1. Verificar si presenta la declaración jurada dentro de los plazos establecidos.
DS 133-2013-EF /TUO CT Art.176 n2 2. Verificar la fecha de presentación
de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta.
DS 133-2013-EF /TUO CT Art.176 n1 3. Verificar si ha presentado más de
una declaración rectificatoría relativa al periodo tributario.
DS 133-2013-EF /TUO CT Art.176 n5 4. Verificar si realiza el pago de los
impuestos, dentro de los plazos establecidos.
RS Nº 099- 2020/ SUNAT
del Impuesto General a las Ventas, Ley del Impuesto a la Renta, Reglamentos y otras leyes conexas para subsanar voluntariamente acogiéndonos al Régimen de Gradualidad y finalmente expresar nuestra opinión.
Así mismo, tiene como propósito servir de guía en los procedimientos que se van a realizar en la ejecución de la auditoría tributaria preventiva.
3. Alcance de la Auditoría
El alcance de la auditoría es parcial, porque comprende una revisión que incluye el Impuesto General a las Ventas, Impuesto a la Renta, Obligaciones Formales y Obligaciones Sustanciales de los periodos señalados.
4. Programas de Auditoría Tributaria Preventiva
El programa de auditoría se detalló y establecerá las actividades, responsables y el tiempo estimado para su ejecución; así también se utilizó los papeles de trabajo para plasmar los hallazgos.
TABLA N° 37
AUDITORÍA TRIBUTARIA PREVENTIVA CONSORCIO E INVERSIONES SHALOM EIRL
PROGRAMA RELACIONADO CON EL IGV
OBJETIVO: Verificar que los saldos registrados y declarados del débito y crédito fiscal sean correctos.
PROCEDIMIENTOS BASE
LEGAL
REF:
P/T
ELAB
POR TIEMPO 1. Verificar el débito fiscal mensual del
registro de ventas y comparar con la declaración jurada.
Procedimiento tributario
PIGV1
TB y LP 2H
2. Verificar el crédito fiscal mensual del registro de compras y comparar con la declaración jurada.
Art.18 Ley del IGV
PIGV2
TB y LP 2H 3. Verificar y detallar los comprobantes
de pago que si sustentan el crédito fiscal como costo o gasto.
Art.18 Ley del IGV
PIGV3
TB y LP 2H 4. Verificar y detallar los comprobantes
de pago que no sustentan el crédito fiscal como costo o gasto.
Art.18 Ley del IGV
PIGV4
TB y LP 3H PIGV: Papel de trabajo relacionado al IGV
TB y LP: Thalia Balvin y Luz Paucar
TABLA N° 38
AUDITORÍA TRIBUTARIA PREVENTIVA CONSORCIO E INVERSIONES SHALOM EIRL
PROGRAMA RELACIONADO CON EL IMPUESTO A LA RENTA
OBJETIVO: Verificar el registro de ventas y la correcta determinación del impuesto a la renta mensual
PROCEDIMIENTOS BASE
LEGAL REF: P/T ELAB
POR TIEMPO 1. Verificar que en el registro de
ventas se debió considerar todos los comprobantes emitidos según cada periodo.
Art.37 de la Ley del IR
Inciso f
PIR1
TB y LP 2H 2. Verificar que el monto de ingresos
mensuales no supere lo permitido de acuerdo al régimen acogido.
Art.37 de la Ley del IR
Inciso ll
PIR2
TB y LP 1H 3. Verificar que él porcentaje del
impuesto a la renta mensual, sea el correcto.
Art.37 de la Ley del IR
Inciso ñ
PIR3
TB y LP 2H PIR: Papel de trabajo relacionado al IR
TB y LP: Thalia Balvin y Luz Paucar
TABLA N° 39
AUDITORÍA TRIBUTARIA PREVENTIVA CONSORCIO E INVERSIONES SHALOM EIRL
PROGRAMA RELACIONADO CON LAS OBLIGACIONES FORMALES OBJETIVO: Verificar que la inscripción en SUNAT, comprobantes y libros contables
cumplan con las exigencias formales.
PROCEDIMIENTOS BASE
LEGAL REF: P/T ELAB POR
TIEMP O 9. 1. Verificar si el estado del RUC al
momento de la verificación es correcto.
Procedimiento tributario
POF1 TB y LP 1H
10. 2. Contrastar la actualización del domicilio fiscal en la Ficha RUC.
Procedimiento tributario
POF1 TB y LP 1H
11. 3. Verificar si las actividades de la empresa están actualizadas.
