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Banco de Antigua, S. A.
Estados Financieros por el Año Terminado el 31 de Diciembre de 2016 y Cifras Correspondientes del Año 2015 y Dictamen de los Auditores Independientes de Fecha 28 de Febrero de 2017
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BANCO DE ANTIGUA, S. A.
TABLA DE CONTENIDO
Página
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 1
ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y CIFRAS CORRESPONDIENTES DE 2015
Balances Generales 3
Estados de Resultados 4
Estados de Movimiento del Capital Contable 5
Estados de Flujo de Efectivo y equivalentes de efectivo 6
Deloitte Guatemala, S. A.
Euro Plaza World Business Center 5a. Av. 5-55, Zona 14
Torre 4, Nivel 8 01014 Guatemala Tel: (502) 2384-6500 Fax:(502) 2384-6555 www.deloitte.com/gt E u r o P l a z a W o r l d B u s i n e s s C e n t e r 5 a . A v . 5 -5 5 Z o n a 1 4 , T o r r e 4 , N i v e l 8 P BX: (502) 384-6500 F AX: (502) 384-6555 C i
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los Accionistas del Banco de Antigua, S. A.
Hemos auditado los estados financieros que se acompañan del Banco de Antigua, S. A. (el “Banco”), que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2016 y los estados de resultados, de movimiento del capital contable y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha y un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Estos estados financieros han sido preparados por la administración del Banco de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria.
Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros
La administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de conformidad con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, el cual representa una base de contabilidad diferente a las Normas Internacionales de Información Financiera, y también es
responsable del control interno que la administración determine necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error.
Responsabilidad de los Auditores
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión acerca de estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado. Esas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de errores significativos.
Una auditoría incluye efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos y revelaciones incluidos en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de riesgos de errores significativos en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al efectuar esas evaluaciones de riesgos, los auditores consideran el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros de la entidad a fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación en conjunto de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.
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Opinión
En nuestra opinión los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera de Banco de Antigua, S. A. al 31 de diciembre de 2016, el resultado de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la
Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala, según se describe en la Nota 2 a los estados financieros.
Énfasis en varios Asuntos
Como se indica en la Notas 10 y 21 a los estados financieros, el Banco forma parte de un grupo de empresas y realiza transacciones importantes con las mismas; tal como se indica en las Notas antes señaladas, algunas de estas operaciones representaron hasta el 67% de los productos extraordinarios para el año terminado el 31 de diciembre de 2016 y 2015.
Sin modificar nuestra opinión, llamamos la atención a la Nota 2 a los estados financieros que describe la base contable utilizada en la preparación de los mismos. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos, la cual difiere en ciertos aspectos de las Normas Internacionales de Información Financiera, como se indica en la Nota 3.
Deloitte Guatemala, S. A.
Lic. Sergio Patzán Colegiado CPA No. 2200 28 de febrero de 2017
BANCO DE ANTIGUA, S. A.
BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015 (Expresados en Quetzales) ACTIVO Notas 2016 2015 DISPONIBILIDADES 4 Q. 167,673,302 Q. 173,700,363 INVERSIONES 5 97,193,886 152,907,586CARTERA DE CRÉDITOS - Neto 6 820,539,261 708,891,884
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 19,465,814 16,524,014
CUENTAS POR COBRAR 7 19,270,952 10,760,167
INMUEBLES Y MUEBLES - Neto 8 5,242,895 8,541,488
CARGOS DIFERIDOS - Neto 9 68,579,532 72,247,103
TOTAL ACTIVO Q. 1,197,965,642 Q. 1,143,572,605
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BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 (Expresados en Quetzales) PASIVO Notas 2016 2015 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS 11 Q. 945,191,098 Q. 903,817,034GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 11,169,421 12,487,806
CUENTAS POR PAGAR 12 30,513,616 21,481,786
PROVISIONES 13 10,231,993 9,499,667
Total pasivo 997,106,128 947,286,293
OTRAS CUENTAS ACREEDORAS 14 49,011,265 47,550,556
CAPITAL CONTABLE
Capital autorizado 160,000,000 160,000,000
(-) Capital no pagado (34,824,000) (34,824,000)
Capital pagado 15 125,176,000 125,176,000
Aportes para acciones 403 403
Reserva legal 8,788,620 8,727,619
Reserva para valuación de activos de
recuperación dudosa 15 (25,000,000) (25,000,000)
Resultados de ejercicios anteriores 39,770,733 38,611,710
Resultados del ejercicio 3,112,493 1,220,024
Total capital contable 151,848,249 148,735,756
TOTAL PASIVO, OTRAS CUENTAS
ACREEDORAS Y CAPITAL Q. 1,197,965,642 Q. 1,143,572,605
CONTINGENCIAS, COMPROMISOS Y OTRAS RESPONSABILIDADES
Contingencias y compromisos 26 Q. 141,793,494 Q. 177,243,243
CUENTAS DE ORDEN 26 Q. 54,534,823 Q. 388,546,701 Las notas adjuntas son parte de los estados financieros
BANCO DE ANTIGUA, S. A.
ESTADOS DE RESULTADOS
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Expresados en Quetzales)
Notas 2016 2015
PRODUCTOS FINANCIEROS 16 Q. 387,993,217 Q. 341,059,653
GASTOS FINANCIEROS 17 (80,315,429) (85,732,308)
Margen por Inversiones 307,677,788 255,327,345
PRODUCTOS POR SERVICIOS 18 20,452,408 19,390,248
GASTOS POR SERVICIOS (2,906,199) (2,683,366)
Margen por servicios 17,546,209 16,706,882
OTROS PRODUCTOS (GASTOS) DE
OPERACIÓN - NETO 19 (167,131,428) (132,504,891)
Margen operacional bruto 158,092,569 139,529,336
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 20 (205,540,608) (187,141,106)
Margen operacional neto (47,448,039) (47,611,770)
PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS 21 52,834,841 48,438,035
GASTOS (PRODUCTOS) DE EJERCICIOS
ANTERIORES (508,777) 393,759
GANANCIA BRUTA 4,878,025 1,220,024
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 22 (1,765,532)
-GANANCIA NETA Q. 3,112,493 Q. 1,220,024
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros.
-BANCO DE ANTIGUA, S. A.
