1 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
SISTEMA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA
TESIS DE GRADO PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA C.P.A.
TEMA:
“DISEÑO DE UN SISTEMA ADMINISTRATIVO, CONTABLE Y TRIBUTARIO APLICADO A COMPUEQUIP DOS DE LA CIUDAD DE
QUITO”
AUTOR:
MARÍA GABRIELA ORTEGA RODRIGUEZ
DIRECTOR DE TESIS: ING. GUSTAVO BEJARANO
QUITO-ECUADOR
i
DECLARACIÓN DE AUTORÍA
Las ideas emitidas en el contenido del presente documento de investigación, son de exclusiva responsabilidad del autor.
iv
AGRADECIMIENTO
Un profundo agradecimiento a quienes con su apoyo incondicional asesoraron y aportaron en mi realización como persona y profesional, que son parte de este esfuerzo que hoy tiene sus frutos.
v
DEDICATORIA
Yo quisiera dedicar esta tesis a Dios, por haberme permitido llegar hasta este punto y haberme dado salud para lograr mis objetivos y por su infinita bondad y amor.
A mi esposo Geovanny, a quien de manera especial le dedico esta Tesis por su paciencia, comprensión, y amor. El es la persona que directamente ha sufrido las consecuencias del trabajo realizado, siempre brindándome su apoyo y apoyándome para llegar a la meta.
A mis hijos Adrián y Valentina quienes me impulsaron a llegar al final de mi carrera a los cuales les tuve quitarles tiempo que debíamos compartir juntos.
A toda mi familia en general quienes de una u otra manera me dieron su apoyo incondicional.
vi
INDICE
DECLARACIÓN DE AUTORÍA ... i
AGRADECIMIENTO... iv
DEDICATORIA... v
INDICE... vi
CAPITULO I ... 1
ANTECEDENTES ... 1
Problema de Investigación ... 1
Formulación del Problema... 4
Objetivo General ... 4
Objetivos Específicos... 5
Justificación... 5
Fundamentación Teórica ... 6
¿Cómo se va a investigar? ... 14
CAPITULO II ... 16
DIAGNÓSTICO GENERAL ... 16
Antecedentes ... 16
La Empresa ... 17
Constitución de la empresa ... 17
Filosofía Corporativa... 18
Servicios que ofrece a la sociedad ... 20
Estructura Orgánica ... 27
Organigrama Estructural... 27
Organigrama Funcional ... 28
Análisis Financiero... 30
Balance General - Análisis Vertical... 30
Balance General - Análisis horizontal ... 34
Estado de Resultados – Análisis Vertical... 41
Características administrativas... 45
Diagnóstico de Personal ... 45
vii
Diagnóstico de control ... 50
Diagnóstico de dirección... 50
Auditorías de servicio al cliente ... 51
Análisis FODA... 51
Fortalezas ... 51
Oportunidades ... 53
Debilidades ... 53
Amenazas... 55
CAPITULO III ... 56
ELEMENTOS BÁSICOS DE ADMINISTRACIÓN... 56
Planificación estratégica... 56
Misión de la empresa... 56
Visión ... 57
Principios y Valores ... 59
Principios ... 59
Valores... 59
Objetivos Estratégicos ... 60
Estrategias ... 60
Políticas de administración financiera... 62
Administración de la política de efectivo... 62
Administración de la política de crédito... 62
Administración de la política de inventarios ... 63
Administración de la política de activos fijos... 64
Administración de la política de dividendos ... 64
Políticas y acciones para cumplir objetivos no financieros ... 65
Proceso administrativo ... 65
Organigrama estructural propuesto ... 65
Funciones de las Unidades Administrativas ... 66
Procedimientos para el personal ... 69
CAPÍTULO IV ... 71
SISTEMA CONTABLE PROPUESTO... 71
viii
Propuesta del Sistema Contable Actual ... 72
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados... 73
Políticas Contables... 75
Políticas del Registro Contable... 76
Políticas de compras... 79
Políticas de pagos ... 81
Políticas de Cobros... 83
Políticas para informes financieros ... 84
Políticas de presupuestos... 86
Políticas de caja... 88
Política de bodega ... 89
El Plan de cuentas ... 90
Instructivo al plan de cuentas ... 93
El proceso contable... 94
Libros principales de contabilidad... 95
Diario general ... 95
Mayor general... 96
Libros auxiliares de contabilidad ... 97
Balance de comprobación ... 97
Ajustes ... 97
Análisis del reglamento de facturación ... 98
Procedimiento para el ingreso a bodega ... 103
Los Estados Financieros... 104
Estado de resultados ... 104
Balance general o estado de situación ... 105
CAPÍTULO V ... 107
ASPECTOS TRIBUTARIOS... 107
Importancia de la tributación en el Ecuador ... 107
Inscripción en el R.U.C, actualización y formularios... 108
Impuesto a la renta – retenciones ... 111
Impuesto al valor agregado I.V.A. – retenciones. ... 119
ix
Responsabilidad patronal ... 126
Responsabilidad patronal por enfermedad y maternidad... 126
Responsabilidad patronal en el seguro de vejez, muerte e invalidez .. 127
Responsabilidad patronal en auxilio de funerales... 128
Responsabilidad patronal en el seguro riesgos del trabajo... 128
Obligaciones con el Ministerio de Trabajo. ... 130
Obligaciones con la Superintendencia de Compañías... 130
CAPÍTULO VI ... 135
EJERCICIO CONTABLE... 135
Descripción del ejercicio... 135
Desarrollo del Ejercicio Contable... 138
CAPÍTULO VII ... 161
Conclusiones ... 161
Recomendaciones ... 163
viii INDICE DE TABLAS
Tabla No. 2-1 Balance general / análisis vertical activos ... 31
Tabla No. 2-2 Balance general / análisis vertical pasivos ... 33
Tabla No. 2-3 Balance general - análisis horizontal porcentajes... 35
Tabla No. 2-4 Balance general - análisis horizontal pasivos ... 38
Tabla No. 2-5 Estado de Resultados / Análisis Vertical ... 41
Tabla No. 2-6 Estado de Resultados / Análisis Horizontal ... 42
Tabla No. 3-1 Matriz de estrategias ... 61
Tabla No. 4-1 Puntos débiles en el sistema contable financiero ... 72
Tabla No. 4-2 Plan de cuentas ... 90
Tabla No. 5-1 Conceptos de retenciones en la fuente 1% ... 114
Tabla No. 5-2 Conceptos de Retenciones en la Fuente 2%... 115
Tabla No. 5-3 Conceptos de Retenciones en la Fuente 8%... 115
Tabla No. 5-4 Conceptos de Retenciones en la Fuente 10%... 115
Tabla No. 5-5 Tarifas del impuesto al valor agregado... 120
INDICE DE CUADROS Cuadro No. 1-1 Funciones administrativas ... 10
Cuadro No. 2-1 Misión Compuequip dos ... 19
Cuadro No. 2-2 Visión Compuequip Dos ... 20
Cuadro No. 2-3 Fortalezas ... 52
Cuadro No. 2-4 Oportunidades ... 53
Cuadro No. 2-5 Debilidades ... 53
Cuadro No. 2-6 Amenazas... 55
Cuadro No. 3-1 Elementos para definir la misión ... 56
Cuadro No. 3-2 Propuesta de la misión ... 57
Cuadro No. 3-3 Misión del departamento financiero ... 57
Cuadro No. 3-4 Elementos para definir la visión ... 58
Cuadro No. 3-5 Definición de la visión 2015 ... 58
ix
Cuadro No. 3-7 Estrategia coorporativa ... 61
Cuadro No. 4-1 Plan de cuentas ... 93
Cuadro No. 4-2 Libros diarios... 94
Cuadro No. 4-3 Reportes ... 94
Cuadro No. 6-1 Documentos... 137
1
CAPITULO I
ANTECEDENTES
Problema de Investigación
COMPUEQUIP DOS es una empresa que brinda asesoría para la aplicación prácticas para el desarrollo de software. Uso de herramientas de colaboración y gestión de proyectos open source y J2EE como CVS, Mailing lists, Ant, entre otros. Actualmente la directiva de esta organización posee estudios altamente calificadas en ingeniería de sistemas e informática careciendo en alguna medida, de aspectos relacionados con la gestión administrativa, contable y tributaria.