Procedimiento tributario.
POF1 TB y LP 1H
12. 4. Verificar si los comprobantes de pago cuenten con toda la información mínima requerida.
Art.18º de la Ley del IGV,
Art.19 de la Ley del IGV
POF2 TB y LP 1H
13. 5. Verificar si facturas de compras mayores a S/3000.00 soles o $1500.00 dólares tengan su bancarización.
Procedimiento tributario
POF3 TB y LP 1H
14. 6. Verificar comprobantes físicos de compra, en el mes de su registro que no estén aun en el padrón de obligados electrónicos.
Art.2 RS 155- 2017 Inc b
POF4 TB y LP 1H
15. 7. Verificar que los comprobantes de compras por servicios, bienes exonerados registrados, cuenten con su constancia de depósito de detracciones.
Procedimiento tributario
POF5 TB y LP 1H
16. 8. Verificar las obligaciones de libros y registros electrónicos.
DS. N°055-99- EF/TUO IGV
Art.37
POF6
TB y LP 2H POF: Papel de trabajo relacionado a las obligaciones formales
TB y LP: Thalia Balvin y Luz Paucar
TABLA N° 40
AUDITORÍA TRIBUTARIA PREVENTIVA CONSORCIO E INVERSIONES SHALOM EIRL
PROGRAMA RELACIONADO CON LAS OBLIGACIONES SUSTANCIALES OBJETIVO: Verificar la oportuna presentación de las declaraciones juradas y el pago
oportuno y correcto de los impuestos.
PROCEDIMIENTOS BASE LEGAL
REF:
P/T
ELAB
POR TIEMPO 1. Verificar si presenta la
declaración jurada dentro de los plazos establecidos.
DS 133-2013- EF /TUO CT Art.176 n2
POS1
TB y LP 2H
2. Verificar la fecha de presentación de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta.
DS 133-2013- EF /TUO CT Art.176 n1
POS2
TB y LP 1H 3. Verificar si ha presentado más de
una declaración rectificatoría relativa al periodo tributario.
DS 133-2013- EF /TUO CT Art.176 n5
´POS3
TB y LP 1H 4. Verificar si realiza el pago de los
impuestos, dentro de los plazos establecidos.
RS Nº 099- 2020/ SUNAT
POS4
TB y LP 2H POS: Papel de trabajo relacionado a las obligaciones sustanciales
TB y LP: Thalia Balvin y Luz Paucar b. EJECUCIÓN
PIGV1 - PAPEL DE TRABAJO RELACIONADO AL IGV N°1 EMPRESA CONSORCIO EINVERSIONES SHALOM EIRL
ACTIVIDAD: Verificar el débito fiscal mensual del registro de ventas y comparar con la declaración jurada.
DESARROLLO: El procedimiento tributario consistió en verificar que el débito fiscal según la base imponible del registro de ventas de cada mes declarado y compararlo con la declaración del PDT 621.
TABLA N° 41
ANALISIS DEL DEBITO FISCAL
PERIODO MES DEBITO FISCAL COMPARACION CON EL PDT
2018
ENERO S/ 5,454.54 coincide
FEBRERO S/ 9,221.76 coincide
MARZO S/ 9,091.80 coincide
ABRIL S/ 12,644.46 coincide
MAYO S/ 13,543.92 coincide
JUNIO S/ 6,810.48 coincide
JULIO S/ 6,210.54 coincide
AGOSTO S/ 7,589.88 coincide
SEPTIEMBRE S/ 6,557.58 coincide
OCTUBRE S/ 4,599.18 coincide
NOVIEMBRE S/ 4,888.62 coincide
DICIEMBRE S/ 11,229.30 coincide
2019
ENERO S/ - coincide
FEBRERO S/ 36.61 coincide
MARZO S/ - coincide
ABRIL 182.20 coincide
MAYO S/ - coincide
JUNIO S/ - coincide
JULIO S/ 1,842.56 coincide
AGOSTO S/ 1,654.21 coincide
SEPTIEMBRE S/ 7,171.86 coincide
OCTUBRE S/ 12,829.90 coincide
NOVIEMBRE S/ 17,565.08 coincide
DICIEMBRE S/ 43,810.55 coincide
2020
ENERO S/ - coincide
FEBRERO S/ 6,741.00 coincide
MARZO S/ 33,391.00 coincide
ABRIL S/ 182.20 coincide
MAYO S/ 10,495.00 coincide
JUNIO S/ 9,762.00 coincide
PIGV2 - PAPEL DE TRABAJO RELACIONADO AL IGV N°2 EMPRESA CONSORCIO EINVERSIONES SHALOM EIRL
ACTIVIDAD: Verificar el crédito fiscal mensual del registro de compras y comparar con la declaración jurada.