ESTADOS DE MOVIMIENTO DEL CAPITAL CONTABLE
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Expresados en Quetzales)
Saldos Saldos
Iniciales Débitos Créditos Finales AÑO 2016
Capital pagado
Capital autorizado Q. 160,000,000 Q. - Q. - Q. 160,000,000 (-) Capital no pagado (34,824,000) - - (34,824,000)
Total capital pagado 125,176,000 - - 125,176,000
Aportes para acciones 403 403
Reserva legal 8,727,619 61,001 8,788,620
Reserva para valuación de activos
de recuperación dudosa (25,000,000) (25,000,000)
Resultados de ejercicios anteriores 38,611,710 61,001 1,220,024 39,770,733 Resultado del ejercicio 1,220,024 1,220,024 3,112,493 3,112,493 TOTAL Q. 148,735,756 Q. 1,281,025 Q. 4,393,518 Q. 151,848,249
AÑO 2015
Capital pagado
Capital autorizado Q. 160,000,000 Q. - Q. - Q. 160,000,000 (-) Capital no pagado (34,824,000) - - (34,824,000)
Total capital pagado 125,176,000 - - 125,176,000 Reserva legal 8,641,934 - 85,685 8,727,619 Reserva para eventualidades 3,671,962 18,183,564 14,511,602 -Aportes para acciones 403 - - 403
12,314,299
18,183,564 14,597,287 8,728,022 Reserva para valuación de activos
de recuperación dudosa (25,000,000) - - (25,000,000) Resultados de ejercicios anteriores 36,983,692 85,684 1,713,702 38,611,710 Resultado del ejercicio 1,713,702 1,713,702 1,220,024 1,220,024 TOTAL Q. 151,187,693 Q. 19,982,950 Q. 17,531,013 Q. 148,735,756 Las notas adjuntas son parte de los estados financieros.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Expresados en Quetzales)
2016 2015
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Cobro por intereses Q. 266,313,915 Q. 224,946,907
Cobro por comisiones 121,648,698 115,694,226
Cobro por servicios 20,452,408 19,390,248
Pago por intereses (73,606,620) (79,611,437)
Pago por gastos de administración (196,807,551) (177,507,241)
Ganancia o pérdida por negociación de títulos
valores (neto) 30,603 418,520
Ganancia o pérdida cambiaria de efectivo 207,523 700,054
Cartera de créditos:
Ingreso por amortización 512,476,384 423,179,389
Egreso por desembolso (780,411,014) (629,694,754)
Otras inversiones:
Ingreso por desinversión 26,374,262,200 48,887,441,061
Egreso por colocación (26,232,257,500) (48,759,351,400)
Obligaciones depositarias:
Ingreso por captaciones 340,895,359 233,577,183
Egreso por retiro de depósitos (300,839,680) (330,376,185)
Otros ingresos por operación 1,171,246,882 981,175,253
Otros egresos por operación (1,140,892,415) (940,574,350)
Flujo neto de efectivo utilizado en
actividades de operación 82,719,192 (30,592,524)
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Ingreso por venta de inmuebles y muebles 45,000 500
Egreso por compra de inmuebles y muebles (2,491,253) (2,443,984)
Flujo neto de efectivo utilizado en
actividades de inversión (2,446,253) (2,443,484)
AUMENTO NETO DE EFECTIVO 80,272,939 (33,036,008)
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
AL INICIO DEL PERÍODO 173,700,363 206,736,371
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
AL FINAL DEL PERÍODO Q. 253,973,302 Q. 173,700,363
INFORMACION COMPLEMENTARIA
La siguiente tabla muetra el resumen de las disponibilidades y equivalentes de efectivos:
2016
Disponibilidades Q. 167,673,302 Q. 173,700,363
Equivalentes de efectivo (Nota 5) 86,300,000
-Q. 253,973,302 Q. 173,700,363
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros.
BANCO DE ANTIGUA, S. A.
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BANCO DE ANTIGUA, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Expresadas en Quetzales)
1. OPERACIONES
Banco de Antigua, S. A., es una institución bancaria Guatemalteca constituida el 30 de abril de 1997, de acuerdo con las leyes del país. Su objeto principal es otorgar créditos de consumo y microcréditos, y funciona a nivel nacional. Se rige por la Ley Orgánica del Banco de Guatemala, la Ley de Bancos y Grupos Financieros y resoluciones emitidas por la Junta Monetaria. Es
supervisada por la Superintendencia de Bancos.
Para la realización de sus operaciones el Banco cuenta con oficinas centrales que se localizan en la ciudad de Guatemala y también con 43 agencias bancarias y puntos de negocios a nivel nacional. El capital de Banco de Antigua, S. A. se encontraba integrado así hasta el 15 de mayo de 2013:
No. de Acciones Porcentaje Monto por Acción (Q.) Monto Total de Acciones (Q.) A nombre de 123,925 99% 1,000.00 123,925,000 BNS Internacional Panamá, S. A. 1,251 1% 1,000.00 1,251,000
The Bank of Nova Scotia
International Limited (ubicada en Panamá)
125,176 100% 125,176,000
Estas acciones fueron endosadas a nombre de:
No. de Acciones Porcentaje Monto por Acción (Q.) Monto Total de Acciones (Q.) A nombre de
123,925 99% 1,000.00 123,925,000 Orca Credit Holdings, LLC
1,251 1% 1,000.00 1,251,000 Micro Finance Advisors, Inc.
125,176 100% 125,176,000
La venta de acciones fue aprobada mediante la Resolución No. 349-2013 de la Superintendencia de Bancos.
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2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
Las políticas contables más importantes utilizadas por Banco de Antigua, S. A. en la preparación de sus estados financieros, se resumen a continuación:
a. Base de Presentación - Los estados financieros adjuntos han sido preparados de acuerdo con
el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria y las emitidas por la Superintendencia de Bancos.
b. Moneda Funcional y Moneda de Presentación - El Banco prepara y presenta sus estados
financieros en Quetzales (Q.), que es la moneda funcional. La moneda funcional es la moneda del entorno económico principal en el que opera.
c. Uso de Estimados - La preparación de los estados financieros requiere que la administración
realice estimaciones y supuestos para la determinación de saldos de activos, pasivos y montos de ingresos y gastos, y para revelación de activos y pasivos contingentes, a la fecha de los estados financieros. Si más adelante ocurriera algún cambio en las estimaciones o supuestos debido a variaciones en las circunstancias en las que estuvieron basadas, el efecto del cambio sería incluido en la determinación de la utilidad o pérdida neta del ejercicio en que ocurra el cambio, y de futuros de ser el caso. Las estimaciones significativas en los estados financieros corresponden a las estimaciones por valuación de la cartera de créditos, de cuentas por cobrar, de activos extraordinarios y de inversiones; así como la estimación de la vida útil asignada a inmuebles, mobiliario y equipo y el registro de pasivos contingentes.
d. El Efectivo y Equivalentes al Efectivo - Efectivo y equivalentes de efectivo incluyen el
efectivo en bancos y las inversiones en depósitos a plazo con vencimientos inferiores a tres (3) meses.
e. Instrumentos Financieros - Los activos y pasivos financieros del Banco están constituidos
por efectivo, títulos-valores para la venta y al vencimiento, inversiones permanentes, créditos otorgados, otras cuentas por cobrar, depósitos y créditos obtenidos. Estos activos y pasivos financieros se reconocen como tal en el momento de la negociación y su reconocimiento cesa en el momento en que se liquidan.
f. Reserva por Valuación de Activos de Dudosa Recuperación - La reserva para
incobrabilidad de la cartera de créditos se determina de acuerdo con los criterios y
porcentajes establecidos en la Resolución JM-93-2005 “Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito” y sus modificaciones.
La reserva para incobrabilidad de la cartera de créditos incluye una porción específica y otra genérica. La reserva específica sobre créditos es calculada en base a los porcentajes
establecidos en la resolución de Junta Monetaria. Las reservas genéricas son constituidas de manera preventiva según requerimientos de la resolución JM-167-2008.
La reserva específica podrá registrarse contra los gastos del año o a la cuenta de patrimonio reserva para eventualidades.
g. Inversiones - En títulos-valores para negociación: en esta categoría se registran aquellos
títulos-valores adquiridos con la intención de negociarlos en un período no mayor de 30 días. Si no se realiza la negociación dentro de este período, los títulos-valores deben ser
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Los títulos-valores para negociación se registran inicialmente al costo de adquisición, el cual no considera las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. El valor contable de estas inversiones se actualiza al final de cada mes con base en su valor de cotización en bolsa de valores. Cuando no existe valor de cotización en bolsa, se determina con base en la normativa relacionada con la valuación de inversiones en valores. Las diferencias derivadas de la variación de precios se reconocen en resultados del período. Si en dado caso se reclasifican títulos-valores a la categoría “para la venta”, las diferencias derivadas de la variación de precios registradas en resultados, deberán trasladarse al patrimonio neto.
