RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA

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RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA

A:

TEPETONGO, ZAC.

2012

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Índice

RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER... 1

CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ... 2

RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ... 3

INGRESOS

... 3

EGRESOS

... 7

RESULTADO DEL EJERCICIO

... 24

BANCOS

... 26

DEUDORES DIVERSOS

... 27

ANTICIPO A PROVEDORES

...

¡Error! Marcador no definido.

ACTIVO FIJO

... 29

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)

... 32

PROVEDORES

...

¡Error! Marcador no definido.

ACREEDORES DIVERSOS

...

¡Error! Marcador no definido.

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE

... 33

PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL... 40

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)

... 40

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)

... 42

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES

... 47

OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

... 50

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS

... 50

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)

... 53

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES

... 60

FONDO DE PAVIMENTACION

...

¡Error! Marcador no definido.

PROGRAMA PESO POR PESO

... 67

INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA

...

¡Error! Marcador no definido.

INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS

... 72

RELLENO SANITARIO

... 74

RASTRO MUNICIPAL

... 75

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1_{Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual}

TIPO DE ACCIÓN

Administración _2010-2013

Acciones Correctivas

Pliego de observaciones 5

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Resarcitorio Institucional

1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Admninistrativa

14 Solicitud de Intervención del Órgano

Interno de Control1 23

Subtotal

43 Acciones Preventivas Recomendación 10 Seguimientos 1

Subtotal

11

TOTAL

54

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DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR

LA ACCIÓN PROMOVIDA

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental.

De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Tepetongo, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción del denominado:

Revelación Suficiente.- En virtud de que el ente auditado no lleva un control contable de la cuenta de Fondo Fijo así con en la cuenta de Deudores Diversos, dando como resultado que la información presentada en sus Estados Financieros no sea fidedigna. Conforme al Resultado AF-08, Observación AF-07 y Resultado AF-10, Observación AF-08, respectivamente.

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DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA

El municipio de Tepetongo, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2012 por un monto total de $29,951,742.07 los cuales se encuentran conformados por $19,743,896.41 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 94.84%. Además de $7,666,862.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $2,540,983.66 de Otros Programas. Los resultados de estos dos últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5 Programas Federales-Revisión Documental y 3.6 Obra Pública-Revisión Física.

Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes, hechos que se hicieron constar en apartados que forman parte de la Acta de Confronta de fecha 06/06/2013 y de la Acta Final de fecha 19/06/2013:

Resultado AF-01, Sin Observación

Se verificó que los ingresos aparecen en los estados financieros del municipio, y que fueron seleccionados para su revisión, representaran operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera íntegra y oportuna y cumplen con la normatividad aplicable, por lo que no hay observaciones relevantes que hacer mención, salvo las siguientes:

Resultado AF-02, Observación AF-01

En oficio número PL-02-07-915/2013 correspondiente a la solicitud de información y documentación al municipio de Tepetongo, Zacatecas, se procedió a requerir el reporte diario de recaudación emitido por el Sistema de Impuesto Predial correspondiente al ejercicio 2012, sin embargo el ente fiscalizado presentó oficio número 405 de fecha 24 de abril de 2013, suscrito por el C. Miguel Díaz de Horta, Presidente Municipal, en el cual manifiesta lo siguiente: "Se entrega esta información por el departamento de Catastro...reporte diario de recaudación manualmente ya que por el sistema no es confiable, se anexa copia del reporte Urbano emitido por el sistema para comprobar que no es confiable."

Se llevó a cabo el análisis y cotejo de dichos documentos tanto los presentados manualmente en hoja de cálculo de excel impresa como los emitidos por el SACG y efectivamente no coinciden las cifras. Cabe señalar que en el Informe de Resultados del ejercicio fiscal 2011 se emitió la Recomendación número AF-11/47-001 para una observación similar en el sentido de realizar acciones en coordinación con la Secretaría de Finanzas del Estado, con el propósito de que el Sistema de Impuesto Predial emita información veraz, confiable y oportuna, la cual no fue atendida.

AF-12/47-001 Promoción para el

Fincamiento de

Responsabilidades Administrativas

Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Miguel Díaz de Horta e Ing. Javier Reveles

González, quienes se

desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente y Tesorero Municipales, respectivamente, por no continuar con las acciones necesarias en coordinación con la Secretaría de Finanzas del Estado, con el propósito de que el Sistema

de Impuesto Predial emita

información veraz. Todo lo anterior de conformidad con lo establecido en los artículos 7 y 17, segundo párrafo, fracción X de la Ley de Fiscalización para el Estado de

Esta acción se

promoverá ante las autoridades

correspondientes según sea el caso,

siendo estas la

Legislatura del Estado o la Contraloría Interna

de Gobierno del

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Zacatecas, en relación con el artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en Fe de Erratas del Decreto número 211, relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, publicada en el periódico oficial de Gobierno del Estado el 15 de Diciembre de 2012, 49 primer párrafo, fracción XVI, cuarto párrafo, 74 primer párrafo, fracciones III, V, VII y X, 93 primer párrafo, fracción II, 96 primer párrafo, fracciones I y VI, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como 5°

numeral 1, primer párrafo,

fracciones I, V, VII y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio sujeto a revisión.