DESARROLLO: El procedimiento tributario consistió en verificar el crédito fiscal según la base imponible del registro de compras y compararlo con la declaración del PDT 621 de cada mes declarado.
TABLA N° 42
ANALISIS DEL CREDITO FISCAL
PERIODO MES CREDITO FISCAL COMPARACION CON EL PDT
2018
ENERO S/ 4,976.28 coincide
FEBRERO S/ 8,944.74 coincide
MARZO S/ 8,962.56 coincide
ABRIL S/ 12,580.38 coincide
MAYO S/ 16,129.98 coincide
JUNIO S/ 5,252.40 coincide
JULIO S/ 5,204.34 coincide
AGOSTO S/ 7,362.72 coincide
SEPTIEMBRE S/ 6,209.10 coincide
OCTUBRE S/ 4,186.98 coincide
NOVIEMBRE S/ 4,663.98 coincide DICIEMBRE S/ 11,226.60 coincide
2019
ENERO S/ - coincide FEBRERO S/ 24.63 coincide MARZO S/ - coincide ABRIL S/ 100.84 coincide MAYO S/ - coincide JUNIO S/ - coincide
JULIO S/ 1,864.66 coincide
AGOSTO S/ 1,547.58 coincide
SEPTIEMBRE S/ 6,693.96 coincide
OCTUBRE S/ 12,355.16 coincide
NOVIEMBRE S/ 16,041.38 coincide
DICIEMBRE S/ 40,179.96 coincide
2020
ENERO S/ - coincide
FEBRERO S/ 5,645.00 coincide
MARZO S/ 32,073.00 coincide
ABRIL S/ 100.84 coincide
MAYO S/ 9,503.00 coincide
JUNIO S/ 7,691.00 coincide
PIGV3 - PAPEL DE TRABAJO RELACIONADO AL IGV N°3 EMPRESA CONSORCIO EINVERSIONES SHALOM EIRL
ACTIVIDAD: Verificar y detallar los comprobantes de pago que si sustentan el crédito fiscal como costo o gasto.
DESARROLLO: El procedimiento tributario consistió en revisar cada comprobante de compras de los periodos 2018, 2019, 2020(enero-junio), para lo cual en el siguiente cuadro se contrasta facturas que si sustentan el crédito fiscal.
TABLA N° 43
COMPROBANTES DE PAGO (COMPRA)
COMPROBANTE INFORMACION DEL
PROVEEDOR
DESCRIPCION DE COMPRA
AÑO
FECHA DE EMISIÓN
SERIE /
N° RUC DENOMINACIÓN
2018
08/01/2018 F007-
3579 20132381624 YUGOCORP S.A.C Compra de leche, yogurt y queso.
04/01/2018 3-17799 10435437368
AVILES AVILA CHRISTIAN
ENRIQUEZ
compra de pollos frescos
06/02/2018 feb-42 20568825706 GRUPO COMERCIAL NILBRYAN S.A.C.
Compra de fideos en general.
07/03/2018 F007-
2801 20123316658 HALEMA S.A.C. Compra de pavos y pollo.
05/03/2018 0002-
14833 20509166693 COMERCIALIZADORA LA CHACRA S.A.C.
compra de gallina y pollos frescos 11/04/2018 F002-
6052 20513967234 GRUPO PECUARIO SAC
Compra de gallina entera y filete de pollo.
21/06/2018 F019-237 20132381624 YUGOCORP S.A.C. Compra de leche, yogurt y queso.
06/06/2018 0001-
13064 20509166693 COMERCIALIZADORA LA CHACRA S.A.C.
compra de gallina y pollos frescos 03/08/2018 0002-
15791 20509166693 COMERCIALIZADORA LA CHACRA S.A.C.
compra de gallina y pollos frescos
2019
17/04/2019 F302-
20247 20112273922 MAESTRO PERU SOCIEDAD ANONIMA
compra de productos de limpieza 22/05/2019 E001-880 10435437368
AVILES AVILA CHRISTIAN
ENRIQUEZ
compra de pollos frescos
24/05/2019 E001-902 10435437368
AVILES AVILA CHRISTIAN
ENRIQUEZ
compra de pollos frescos
26/05/2019 E001-946 10435437368
AVILES AVILA CHRISTIAN
ENRIQUEZ
compra de pollos frescos
19/07/2019 E001-
1598 20509166693 COMERCIALIZADORA LA CHACRA S.A.C.