En títulos-valores para la venta: se registran inicialmente al costo de adquisición el cual no considera las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. El valor contable de estas inversiones se actualiza mensualmente con base en su valor de cotización en bolsa de valores. Cuando no existe valor de cotización en bolsa, se determina con base en la normativa relacionada con la valuación de inversiones en valores. Cuando se trata de títulos-valores emitidos por el Banco de Guatemala o el Ministerio de Finanzas Públicas donde no pueda establecerse un valor de mercado de referencia, la valoración se efectúa al costo de adquisición. Las diferencias derivadas de la variación de precios se registran en el patrimonio neto. Cuando el título-valor se venda la ganancia o pérdida acumulada en el patrimonio neto, será reconocida en resultados.
En títulos-valores para su vencimiento: se registran inicialmente al costo de adquisición el cual no considera las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. El valor contable se determina por el método de costo amortizado.
En inversiones permanentes: Las inversiones en acciones, efectuadas por el inversionista con la intención de mantener su participación en el capital de la emisora de las acciones, se registrarán utilizando el método del costo. El inversionista reconocerá los ingresos de la inversión sólo en la medida en que se distribuyan las ganancias acumuladas de la entidad participada (en la que se mantiene la inversión), surgidas después de la fecha de adquisición. Los importes recibidos por encima de tales ganancias se considerarán como una recuperación de la inversión y por tanto, se reconocerán como una reducción en su costo.
A la fecha la Superintendencia de Bancos no ha emitido la normativa relacionada con la valuación de inversiones en valores, por lo que las mismas son registradas por el Banco de la siguiente forma:
• En títulos-valores para negociación y en títulos-valores para la venta: se registran inicialmente al costo de adquisición, el cual no considera las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. El valor contable de estas inversiones se actualiza al final de cada mes con base en su valor de cotización en bolsa de valores. Si no existe cotización en bolsa, se valúan al costo.
• En títulos-valores para su vencimiento e inversiones permanentes: Se valúan al costo
de adquisición.
h. Inmuebles y Muebles - Se registran al costo. Los anticipos para compras de activos fijos se
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La depreciación se calcula por el método de línea recta, de acuerdo a los porcentajes legales establecidos en la Ley de Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto Sobre la Renta, como sigue: Tasa de Depreciación Mobiliario y equipo 20% Sistemas informáticos 33.33% Vehículos 20%
i. Cargos Diferidos - Esta cuenta registra todos los gastos efectuados para la organización del
Banco, las mejoras a propiedades ajenas, derecho de llave, marcas y patentes y programas informáticos las cuales se amortizan dentro del rango establecido por la Ley de
Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto Sobre la Renta, como sigue:
Tasa de Depreciación Acondicionamiento 10% Remodelación 20% Derecho de llave 10% Licencias de construcción 10%
Licencias de programas informáticos 10%
j. Indemnización de Empleados - De acuerdo con el Código de Trabajo de la República de
Guatemala, las compañías tienen la obligación de pagar indemnización a los empleados que despidan bajo ciertas circunstancias, sobre la base de un mes de sueldo, más la doceava parte de aguinaldo y bono catorce, por cada año de servicio. El Banco paga indemnización de conformidad con la ley. Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 el Banco tiene registrada una provisión por este concepto por Q. 4,683,604 y Q. 2,381,588 respectivamente, la cual es calculada sobre los sueldos mensuales aplicando el porcentaje deducible de acuerdo con la Ley de Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto Sobre la Renta.
Las indemnizaciones pagadas durante los años 2016 y 2015 fueron de Q. 4,431,237 y Q. 2,071,369, respectivamente.
El Banco no tiene establecido planes de beneficios definidos de jubilación para los empleados ni ningún otro tipo de beneficios post-retiro.
k. Reconocimiento de Ingresos - Se utiliza el método de lo devengado modificado. En la
utilización de la base de acumulación o devengo deben aplicarse los criterios prudenciales siguientes: Se registran como producto los ingresos obtenidos por: a) intereses devengados no percibidos sobre bonos emitidos o documentos expedidos por el Banco de Guatemala y valores de otros emisores cuyos fondos de amortización controle el Banco de Guatemala; b) intereses devengados no percibidos sobre valores emitidos por gobiernos extranjeros o bancos centrales extranjeros, que tengan como mínimo una calificación de riesgo de A-3 para corto plazo o BBB- para largo plazo, otorgada por Standard & Poor’s o calificación equivalente otorgada por una calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional; y, c) intereses, comisiones, rentas y otros productos sobre cartera de tarjetas de crédito,
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Los ingresos devengados por conceptos distintos de los antes indicados, incluyendo los intereses sobre préstamos, se registran como utilidades diferidas, y se reconocen en el estado de resultados hasta el momento en que son efectivamente percibidos. Además, se suspende el registro contable de ingresos devengados no percibidos registrados como utilidades diferidas, cuando ocurre un atraso de 30 días calendario para las inversiones en títulos-valores y 90 días calendario para el resto de operaciones y servicios, contados a partir del día siguiente de la fecha en que debieron efectuarse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurre la suspensión indicada, los ingresos devengados no percibidos se reversan de las utilidades diferidas afectadas.
Para las operaciones de tarjeta de crédito, factoraje y arrendamiento financiero que realicen los bancos y las sociedades financieras, se suspende el registro contable en resultados, cuando ocurra un atraso de 90 días calendario, contados a partir del día siguiente de la fecha en que debieron recibirse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra la suspensión mencionada, los ingresos registrados en cuentas de resultados que no hayan sido
efectivamente percibidos, se reconocerán como gastos contra la cuenta de productos por cobrar en la que hayan sido registrados inicialmente; se exceptúan los cargos que se capitalicen en cuentas de tarjetas de crédito, que no serán extornados.
Los ingresos que hayan sido suspendidos, registrados en utilidades diferidas y en cuentas de resultados, así como los que sean devengados a partir de la fecha de suspensión, son
registrados en cuentas de orden.
Cargos por Servicios: Para los tarjetahabientes que se atrasan más de 90 días ya no se
devengan cargos por servicios.
Cargos por Mora: El Banco cobra cargos por mora sobre el monto de los pagos mínimos no
realizados, computados a partir del día siguiente del vencimiento de las cuotas respectivas y acumuladas hasta 3 meses de mora. A partir del tercer mes se dejan de provisionar dichos cargos si el tarjetahabiente no ha pagado sus cuotas atrasadas.
l. Reconocimiento de Gastos - El Banco registra los gastos por el método de lo devengado.
m. Ingresos y Gastos de Ejercicios Anteriores - Las rectificaciones a los ingresos y gastos de
ejercicios anteriores, los cuales se registran como parte de los resultados de operación del año en que se efectúa la rectificación.
3. DIFERENCIAS ENTRE EL MANUAL DE INSTRUCCIONES CONTABLES PARA ENTIDADES SUJETAS A LA VIGILANCIA E INSPECCIÓN DE LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)
Los estados financieros fueron preparados de acuerdo con el formato y descripción de cuentas incluidos en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, cuyas políticas contables difieren en ciertos aspectos de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), principalmente en:
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Para el reconocimiento de ingresos, se utiliza el método de lo devengado modificado (ver
detalle en la nota 2, párrafo “k”). Las NIIF requieren que todos los ingresos sean registrados bajo el método de lo devengado cuando satisfagan las definiciones y los criterios de
reconocimiento previstos para tales elementos en el Marco Conceptual de las NIIF.
Los títulos-valores emitidos por el Banco de Guatemala o el Ministerio de Finanzas Públicas
se registran a su valor de costo. Las NIIF requieren que sean valuados a su valor razonable o costo amortizado, según la intención de negociación.
La evaluación de la estimación para préstamos incobrables se hace de acuerdo con las
regulaciones establecidas por la Junta Monetaria, registrando la reserva para valuación para activos crediticios como un cargo a resultados o al patrimonio. De acuerdo con NIIF, cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una pérdida por deterioro del valor en activos financieros medidos al costo amortizado, el importe de la pérdida se medirá como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en las que no se haya incurrido), descontados con la tasa de interés efectiva original del activo financiero. El importe de la pérdida se reconocerá en el resultado del período.