La administración de la empresa es buena, pero podría ser mejorado por medio de un modelo de gestión que optimice los sistemas de planificación, organización, dirección y control de las actividades que normalmente se desempeñan es esta compañía. Se puede decir que la empresa actualmente posee sistemas de planificación pero no son aplicados a la realidad y peor aún controlados cuantitativamente de manera que se observe resultados.
COMPUEQUIP DOS, además cuenta con un organigrama funcional, el cual no es flexible y no cumple con la función administrativa dentro de la estructura organizacional, por lo que un modelo de este tipo optimizaría la coordinación interdepartamental.
2 El control administrativo, es prácticamente nulo por lo que es indispensable implementar un sistema que permita monitorear los resultados.
En la parte contable, se puede decir que los sistemas de información son adecuados pero no son explotados al máximo en términos de utilidad de las aplicaciones e información de los reportes, lo que hace que en ocasiones, el sistema de gestión tributario, también sea mermado en su capacidad.
Las organizaciones actuales, deben disponer de la máxima competitividad en estos procesos ya que el poder la información, hace que se convierta en una ventaja ante los competidores. Si la situación actual de COMPUEQUIP DO, no cambia, es posible que los competidores puedan desplazar del mercado a esta importante empresa, debido a las causas naturales en toda competencia perfecta.
La empresa ha tenido que atravesar varios problemas administrativos, financieros y políticos que no le han permitido desarrollarse y aprovechar las oportunidades que se pueden encontrar en un mercado insatisfecho.
El área administrativa, contable y tributaria constituye el pilar fundamental en cualquier negocio, y se han podido evidenciar varias debilidades que deben analizarse adecuadamente.
El mayor problema por el que se ha visto la necesidad de investigar y efectuar cambios radica en que actualmente no existe una planificación adecuada y la ausencia total de aplicación de herramientas de control logístico.
3 especializadas y mantener la operación Logística integrada como una cadena, todas las operaciones que impliquen el movimiento de inventario deben estar consolidadas en uno solo y no dispersas.
Es importante destacar que el manejo de inventario en la tecnología adquiere un mayor valor por la amplia diversidad de equipos, cambios constantes en la tecnología con la que cuentan y en consecuencia su rápida obsolescencia; por lo que es aconsejable tener una operación óptima en cuanto al nivel de inventario y rotación
El no poseer un sistema de facturación pone en riesgo a la empresa considerando el crecimiento que se pretende obtener, ya que para lograr este objetivo es indispensable un crecimiento en las transacciones de ingreso y egreso de inventario.
El no tomar las decisiones y no realizar correctivos en las áreas mencionadas hace que la Empresa pierda oportunidades de crecimiento en su base de abonados, considerando que existe un mercado por atacar.
Manejo Contable
La empresa no ha definido objetivos de control, por lo tanto se expresa que no lleva un control de inventarios, ni tampoco realiza balances lo cual dificulta un control administrativo y financiero.
4 Manejo Tributario
Esta base legal se encarga exclusivamente de controlar todo el pago de impuestos, tales como IVA, Impuesto a la Renta, Retenciones en la fuente de IVA, Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta, Crédito Tributario, multas e intereses por no pago de obligaciones a tiempo, anexos transaccionales, entre otros factores relacionados con el pago de impuestos.
La empresa tiene inconvenientes al momento de hacer declaraciones ya que no disponen de un proceso eficiente que garantice el correcto desempeño de dicha actividad.
Formulación del Problema
En primer lugar, se debe describir la situación de la empresa para conocer sus puntos fuertes y débiles dentro de su ámbito de gestión. En segundo lugar es necesario poner los lineamientos estratégicos que
ayuden al planteamiento del sistema administrativo, contable y tributario. En tercer lugar se debe proponer el modelo de gestión administrativo de
la organización.
En cuarto lugar se debe proponer el modelo de gestión contable tributario de la organización.
Objetivo General
5 Objetivos Específicos
Determinar la situación actual de la empresa COMPUEQUIP DOS S.A. en sus ámbitos internos.
Proponer un modelo de gestión administrativo para COMPUEQUIP DOS S.A.
Mejorar el actual modelo de gestión contable para COMPUEQUIP DOS S.A.
Mejorar el actual modelo de gestión tributario para COMPUEQUIP DOS S.A.
Justificación
El mundo de las empresas es posiblemente el medio de mayor desarrollo en cuanto a la reflexión sobre el uso del conocimiento y de la información.
Desde mediados de los años setenta, los grandes grupos industriales mundiales, confrontados con una disminución de su rentabilidad, empezaron a rediseñar sus procesos de producción y a introducir los conceptos de "empresa inteligente", de administración del conocimiento (knowledge management), entre otros.
6 considerable, y las grandes decisiones son tomadas a partir de flujos complejos e instantáneos de información.
El papel creciente de la información y del conocimiento en el quehacer empresarial también ha provocado el surgimiento de nuevas actividades productivas. Sin lugar a dudas, el sector informático es la rama que mayor crecimiento ha tenido a raíz de esta transformación, observándose una diversificación de las funciones entre diferentes empresas del sector: las actividades de diseñadores de sitios Web, responsables de listas de interés, Webmasters, etc. eran casi inexistentes hace unos años, por lo que es necesario mantener la vanguardia en los procesos administrativos y financieros para contar con herramientas de decisión para no ser desplazados en el mercado.
Fundamentación Teórica
El proceso de la administración
“La Administración es un arte cuando interviene los conocimientos empíricos. Sin embargo, cuando se utiliza conocimiento organizado, y se sustenta la práctica con técnicas, se denomina Ciencia” ”1..
Las técnicas son esencialmente formas de hacer las cosas, métodos para lograr un determinado resultado con mayor eficacia y eficiencia.
A partir de estos conceptos nace el Proceso Administrativo, con elementos de la función de Administración que Fayol definiera en su tiempo como: Prever, Organizar, Comandar, Coordinar y Controlar. Dentro de la línea propuesta por Fayol, los autores Clásicos y neoclásicos adoptan el Proceso Administrativo como núcleo de su
7 teoría; con sus Cuatro Elementos: Planificar, Organizar, Dirigir y Controlar.
Autores como Urwick define el proceso administrativo como las funciones del administrador, con siete (7) elementos que se detallan a continuación:
1. Investigación 2. Planificación
3. Coordinación 4. Control
5. Previsión 6. Organización 7. Comando
Koontz y O´Donnell define el Proceso Administrativo con cinco (5) elementos:
1. Planificación
2. Designación de Personal 3. Control
4. Organización 5. Dirección
Miner define el Proceso Administrativo con cinco (5) elementos:
1. Planificación 2. Organización 3. Dirección
4. Coordinación 5. Control
“Administrar es el proceso consistente en dirigir el desarrollo, la conservación y la asignación de recursos con propósitos de alcanzar las metas de una empresa. La administración tiene una naturaleza dinámica, evoluciona para satisfacer las necesidades y superar las limitaciones dentro y fuera de la empresa.”2.