AF-12/47-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de

verificación tendientes al

cumplimiento de la actualización del Sistema de Impuesto Predial con el fin de que la información que emita sea veraz., e informe de los

resultados obtenidos a esta

Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracciones III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Solventa

Derivado de la revisión efectuada al Impuesto Predial, se pudo observar que el municipio cuenta con contribuyentes morosos por concepto de 491 de predios urbanos y 2,369 de predios rústicos, sumando un total de 2,860, sin que la entidad fiscalizada haya

Fincamiento de

Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades

correspondientes según sea el caso,

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mostrado evidencia de haber realizado gestiones de cobro a efecto de favorecer la recaudación de los ingresos municipales.

competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Miguel Díaz de Horta, Elena Fabiola Guardado de la Torre e Ing. Javier Reveles González, quienes

se desempeñaron durante el

periodo del 1 de enero al 31 de

diciembre de 2012, como

Presidente, Síndico y Tesorero Municipales, respectivamente, por no llevar a cabo las acciones necesarias para abatir el rezago correspondiente a Contribuyentes

Morosos de Impuesto Predial

Rústico y Urbano del Municipio. Todo lo anterior de conformidad con lo establecido en los artículos 74 primer párrafo, fracciones III, V, VII y X, 78 primer párrafo, fracción I, 80 primer párrafo, fracción II, 90 segundo párrafo, fracción II, 93 primer párrafo, fracciones II y IV, 96 primer párrafo, fracciones I, III, IX y XXI y de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, 1 y 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas así como 5° numeral 1, primer párrafo fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012.

Legislatura del Estado o la Contraloría Interna

de Gobierno del

Estado.

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a que el ente auditado efectúe las actividades

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correspondientes para abatir el rezago de Contribuyentes morosos de Impuesto Predial Rústico y Urbano del Municipio, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracciones III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

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DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR

LA ACCIÓN PROMOVIDA

El presupuesto ejercido por el municipio de Tepetongo, Zacatecas, fue por $32,353,332.43, los cuales se encuentran conformados por $15,334,543.74 de Gasto Corriente con un alcance de revisión de 22.19%. Además de $6,470,058.62 de Obras Públicas, $8,573,240.07 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $1,975,490.00 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5 Programas Federales-Revisión Documental y 3.6 Obra Pública.- Revisión Física.

Los resultados obtenidos de la revisión a Egresos son los siguientes, hechos que se hicieron constar en apartados que forman parte de la Acta de Confronta de fecha 06/06/2013 y de la Acta Final de fecha 19/06/2013:

De la revisión efectuada a la muestra seleccionada de Egresos, se observó que el municipio realizó erogaciones con cargo al presupuesto de egresos que se comprueban con documentación que no cumple con los requisitos fiscales por el orden de $105,930.00. El desglose de dicha cantidad se detalla a continuación:

No. No. CHEQUE No. DE CUENTA BANCARIA BANCO IMPORTE DEL CHEQUE BENEFICIARIO DEL CHEQUE RUBRO O ASPECTO OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO

1 1368 659650106 BANORTE $28,000.00 Jorge Ávila Ordaz Servicios Oficiales Mediante el cheque número 1368 de fecha 04 de julio de 2012, se realizó la erogación por la cantidad de $28,000.00 a favor del C. Jorge Ávila Ordaz, la cual fue contabilizada mediante la póliza de egresos número E00471 de fecha 04 de julio de 2012, por concepto de Pago de renta de luz y sonido para los diferentes eventos de la feria regional de este municipio, con cargo a la partida presupuestal de 5000-01-3801.- Seguridad Pública y abonada a la cuenta bancaria 659650106 de la Institución Bancaria Banco Mercantil del Norte, S.A. Sin embargo no se anexa el comprobante fiscal que cumpla con los requisitos fiscales, lo anterior con fundamento en los artículos 102 primero y segundo párrafos y 133 primer párrafo fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, así como los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la $28,000.00 AF-12/47-005 Pliego de Observaciones Esta Auditoría

Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $62,400.00 relativa a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no cumple con los requisitos fiscales, descritas en el Resultado que antecede. Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 93, primer párrafo

fracción III y IV, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el artículo Tercero No Solventa

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PROMOVIDA

Federación y 75 primer párrafo, fracción XI del Código de Comercio vigente en el ejercicio sujeto a revisión. Cabe señalar que como solventación el municipio manifiesta lo siguiente: "La renta del sonido para el patronato de la feria, esta persona tiene su sonido que acaba de adquirir y pues realmente los eventos que sonoriza son muy eventuales y no le piden notas de venta, también se comprometió a darse de alta y tener sus documentos en regla".

2 1478 659650106 BANORTE 8,000.00 Eduardo Flores Nava Servicios Oficiales Mediante el cheque número 1478 de fecha 11 de septiembre de 2012, se realizó la erogación por la cantidad de $8,000.00 a favor del C. Eduardo Flores Nava, representante artístico de la banda San Francisco, la cual fue contabilizada mediante la póliza de egresos número E00610 de fecha 11 de septiembre de 2012, por concepto de Anticipo de música para las festividades del día del grito, con cargo a la partida presupuestal de 5000-01-3801.- Gastos de ceremonia y orden social y abonada a la cuenta bancaria 659650106 de la Institución Bancaria Banco Mercantil del Norte, S.A. Sin embargo no se anexa el comprobante fiscal que cumpla con los requisitos fiscales, lo anterior con fundamento en los artículos 102 primero y segundo párrafos, 110 fracción V, 113 y 133 primer párrafo 8,000.00 Transitorio de la misma Ley, reformado en Fe de Erratas del Decreto

número 211, relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, publicada en el periódico oficial de Gobierno del Estado el 15 de Diciembre de 2012, 75 primer párrafo, fracción IX del Código de Comercio,102 primero y segundo párrafos, 110 fracción V, 113 y 133 primer párrafo fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, así como los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación. AF-12/47-006 Hacer del conocimiento del Servicio de Administración Tributaria los hechos que pueden entrañar el incumplimiento de las disposiciones fiscales Esta Auditoría

Superior del Estado comunicará a las autoridades del Servicio de Administración Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo este el Sistema de Administración Tributaria (SAT)

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PROMOVIDA

fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, así como los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación y 75 primer párrafo, fracción XI del Código de Comercio vigente en el ejercicio sujeto a revisión. Cabe señalar que como solventación el municipio manifiesta lo siguiente: "La banda que estuvo amenizando los festejos del 15 de septiembre es una banda de jóvenes que están empezando a formarse musicalmente y es por eso que no cuentan con su RFC están esperando que les agrade a la gente su trabajo para continuar en la música pero es probable que no sigan trabajando en este rubro, de seguir se comprometen a tener sus documentos en regla".