Además, las NIIF requieren que se evalúe si existe evidencia objetiva individual de deterioro del valor para activos financieros que sean individualmente significativos, e individual o colectivamente para activos financieros que no sean individualmente significativos. Si la entidad determina que no existe evidencia objetiva de deterioro del valor para un activo financiero que haya evaluado individualmente, ya sea significativo o no, incluirá al activo en un grupo de activos financieros con similares características de riesgo de crédito, y evaluará su deterioro de valor de forma colectiva. Los activos que hayan sido individualmente evaluados por deterioro y para los cuales se haya reconocido o se continúe reconociendo una pérdida por deterioro, no se incluirán en la evaluación colectiva del deterioro.
Los inmuebles y los muebles se deprecian mediante el método de línea recta, utilizando tasas
de depreciación establecidas en la Ley de Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto Sobre la Renta. Las NIIF requieren que los activos fijos sean depreciados según su vida útil estimada.
Los gastos de organización se registran como cargos diferidos y se amortizan dentro del
rango establecido por la Ley de Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto Sobre la Renta. Las NIIF requieren que este tipo de gastos sean registrados en los resultados del período en que se incurren.
Las erogaciones que constituyan activos intangibles y que por su naturaleza puedan
amortizarse en varios períodos futuros, se registran como activo. Las NIIF establecen que los activos intangibles con una vida útil indefinida no se amortizarán. Además, establecen que la entidad comprobará si un activo intangible con una vida útil indefinida ha
experimentado una pérdida por deterioro del valor comparando su importe recuperable con su importe en libros, registrando el deterioro dentro de los resultados del año.
El Banco constituye reservas para eventualidades, separándolas de sus utilidades retenidas,
conforme autorizaciones de la Asamblea de Accionistas, por considerarse conveniente crear o incrementar reservas, para hacerle frente a quebrantos eventuales o bien para asegurar la cobertura de fines no específicos o imprevistos.
- 13 -
De acuerdo con NIIF, debe reconocerse una provisión con cargo a resultados cuando se den las siguientes condiciones:
- La entidad tiene una obligación presente (ya sea legal o implícita) como resultado de
un suceso pasado;
- Es probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos, que incorporen
beneficios económicos para cancelar tal obligación; y
- Puede hacerse una estimación fiable del importe de la obligación.
• Las rectificaciones a los ingresos y gastos de ejercicios anteriores resultado de una
corrección de errores contables, se registran como parte de los resultados de operación del año en que se efectúa la rectificación.
Las NIIF requieren que la entidad corrija los errores materiales de períodos anteriores, de forma retroactiva, en los primeros estados financieros formulados después de haberlos descubierto, salvo que sea impracticable determinar los efectos en cada período específico o el efecto acumulado del error, así:
- Reexpresando la información comparativa para el período o períodos anteriores en los
que se originó el error; o
- Si el error ocurrió con anterioridad al período más antiguo para el que se presenta
información, reexpresando los saldos iniciales de activos, pasivos y patrimonio para dicho período.
• No se contempla el registro del impuesto sobre la renta diferido. Las NIIF requieren el
registro del impuesto sobre la renta diferido activo o pasivo derivado de las diferencias temporales entre el valor en libros de los activos y pasivos y su valor fiscal, que serán deducibles o imponibles en el futuro.
• Los bienes adjudicados judicialmente se registran contablemente al valor establecido en la
liquidación aprobada por el juez, más los impuestos y gastos de traslación de dominio. De acuerdo con NIIF la entidad valuará los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta, al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta.
• En los contratos de reporto el activo financiero reportado es dado de baja y es registrado en cuenta de orden. De acuerdo con NIIF si la entidad retiene de forma sustancial los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo financiero debe continuar reconociéndolo como tal.
De existir instrumentos financieros derivados, el Manual de Instrucciones Contables para
Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos no establece la forma en que éstos deben ser registrados. De acuerdo con NIIF los instrumentos
financieros derivados cumplen la definición de instrumento financiero y, por tanto, deben ser reconocidos contablemente. Los instrumentos financieros derivados crean derechos y obligaciones que tienen el efecto de transferir, entre las partes implicadas en el instrumento, uno o varios tipos de riesgos financieros inherentes a un instrumento financiero primario subyacente. Puesto que las condiciones del intercambio se establecen en el momento del nacimiento del instrumento derivado, éstas pueden convertirse en favorables o desfavorables a medida que cambien los precios en los mercados financieros.
- 14 -
• El Banco registra una provisión anual que oscila entre el 5.00% y 8.33%, del total de sueldos
y salarios pagados para cubrir el pasivo por indemnizaciones. Las NIIF establecen que el gasto y pasivo por indemnizaciones sea registrado a partir del momento en que exista obligación de pago.
• No se revela información sobre partes relacionadas. Las NIIF requieren que se revele la
naturaleza de la relación con partes relacionadas así como la información sobre las transacciones y saldos.
• Las revelaciones que efectúa el Banco de conformidad con la base contable utilizada,
difieren de las revelaciones que serían necesarias si los estados financieros fueran preparados de acuerdo con NIIF.
4. DISPONIBILIDADES
2016 2015
Efectivo Q. 26,674,954 Q. 25,287,378
Depósitos en Banco de Guatemala 118,129,447 124,112,819
Bancos locales 18,734,556 21,660,256
Cheques a compensar 4,134,345 2,639,910
Q. 167,673,302 Q. 173,700,363 La Ley Orgánica del Banco de Guatemala establece que los depósitos bancarios están sujetos a encaje bancario. El porcentaje de encaje bancario en moneda nacional y extranjera es del 14.6%. Este encaje bancario deberá mantenerse constantemente en forma de depósitos de inmediata exigibilidad en el Banco de Guatemala, de fondos en efectivo en las cajas del Banco, y cuando las circunstancias lo ameriten, de inversiones líquidas en títulos, documentos o valores, nacionales o extranjeros, de acuerdo con los reglamentos que para el efecto emita la Junta Monetaria.
La inversión obligatoria en quetzales en el Banco de Guatemala al 31 de diciembre de 2016 y 2015 es de Q. 5,713,100 y Q. 5,459,400, y en dólares es de US$ 1,700 equivalente a
Q. 12,788 y US$ 1,900 equivalentes a Q. 14,501, respectivamente. Esta inversión devenga las tasas de interés siguientes:
Año Terminado Operaciones en
Quetzales Dólares
Al 31 de diciembre de 2016 4.03% 0.389%
Al 31 de diciembre de 2015 4% 0.213%
- 15 - 5. INVERSIONES
En títulos valores para la venta:
Interés
Anual 2016 2015
Banco de Guatemala
Certibonos del Gobierno de la República de Guatemala, vencen el 17 de abril de
2017. 7.25% Q. 10,893,886 Q. 10,893,886
En títulos valores para su vencimiento: Banco de Guatemala
Negociación en Mesa Electrónica de Dinero/Banco de Guatemala, depósito a plazo No. 2016009035 y 2016009055 a 5 días plazo, venció el 3 de enero de 2017.
Del 2.00%
al 3.35% 86,300,000 142,013,700
Q. 97,193,886 Q. 152,907,586 Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 las inversiones tienen el siguiente cronograma de vencimientos:
2016 2015
Hasta 1 mes Q. 86,300,000 Q. 142,013,700
Más de 3 meses y menos de 6 meses 10,893,886 -
Más de 1 año - 10,893,886
Q. 97,193,886 Q. 152,907,586
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, las inversiones se encuentran libres de pignoración.