8 El éxito que puede tener la Organización al alcanzar sus objetivos y también al satisfacer sus obligaciones sociales depende en gran medida, de sus gerentes. Si los gerentes realizan debidamente su trabajo, es probable que la organización alcance sus metas, por lo tanto se puede decir que el Desempeño Gerencial se mide de acuerdo al grado en que los gerentes cumplen la secuencia del Proceso Administrativo, logrando una Estructura Organizacional que la diferencia de otras Organizaciones.
Chiavenato en su libro Fundamentos de Administración, organiza el Proceso Administrativo de la siguiente manera.
Las Funciones del Administrador, como un proceso sistemático; se entiende de la siguiente manera:
9 Las funciones del administrador, es decir el proceso administrativo no solo conforman una secuencia cíclica, pues se encuentran relacionadas en una interacción dinámica, por lo tanto. El Proceso Administrativo es cíclico, dinámico e interactivo, como se muestra en el siguiente gráfico:
Las funciones Administrativas en un enfoque sistémico conforman el proceso administrativo, cuando se consideran aisladamente los elementos Planificación, Organización, Dirección y Control, son solo funciones administrativas, cuando se consideran estos cuatro elementos (Planificar, Organizar, Dirigir y Controlar) en un enfoque global de interacción para alcanzar objetivos, forman el Proceso Administrativo.
“El alcance de la gestión administrativa dentro de la organización tiene como prioridad la eficiencia y productividad de los recursos humanos, financieros y materiales a fin de coadyuvar el mejor cumplimiento de los objetivos y metas institucionales.”3
10 CUADRO NO. 0-1FUNCIONES ADMINISTRATIVAS
Fuente: Introducción a la Teoría General de la Administración. Autor: I. Chiavenato.
”Las funciones del administrador son: Planificación, Organización, Dirección y Control que conforman el Proceso Administrativo cuando se las considera desde el punto de vista sistémico.”4
El Proceso Contable
“Según Pedro Zapata, al referirse sobre la Problemática del sistema de información financiera dice: “La ausencia de contabilidad en las empresas o peor aún, la presencia de una contabilidad imprecisa o inoportuna llevan a que la gerencia carezca de información contable y, por ende, es casi seguro que aumente la probabilidad de fracaso en la toma de decisiones.”5
“La contabilidad es un sistema de información que mide las actividades de las empresas, procesa esa información en estados (informes) y comunica los resultados a los tomadores de decisiones.”6
4 Harold Koontz y Heinz Weihrick; Administración una perspectiva global, Pág. 86-87 5ZAPATA, Pedro; Contabilidad General; Pág.:14
11 En este apartado recogeremos los diversos pasos que debe seguir el contable para el registro de las operaciones de la empresa.
El proceso se realiza en las siguientes fases:
A. Balance inicial. Refleja la situación en la que se encuentra la empresa inmediatamente antes del inicio del registro de las operaciones del ejercicio.
B. Asiento de apertura. Se denomina así al asiento por el que se abren las diversas cuentas, quedando desde ese momento listas para el registro de operaciones.
C. Asientos de gestión. Son los asientos empleados por la empresa para registrar las operaciones que va realizando a lo largo del ejercicio.
D. Asientos de ajuste y periodificación. Son asientos mediante los cuales, la empresa ajusta al final de su ejercicio aquellas operaciones, que de acuerdo al principio de devengo, deben imputarse a varios ejercicios, además de al presente.
E. Asiento de regularización. Es el asiento por medio del cual se determinan los resultados del ejercicio.
F. Asiento de cierre. Mediante este asiento se cierran todas las cuentas, finalizando por este ejercicio el registro de operaciones.
12 también la cuenta de Pérdidas y Ganancias y la Memoria, formando entre los tres, las cuentas anuales.
“El proceso se lo define como un conjunto de pasos sistemáticos, lógicos y ordenados que el contador debe seguir desde el momento mismo en que se pone en marcha la empresa y durante toda su existencia. Este proceso permite conocer la información contable para cada año de actividad, facilita la evaluación y control de los recursos económicos y financieros, y, proporciona a los usuarios un conocimiento permanente del flujo de la información contable.”7
Secuencia de anotaciones en los libros contables
Para llevar a cabo la organización empresarial, el servicio contable debe mantener un claro contacto con los principios y procedimientos generales de la organización administrativa, en especial con aquellos relacionados con la
identificación y división del trabajo, con su normalización y su sistematización.”8
Anotar los asientos en el libro diario Pasar al libro mayor
Pasar a los libros de I.V.A.
Hacer balance de comprobación para ver que todo está cuadrado Confeccionar inventario
Hacer Cuenta de Pérdidas y Ganancias Hacer balance de situación
Confeccionar la memoria y si es necesario el cuadro de Estado de Origen y Aplicación de Fondos.
7 ZAPATA, Pedro; Introducción a la Contabilidad; Pág.:45
13 Clasificación
Los documentos que hay que contabilizar en una empresa se pueden dividir en cinco grandes apartados.
A. Compras B. Ventas C. Caja
D. Bancos E. Varios
En la práctica contable los cuatro primeros grupos suponen el 95% de los asientos de una contabilidad.
El otro 5% pertenece al apartado de varios, y es el más complejo, pues aquí entran todos los asientos contables que no pertenecen a ninguno de los cuatro grupos anteriores: por ejemplo, los asientos de nóminas, de leasing, los préstamos, etc.
De cualquier forma adelantaremos que no tienen ningún misterio: Se trata de saber cómo se hace cada uno de ellos y luego practicarlos hasta dominarlos perfectamente. Cada uno por separado no es complicado, y una vez aprendido cómo se hace un asiento de nóminas, o de leasing se suele repetir lo mismo cada mes.
Hipótesis
14 ¿Cómo se va a investigar?
Estudio Exploratorio.- En esta investigación se aplicará este tipo de estudio, ya que se realizarán investigaciones de campo, es decir se visitará la empresa con el fin de obtener la suficiente información respecto a las áreas detalladas en esta investigación.
Estudio Descriptivo.- Esto va a permitir describir en forma detallada todos los procesos administrativos, contables y tributarios a fin de comprobar que estos procesos sean correctos y de lo contrario establecer las correcciones correspondientes.
Estudio Explicativo.- “Estos estudios pretenden encontrar las causas que ocasionaron algunos fenómenos o situaciones que no fueron normales dentro del desarrollo de las actividades de la empresa; con el desarrollo esta propuesta de mejoramiento se tendrá un diagnóstico real y se explicará a los directivos la situación real, para que la información encontrada les sirva como herramienta para la toma adecuada de decisiones”9.
Método
Inductivo – deductivo
La aplicación de este método se la realizará en dos etapas la primera:
A través del análisis del diagnóstico de la información histórica de la empresa, los problemas que se reflejan actualmente.
Y la segunda se lo realizará una vez que se plantee el sistema administrativo, contable y tributario.
15 Para la investigación se realizará un análisis del diagnóstico de la información histórica de la empresa, y los problemas que se reflejan actualmente.
Para este tipo de análisis se utilizará como herramientas:
Observación
La observación se la realizará a través de las percepciones del investigador en aquellas etapas donde la recolección de información puede realizarse a simple vista.
Entrevista
La entrevista se la realizará al personal involucrado en el área contable financiera a fin de conocer información relaciona con el diagnóstico.
Encuesta
La encuesta se la direccionará al personal de la empresa, que está íntimamente ligado con el área administrativa, contable y tributaria:
Gerente General Contador
Auditor
16
CAPITULO II
DIAGNÓSTICO GENERAL
Antecedentes
Los nuevos avances científico-técnicos en las ramas de la comunicación, la electrónica y las computadoras han revolucionado el mundo en todos los aspectos.
El poderoso auge de las TIC ha cambiado los paradigmas y estrategias reconocidas y establecidas por muchos años como válidas. Dentro de las TIC, la industria del software alcanza una posición relevante, por su característica de controlar o hacer accesible, en la mayoría de los casos, los adelantos electrónicos. Muchas son las aplicaciones de la industria del software y cada vez es más aplicable a cualquier otra rama de la ciencia o la economía de cualquier país.