3 1530 659650106 BANORTE 4,000.00 Eduardo Flores Nava Servicios Oficiales Mediante el cheque número 1530 de fecha 09 de octubre de 2012, se realizó la erogación por la cantidad de $4,000.00 a favor del C. Eduardo Flores Nava, representante artístico de la banda San Francisco, la cual fue contabilizada mediante la póliza de egresos número E00667 de fecha 09 de octubre de 2012, por concepto de pago total de música para las festividades del día del grito, con cargo a la partida presupuestal de 5000-01-3801.- Gastos de ceremonia y orden social y abonada a la cuenta bancaria 659650106 de la Institución Bancaria 4,000.00

Tributaria (SAT), los aspectos observados al municipio de Tepetongo, Zacatecas, con relación a los prestadores de servicios los C.C. Jorge Ávila Ordaz por $28,000.00, por renta de equipo de luz y sonido, Eduardo Flores Nava por $12,000.00 representante artístico de la banda San Francisco,

Juan Manuel Cabral Salazar, representante de la banda “Pájaros Azules”, por $22,400.00, por los cuales no presentaron documentación que

cumpla con los

requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

AF-12/47-007 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal efectuar sus adquisiciones y/o contratar sus servicios con personas inscritas en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, asimismo alentar, en su caso, a que las entidades proveedoras del Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se

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PROMOVIDA

Banorte S.A. Sin embargo no se anexa el comprobante fiscal que cumpla con los requisitos fiscales, lo anterior con fundamento en los artículos 102 primero y segundo párrafos, 110 fracción V, 113 y 133 primer párrafo fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, así como los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación y 75 primer párrafo, fracción XI del Código de Comercio vigente en el ejercicio sujeto a revisión. Cabe señalar que como solventación el municipio manifiesta lo siguiente: "La banda que estuvo amenizando los festejos del 15 de septiembre es una banda de jóvenes que están empezando a formarse musicalmente y es por eso que no cuentan con su RFC están esperando que les agrade a la gente su trabajo para continuar en la música pero es probable que no sigan trabajando en este rubro, de seguir se comprometen a tener sus documentos en regla".

4 1503 659650106 BANORTE 12,000.00 Juan Manuel Cabral Salazar Servicios Oficiales Mediante el cheque número 1503 de fecha 27 de septiembre de 2012, se realizó la erogación por la cantidad de $12,000.00 a favor del C. Juan Manuel Cabral Salazar, la cual fue contabilizada mediante la póliza de egresos número E00635 de fecha 27 de septiembre de 2012, por concepto de Pago de siete horas y media de música 12,000.00 municipio tramiten su inscripción al Servicio de Administración Tributaria con el objeto de no propiciar la evasión fiscal y con ello el ente auditado cumpla con lo establecido en los artículos 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracción I, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio. reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se deriva en un fincamiento de responsabilidades administrativas AF-12/47-008 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su actuación a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

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PROMOVIDA

en el segundo informe municipal y desfile del 16 de septiembre, con cargo a la partida presupuestal de 5000-01-3801.- Gastos de ceremonia y orden social y abonada a la cuenta bancaria 659650106 de la Institución Bancaria Banco Mercantil del Norte, S.A. Sin embargo no se anexa el comprobante fiscal que cumpla con los requisitos fiscales, lo anterior con fundamento en los artículos 102 primero y segundo párrafos, 110 fracción V, 113 y 133 primer párrafo fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, así como los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación y 75 primer párrafo, fracción XI del Código de Comercio vigente en el ejercicio sujeto a revisión. Cabe señalar que como solventación el municipio manifiesta lo siguiente: “La banda ameniza el desfile del 16 de septiembre y el 20 de noviembre entrega notas de venta de los servicios". Se anexa nota de venta número 04, de fecha 11 de junio de 2013, emitida por el tamborazo Los Pájaros Azules, por $12,000.00. Es de importancia mencionar que las notas de venta no contienen el Registro Federal de Contribuyentes del prestador del servicio como se señala el artículo 29-C primer párrafo, fracción I, con relación al 29-A primer párrafo, fracción I del

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PROMOVIDA

Código Fiscal de la Federación, por lo que continúa careciendo de requisitos fiscales.

5 1592 659650106 BANORTE 10,400.00 Juan Manuel Cabral Salazar Servicios Oficiales Mediante el cheque número 1592 de fecha 28 de noviembre de 2012, se realizó la erogación por la cantidad de $10,400.00 a favor del C. Juan Manuel Cabral Salazar, la cual fue contabilizada mediante la póliza de egresos número E00738 de fecha 28 de noviembre de 2012, por concepto de Pago de seis horas y media de música en desfile del 20 de noviembre, con cargo a la partida presupuestal de 5000-01-3801.- Gastos de ceremonia y orden social y abonada a la cuenta bancaria 659650106 de la Institución Bancaria Banco Mercantil del Norte, S.A. Sin embargo no se anexa el comprobante fiscal que cumpla con los requisitos fiscales lo anterior con fundamento en los artículos 102 primero y segundo párrafos, 110 fracción V, 113 y 133 primer párrafo fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, así como los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación y 75 primer párrafo, fracción IX del Código de Comercio vigente en el ejercicio sujeto a revisión. Cabe señalar que como solventación el municipio manifiesta lo siguiente: “La banda ameniza el desfile del 16 de septiembre y el 20 de noviembre entrega notas de venta de los servicios". 10,400.00

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PROMOVIDA

Se anexa nota de venta número 06, de fecha 11 de junio de 2013, emitida por el tamborazo Los Pájaros Azules, por $10,400.00.