6. CARTERA DE CRÉDITOS
2016 2015
Fiduciarios Q. 755,463,724 Q. 665,517,703
Con garantía de obligaciones propias 730,000 951,000
Tarjetas de crédito 1/ 110,259,518 87,558,543
866,453,242 754,027,246
Menos: Reserva por valuación de
activos de dudosa recuperación (45,913,981) (45,135,362)
Q. 820,539,261 Q. 708,891,884 1/ Al 31 de diciembre de 2016 el Banco cuenta con 3 tipos de tarjetas de crédito. Para
propósito de cobro, los saldos de préstamos mediante tarjeta de crédito están divididos en ciclos cuyas fechas de corte son los días 3, 6, 9, 12, 15, 18, 21, 24 y 27. Para efectos de cierre contable mensual los saldos se acumulan hasta el último día del mes.
- 16 -
Al 31 de Diciembre 2016, en el rubro de cartera por cobrar por operaciones de tarjetas de crédito, se registra el extra-financiamiento autorizado y utilizado por los tarjetahabientes, que a esa fecha ascendió a Q. 43,063,541.
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 el límite máximo autorizado para un tarjetahabiente es de US$ 5,000.
La cartera de créditos al 31 de diciembre 2016 y 2015, atendiendo al área geográfica de uso de los recursos desembolsados, está concentrada en la República de Guatemala.
El resumen de la cartera de créditos por actividad económica es el siguiente:
2016 2015 Moneda nacional: Consumo Q. 553,130,844 Q. 494,202,492 Construcción 1,395,043 6,136,508 Comercio 243,654,835 220,922,874 Transporte y almacenamiento 33,463,760 15,324,563
Establecimientos financieros, bienes inmuebles y
servicios prestados a las empresas 33,787,078 15,907,484
Servicios comunales, sociales y personales 141,526 830,895
865,573,086 753,324,816
Moneda extranjera:
Consumo 880,156 702,430
Q. 866,453,242 Q. 754,027,246 Los préstamos y descuentos de acuerdo con su morosidad, se integran así:
2016 % 2015 %
Vigentes al día Q. 826,967,825 95 Q. 709,965,858 94
Vencidos en cobro
Administrativo 39,485,417 5 44,061,388 6
866,453,242 100 754,027,246 100.00
Menos: Reserva por valuación de activos de dudosa
recuperación (45,913,981) (45,135,362)
- 17 -
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 los créditos tenían el siguiente cronograma de vencimientos:
2016 2015
Hasta 1 mes Q. 2,052,797 Q. 3,266,644
Más de 1 mes y menos de 3 meses 6,216,082 3,017,146
Más de 3 meses y menos de 6 meses 19,614,480 24,277,516
Más de 6 meses y menos de 1 año 114,291,947 106,170,946
Más de 1 año y menos de 5 años 613,887,870 529,505,763
Más de 5 años 130,548 230,688
Sin vencimiento contractual 110,259,518 87,558,543
Q. 866,453,242 Q. 754,027,246
Los préstamos fueron concedidos a tasas de interés anual que oscilan entre el 1% y 82%. Los plazos son de uno a cinco años, teniendo en consideración la naturaleza y capacidad de pago del cliente.
Las operaciones en moneda extranjera fueron concedidas a tasa de interés anual que oscila entre el 21% y 35% para tarjeta de crédito.
a. Administración del Riesgo de Crédito
El 23 de mayo de 2005 la Junta Monetaria emitió la Resolución JM-93-2005, que derogó la resolución JM-141-2003. Esta resolución aprobó el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito. En el Título IV se establece la valuación de activos crediticios, indicando que las instituciones financieras deberán valuar todos sus activos crediticios por lo menos cuatro veces al año, con saldos referidos al cierre de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre, cuyos resultados deberán quedar registrados contablemente a más tardar el último día del mes siguiente al que corresponde la valuación. En el criterio de valuación de los activos crediticios se debe considerar la garantía, mora y capacidad de pago y aplicar los porcentajes que establece dicho reglamento.
b. Constitución de Reservas de Crédito • Reservas específicas
Las instituciones financieras deberán registrar contablemente las reservas para activos crediticios de recuperación dudosa con cargo a los resultados del ejercicio. Pueden cargarse también a la cuenta de capital denominada reserva para valuación de activos de dudosa recuperación. Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015, el Banco cargó a resultados Q. 167,338,951 y Q. 133,204,945, respectivamente (Nota 19).
Al reconocerse, legal o voluntariamente, la pérdida de un activo crediticio, se regularizará la cuenta de reservas y se elimina el activo crediticio respectivo, con cargo al grupo de cuentas regularizadoras del activo. Durante los años 2016 y 2015, el Banco registró castigos contra la reserva por Q. 154,027,446 y Q. 149,383,432, respectivamente.
- 18 -
El movimiento de estimación por valuación de créditos durante los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015 fue como sigue:
2016 2015
Saldo al 1 de enero Q. 45,135,362 Q. 47,223,752
Creación de provisión 154,737,932 129,216,306
Castigos cartera a/ (154,027,446) (149,487,921)
Efecto de tipo de cambio 68,133 (339)
Provisión con cargo a reserva para eventualidades
(Nota 15) - 18,183,564
Saldo al 31 de diciembre Q. 45,913,981 Q. 45,135,362
a/ Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 incluye Q. 1,149,000 y Q. 17,633,170 que corresponden a castigos por cartera adquirida (Nota 10).
• Reservas genéricas:
El 30 de diciembre de 2008, la Junta Monetaria emitió la Resolución JM-167-2008, la cual modifica los artículos 27, 33, 34 y 35 de la Resolución de la Junta Monetaria JM-93-2005 que contiene el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito. Dichas modificaciones son referentes a la clasificación de activos crediticios prorrogados, reestructurados o novados; determinación del saldo base; garantías suficientes y constitución de reservas o provisiones genéricas. Al mismo tiempo agrega los artículos 27 bis, 34 bis, 38 bis y 42 bis al Reglamento en mención. Los artículos 34 y 35 de la Resolución JM-167-2008 cobraron vigencia el 1 de enero de 2010.
Uno de los puntos importantes es que las instituciones deberán constituir y mantener, como mínimo, reservas genéricas que sumadas a las reservas específicas totalicen el equivalente al cien por ciento (100%) de la cartera vencida.
De acuerdo a lo establecido por la resolución, mencionada anteriormente, se requiere la creación de reservas genéricas, que sumadas a las reservas específicas, cubran el 100% de la cartera vencida. La sumatoria de estas reservas no podrá ser menor al 1.25% del total de activos crediticios.
El 30 de diciembre de 2008, se publicó la Resolución JM-168-2008, en la cual se aprobaron las modificaciones al Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos. Estas modificaciones son principalmente al apartado IV que se refiere a la Descripción de Cuentas y procedimientos de registro adicionando las cuentas contables en las que se deben registrar las reservas genéricas mencionadas anteriormente.
La administración considera que el nivel de provisión para incobrabilidad de créditos es adecuado para cubrir eventuales pérdidas en la cartera a la fecha del balance general. Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 se incluye provisión genérica de la cartera de créditos por Q. 6,383,993 y Q.10,050,249 respectivamente.
- 19 - 7. CUENTAS POR COBRAR
2016 2015
Cuota patronal Asociación Solidarista Q. 8,512,185 Q. 7,178,902
Cuentas por liquidar 10,281,389 2,867,162
Derechos por servicios 713,807 769,708
Anticipo sobre sueldos - -
Otros 85,869 265,915
Subtotal 19,593,250 11,081,687
Menos: Estimación por valuación (322,298) (321,520)
Q. 19,270,952 Q. 10,760,167 Los movimientos contables de la estimación por valuación de cuentas por cobrar se resumen a continuación: 2016 2015 Saldo al 1 de enero Q. 321,520 Q. 649,524 Creación de provisión 10,634,830 - Castigos (10,634,052) 328,004 Saldo al 31 de diciembre Q. 322,298 Q. 321,520
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, las cuentas por cobrar se encuentran libres de pignoración.