La industria de las tecnologías de la información y las comunicaciones está fuertemente sujeta al desarrollo económico de cada nación.
El Software es la industria para todas las industrias, es una herramienta para generar competitividad en todos los sectores.10
La competencia es fuerte en el ramo de seguridad pero gracias a la calidad, seriedad y garantía en todos nuestros productos hemos logrado durante estos años ganar la confianza de nuestros clientes.
10
17 La Empresa
Constitución de la empresa
COMPUEQUIP DOS S.A., inicia sus actividades en el 14 de diciembre de 1988, ofrece un conjunto de servicios profesionales y soluciones de tecnología que apoyan a una correcta alineación de los Servicios de IT con el negocio de las compañías y que permitirán a las organizaciones a evolucionar y adaptarse eficazmente a sus nuevas necesidades.
Su capital suscrito es de 1.195,640 USD, el principal socio mayoritario con el 99% de acciones es Carlos Pinos mientras que su papá Ruperto Pinos obtiene el 1% de las acciones.
GRÁFICO NO.0.1COMPUEQUIP DOS
Fuente: http://www.compuequip.com/servicios.html
Actualmente la organización posee estudios altamente calificadas en ingeniería de sistemas e informática permitiendo entregar soluciones tecnológicas eficaces, careciendo en alguna medida, de aspectos relacionados con la gestión administrativa, contable y tributaria.
18 La empresa se encuentra en la Avenida occidental N71-282 y José Miguel Carrión, diagonal al DIARIO EL HOY. Sector el Condado. En el anexo 1 se encuentra un cuadro informativo sacado de la superintendencia de compañías.
La empresa tiene tres sucursales en:
Guayaquil: Frente a Dicentro a lado del Col. De Ingenieros Civiles Sector Norte.
Cuenca: Gran Colombia 21-156 y Unidad Nacional, Ed. Ullauri Ambato: Martínez 06-36 y Av. Cevallos, Primer Piso.
Filosofía Corporativa
COMPUEQUIP DOS S.A., tiene definidos los siguientes elementos de filosofía:
1. Actitud de aprendizaje
2. Responsabilidad en todos sus actos 3. Actitud de servicio al cliente
4. Capacitación y soporte técnico permanente 5. Mejora Continua
Con los cuales asegura la satisfacción total de sus clientes obligándose a superar continuamente y a conocer que el cliente es lo más importante.
VALORES.- Los valores son descriptores morales que muestran la responsabilidad ética y social en el desarrollo de las labores del negocio”.11 Los valores de COMPUEQUIP DOS, son:
19 Integridad.- Es la coherencia que permite mantenerse firmes en las convicciones y compromisos. Sólo se podrá servir de modelo si se inspira confianza.
Honestidad.- Demostrar transparencia y valorar la verdad en todos los ámbitos del proceder.
Lealtad.- El compromiso es defender todo aquello en lo que se cree.
Equidad.- Pensar con justicia, actuar con la razón. Respetar que todos son iguales, sin importar el nivel o status que se tenga.
Respeto.- Valorar la diversidad de las personas, aceptándolas con sus diferencias.
Responsabilidad.- Cumplir con los compromisos, utilizando adecuadamente los recursos. La responsabilidad tiene un efecto directo en la confianza.
MISIÓN.- La misión actual de la empresa es la siguiente:
CUADRO NO. 0-1MISIÓN COMPUEQUIP DOS
VISIÓN.- La visión actual de la empresa es la siguiente:
Fuente: Filosofía corporativa. Autor: Compuequip
20 CUADRO NO. 0-2 VISIÓN COMPUEQUIP DOS
Fuente: Filosofía corporativa. Autor: Compuequip
ANÁLISIS
El resultado del análisis demuestra que hay más factores positivos dentro de la empresa por lo tanto es importante tomar en cuenta correcciones e implementación de estrategias para aquellos factores que podrían representar a futuro una debilidad.
Es claro para el personal, que la empresa ha establecido su VISIÓN y MISIÓN institucional dentro de su Planificación Estratégica; lo que representa un factor muy importante para el cumplimiento de sus Objetivos.
Servicios que ofrece a la sociedad
La empresa cuenta con un grupo de profesionales altamente capacitados tanto a nivel de metodología y procesos, como en las distintas tecnologías de punta y sus herramientas para garantizar la calidad de las soluciones entregadas.
A través de sus Unidades de Negocio, Compuequip Dos despliega sus competencias para satisfacer las necesidades del mercado ecuatoriano:
21 Servicios de infraestructura IT
Dentro de los servicios de infraestructura se tiene:
Outsourcing
Servicios de soporte Impresión
Networking Seguridades
Servicio de colaboración y productividad Servicio de administración IT.
Servicios de consultoría
En lo referente a servicios de consultoría se tiene los siguientes:
Infraestructura de sitemas Networking y comunicaciones Infraestructura de hardware
Servidores y sistemas de almacenamiento
22 industria, Compuequip DOS provee una gran variedad de servidores, de todos los tamaños y ajustados a cada necesidad del negocio.
Componentes estándares de la industria tales como Procesadores Intel Xeon o AMD Opteron, Sistemas Operativos Microsoft Windows o Linux, garantizan compatibilidad, rendimiento y seguridad al mejor costo.
Servidores para Rack.- El portafolio de equipos más completo para Datacenters pequeños, medianos y grandes, con las mejores capacidades de disponibilidad y administración de la industria, disponibles con tecnología Intel Xeon de última generación, y tecnología AMD Opteron que están revolucionando el mercado.
Servidores Blade.- Servidores diseñados para solucionar los grandes retos que muchas empresas enfrentan hoy en día, utilización de espacio en el Data Center, alto consumo de energía, staff numeroso de personas para administrar los servidores, complejidad de cableado en los racks, altos costos de soporte y mantenimiento. Los servidores Blade en realidad no constituyen una tecnología nueva, simplemente es una filosofía diferente de diseño, y utilización de los recursos enfocada a optimizar al máximo los recursos disponibles, y crecer en forma modular de acuerdo a las necesidades del negocio.
Consolidación IT
23 Los tipos de consolidación son los siguientes.
Consolidación de aplicaciones y bases de datos: Reducir la complejidad mediante la eliminación de bases de datos y aplicaciones redundantes.
Consolidación de data center: Mejorar el control sobre los sistemas y reducir costos a través de la centralización de la infraestructura y sus operaciones.
Consolidación de la administración: Administrar y monitorear toda la infraestructura a través de interfaces comunes.
Servicios utilitarios de IT: Mover recursos bajo demanda para acomodar diversas cargas de trabajo.
Alternativa a mainframes: Proveer una alternativa flexible a los mainframes basándose en arquitecturas abiertas.
Consolidación de Servidores y Almacenamiento: Simplificar y estandarizar el ambiente de servidores, eliminar DAS para reducir costos y aumentar flexibilidad.
Consolidación de procesos de trabajo: Simplificar y estandarizar procesos de trabajo y tecnologías para un mejor uso del ciclo de vida de los dispositivos.
Servidores de misión crítica
24 Disponibles en varias configuraciones, desde 1 Procesador y 1 GB de Memoria RAM, hasta 128 Procesadores y 2 TB de RAM, estos equipos pueden escalar hasta cubrir todas las necesidades del negocio.
Servidores de Nivel de entrada hasta con 4 CPUs y 128Gb de RAM.
Servidores de rango medio y alto desde 8 hasta 128CPUS y desde 128 hasta 2TB de memoria RAM.
Soluciones de alta disponibilidad en cluster.
Sistemas virtualizados para mejor aprovechamiento de los recursos.