SUBTOTAL $62,400.00

6 1000 659650106 BANORTE $14,580.00 Eloísa Rosales Pinales Subsidios y Transferencias Mediante el cheque número 1000 de fecha 07 de febrero de 2012, se realizó la erogación por la cantidad de $14,580.00 a favor de la C. Eloísa Rosales Pinales, la cual fue contabilizada mediante la póliza de egresos número E00081 de fecha 07 de febrero de 2012, por concepto de pago de la elaboración de los alimentos para policías estatales y federales, con cargo a la partida presupuestal de 5000-01-4206.- Seguridad Pública y abonada a la cuenta bancaria 659650106 de la Institución Bancaria Banorte S.A. Sin embargo no se anexa el comprobante fiscal que sustente la erogación, lo anterior con fundamento en los artículos 102 primero y segundo párrafos y 133 primer párrafo fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, así como los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación y 75 primer párrafo, fracción I del Código de Comercio vigente en el ejercicio sujeto a revisión. Cabe señalar que como solventación el municipio manifiesta lo siguiente: "El pago de consumos de elementos de la policia Estatal y Federal la persona no cuenta con RFC ya que no tiene un restaurant y se le $14,580.00

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PROMOVIDA

pidió por parte del municipio que les diera de comer en 3 ocaciones ya que los elementos llegaban como parte de los operativos que realizaban en el estado y no venian con aviso previo y para que saliera mas económico el egreso por parte del municipio se le decía a esta persona que les diera la alimentación". Se anexa escrito de fecha 11 de junio de 2013, suscrito por la C. Eloisa Rosales Pinales, en el que manifiesta lo siguiente: "…la presidencia municipal me hizo el favor de decirme que les hiciera la comida a elementos de la policia estatal y federal y no tengo un restaurant establecido ni me dedico a hacer banquetes solamente hacemos esto eventualmente y por eso es que no cuento con registro de

contribuyentes...".

7 1154 659650106 BANORTE $6,000.00 Javier Ramos Subsidios y Transferencias Mediante el cheque número 1154 de fecha 27 de abril de 2012, se realizó la erogación por la cantidad de $6,000.00 a favor del C. Javier Ramos, la cual fue contabilizada mediante la póliza de egresos número E00280 de fecha 27 de abril de 2012, por concepto de renta de brincolines para festejar el día del niño, con cargo a la partida presupuestal de 5000-01-4201.- DIF y abonada a la cuenta bancaria 659650106 de la Institución Bancaria Banorte S.A. Sin embargo no se anexa el comprobante fiscal que sustente la $6,000.00

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PROMOVIDA

erogación realizada, lo anterior con fundamento en los artículos 86 primer párrafo fracción II, 102 primero y segundo párrafos, 133 primer párrafo fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, así como los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación y 75 primer párrafo, fracción I del Código de Comercio vigente en el ejercicio sujeto a revisión. Cabe señalar que en solventación de confronta el ente auditado manifiesta: "Los Brincolines para festejos del dia del niño, la persona no cuenta con RFC ya que es muy poco el ingreso que genera por su actividad y para los eventos que el presta sus brincolines no le piden las notas, pero se comprometió a darse de alta y tener sus documentos en regla". 8 1532 659650106 BANORTE $18,000.00 Manuel Mercado de la Torre Servicios Oficiales Mediante el cheque número 1532 de fecha 11 de octubre de 2012, se realizó la erogación por la cantidad de $18,000.00 a favor del C. Manuel Mercado de la Torre, la cual fue contabilizada mediante la póliza de egresos número E00669 de fecha 11 de octubre de 2012, por concepto de Pago de animales para banquete del segundo informe de gobierno municipal, con cargo a la partida presupuestal de 5000-01-3801.- Gastos de ceremonia y orden social y abonada a la cuenta bancaria 659650106 de la Institución Bancaria Banorte S.A. $18,000.00

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PROMOVIDA

Sin embargo no se anexa el comprobante fiscal que cumpla con los requisitos fiscales, lo anterior con fundamento en los artículos 102 primero y segundo párrafos y 133 primer párrafo fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, así como los artículo 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación y 75 primer párrafo, fracción I del Código de Comercio vigente en el ejercicio sujeto a revisión. Cabe señalar que en solventación de confronta el ente auditado manifiesta: "Respecto al pago de 2 vacas para banquete de el 2do. Informe de gobierno, se anexa factura de la Asociación Ganadera Local, ya que las transacciones con ganado en el Estado se realizan con este tipo de documento". Se anexa factura número 5514 de fecha 11 de junio de 2013, emitida por la Asociación Ganadera Local de Tepetongo, Zac., y firmada por el C. Manuel Mercado de la Torre, por concepto de venta de 2 vacas, no se especifica precio.

9 1641 659650106 BANORTE $4,950.00 José Nava Cabral Subsidios y Transferencias Mediante el cheque número 1641 de fecha 31 de diciembre de 2012, se realizó la erogación por la cantidad de $4,950.00 a favor del C. José Nava Cabral, la cual fue contabilizada mediante la póliza de egresos número E00796 de fecha 31 de diciembre de 2012, por concepto de pago de la elaboración de los alimentos para elementos de seguridad pública, con cargo a la $4,950.00

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PROMOVIDA

partida presupuestal de 5000-01-4206.- Seguridad Pública y abonada a la cuenta bancaria 659650106 de la Institución Bancaria Banorte S.A. Sin embargo no se anexa el comprobante fiscal que sustente la erogación, lo anterior con fundamento en los artículos 102 primero y segundo párrafos y 133 primer párrafo fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, así como los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación y 75 primer párrafo, fracción I del Código de Comercio vigente en el ejercicio sujeto a revisión. SUBTOTAL $43,530.00 TOTAL $105,930.00

Es importante señalar que en atención a que el monto de $43,530.00 corresponde a gastos de alimentación y a diversas partidas de poca cuantía se consideran por aspectos de Recomendación y Solicitud de Intervención del Órgano Interno de control.