8. INMUEBLES Y MUEBLES
El movimiento de inmuebles y muebles durante los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015, fue el siguiente:
2016
Tasa de
Deprecia-ción Saldo inicial Adiciones Bajas Saldo final
Mobiliario y equipo 20% Q. 4,004,264 Q. 324,916 Q. (1,963,816) Q. 2,365,364
Sistemas informáticos 33.33% 10,568,780 1,896,338 (7,202,451) 5,262,667
Vehículos 20% 2,116,711 270,000 (940,506) 1,446,205
Anticipo para adquisición
de activos 1,564,597 2,662,817 (4,001,347) 226,067
Pinacoteca y otras obras
de arte 17,950 17,950
18,272,302 5,154,071 (14,108,120) 9,318,253
Depreciación acumulada (9,730,814) (4,447,188) 10,102,644 (4,075,358)
- 20 - 2015
Tasa de
Deprecia-ción Saldo inicial Adiciones Bajas Saldo final
Mobiliario y equipo 20% Q. 4,163,890 Q. 233,010 Q. (392,635) Q. 4,004,264
Sistemas informáticos 33.33% 9,671,020 2,052,682 (1,154,922) 10,568,780
Vehículos 20% 2,137,018 180,421 (200,728) 2,116,711
Anticipo para adquisición
de activos 105,848 3,104,209 (1,645,460) 1,564,597
Pinacoteca y otras obras
de arte 17,950 - - 17,950
16,095,726 5,570,322 (3,393,745) 18,272,302
Depreciación acumulada (6,990,905) (4,460,001) 1,720,092 (9,730,814)
Q. 9,104,821 Q. 1,110,321 Q. (1,673,653) Q. 8,541,488
El Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, indica que cuando los activos están totalmente depreciados, deben registrarse en cuentas de orden con el valor de Q. 1 por cada activo totalmente depreciado. Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015 se dieron de baja activos fijos totalmente depreciados por Q. 9,599,678 y Q. 1,711,755, respectivamente. Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, los muebles se encuentran libres de pignoración.
9. CARGOS DIFERIDOS % de Amortización 2016 2015 Acondicionamiento y remodelación 20% Q. 5,785,109 Q. 10,933,305 Derecho de llave a/ 10% 6,865,600 6,865,600 Proyecto Fénix b/ 10% 5,257,210 5,257,209
Licencias de programas informáticos 10% 10,085,589 8,005,937
27,993,508 31,062,051
Menos: Amortización acumulada (14,744,498) (16,957,416)
Sub-total 13,249,010 14,104,635
Impuestos y arbitrios c/ 53,981,504 56,746,249
Gastos anticipados 1,349,018 1,396,219
Q. 68,579,532 Q. 72,247,103 a/ El derecho de llave corresponde al precio pagado por la adquisición del nombre comercial
Rapidito, utilizado en los puntos de servicios que pertenecían a Rapidito, S. A.
b/ El Proyecto Fénix corresponde a los gastos incurridos al 31 de diciembre de 2013, para la
activación del nuevo software llamado “Sistema Bank+”, que es el nuevo Core Bancario. Con la implementación de este sistema se dio de baja el Proyecto Summit que correspondía al anterior software llamado “Bantotal”.
- 21 -
c/ Al 31 de diciembre de 2016 el saldo está integrado por Impuesto sobre la Renta por
Q. 23,445,258 e Impuesto de Solidaridad (ISO) por Q. 30,536,246. El ISO podrá acreditarse al Impuesto sobre la Renta en los siguientes tres períodos contables, y su vencimiento es así: en 2017 Q.14,092,598, en 2018 Q. 13,216,598 y en el 2019 Q. 3,227,050. Si no fuere posible acreditarlos en esos años, podrán ser deducidos como gasto en tales períodos. Los movimientos contables de la amortización acumulada se resumen a continuación:
2016 2015
Saldo al 1 de enero Q. 16,957,416 Q. 13,947,932
Aumento a la amortización con cargo a resultados 4,275,455 4,851,843
Traslado por activos totalmente depreciados (6,488,373) (1,842,359)
Saldo al 31 de diciembre Q. 14,744,498 Q. 16,957,416
10. TRANSACCIONES CON COMPAÑIAS
El banco efectúa transacciones comerciales con compañías del grupo. Un resumen de estas transacciones efectuadas durante los años 2016 y 2015 se muestra a continuación:
A. Subrogación de activos crediticios:
De conformidad con el artículo un mil cuatrocientos cincuenta y tres del Decreto Ley ciento seis del Código Civil, la subrogación tiene lugar cuando al acreedor sustituye en el tercero que paga, todos los derechos, acciones y garantías de la obligación. La subrogación se perfecciona con la simple sustitución del deudor en un tercero que paga al acreedor. Durante los años 2016 y 2015, el Banco suscribió contratos con varias entidades con la finalidad de subrogar activos crediticios los cuales se resumen a continuación:
a. La entidad Allied Loans Inc. y la entidad guatemalteca Industria Comercializadora de
Electrodomésticos, Sociedad Anónima, suscribieron un contrato privado de
financiamiento de bienes, por medio del cual se brindó financiamiento a los clientes de los establecimientos comerciales Almacenes Japón y Comercial Caribe, formando así activos crediticios. En virtud de lo anterior, Banco de Antigua, S. A. y Allied Loans Inc., acordaron formalizar la transmisión de obligaciones en forma recurrente por los activos crediticios originados en Almacenes Japón y Comercial Caribe, de
conformidad con lo establecido en el libro quinto, título III, capítulo II del Decreto Ley ciento seis del Código Civil de Guatemala, realizando la subrogación de los activos crediticios que se detallan en los anexos al documento privado, cada vez que ocurran.
Según este contrato, los préstamos adquiridos son sin recurso, de modo que Allied Loans Inc., de ningún modo garantiza el pago de las sumas adeudadas en relación a los créditos transmitidos.
El seis de junio de dos mil dieciséis, Allied Loans Inc. y Banco de Antigua
rescindieron de mutuo acuerdo el contrato sobre los activos crediticios originados en Almacenes Japón y Comercial Caribe. Finalizado el contrato se mantiene vigente, únicamente, la obligación sobre la confidencialidad de las operaciones hasta por cinco años.
- 22 -
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015, el Banco adquirió la titularidad como acreedor de los préstamos derivados de este contrato por Q. 7,290,272 y Q. 107,667,277 respectivamente. El precio pagado por el Banco
corresponde al cien por ciento del capital adeudado a esa fecha. El efecto de esta transacción constituye el cobro de intereses y en los resultados del período se ve reflejado como parte de los productos financieros (Nota 16). Así mismo, durante los años 2016 y 2015 el Banco reconoció castigos derivados de la cartera adquirida por Q. 1,149,000 y Q. 17,633,170 respectivamente.
b. Durante el año 2016, el Banco efectuó subrogación de activos por créditos que fueron
considerados como cuentas incobrables por tener más de 180 días de mora; dichos contratos fueron firmados en las siguientes fechas con Allied Loans Inc: el 29 de enero de 2016; el 28 de julio de 2016; el 23 de septiembre de 2016; el 28 de octubre de 2016, y 28 de noviembre de 2016. Estos contratos establecen que el Banco
proporcione acceso a toda la información relacionada con los deudores y la
subrogación se efectuó sin recurso, de modo que el Banco de ningún modo garantiza el pago de las sumas adeudadas en relación con los créditos en los que tales empresas sustituyan al Banco como acreedor.
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015, por medio de estas negociaciones, el Banco subrogó créditos castigados al valor del monto de capital más los intereses acumulados a la fecha de subrogación, por un monto de
Q. 129,932,069 y Q. 32,632,625, respectivamente. En las negociaciones no se incluyeron los otros cargos financieros relacionados a créditos castigados. Estos valores fueron reconocidos en la cuenta de Otros Ingresos Extraordinarios por Recuperaciones de cartera de créditos (Nota 21).