Soluciones basadas en Sistemas de almacenamiento:
Arreglos de discos SCSI de nivel de entrada para 2 o 4 servidores.
Storage Area Network de nivel de entrada con Isasi para una solución de alta disponibilidad muy económica.
Storage Area Network de nivel medio con soluciones de Fiber Channel.
Storage Area network de alto nivel, con gran escalabilidad y sistemas de almacenamiento virtualizados.
Soluciones de respaldo de nivel de entrada.
Soluciones de respaldo de nivel medio y alto de gran capacidad y velocidad.
Soluciones de almacenamiento NAS compartidas a través de la LAN
Soluciones de Impresión
25 y el portafolio de productos, soluciones y servicios para ayudarlo a optimizar la infraestructura existente de impresión de su empresa. ¿El resultado? Usted aumenta la productividad, mejora las operaciones, reduce costos y optimiza la efectividad del marketing.
Plataforma Microsoft
La compañía tiene a Microsoft como su principal línea de negocio y mantiene una estructura orientada hacia la entrega de soluciones basadas en productos de esta plataforma; como parte importante del esquema de desarrollo tanto de nuestro recurso humano como del alcance de las soluciones con las que contamos participamos en varios programas con este fabricante de tecnología, uno de los programas más destacados es el programa de Habilitación de Partners en la Región Andina (Andean Partner Enablement Program “APEP”) impulsado por Microsoft, el cual tiene como principal objetivo la entrega de Soluciones de IT, y la generaciín de proyectos observando la metodología de Microsoft Solutions Framework (MSF) aplicada en las fases que sean requeridas dentro de la evolución de los mismos.
Computadores Personales
Se ofrece computadores desktop , portables , hand help con arquitecturas abiertas de Intel o AMD para todo tipo de aplicaciones.
26 Seguridades
El área de la empresa lidera el mercado ecuatoriano en Seguridad Informática, es así como somos especialistas en desarrollar e implementar soluciones integrales en seguridad de la información con calidad y excelencia contribuyendo efectivamente al éxito de los proyectos de seguridad de nuestros distinguidos clientes.
Dichas soluciones son económicamente viables, escalables, centralizadas y flexibles. Nuestro equipo de investigación y desarrollo garantiza siempre mantener a nuestros clientes a la vanguardia en lo que a protección se refiere.
Para lograrlo empleamos las mejores tecnologías de seguridad y entregamos servicios especializados de calidad basados en un sólido conocimiento y experiencia.
ANÁLISIS
La empresa tiene una gama de servicios especializados lo cual favorece a la ventaja competitiva en el mercado existente de la tecnología.
Lo que se ha podido identificar es que la empresa no tiene identificados estándares de servicio y se expresa el descontento ante la falta de provisión de insumos en el tiempo determinado lo cual pone limitantes al cumplimiento eficiente de su gestión.
Como factor positivo se puede mencionar el adecuado nivel tecnológico con que cuenta la empresa en sus diferentes departamentos.
27 El análisis de los diferentes servicios muestra además deficiencia en el servicio al cliente ya que se expresa no está pendiente de la satisfacción del cliente ni se mide el desempeño de la cultura del servicio y niveles de calidad de la empresa con la de otras instituciones del mismo giro de actividad.
Estructura Orgánica
La estructura orgánica de la empresa es la siguiente:
Organigrama Estructural
La estructura organizacional de COMPUEQUIP DOS es jerárquica y presenta el siguiente esquema:
GRÁFICO NO.0.2ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
28 Organigrama Funcional
En lo que respecta a la estructura funcional se presente el siguiente esquema:
GRÁFICO NO.0.3 ORGANIGRAMA FUNCIONAL
Junta General de Accionistas
Gerencia General
Secretaria Gerencia
Dep. Gerencia Comercial
Dep. Financiero Dep. de Proyectos
Área de ventas
Área de Facturación
Dep. de Contabilidad
Asistentes Contables
Dep. Técnico
Dep. de Instalación
29 ANÁLISIS
Al realizar el análisis se puede notar que el personal si siente el liderazgo de sus directivos, pero es importante mencionar que el proceso de comunicación es ineficiente, ya que no se ha realizado un sistema de auditoría de la comunicación.
El departamento de Recursos Humanos trabaja en la motivación del personal y su capacitación. Pero es importante mencionar que no se tiene un sistema de incentivos y sanciones, ni se ha implementado un código de ética ni mucho menos se han definido políticas disciplinarias.
En cuanto al diseño adecuado de los puestos de trabajo, se ha evidenciado que no se ha realizado un correcto estudio del capital humano y sus capacidades para la ocupación eficiente de este recurso, ya que, existe un porcentaje elevado de descontento con el desempeño de varios departamentos por duplicidad de funciones y otros factores.
El Salario obtenido por los diferentes puestos que ocupan los funcionarios no se encuentra acorde con su responsabilidad lo que ocasiona inconformidad en el personal.
Por otro lado, la empresa si tiene un organigrama funcional explícito, por lo tanto se conoce específicamente, las funciones que desempaña cada miembro de la institución.
30 permitiéndole tener conocimiento de factores positivos y negativos de sus actividades.
Análisis Financiero
A continuación se realizará un análisis del Balance General para su correcta interpretación:
31
TABLA NO.0-1BALANCE GENERAL / ANÁLISIS VERTICAL ACTIVOS
ACTIVOS 2.007 2.008 2.009 2007-2008 2008-2009
ACTIVO CORRIENTE: (A)
Caja y Bancos (1) 221.776,30 20.437,31 43.524,86 5,86% 0,51% 0,51% 0,90% Documentos y Ctas por Cobrar: (2) 1.248.997,85 1.281.986,05 1.876.819,91 33,01% 32,25% 32,25% 38,66%
Clientes (2.1) 1.078.093,52 1.144.777,73 1.536.396,91 28,50% 28,80% 28,80% 31,65%
Cuentas por Cobrar Empleados (2.2) 91.389,79 87.142,88 171.935,32 2,42% 2,19% 2,19% 3,54%
Otras Cuentas por Cobrar (2.3) 106.188,52 78.265,64 194.595,63 2,81% 1,97% 1,97% 4,01%
Provisión Cuentas Incobrables (2.4) -26.673,98 -28.200,20 -26.107,94 -0,71% -0,71% -0,71% -0,54% Inventarios (3) 756.216,45 976.497,97 1.893.202,11 19,99% 24,57% 24,57% 39,00% Gastos Pagados por Anticipado (4) 87.112,97 98.182,84 76.318,96 2,30% 2,47% 2,47% 1,57% Total Activo Corriente (5) 2.314.103,57 2.377.104,17 3.889.865,85 61,16% 59,80% 59,80% 80,13% PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO (B) 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% -- 0,00% 0,00% -
Planta y Equipo (6.1) 1.828.521,63 2.032.390,40 962.850,00 48,33% 51,13% 51,13% 19,84%
(-) Depreciación Acumulada (6.2) -380.499,22 -447.541,50 -1.579,00 -10,06% -11,26% -11,26% -0,03% Total Propiedad, Planta y
Equipo (6) 1.448.022,41 1.584.848,90 964.429,27 38,27% 39,87% 39,87% 19,87%
ACTIVO DIFERIDO: (C) 21.279,26 12.865,78 0,00 0,56% 0,32% 0,32% 0,00%
32 Activos Corrientes (A)
El resultado en el análisis vertical realizado al Balance General indica que en el año 2007 tiene un porcentaje de 61.16 %, mientras que en 2008 tiende a bajar a un porcentaje de 59.80 %, y en el año 2009 su porcentaje sube a 80.13 %.