De la revisión efectuada a la muestra seleccionada de Egresos, se observó que el municipio realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación del gasto por el orden de

$15,567.00. El desglose de dicha cantidad se detalla a continuación:

No. No. CHEQUE No. DE CUENTA BANCARIA BANCO IMPORTE DEL CHEQUE BENEFICIARIO DEL CHEQUE RUBRO O ASPECTO OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO

1 1306 659650106 BANORTE $12,000.00 Sabino Solís Mares Ayudas Mediante el cheque número 1306 de fecha 12 de junio de 2012, se realizó la erogación por la cantidad de $12,000.00 a favor del C. Sabino Solís Mares, la cual fue contabilizada mediante la póliza de egresos número E00400 de fecha 12 de junio de 2012, por la compra de 100 bultos de cemento, con cargo a la partida $12,000.00 AF-12/47-009 Pliego de Observaciones Esta Auditoría

Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por la cantidad de $15,567.00 relativa a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la

aplicación del gasto, descritas en el

Resultado que

antecede. Lo

(20)

PROMOVIDA

presupuestal de 5000-01-4101.-Ayudas y abonada a la cuenta bancaria 659650106 de la Institución Bancaria Banco Mercantil del Norte, S.A. Sin embargo se anexa únicamente la nota de venta número 8512 de fecha 01 de junio de 2012, emitida por Materiales Solís, dicho gasto no se justifica ya que el ente fiscalizado no presenta la solicitud, copia de la identificación oficial ni evidencia documental de la recepción de dichos apoyos por parte de los beneficiarios. Es importante señalar que el municipio presentó como solventación de confronta 17 copias de identificaciones oficiales.

2 1479 659650106 BANORTE 3,567.00 Sabino Solís Mares Ayudas Mediante el cheque número 1479 de fecha 12 de septiembre de 2012, se realizó la erogación por la cantidad de $3,567.00 a favor del C. Sabino Solís Mares, la cual fue contabilizada mediante la póliza de egresos número E00611 de fecha 12 de septiembre de 2012, por la compra de material, con cargo a la partida presupuestal de 5000-01-4101.-Ayudas y abonada a la cuenta bancaria 659650106 de la Institución Bancaria Banorte S.A. Sin embargo se anexa únicamente la nota de venta número 8027 de fecha 11 de septiembre de 2012, emitida por Materiales Solís, dicho gasto no se justifica ya que el ente fiscalizado no 3,567.00 anterior con fundamento en los artículos 62, 93, primer párrafo

fracción III y IV, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en Fe de Erratas del Decreto

número 211, relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, publicada en el periódico oficial de Gobierno del Estado el 15 de Diciembre de 2012.

(21)

PROMOVIDA

presenta la solicitud, copia de la identificación oficial ni evidencia documental de la recepción de dichos apoyos por parte de los beneficiarios. Es importante señalar que el municipio presentó como solventación de confronta 17 copias de identificaciones oficiales. TOTAL $15,567.00

De todo lo anterior, el ente auditado no presentó el soporte documental correspondiente que justifique y compruebe las erogaciones realizadas, misma que deberá corresponder al gasto realizado, así como acreditar la existencia y recepción de los bienes adquiridos, así como demostrar fehacientemente que éstos fueron aplicados en actividades propias del municipio.

Al llevar a cabo la revisión y análisis al rubro de Egresos en específico a la cuenta 5000-01-4101 Ayudas, se detectó que el ente auditado realizó varios apoyos por concepto de Gastos Médicos al Director del Departamento de Desarrollo Agropecuario, el C. Leobardo Dorado Aparicio según registros contables en pólizas de egresos E00476 del 09 de julio de 2012, cheque 1373 por $20,000.00, E00533 del 07 de agosto de 2012, cheque 1419 por $13,000.00, E00604 del 11 de septiembre de 2012, cheque 1472 por $13,000.00 y E00664 del 08 de Octubre de 2012, cheque 1527 por $14,400.00, de la cuenta bancaria 659650106 de la Institución Bancaria Banorte S.A., resultando un total del apoyo de $60,400.00, es de importancia mencionar que todos los cheques antes mencionados se expidieron a nombre del trabajador en comento, así mismo se presenta oficio sin número de fecha 05 de julio de 2012, suscrito por el C. Leobardo Dorado Aparicio y dirigido al Ing. Javier Reveles González, Tesorero Municipal, en el que manifiesta lo siguiente: "...le comunico que en los primero días de mayo le solicité a usted verbalmente el número de mi afiliación al IMSS, de lo cual usted me respondió que yo no contaba con seguro social ya que mi trabajo no era peligroso y por lo tanto no lo requería, me pidió que hablara con el presidente municipal para tratar este asunto lo cual le anexo copia por escrito de la petición que se le hizo y que a la fecha no he tenido ninguna respuesta.".

Se anexa escrito de fecha 08 de junio de 2012, del C. Leobardo Dorado Aparicio dirigido al C. Miguel Díaz de Horta, Presidente Municipal, en el que manifiesta lo siguiente: "...le comento que no cuento con seguridad social, por lo cual solicito su apoyo para que mi situación se defina y se me de alta como trabajador del Ayuntamiento.".

En acta de Cabildo número 35 de fecha 27 de diciembre de 2012 se autoriza el apoyo al trabajador para gastos médicos, así mismo el ente fiscalizado presentó

AF-12/47-010 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría

Superior del Estado promoverá ante las autoridades

competentes, el

inicio y trámite del procedimiento

conducente para

que se apliquen una

o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Manuel de la Torre de la Torre, Celia de la Torre Jiménez, Rogelio Contreras Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

(22)

PROMOVIDA

como soporte documental de las erogaciones realizadas solicitud de apoyo por parte del trabajador, así como el reporte de consumo hospitalario y recibo por estudios radiológicos del Hospital Cardiológica de Aguascalientes.