compra de gallina y pollos frescos 17/08/2019 E001-
1898 10435437368
AVILES AVILA CHRISTIAN
ENRIQUEZ
compra de pollos frescos
24/09/2019 E001-
2323 20509166693 COMERCIALIZADORA LA CHACRA S.A.C.
compra de gallina y pollos frescos 09/09/2019 E001-
2154 20509166693 COMERCIALIZADORA LA CHACRA S.A.C.
compra de gallina y pollos frescos 12/10/2019 E001-
2488 20509166693 COMERCIALIZADORA LA CHACRA S.A.C.
compra de gallina y pollos frescos 13/10/2019 E001-
2508 20509166693 COMERCIALIZADORA LA CHACRA S.A.C.
compra de gallina y pollos frescos 30/11/2019 E001-
3276 20509166693 COMERCIALIZADORA LA CHACRA S.A.C.
compra de gallina y pollos frescos 21/11/2019 F002-
44456 20513967234
GRUPO PECUARIO SOCIEDAD ANONIMA
CERRADA
Compra de gallina entera y filete de pollo.
31/12/2019 E001-
3591 10435437368
AVILES AVILA CHRISTIAN
ENRIQUEZ
compra de pollos frescos
31/12/2019 E001-
3472 20509166693 COMERCIALIZADORA LA CHACRA S.A.C.
compra de gallina y pollos frescos 10/12/2019 F001-
45965 20513967234
GRUPO PECUARIO SOCIEDAD ANONIMA
CERRADA
Compra de gallina entera y piernas de pavo.
2020
31/01/2020 E001-
3795 20509166693 COMERCIALIZADORA LA CHACRA S.A.C.
compra de gallina y pollos frescos 31/01/2020 E001-
3938 10435437368
AVILES AVILA CHRISTIAN
ENRIQUEZ
compra de pollos frescos
29/02/2020 0001-
15008 20509166693 COMERCIALIZADORA LA CHACRA S.A.C.
compra de gallina y pollos frescos 29/02/2020 0003-
15008 10435437368
AVILES AVILA CHRISTIAN
ENRIQUEZ
compra de pollos frescos
25/03/2020 0003-
21152 10435437368
AVILES AVILA CHRISTIAN
ENRIQUEZ
compra de pollos frescos
PIGV4 - PAPEL DE TRABAJO RELACIONADO AL IGV N°4 EMPRESA CONSORCIO EINVERSIONES SHALOM EIRL
ACTIVIDAD: Verificar y detallar los comprobantes de pago que no sustentan el crédito fiscal como costo o gasto.
DESARROLLO: El procedimiento tributario consistió en revisar cada comprobante de compras de los periodos 2018, 2019, 2020(enero-junio), para lo cual en el siguiente cuadro se detalla las facturas observadas que no cumplen con la ley, reglamento y normas tributarias.
TABLA N° 44
COMPROBANTES OBSERVADOS
FECHA SERIE NUMERO RUC DENOMINACION OBSERVACION
DE FACTURA 07/06/2019 FA04 780148 20493020618 TIENDAS PERUANAS
SA compra de ropa
17/05/2019 FHSW 35856 20100017491 TELEFONICA DEL PERU SAA
compra de celulares 17/05/2019 FHSW 35857 20100017491 TELEFONICA DEL
PERU SAA
compra de celulares 25/05/2019 F042 77925 20101869947 ALERT DEL PERU SA por consumo 25/05/2019 F042 77924 20101869947 ALERT DEL PERU SA por consumo
27/05/2019 0002 1 10200264784 AYALA AGUIRRE
MARIA TERESA por consumo 27/06/2019 0002 57 10200264784 AYALA AGUIRRE
MARIA TERESA por consumo 01/07/2019 0001 4054 10422842590 CARHUAMACA
CANCHARI SABINE por consumo 12/08/2019 0002 165 10106110111 ILDEFONSO MAYO
LUIS CARLOS por consumo 22/08/2019 0002 166 10200264784 AYALA AGUIRRE
MARIA TERESA por consumo 23-Dec-19 E231 0000003533 20100017491 TELEFONICA DEL
PERU S.A.A.