Activo Diferido (C)
33
TABLA NO.0-2BALANCE GENERAL / ANÁLISIS VERTICAL PASIVOS
PASIVO 2007 2008 2009 2007-2008 2008-2009
PASIVO CORRIENTE:
Préstamos Bancarios y otros (7) 150.886,22 210.828,83 319.010,86 3,99% 5,30% 5,30% 6,57% Documentos y Ctas por Pagar: (8) 865.402,29 939.963,32 1.833.360,52 22,87% 23,65% 23,65% 37,77%
Proveedores del Exterior (8.1) 354.382,22 474.318,69 682.444,39 9,37% 11,93% 11,93% 14,06%
Proveedores Nacionales (8.2) 392.139,31 421.897,82 747.843,12 10,36% 10,61% 10,61% 15,41%
Impuestos por Pagar (8.3) 33.374,74 20.541,55 203.453,41 0,88% 0,52% 0,52% 4,19%
Otras Cuentas por Pagar (8.4) 85.506,02 23.205,26 199.619,60 2,26% 0,58% 0,58% 4,11%
Gastos Acumulados: (9) 233.004,97 217.610,52 268.310,09 6,16% 5,47% 5,47% 5,53%
Beneficios Sociales (9.1) 38.742,43 33.760,99 62.503,92 1,02% 0,85% 0,85% 1,29%
Intereses y Gastos (9.2) 4.890,00 6.158,61 4.823,50 0,13% 0,15% 0,15% 0,10%
Otros (9.3) 189.372,54 177.690,92 200.982,67 5,01% 4,47% 4,47% 4,14%
Total Pasivo Corriente (10) 1.249.293,48 1.368.402,67 2.420.681,47 33,02% 34,43% 34,43% 49,87% PASIVO A LARGO PLAZO (F) 1.803.682,87 1.832.471,26 1.656.705,11 47,67% 46,10% 46,10% 34,13%
Préstamos Bancarios (11) 352.114,32 187.748,00 0,00 9,31% 4,72% 4,72% 0,00%
Préstamos de Socios (12) 1.191.406,00 1.384.560,71 1.396.542,56 31,49% 34,83% 34,83% 28,77%
Provisión Jubilación Patronal (13) 260.162,55 260.162,55 260.162,55 6,88% 6,55% 6,55% 5,36%
TOTAL PASIVOS (G) 3.052.976,35 3.200.873,93 4.077.386,58 80,69% 80,53% 80,53% 84,00% PATRIMONIO DE LOS SOCIOS: (H) 730.428,89 773.944,92 776.908,54 19,31% 19,47% 19,47% 16,00%
Capital Social (14) 200.000,00 200.000,00 570.000,00 5,29% 5,03% 5,03% 11,74%
Aportes Futuras Capitalizaciones (15) 0,00 70,24 0,00 0,00% 0,00% - 0,00% 0,00% -
Reserva Legal (16) 31.083,16 35.781,93 20.630,70 0,82% 0,90% 0,90% 0,42%
Reserva de Capital (17) 334.147,83 334.147,83 0,00 8,83% 8,41% 8,41% 0,00%
Utilidad (Pérdida) Ejercicio (18) 165.197,90 203.944,92 95.346,03 4,37% 5,13% 5,13% 1,96%
Utilidades no Distribuidas (19) 0,00 0,00 90.931,81 0,00% 0,00% - 0,00% 1,87%
34 Pasivo Corriente (E )
El resultado del pasivo corriente (E) en relación al pasivo total expresa un valor de 33.02 % en el 2007 y de 34.43 % en el 2008, es decir tuvo un incremento no muy significativo en ese año, pero en el año 2009 su incremento fue mayor, ya que la relación llegó al 49.87 %, se puede deducir que la empresa esta contrayendo muchas más obligaciones a corto plazo año tras año.
Pasivo a Largo Plazo (F)
El pasivo a largo plazo (F) en el año 2007, en relación al pasivo total (G), llegó a ser del 47.67 %, mientras que en el 2008 bajo a 46.10 % y en el 2009 disminuyó significativamente a un 34.13 %, lo que quiere decir que la empresa si ha contraído obligaciones a largo plazo que son normales en toda organización.
Balance General - Análisis horizontal
El siguiente análisis resulta importante para la empresa, ya que se informará de los cambios y resultados en las distintas actividades, sean estos positivos o negativos, o a la vez definir cambios significativos los cuales merecerán mayor atención.
35
TABLA NO.0-3BALANCE GENERAL - ANÁLISIS HORIZONTAL PORCENTAJES
VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA ACTIVOS 2.007 2.008 2.009 2007- 2008 2008-2009 2007- 2008 2008-2009
ACTIVO CORRIENTE: (A)
Caja y Bancos (1) 221.776,30 20.437,31 43.524,86 -201.338,99 23.087,55 90,78% 112,97% Documentos y Ctas por Cobrar: (2) 1.248.997,85 1.281.986,05 1.876.819,91 32.988,20 594.833,86 2,64% 46,40%
Clientes (2.1) 1.078.093,52 1.144.777,73 1.536.396,91 66.684,21 391.619,18 6,19% 34,21%
Cuentas por Cobrar Empleados (2.2) 91.389,79 87.142,88 171.935,32 -4.246,91 84.792,44 4,65% 97,30% Otras Cuentas por Cobrar (2.3) 106.188,52 78.265,64 194.595,63 -27.922,88 116.329,99 26,30% 148,63% Provisión Cuentas Incobrables (2.4) -26.673,98 -28.200,20 -26.107,94 -1.526,22 2.092,26 5,72% 7,42%
Inventarios (3) 756.216,45 976.497,97 1.893.202,11 220.281,52 116.704,14 29,13% 13,71 Gastos Pagados por Anticipado (4) 87.112,97 98.182,84 76.318,96 11.069,87 -21.863,88 12,71% 22,27%
Total Activo Corriente (5) 2.314.103,57 2.377.104,17 3.889.865,85 63.000,60 1.512.761,68 2,72% 63,64% PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO (B) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% - 0,00%
Planta y Equipo (6.1) 1.828.521,63 2.032.390,40 962.850,00 203.868,77 -1.069.540,40 11,15% 52,62% (-) Depreciación Acumulada (6.2) -380.499,22 -447.541,50 -1.579,00 -67.042,28 445.962,50 17,62% 99,65%
Total Propiedad, Planta y
36 ACTIVOS
En el respectivo análisis de Pasivos se tomará en cuenta rubros de mayor relevancia.
Caja (1)
En el análisis de la cuenta Caja (1), se puede observar una disminución de 90.78% en los años 2007 - 2008, esta disminución se debe a que a finales del 2009 se obtuvo un préstamo hipotecario del Produbanco para financiar capital de operación, parte de esos fondos fueron utilizados a comienzos del 2008 para cubrir compromisos especialmente con proveedores, en los años 2008 - 2009 se produce un incremento de 112.97 %.
La falta de utilización de esta herramienta provoca que no se proyecten ingresos y desembolsos de efectivo trayendo como consecuencia altas fluctuaciones en la cuenta de disponible, y el problema de la cuenta bancos a la falta de una planificación financiera que permita identificar el momento preciso para realizar inversiones o solicitar financiamiento.
Documentos y Cuentas por Cobrar (2)
37 Inventario (3)
En el análisis correspondiente al inventario (3), se puede observar que en el año 2008 existió un incremento del inventario de 29.13 %, esto se da por la falta de una planificación de inventarios, pero se puede observar que en el año 2009 hubo un decremento del 13.71 %, es decir, se ha mejorado el sistema de inventarios de la empresa.
Activos Corrientes (A)
El resultado de los activos corrientes (A), demuestra que en el año 2008 hubo un incremento del 2.72 %, al igual que en el año 2009 el cual creció a 63.64%, esto quiere decir que pese a desfases en inventarios (3) y a la no planificación de algunas cuentas la empresa ha sufrido un incremento en sus activos corrientes (A).