Sin embargo no se justifica la erogación realizada ya que es obligación de la Administración Municipal afiliar a todos sus trabajadores a un régimen de seguridad social, y así evitar erogaciones por dicho concepto que representan un daño al erario municipal.

Cabe señalar que la partida en comento presenta un desfase presupuestal de $207,978.28, que representa un 41.60%.

Cabe señalar que en solventación de Confronta el ente auditado presentó oficio de aclaraciones número 108/I13 de fecha 12 de junio de 2013, suscrito por el Ing. Javier Reveles González, Tesorero Municipal, en el que cual manifiesta lo siguiente: "El pago de los gastos médicos de Leobardo Dorado Aparicio se realizaron a petición de él mismo ya que cuando se presentó la petición aun no se encontraba su departamento conformado y las personas que se encuentran recibiendo una compensación no están dadas de alta en el IMSS y el mismo solicitó al cabildo su conformación de departamento para poder estar registrado y el presidente accedió a proponerlo al cabildo para que si tuviera algún otro problema de salud se le atendiera, y en acta de cabildo no. 29 del 26 de Julio del 2012 se aceptó la conformación del departamento de desarrollo agropecuario y actualmente ya se encuentra registrado en el IMSS".

Acompaña copia certificada del Acta de Cabildo número 35 de fecha 27 de diciembre de 2012 en el punto número 3 se da a conocer por parte del Ing. Javier Reveles González, Tesorero Municipal, los apoyos otorgados, en donde se menciona: "Se le apoyó a Leobardo Dorado Director de Desarrollo Agropecuario para gastos médicos por la cantidad de $53,000.00, (sic), asimismo se anexa copia certificada de Acta de Cabildo número 29 de fecha 26 de Julio de 2012, en el punto número 3 en donde se menciona "Se nombró a Leobardo Dorado Aparicio Director del Departamento de Desarrollo Agropecuario", y Constancia de presentación de movimientos afiliatorios, en dónde se da de alta al trabajador en fecha 2 de mayo de 2013.

Sin embargo la observación persiste aún cuando el ente fiscalizado presentó escrito de aclaración sobre la situación laboral del C. Leobardo Dorado Aparicio, constancia de afiliación con fecha 2 de mayo de 2013, actas de Cabildo en donde se autoriza el apoyo así como nombramiento como Director del Departamento de Desarrollo Agropecuario; sin embargo el empleado en comento se encuentra registrado en nómina y plantilla en el ejercicio sujeto a revisión, y es obligación de la Administración Municipal afiliar a todos sus trabajadores al IMSS.

Ramírez, Ma. Emma Lorenzana Dorado, Dionisio Gómez Ramírez, Manuela Imelda Dorado De La

Rosa, Alberto Luna de la Torre, Leonor García Briseño, Horacio Robles Dones, María Asunción Flores Correa, Regidores(as) integrantes del Ayuntamiento, así como el C. Miguel Díaz De Horta, Presidente Municipal, C. Elena Fabiola Guardado de la Torre, Síndico Municipal e Ing. Javier Reveles González, Tesorero Municipal, todos ellos durante el ejercicio fiscal 2012, por haber autorizado y ejercido erogaciones por concepto de gastos médicos a favor del C. Leobardo Dorado Aparicio, a quien no habían inscrito en el Instituto Mexicano del Seguro Social,

teniendo la obligación de hacerlo. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 primer párrafo fracción XX, 74 primer párrafo,

(23)

PROMOVIDA

fracciones III, V, VII, X y XII, 78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracción l, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, 12 primer párrafo fracción I y 15 primer párrafo fracción I de la Ley del Seguro Social,

así como 5° numeral 1, primer párrafo fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012. AF-12/47-011 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a que el ente auditado evite otorgar apoyos para gastos médicos a

empleados del

Municipio,

inscribiéndolos a

(24)

PROMOVIDA

algún régimen de seguridad social, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de

conformidad con los artículos 103 y 105

primer párrafo,

fracciones I, III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable

al Estado de

Zacatecas.

De conformidad a la revisión efectuada a los sueldos, dietas y prestaciones de los funcionarios de primer nivel del municipio de Tepetongo, Zacatecas, según la reforma a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el Decreto número 75 publicado el día 11 de diciembre de 2010 que señala las remuneraciones máximas de los servidores públicos, se observó un excedente en las percepciones otorgadas al C. Miguel Díaz de Horta, en su carácter de Presidente Municipal por un monto total de $257,869.04, ya que de acuerdo a lo antes mencionado el monto autorizado sería de $262,315.20, habiendo percibido $520,184.24, durante el periodo del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2012, es de importancia mencionar que el aguinaldo fue pagado con recursos del fondo IV, dicho importe se detalla a continuación:

NOMBRE DEL FUNCIONARIO PUESTO PERCEPCIÓN VÍA NÓMINA AGUINALDO/ PRIMA VAC. Y OTRAS PRESTACIONES TOTAL PERCIBIDO PERCEPCIÓN SEGÚN CPELSZ EJERCICIO 2012 DIFERENCIA C. MIGUEL DÍAZ DE HORTA PRESIDENTE MUNICIPAL $427,782.44 $92,401.80 $520,184.20 $262,315.2 $257,869.04 AF-12/47-012 Pliego de Observaciones Esta Auditoría

Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por la cantidad de $257,869.04 relativa a sueldos y prestaciones pagadas de más según lo establecido en el Decreto número 75 de las Reformas a la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas. Lo anterior con fundamento en artículos 62, 93 primer párrafo, fracción IV y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable

al Estado de

Zacatecas, 160 de

la Constitución

Política del Estado

(25)

PROMOVIDA

Libre y Soberano de

Zacatecas, en

relación con los Transitorios

Tercero, Sexto y Séptimo del Decreto No. 75 que contiene

Reformas y

Adiciones a

Diversas

Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y

Soberano de

Zacatecas

publicado en el Periódico Oficial del

Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha 11 de diciembre de 2010, en el suplemento 99 y 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del

Gobierno del

Estado el 15 de diciembre de 2012.

