de Cuentas de Recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel de Educación Inicial y Escolar Básica del Ministerio de Educación y Cultura”. Resolución Nº 25335/15
“Por la cual se aprueba el Plan Anual y cronograma de trabajos del Ejercicio Fiscal 2016, correspondiente a la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura”.
Resolución Nº 8685/16
“Por la cual se aprueba la versión N° 2 del Plan Anual y del Cronograma de trabajos para el Ejercicio Fiscal 2016, de la Dirección General de Auditoría Interna de este Ministerio”.
Resolución Nº 8685/16
“Por la cual se aprueba la versión Nº 2 del Plan Anual y del Cronograma de Trabajos para el Ejercicio Fiscal 2016, de la Dirección General de Auditoria Interna de este Ministerio”