Activo Diferido (C )
En el caso de los activos diferidos (c) estos han sufrido una disminución en el año 2009 del 39.54 %, pero en el 2009 estos valores se incrementaron en un 100 %.
Total Activos (D)
38
TABLA NO.0-4BALANCE GENERAL - ANÁLISIS HORIZONTAL PASIVOS
VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA
PASIVO 2.007 2.008 2.009
2007- 2008 2008-2009 2007- 2008 2008-2009
PASIVO CORRIENTE:
Préstamos Bancarios y otros (7) 150.886,22 210.828,83 319.010,86 59.942,61 108.182,03 39,73% 51,31% Documentos y Ctas por Pagar: (8) 865.402,29 939.963,32 1.833.360,52 74.561,03 210.001,20 8,62% 22,34% Proveedores del Exterior (8.1) 354.382,22 474.318,69 682.444,39 119.936,47 37.276,70 33,84% 7,86% Proveedores Nacionales (8.2) 392.139,31 421.897,82 747.843,12 29.758,51 155.096,30 7,59% 36,76% Impuestos por Pagar (8.3) 33.374,74 20.541,55 203.453,41 -12.833,19 12.062,86 38,45% 58,72% Otras Cuentas por Pagar (8.4) 85.506,02 23.205,26 199.619,60 -62.300,76 5.565,34 72,86% 23,98% Gastos Acumulados: (9) 233.004,97 217.610,52 268.310,09 -15.394,45 50.699,57 6,61% 23,30% Beneficios Sociales (9.1) 38.742,43 33.760,99 62.503,92 -4.981,44 28.742,93 12,86% 85,14% Intereses y Gastos (9.2) 4.890,00 6.158,61 4.823,50 1.268,61 -1.335,11 25,94% 21,68% Otros (9.3) 189.372,54 177.690,92 200.982,67 -11.681,62 23.291,75 6,17% 13,11% Total Pasivo Corriente (10) 1.249.293,48 1.368.402,67 2.420.681,47 119.109,19 368.882,80 9,53% 26,96% PASIVO A LARGO PLAZO (F) 1.803.682,87 1.832.471,26 1.656.705,11 28.788,39 -175.767,67 1,60% 9,59% Préstamos Bancarios (11) 352.114,32 187.748,00 0,00 -164.366,32 -187.748,00 46,68% 100,00% Préstamos de Socios (12) 1.191.406,00 1.384.560,71 1.396.542,56 193.154,71 11.980,33 16,21% 0,87% Provisión Jubilación Patronal (13) 260.162,55 260.162,55 260.162,55 0,00 0,00 0,00% - 0,00% - TOTAL PASIVOS (G) 3.052.976,35 3.200.873,93 4.077.386,58 147.897,58 193.115,13 4,84% 6,03% PATRIMONIO DE LOS SOCIOS: (H) 730.428,89 773.944,92 776.908,54 43.516,03 -11.324,12 5,96% 1,46% Capital Social (14) 200.000,00 200.000,00 570.000,00 0,00 370.000,00 0,00% 185,00% Aportes Futuras
39 PASIVOS
En el respectivo análisis de Pasivos se tomará en cuenta rubros de mayor relevancia.
Préstamos Bancarios y Otros a corto plazo (7)
El resultado en el análisis, se puede observar que en año 2008 la empresa incurrió en un aumento del 39.73 % en lo que son préstamos bancarios (7), y para el 2009 su porcentaje subió a un 51.31 %.
Documentos y Cuentas por Pagar (8)
En el análisis de estas cuentas (8), se puede observar un incremento del 8.62 %, en el 2008 y 22.34 % para el 2009, es decir la empresa ha aumentado su nivel de endeudamiento debido a la falta de administración y responsabilidad en los periodos de pago, que se hayan establecido para la empresa.
Pasivo Corriente (E)
En el total del pasivo corriente (E), los resultados demuestran que en el año 2008 hubo un incremento y variación del 9.53 %, mientras que en el año 2009 su crecimiento fue de 26.96 %. Vemos que el incremento en este rubro es superior al crecimiento del activo corriente (A), dando como consecuencia una disminución en el capital de trabajo (17).
Pasivos a Largo Plazo (F)
40 año 2009, esto se debe a la reclasificación de la deuda a largo plazo con los bancos.
Patrimonio de los Socios (H)
El patrimonio de los socios (H), tuvo un incremento del 5.96% para el año 2008, pero para el año 2009 disminuyó considerablemente en un 1.46 %, por una política de dividendos que se contrajo con los socios, por lo tanto las utilidades retenidas (19), tienden a bajar.
Capital Social
En cuanto al Capital Social en el año 2008, no existe una variación mientras que en el año 2009 tiene un incremento del 185 %, como resultado de una capitalización de las Reservas de Capital.
Utilidades no Distribuidas o Acumuladas (19)
En lo que se refiere a la Utilidad no Distribuida (19), en el año 2009 y 2008 no existió valores por la política de la Empresa de repartir el 100% luego de la reunión de socios en marzo del año siguiente, por esta razón, en el año 2009 se puede observar que existe un incremento considerable del 100 %, valor que será repartido en el 2008.
Utilidad del Ejercicio (18)
41 Estado de Resultados – Análisis Vertical
Los análisis del Estado de Resultados son los siguientes:
TABLA NO.0-5ESTADO DE RESULTADOS /ANÁLISIS VERTICAL
DESCRIPCIÓN 2.007 2.008 2.009 2.007,00 2.008,00 2.008,00 2.009,00 VENTAS NETAS: (1) 15.297.403,57 15.354.196,97 16.035.297,06 100,00% 100,00% - 100,00% 100,00%
(-) COSTO DE VENTAS (2) 11.344.029,20 11.236.443,82 11.885.287,53 74,16% 73,18% 73,18% 74,12%
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS (3) 3.953.374,37 4.117.753,15 4.150.009,53 25,84% 26,82% 26,82% 25,88%
(-) GASTOS DE OPERACIÓN (4) 3.786.580,55 3.913.784,40 3.993.881,09 24,75% 25,49% 25,49% 24,91%
Gastos de Ventas (4.1) 2.772.981,69 2.936.018,48 2.799.969,08 18,13% 19,12% 19,12% 17,46%
Gastos de Administración (4.2) 983.854,42 885.573,44 1.101.653,56 6,43% 5,77% 5,77% 6,87%
Gastos Financieros (4.3) 29.744,44 92.192,48 92.258,45 0,19% 0,60% 0,60% 0,58%
UTILIDAD OPERACIONAL (5) 166.793,82 203.968,75 156.128,44 1,09% 1,33% 1,33% 0,97%
MAS: INGRESOS NO OPERAC. (5.1) 11.946,76 9.682,19 13.970,46 0,08% 0,06% 0,06% 0,09%
MENOS: EGRESOS NO OPERAC. (5.2) -13.542,68 -9.706,02 -20.536,50 -0,09% -0,06% -0,06% -0,13%
UTILIDAD (PERD.) DEL PERIODO (6) 165.197,90 203.944,92 149.562,40 1,08% 1,33% 1,33% 0,93%
Tasa de Impuestos (36.25 % ) (6.1) 59.884,24 73.930,03 54.216,37 0,39% 0,48% 0,48% 0,34%
42
TABLA NO.0-6ESTADO DE RESULTADOS /ANÁLISIS HORIZONTAL
VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA
DESCRIPCIÓN 2.007 2.008 2.009 2007- 2008 2008-2009 2007- 2008
2008-2009 VENTAS NETAS: (1) 15.297.403,57 15.354.196,97 16.035.297,06 56.793,40 681.100,09 0,37% 4,44%
(-) COSTO DE VENTAS (2) 11.344.029,20 11.236.443,82 11.885.287,53 -107.585,38 648.843,71 0,95% 5,77% UTILIDAD BRUTA EN
VENTAS (3) 3.953.374,37 4.117.753,15 4.150.009,53 164.378,78 32.256,38 4,16% 0,78%
(-) GASTOS DE OPERACION (4) 3.786.580,55 3.913.784,40 3.993.881,09 127.203,85 80.096,69 3,36% 2,05%
Gastos de Ventas (4.1) 2.772.981,69 2.936.018,48 2.799.969,08 163.036,79 -136.049,40 5,88% 4,63% Gastos de Administración (4.2) 983.854,42 885.573,44 1.101.653,56 -98.280,98 216.080,12 9,99% 24,40%
Gastos Financieros (4.3) 29.744,44 92.192,48 92.258,45 62.448,04 65,97 209,95% 0,07%
UTILIDAD OPERACIONAL (5) 166.793,82 203.968,75 156.128,44 37.174,93 -47.840,31 22,29% 23,45%
MAS: INGRESOS NO
OPERAC. (5.1) 11.946,76 9.682,19 13.970,46 -2.264,57 4.288,27 18,96% 44,29%
MENOS: EGRESOS NO
OPERAC. (5.2) -13.542,68 -9.706,02 -20.536,50 3.836,66 -10.830,48 28,33% 111,59%
UTILIDAD (PERD.) DEL
PERIODO (6) 165.197,90 203.944,92 149.562,40 38.747,02 -54.382,52 23,45% 26,67%
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Costo de Ventas
El resultado del costo de ventas presenta un porcentaje de variación 2007 - 2008 de 0.95 %, es decir un valor reducido muy significante para la organización, con respecto al año 2008 - 2009 en el que se produjo un incremento de 5.77%; esto quiere decir que en el último año esta cuenta creció significativamente por lo tanto se han optimizado los costos en relación con las ventas netas.