pago de servicios telefónicos 23-Dec-19 E231 0000003534 20100017491 TELEFONICA DEL
PERU S.A.A.
pago de servicios telefónicos 23-Jan-20 E231 0000004763 20100017491 TELEFONICA DEL
PERU S.A.A.
pago de servicios telefónicos 23-Jan-20 E232 0000004762 20100017491 TELEFONICA DEL
PERU S.A.A.
pago de servicios telefónicos 22-Feb-20 0040 0007293454 20100017491 TELEFONICA DEL
PERU S.A.A.
pago de servicios telefónicos 06-Feb-20 E001 0000001683 20568706103
TIENDAS TEC SOCIEDAD ANONIMA
CERRADA
compra de accesorio de
laptop 03-Feb-20 F011 0000000133 20569025207
RESTAURANTES ZARATE VERASTEGUI
S.A.C.
por consumo 27-May-
20 F101 0000000574 20486293692 COMERCIAL ESPLANA E.I.R.L.
compra de zapatillas
PIR1 - PAPEL DE TRABAJO RELACIONADO AL IGV N°1 EMPRESA CONSORCIO EINVERSIONES SHALOM EIRL
ACTIVIDAD: Verificar que en el registro de ventas se debió considerar todos los comprobantes emitidos según cada periodo.
DESARROLLO: El procedimiento tributario consistió en verificar que en el registro de ventas se debió considerar todas las facturas que se han emitido correlativamente. En base a lo mencionado se seleccionó al azar algunas facturas de cada periodo del 2018, 2019 y 2020(enero - junio), y se verificó si se consideró en el registro.
TABLA N° 45
COMPROBANTES DE VENTA
COMPROBANTE INFORMACION DEL CLIENTE
OBSERVAC IONES AÑO
FECHA DE EMISIÓN
SERIE /
N° RUC DENOMINACIÓN
2018
11/01/2018 E001-21 20100082803 EPIROC PERU SA se consideró 29/01/2018 0001-
1548 20508810912 ROBOCON SERVICIOS
S.A.C. se consideró
31/01/2018 0001-
1550 20161574903 M & P INGENIEROS S.A.C. se considero 01/02/2018 0003-10 20485931199
VIII - DIRECCION TERRITORIAL DE POLICIA
- HUANCAYO
se considero 22/02/2017 0001-
1412 20449336756
RSALAZAR CONTRATISTAS
GENERALES
se considero 14/03/2018 0001-
1558 20511977712 SK RENTAL S.A.C se considero 30/03/2018 0001-
1568 20486622181 EMPRESA TURISMO DE LA
CRUZ S.R.L. se considero 16/04/2018 0003-28 20485931199
VIII - DIRECCION TERRITORIAL DE POLICIA
- HUANCAYO
se considero 28/04/2018 0001-
1570 20508810912 ROBOCON SERVICIOS
S.A.C. se considero
07/05/2018 0001-
1578 20521937531 OR MAQUINARIAS S.A.C. se considero 31/05/2018 0001-
1588 20407790945
REPRESENTACIONES Y SERVICIOS FERNANDEZ
EIRL
se considero 25/06/2018 0003-52 20485931199 VIII - DIRECCION
TERRITORIAL DE POLICIA se considero 05/07/2018 0001-
1596 20485931199 VIII - DIRECCION
TERRITORIAL DE POLICIA se considero 16/08/2018 0003-68 20485931199 VIII - DIRECCION
TERRITORIAL DE POLICIA se considero 18/09/2018 0003-80 20485931199 VIII - DIRECCION
TERRITORIAL DE POLICIA se considero 03/10/2018 0003-92 20485931200 VIII - DIRECCION
TERRITORIAL DE POLICIA se considero 01/11/2018 0003-100 20485931199 VIII - DIRECCION
TERRITORIAL DE POLICIA se considero 31/12/2018 0003-122 20485931200 VIII - DIRECCION
TERRITORIAL DE POLICIA se considero
2019
08/02/2019 0003-123 20485931199
VIII - DIRECCION TERRITORIAL DE POLICIA
- HUANCAYO
se considero 12/04/2019 E001-31 20401384040
INPE-DIRECCION REGIONAL CENTRO-
HUANCAYO
se considero
02/07/2019 E001-33 20401384040
INPE-DIRECCION REGIONAL CENTRO-
HUANCAYO
se considero 16/07/2019 E001-34 20168014962 UNIVERSIDAD NACIONAL