(26)

RESULTADO DEL EJERCICIO

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA

LA ACCIÓN PROMOVIDA

El municipio deTepetongo, Zacatecas, presentó como resultado del ejercicio 2012 un Déficit por $2,401,590.36, lo anterior en virtud de que sus ingresos fueron menores a sus egresos, situación que se explica en función de la existencia al inicio del ejercicio, además de empréstitos obtenidos en el año sujeto a revisión.

(27)

Resultado AF-08, Observación AF-07

El municipio de Tepetongo, Zacatecas, presentó un saldo en caja de $5,999.68 al 31 de diciembre de 2012 según su Estado de Posición Financiera, correspondiendo a un fondo fijo que se utiliza para cubrir gastos menores y evitar la disposición de efectivo de la recaudación diaria.

Es de importancia señalar que el ente fiscalizado a fin de garantizar los recursos que se utilizan en el fondo fijo, cuenta con un documento mercantil firmado por el Ing. Javier Reveles González, Tesorero Municipal.

Derivado del análisis realizado al Fondo Fijo, se detectó que dicho rubro no presentó movimiento alguno durante el ejercicio sujeto a revisión.

AF-12/47-013 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal en lo sucesivo llevar a cabo el registro correspondiente de cada uno de los movimientos de Caja y de Fondo Fijo, según su naturaleza, con el fin de que sus Estados Financieros reflejen la situación financiera real. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo fracciones III, V y X, 78 primer párrafo fracción IV, 93, primer párrafo, fracción IV, 96, primer párrafo, fracción I y 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como el Postulado Básico

de Contabilidad Gubernamental

denominado Revelación Suficiente.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se deriva en un fincamiento de responsabilidades

AF-12/47-014 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría

Municipal, en el ámbito de su

competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, III, primer párrafo inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

(28)

Resultado AF-09, Sin Observación

La cuenta de Bancos presentó un saldo por $395,631.86 al 31 de diciembre de 2012 según su Estado de Posición Financiera, integrado en 4 cuentas bancarias a nombre del municipio, habiéndose verificado que el ente fiscalizado realizó en tiempo y forma los depósitos a las cuentas en mención, expide los cheques mediante el uso de firmas mancomunadas, se encontraron las chequeras resguardadas bajo llave y no se detectaron cheques firmados en blanco, por lo que no existen observaciones relevantes que hacer constar en este rubro.

(29)

Derivado del análisis al rubro de Deudores Diversos, se verificó que presentó un saldo al 31 de diciembre de 2012 en el Estado de Posición Financiera es de $44,153.49, mismo saldo registrado al cierre del ejercicio anterior y está integrado por: Préstamos a Empleados de Base $36,653.49 (1105-01-0002 IMSS) y Empleados Temporales por $7,500.00 (1105-02-0004 Cuauhtémoc de la Torre Flores), de los cuales no cuenta con documentos mercantiles que permitan su recuperación legal.

Cabe señalar que con relación al primer deudor se solicitó por parte de esta Auditoría Superior del Estado aclaración relativa al registro contable, así como la documentación comprobatoria y justificativa que lo respalde, la cual no fue presentada. Asimismo es

importante mencionar que en solventación

correspondiente al ejercicio fiscal 2011 se emitió la acción a promover AF-11/47-014-01 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas. Por lo que corresponde al segundo deudor se derivó la acción AF-11/47-013-01 Recomendación, en el sentido de proceder a la depuración documentada y autorizada por el H. Ayuntamiento, en virtud de que dicho registro corresponde a una aportación a la Asociación de Presidentes Municipales, por lo que representa un gasto y no un derecho a favor del ente auditado, no obstante la observación persiste ya que el ente auditado no ha presentado la evidencia documental que demuestre las acciones realizadas para la cancelación de dicho registro.

Fincamiento de

Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Miguel Díaz de Horta e Ing. Javier Reveles González, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de

diciembre de 2012, como

Presidente y Tesorero

Municipales, respectivamente, por no proceder a la depuración documentada y autorizada por el H. Ayuntamiento, del deudor 1105-02-0004 Cuauhtémoc de la Torre

Flores, desatendiendo la

recomendación AF-11/47-013-01 emitida por esta Auditoría Superior del Estado en el ejercicio fiscal 2011, así como por no haber exhibido evidencia documental de las acciones realizadas en el ejercicio 2012 para la recuperación del adeudo registrado en la cuenta 1105-01-0002.- IMSS, asimismo

de las pólizas contables

correspondientes. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracciones III, V y X, 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, 5° numeral 1, primer párrafo fracciones I, III y XX de la

correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

(30)

Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, así como el Postulado Básico de

Contabilidad Gubernamental

denominado Revelación

Suficiente.

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a que la Tesorería Municipal recupere el adeudo registrado en la cuenta 1105-01-0002.- IMSS e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracciones I, II, III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas

(31)

El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2012 fue por $6,881,204.94, el cual incluye $20,732.66 correspondiente a incorporaciones del ejercicio 2011. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $201,995.34, de las cuales $65,661.70 (32.51%) se realizaron con Recursos Propios y $136,333.64 (67.49%) con Recursos Federales.