Utilidad Bruta en Ventas
En la Utilidad Bruta en Ventas se detecta un incremento de 4.16%, en la variación de los años 2007 - 2008, y con relación a los años 2008 – 2009 su variación es de 0.78 %, se nota gran disminución en los valores de esta cuenta con relación al año base, y esto se debe a la falta de optimización de la cuenta costos de ventas ya que sus valores tienden a crecer y a disminuir la utilidad Bruta en ventas.
Gastos De Operación
44 Utilidad Neta
En la utilidad neta se aprecia un aumento de 23.45 % en la variación 2007 - 2008, es decir se pudo conseguir beneficios para la empresa, pero los análisis de los años 2008 - 2009, demuestran que la variación porcentual fue de 26.67 %, en contra de la organización, que es la consecuencia del incremento en los costos de ventas y gastos de administración, es decir no fue un buen año para la organización.
ANÁLISIS GENERAL
En el análisis del Balance General se puede analizar que la empresa no trabaja con la cuenta Flujo de caja necesaria para determinar entradas y salidas del efectivo, y determinar problemas de liquidez.
Se observa que existe una mala utilización de los gastos de Venta, la efectividad de la publicidad o el marketing utilizado no se reflejan en el volumen de ventas, por lo tanto no proporcionan los resultados esperados para la organización.
La liquidez de la empresa ha ido disminuyendo año tras año, y se debe a la mala administración de las cuentas por cobrar, la empresa tiende a esperar demasiado para saldar las cuentas por cobrar, por lo cual atraviesa por problemas de liquidez, es así como no paga a tiempo sus deudas, generando una imagen nada positiva de la organización.
45 El ciclo de caja es deficiente debido al exceso de cuentas por cobrar y mucho vencimiento de las mismas.
La mayor parte del activo de la organización pertenece a terceros, a la vez se ha identificado que la organización tiende a endeudarse a corto plazo, su endeudamiento es alto, debería buscar fuentes de financiamiento a largo plazo y cambiar la estructura de la deuda.
Características administrativas
Diagnóstico de Personal
El diagnóstico del personal es importante ya que es el recurso vivo, activo, humano de la empresa. La organización y herramientas necesarias permiten trabajar en equipo para lograr los objetivos de la empresa con eficiencia, eficacia y satisfacción.
46 HORARIOS
La atención al público es de lunes a sábado y se inicia a las 8:30 a.m., por lo tanto, el ingreso del personal es CINCO MINUTOS ANTES, para que tengan tiempo de estar listos para iniciar la jornada. Es importante señalar que solamente se puede timbrar ingreso cuando ya estén debidamente uniformados y listos para iniciar las actividades diarias. Pasados cinco minutos de atraso se sancionará con una multa de cinco
centavos por cada minuto adicional.
De lunes a viernes se dispone de CUARENTA Y CINCO minutos para el almuerzo, a la hora y en los turnos que disponga la persona encargada. En caso de atraso la multa es la misma que al ingreso de la mañana pero sin minutos de gracia.
La atención al público termina a las 18:00 horas de lunes a viernes, y el sábado a las 14:00 horas.
Como somos Empresa de Servicio, los días declarados como feriados obligatorios estarán sujetos a la decisión de la Gerencia General.
En caso de inasistencia por enfermedad el empleado tiene la obligación de presentarse a trabajar portando el respectivo certificado médico. De habérsele otorgado reposo médico, tiene 24 horas para hacer llegar el certificado con otra persona. De no cumplir con esta disposición se le considerará falta injustificada.
Las reuniones de trabajo o de entrenamiento convocadas por la gerencia General son consideradas como parte del horario de trabajo. Se reconocerá las horas trabajadas fuera del horario normal para fines
47 ES OBLIGATORIO
Cumplir con responsabilidad el horario de trabajo.
Realizar nuestras funciones con profesionalismo y seriedad.
Realizar con prestancia las tareas asignadas aunque no correspondan directamente con su función, siempre que tengan como fin la buena imagen de la empresa.
Saludar a todo cliente que esté en el patio de servicio. Ser amable y cordial en todo momento,
Mantener su área de trabajo limpia y ordenada,
Colaborar para mantener el área de empleados limpia y ordenada, Colaborar con el buen uso y cuidado de las herramientas y equipos que
se disponen para realizar nuestro trabajo,
Asistir a las reuniones de trabajo o entrenamiento convocadas por la Gerencia General.
Mantener siempre una actitud positiva,
Respetar las políticas y procedimientos establecidos por la Gerencia General.
ESTÁ PROHIBIDO
Presentarse a trabajar en estado etílico o con olor a alcohol. Atender al Cliente masticando chicle.
El uso de teléfonos celulares en horas de trabajo. Salir del Patio de Servicio sin autorización.
Iniciar o continuar comentarios dañinos que perjudiquen el ambiente laboral o afecten a la honra de las personas,
48 Comer en horas laborables,
Dirigirse a los compañeros de trabajo utilizando actitudes y vocabularios no adecuados.
RECONOCIMIENTOS
La Empresa reconoce una remuneración justa por el trabajo realizado, además de adicionales de ley. También se premiará el buen desempeño nombrando al Empleado del Mes quien se beneficiará con un bono adicional de un 10% de su ingreso mensual. Para esto que se considerará el cumplimiento de este reglamento así como también el aporte que se brinde para mejorar nuestras operaciones, sin perjuicio de que pueda alcanzar algún otro beneficio propuesto creativamente por la Gerencia General.
De la misma manera existe la oportunidad de ascensos de acuerdo a la necesidad de la Empresa, capacidad y grado de confianza de los trabajadores, sin perjuicio de nivel de instrucción sino por mérito propio.
SANCIONES
El incumplimiento a cualquiera de los puntos detallados en este Reglamento Interno será motivo de sanción en el siguiente orden:
La primera vez con un llamado la atención verbal.
La segunda vez, con una amonestación escrita que se registra en la carpeta personal del empleado.