B. Contrato de derecho de uso de programa informático y actualización:
El 18 de noviembre de 2013, el Banco subscribió contrato con la compañía Portales Distributors, LLC por el derecho de uso no exclusivo de Software bancario con todos los módulos y especificaciones detalladas en un anexo del contrato así como sus versiones y actualizaciones. El derecho de uso del Software inició desde que el mismo entro en operación el 25 de noviembre de 2013 y se extendió por un plazo indefinido. Conforme cláusulas contractuales, el pago de derecho de uso del Software se calcula para el primer año con base en la tabla de precios y descuentos incluidos en los anexos del contrato. Para los años calendario posterior al primer año de vigencia del contrato, anualmente se revisa el cálculo con la misma metodología. La fijación del monto mensual a pagar en concepto de regalías posteriores al primer año de vigencia del contrato, se realiza con base en las operaciones detalladas en anexo al contrato y la cantidad de las mismas registradas por el Banco que correspondan al mes inmediato anterior aplicándole los descuentos
correspondientes y así estableciendo el monto para los siguientes 12 meses. Esta metodología es de observancia en cada período siguiente.
El monto mensual del primer año de vigencia del contrato fue establecido en US$ 39,640.60. El 2 de enero de 2014, el Banco y Portales Distributors, LLC por medio de adenda al
contrato de derecho de uso de programa informático acordaron de mutuo y por convenir a sus intereses, suspender el pago mensual por el uso del software hasta que sea nuevamente acordado entre las partes que empezará la aplicación del pago mensual. Durante los años 2016 y 2015 el Banco no pagó derechos de uso de dicho programa.
- 23 -
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 no existen saldos por cobrar o pagar derivado de estas transacciones.
11. OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
2016 2015
Depósitos en Moneda Nacional
Depósitos de ahorro Q. 42,762,717 Q. 42,936,506
Depósitos a plazo a/ 899,924,826 857,930,952
Otros depósitos 534,968 652,291
943,222,511 901,519,749
Depósitos en Moneda Extranjera
Depósitos de ahorro 632,387 695,546
Depósitos a plazo a/ 1,334,884 1,600,405
Otros depósitos 1,316 1,334
1,968,587 2,297,285
Q. 945,191,098 Q. 903,817,034
a/ Los depósitos a plazo devengan una tasa de interés del 2.75% y 9.10% en Quetzales y del 2.25% y 2.85% en US Dólares y han sido colocados en plazos que oscilan de 30 días a 2 años. Las cuentas de ahorro devengan una tasa de interés del 1.00% y 5.00 % en Quetzales y el 1% en US Dólares.
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 los depósitos a plazo tienen el siguiente cronograma de vencimientos:
2016 2015
Depósitos en Moneda Nacional
Hasta 1 mes Q. 67,569,694 Q. 70,616,811
Más de 1 mes y menos de 3 meses 180,243,155 172,951,998
Más de 3 meses y menos de 6 meses 239,287,264 162,999,827
Más de 6 meses y menos de 1 año 251,794,396 287,508,273
Más de 1 año y menos de 5 años 161,030,317 163,854,043
Q. 899,924,826 Q. 857,930,952
Depósitos en Moneda Extranjera
Hasta 1 mes Q. 52,655 Q. 53,426
Más de 1 mes y menos de 3 meses 558,188 638,139
Más de 3 meses y menos de 6 meses 316,173 337,136
Más de 6 meses y menos de 1 año 407,868 571,704
- 24 -
El 1 de junio de 2002 entró en vigencia la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto 19-2002, estableciendo la creación del Fondo para la Protección del Ahorro (FOPA), el cual cubre los depósitos constituidos en el Banco por personas individual o jurídica hasta por Q. 20,000 o su equivalente en moneda extranjera.
Las cuotas del componente fijo, son el equivalente a una doceava parte del dos por millar del promedio mensual de la totalidad de las obligaciones depositarias que registe el Banco, durante el mes inmediato anterior.
El 21 de junio de 2013 se publicó la Resolución de la Junta Monetaria No. JM-56-2013, donde se incorpora al cálculo del componente fijo para el Fondo de la Protección del Ahorro (FOPA), el cálculo del componente variable, las tasas a aplicar, así como el mecanismo mediante el cual se calculará el componente variable de la cuota que los bancos deben aportar mensualmente al Fondo para la Protección de Ahorro.
Para el componente variable, la cuota que los bancos deben aportar mensualmente al Fondo para la Protección del Ahorro, se determinará en función de las calificaciones de riesgo local o nacional de largo plazo, otorgada por una empresa calificadora de riesgo, registrada en la Superintendencia de Bancos, esto último, de conformidad con lo establecido en el artículo 58 Bis de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
La tasa a aplicar para calcular el componente variable de la cuota que los bancos están obligados a soportar al Fondo para la Protección del Ahorro, se establece tomando de referencia las
calificaciones emitidas por Fitch Ratings, o en su defecto si el banco de que se trate no esté calificado por esta calificadora, se tomará como referencia la calificación equivalente emitida por otra empresa calificadora registrada en la Superintendencia de Bancos.
El componente variable para el Banco, está determinado en el primer trimestre por el cincuenta por ciento de una doceava parte del uno punto veinticinco por millar del promedio mensual de la totalidad de las obligaciones depositarias que registre, durante el mes inmediato anterior. Este componente del cincuenta por ciento se calculó por el período de julio de 2014 a marzo de 2015. A partir de abril de 2015 a marzo de 2016 se registra un cambio en el porcentaje de la gradualidad del cálculo del componente variable; está determinado por el setenta y cinco por ciento de una doceava parte del uno punto veinticinco por millar del promedio mensual de la totalidad de las obligaciones depositarias que registre el Banco, durante el mes inmediato anterior, conforme el punto III de la Resolución JM-56-2013.
El valor determinado por el componente variable más el valor que corresponda al componente fijo, será el monto total de la cuota que deben aportar los bancos mensualmente al Fondo para la Protección del Ahorro.
La obligación del Banco de aportar estas cuotas cesa cuando el saldo de este aporte alcance el cinco por ciento (5%) del total de las obligaciones depositarias en el Sistema Financiero Nacional. Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2016, el Banco efectuó aportes al FOPA
registrándolos contra los resultados del año por Q.2,057,606 y US$ 627 equivalentes a Q.4,771 y para el 2015 Q.2,123,080 y US$ 692 equivalentes a Q.5,297.
Al 31 de diciembre de 2016, las cuentas de depósitos de terceros incluyen Q.125,678 y US$.175, equivalentes a Q.1,315 y para el 2015 Q.141,804 y US$ 175, equivalentes a Q.1,334 que se encuentran embargadas por orden judicial.