Resultado PF-01, Sin observación

Las adquisiciones realizadas durante el ejercicio fiscal 2012 con recursos provenientes de Aportaciones Federales fueron por un importe de $136,333.64, provenientes de la aplicación de recursos del Fondo III por la cantidad de $43,232.04 y de Fondo IV por la cantidad $93,101.60, adquisiciones que consistieron en: mobiliario y equipo de administración, equipo de cómputo y maquinaria y equipo de defensa y seguridad pública, mismas adquisiciones que fueron verificadas y localizadas físicamente en el Municipio. Ahora bien, es conveniente mencionar que los bienes adquiridos y señalados con antelación fueron incorporados al Activo Fijo y de igual forma incrementados en el Patrimonio del Municipio.

Resultado AF-11, Observación AF-09

Al llevar a cabo la revisión de los Activos Fijos propiedad del municipio, se constató que el ente auditado cuenta con 15 bienes inmuebles, de los cuales 9 carecen de escrituras y por ende no están inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, los cuales se detallan a continuación:

NO. DESCRIPCIÓN Y/O UTILIZACIÓN UBICACIÓN SUPERFICIE 1 Palacio Municipal Av. Iturbide #32, Tepetongo 975.50 m2 2 Jardín Ignacio Zaragoza Av. Iturbide, Tepetongo 2289.24 m2 3 DIF Municipal C. José María Morelos 256.25 m2 4 Lienzo charro y asilo de ancianos C. De la cantera 18340.27 m2 5 Jardín de niños "Elodia de la Torre González” C. Interior José María Morelos 855.00 m2 6 Parque Municipal Marina Mendoza Ramírez 1144.09 m2 7 Auditorio Municipal (edificio público) Calle de la Cantera 1658.92 m2 8 I.M.C. "Severino Salazar" antes auditorio DIF y cancha municipal (edificio C. San Miguel y José Ma. Morelos 1045.44 m2 AF-12/47-017 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44

de la Ley de

Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en el ejercicio 2012, a los CC. Miguel Díaz de Horta, C. Elena Fabiola Guardado de la Torre y C. Filiberto Venegas Nava quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente, Síndico y Secretario de Gobierno Municipales,

respectivamente, por no

Esta acción se promoverá ante las autoridades

correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

(32)

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA público) 9 Pozo de agua potable (terreno) C. Insurgentes No Especificado

Cabe señalar que se emitió por parte de esta Auditoría Superior del Estado la Acción a promover AF-11/47-017 Recomendación en el Informe de Resultados del ejercicio fiscal 2011, para una observación similar, misma que no fue atendida.

haber llevado a cabo las

acciones relativas a

regularizar la situación de los 9 bienes inmuebles propiedad del municipio que aún no cuentan con el documento necesario que dé certeza legal sobre la propiedad de los mismos durante el ejercicio fiscal 2012. Todo lo anterior de

conformidad con lo

establecido en los artículos

74 primer párrafo,

fracciones III, V y X, 78 primer párrafo, fracción V, 92 primer párrafo fracción XVII y 152 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas, así como 5° numeral 1, primer párrafo, fracciones I y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio sujeto a revisión.

AF-12/47-018 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a que la Sindicatura Municipal escriture e inscriba en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio los bienes inmuebles propiedad del Municipio, e informe de los resultados obtenidos a esta

(33)

Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

(34)

Resultado AF-12, Sin Observación

El saldo de los Pasivos del municipio de Tepetongo, Zac., al 31 de diciembre de 2012, fue por la cantidad de $895,835.73, observando que tuvo un aumento del 111.28% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, el cual se integra por $90,074.00

(10.06%) que corresponden a Proveedores,

$805,586.98 (89.92%) a Acreedores Diversos y $174.75 (0.02%) a Impuestos y Retenciones por Pagar. De la revisión efectuada a este rubro, no se detectaron observaciones relevantes que hacer constar.

(35)

INFORME DETALLADO:

ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE

Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo un análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma.

El presupuesto de Ingresos y Egresos autorizado para el ejercicio 2012 según consta en Acta de Cabildo Sesión Ordinaria de fecha 26 de enero del 2012 fue por un monto de $26,766,693.00 para el de Ingresos y de $28,245,313.00 para el de Egresos. Durante el ejercicio 2012 el municipio de

Tepetongo, Zac., presentó desfases

presupuestales dentro de los ingresos, al recaudar $3,185,049.07 (11.90%) más de lo presupuestado.

Dentro de los egresos existe un sobreejercicio de $4,108,019.43 (14.54%) presentándose los desfases mas considerables en las partidas de Otros Programas y Ramo 20 y Aportaciones Federales. Es conveniente señalar que el importe recaudado en los ingresos, es menor al ejercido en los egresos. Con todo lo anterior se observa que no se realizó una vigilancia adecuada al comportamiento de sus presupuestos, que les permitiera llevar un adecuado control presupuestal.

AF-12/47-019 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

Esta Auditoría Superior del Estado

promoverá ante las autoridades

competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Manuel de la Torre de la Torre, Celia de la Torre Jiménez, Rogelio

Contreras Ramírez, Ma. Emma

Lorenzana Dorado, Dionisio Gómez Ramírez, Manuela Imelda Dorado De La Rosa, Alberto Luna de la Torre, Leonor García Briseño, Horacio Robles Dones,

María Asunción Flores Correa,

Regidores(as) integrantes del

Ayuntamiento, así como el C. Miguel Díaz De Horta, Presidente Municipal, C. Elena Fabiola Guardado de la Torre, Síndico Municipal, Ing. Javier Reveles González, Tesorero Municipal, además el I.C.E. Noé Martín de la Torre, Contralor Municipal, todos ellos durante el ejercicio fiscal 2012, por no realizar una vigilancia y control adecuados al comportamiento de sus Presupuestos de Ingresos y Egresos. Lo anterior con fundamento en los artículos 29 primer párrafo, 74 primer párrafo fracción VIII, 78 primer párrafo fracción I, 93 primer párrafo, fracción III, 96 primer párrafo, fracción II, 105 primer párrafo, fracciones I, III y VIII, 177, 179, 181, 185 y 186, de

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.