- 25 - 12. CUENTAS POR PAGAR
2016 2015
Moneda Nacional
Obligaciones inmediatas Q. 9,259,767 Q. 5,745,990
Obligación emisión de documentos y órdenes de pago 17,540,644 15,160,875
Ingresos por aplicar 2,721,954 208,216
Obligaciones por administración 828,554 37,966
30,350,919 21,153,047
Moneda Extranjera
Obligaciones inmediatas 53,442 57,247
Obligación emisión de documentos y órdenes de pago 109,255 271,492
162,697 328,739 Q. 30,513,616 Q. 21,481,786 13. PROVISIONES 2016 2015 Indemnización Q. 4,683,604 Q. 2,381,588 Bonificaciones 3,039,670 3,509,778
Premios área comercial 1,596,036 2,530,915
Aguinaldo 576,728 848,374
Otras 335,955 229,012
Q. 10,231,993 Q. 9,499,667 El movimiento de la provisión para indemnización durante los años terminados al 31 de diciembre 2016 y 2015 fue como sigue:
2016 2015
Saldo inicial al 1 de enero Q. 2,381,588 Q. 528,284
Liquidaciones (4,431,237) (2,071,369)
Provisiones 6,733,253 3,927,668
Reversiones - (2,995)
- 26 - 14. OTRAS CUENTAS ACREEDORAS
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, estas cuentas se integraban así:
2016 2015
Moneda Nacional
Intereses devengados no percibidos Q. 19,287,566 Q. 16,345,671
Comisiones devengadas no percibidas 25,154,137 27,279,954
Productos por servicios devengados no percibidos 75,079 3,924,931
Ventas a Plazo 4,494,483
49,011,265 47,550,556
Moneda Extranjera
Intereses devengados no percibidos - -
Q. 49,011,265 Q. 47,550,556
15. CAPITAL PAGADO Y RESERVAS Capital Pagado:
El capital Autorizado está conformado por 160,000 acciones con valor nominal de Q. 1,000.00 cada una, de las cuales al 31 de diciembre de 2016 y 2015 se encontraba suscritas y pagadas 125,176.
Reserva Legal:
Conforme el Código de Comercio de la República de Guatemala, todas las sociedades mercantiles deben separar anualmente como mínimo el 5% de sus utilidades netas para formar la reserva legal, la que no puede ser distribuida sino hasta la total liquidación de la compañía; sin embargo, esta reserva puede capitalizarse cuando sea igual o mayor al 15% del capital pagado al cierre de ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el 5% mencionado.
Al 31 de diciembre 2016 y 2015 la reserva legal asciende a Q. 8,788,620 y Q. 8,727,619.
Valuación de Activos de Dudosa Recuperación:
Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2016 y 2015, en la cuenta de reservas se encuentra registrada la provisión de activos de recuperación dudosa por Q. 25,000,000.
- 27 - Reserva para Eventualidades:
Durante los años 2016 y 2015 el movimiento de Reserva para Eventualidades fue el siguiente:
2016 2015 Saldo Inicial Q. - Q. 3,671,961 Créditos - 14,511,603 Débitos - (18,183,564) Saldo final Q. - Q. -
El valor de los créditos corresponden a aportes que el Banco recibió de sus accionistas durante el año 2015 por US$ 1,885,000 equivalente en quetzales a Q. 14,511,603, Los débitos corresponden a traslados a la estimaciones de cuentas incobrables de cartera de créditos.
16. PRODUCTOS FINANCIEROS
2016 2015
Intereses cartera de créditos Q. 258,491,605 Q. 210,674,810
Intereses por inversiones 3,668,327 10,552,612
Otros intereses 4,184,587 4,138,004
Comisiones cartera de créditos 115,782,460 98,391,805
Otras comisiones 5,866,238 17,302,422
Q. 387,993,217 Q. 341,059,653
17. GASTOS FINANCIEROS
2016 2015
Intereses Q. 73,606,620 Q. 79,611,437
Cuotas formación fondo (FOPA) 2,062,377 2,128,378
Beneficios adicionales 4,646,432 3,992,493
Q. 80,315,429 Q. 85,732,308
18. PRODUCTOS POR SERVICIOS
2016 2015
Comisiones Q. 17,133,661 Q. 16,488,577
Manejo de cuenta 61,853 122,563
Otros 3,256,894 2,779,108
- 28 -
19. OTROS (PRODUCTOS) Y GASTOS DE OPERACIÓN - NETO
2016 2015
Variaciones y pérdidas cambiarias Q. 834 Q. 34,166
Cuentas incobrables (Nota 6 y 22) 167,338,951 133,204,945
Ganancia cambiaria (208,357) (734,220) Q. 167,131,428 Q. 132,504,891 20. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2016 2015 Funcionarios y empleados Q. 132,896,338 Q. 119,559,101 Arrendamientos 11,239,418 11,529,379 Mercadeo y publicidad 6,619,522 6,447,267 Comunicaciones 10,744,039 8,728,959 Depreciaciones y amortizaciones 8,733,058 9,633,865 Seguridad y vigilancia 5,522,436 5,794,032 Reparación y mantenimiento 8,507,361 8,889,900 Honorarios profesionales 1,986,944 2,309,376 Energía eléctrica 2,563,532 2,407,397
Papelería útiles y suministros 2,172,064 2,058,632
Consejo de administración 1,057,412 1,932,279
Mensajería 1,349,409 1,176,365
Impuestos arbitrios y contribuciones (no incluye ISR) 1,034,980 1,126,718
Reclutamiento de personal 483,813 828,040
Fletes y acarreos 714,824 731,690
Prima de seguros y fianzas 323,778 324,124
Procesamiento electrónico de datos 248,977 236,416
Cuotas asociaciones diversas 247,122 227,928
Multas 11,265 102,271 Otros 9,084,316 3,097,367 Q. 205,540,608 Q. 187,141,106 21. PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS 2016 2015
Recuperaciones de Castigos por subrogación de cartera
con empresas del grupo (Nota 10 y 26) a/ Q. 35,593,007 Q. 32,632,625
Recuperaciones de Castigos por subrogación de cartera
con terceros (Nota 26) 7,278,424 3,473,392
Recuperaciones de Castigos por gestión propia 9,914,807 12,219,229
Otros 48,603 112,790
Q. 52,834,841 Q. 48,438,035 a/ Estas operaciones representaron el 67% de los productos extraordinarios para el año
- 29 - 22. IMPUESTOS
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
En Guatemala el derecho de las autoridades fiscales para efectuar revisiones a los registros contables de las compañías y demás documentación legal prescribe a los cuatro años a partir de la fecha en que se presentaron las declaraciones de impuestos.
A partir del 1 de enero 2013 entraron en vigencia nuevas normas de Impuesto Sobre la Renta contenidas en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto 10-2012. Estas nuevas normas contemplan dos regímenes para pagar el impuesto a partir del año 2013:
a. Régimen sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas consistente en aplicar una tasa del
25% sobre la renta imponible determinada a partir de la utilidad. El impuesto se paga mediante pagos trimestrales vencidos con una liquidación al final del año. A partir del año 2013, el Banco se encuentra bajo este régimen.
b. Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de Actividades Lucrativas consistente en
aplicar la tasa del 7% al total de los ingresos gravados enterando dicho impuesto mediante retención definitiva y en su defecto mediante pago en las cajas fiscales, con la debida autorización por parte del fisco. Los primeros Q. 30,000 de ingresos mensuales tributan 5%. Además, las normas del Impuesto Sobre la Renta establecen un impuesto del 5% sobre las
distribuciones de dividendos y utilidades tanto a accionistas residentes como no residentes. Se creó también un nuevo Régimen Sobre Rentas de Capital, Ganancias y Pérdidas de Capital el cual establece una tasa del 10% para las rentas de capital mobiliaria e inmobiliaria, así como para las ganancias de capital netas.
A continuación se presenta la forma en que se calculó el Impuesto Sobre la Renta para los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015 sobre la base del Impuesto Sobre la Renta - ISR - Régimen sobre utilidades:
2016 2015
Utilidad según libros Q. 3,112,493 Q. 1,220,024
Menos: Cuentas incobrables método directo (166,559,280) (152,323,417)
Más: Reversión estimación de cuentas incobrables 167,338,951 133,204,945
Más: Provisión Impuesto Sobre la Renta 1,765,532 a/ -
(Pérdida) Utilidad 5,657,695 (17,898,448)
(+) Más gastos no deducibles 1,408,929 2,141,645
Subtotal (15,756,803)
(+/-) Ganancias (pérdidas) de capital (45,000) (500)
Renta imponible (Pérdida fiscal) 7,021,624 (15,757,303)
Tasa de impuesto 25% 25%