DE HUANCAVELICA se considero 16/07/2019 E001_35 20168014962 UNIVERSIDAD NACIONAL
DE HUANCAVELICA se considero 01/08/2019 0003-123 20401384040
INPE-DIRECCION REGIONAL CENTRO-
HUANCAYO
se considero 04/09/2019 0003-128 20401384040
INPE-DIRECCION REGIONAL CENTRO-
HUANCAYO
se considero 21/09/2019 0003-129 20221259581 TECNOMIN DATA S.A.C. se considero 27/09/2019 E001-42 20508810912 ROBOCON SERVICIOS
S.A.C. se considero
28/09/2019 E001-43 20168014962 UNIVERSIDAD NACIONAL
DE HUANCAVELICA se considero 28/09/2019 E001-44 20508810912 ROBOCON SERVICIOS
S.A.C. se considero
02/10/2019 E001-45 20168014962 UNIVERSIDAD NACIONAL
DE HUANCAVELICA se considero 23/10/2019 0003-135 20221259581 TECNOMIN DATA S.A.C. se considero 31/12/2019 E001-63 20511914125 SOLTRAK S.A. se considero 25/11/2019 E001-67 20100108292 ALPAYANA S.A. se considero 18/12/2019 E001-82 20511914125 SOLTRAK S.A. se considero 20/12/2019 E001-83 20603625561 PEMI INGENIERIA E.I.R.L. se considero 27/12/2019 E001-84 20562975374 CONSORCIO
GEOHIDRAULICA S.A.C. se considero
2020
05/01/2020 E001-18 20508810912 ROBOCON SERVICIOS S.A.C.
se consideró la nota de
crédito 08/01/2020 E001-19 20401384040
INPE-DIRECCION REGIONAL CENTRO-
HUANCAYO
se consideró la nota de
crédito 20/01/2020 E001-
103 20522635147 LUBEPO E.I.R.L. se considero 22/01/2020 E001-
104 20555767421
LESCO INGENIEROS SOCIEDAD ANONIMA
CERRADA - LESCO
se considero 24/02/2020 E001-
112 20508810912 ROBOCON SERVICIOS
S.A.C. se considero
29/02/2020 E001-
113 20555767421
LESCO INGENIEROS SOCIEDAD ANONIMA
CERRADA - LESCO
se considero 05/03/2020 E001-
114 20100108292 ALPAYANA S.A. se considero 05/03/2020 E001-
115 20602670130 GESTION MINERA
INTEGRAL S.A.C. se considero
23/03/2020 E001-
118 20555767421
LESCO INGENIEROS SOCIEDAD ANONIMA
CERRADA - LESCO
se considero 01/05/2020 E001-
122 20485931199
VIII - DIRECCION TERRITORIAL DE POLICIA
- HUANCAYO
se considero 09/05/2020 E001-
123 20485931199
VIII - DIRECCION TERRITORIAL DE POLICIA
- HUANCAYO
se considero 09/05/2020 E001-23 20485931199
VIII - DIRECCION TERRITORIAL DE POLICIA
- HUANCAYO
se consideró la nota de
crédito 01/06/2020 E001-
124 20485931199
VIII - DIRECCION TERRITORIAL DE POLICIA
- HUANCAYO
se considero
PIR2 - PAPEL DE TRABAJO RELACIONADO AL IR N°2 EMPRESA CONSORCIO EINVERSIONES SHALOM EIRL
ACTIVIDAD: Verificar que el monto de ingresos mensuales no supere lo permitido de acuerdo al régimen acogido.
DESARROLLO: El procedimiento tributario consistió en verificar el monto total de ingresos mensuales y compararlo con el límite permitido según el régimen Mype tributario.
TABLA N° 46
INGRESOS MENSUALES
PERIODO MES VENTA
TOTAL
Max. Ingresos según Régimen
(300UIT)
OBSERVACIÓN
2018
ENERO S/. 35,757.54 S/. 1,290,000.00 no supera el limite FEBRERO S/. 60,489.16 S/. 1,290,000.00 no supera el limite MARZO S/. 59,601.80 S/. 1,290,000.00 no supera el limite ABRIL S/. 82,891.46 S/. 1,290,000.00 no supera el limite MAYO S/. 88,787.92 S/. 1,290,000.00 no supera el limite JUNIO S/. 44,646.48 S/. 1,290,000.00 no supera el limite JULIO S/. 40,713.54 S/. 1,290,000.00 no supera el limite AGOSTO S/. 49,755.88 S/. 1,290,000.00 no supera el limite
SEPTIEMBRE S/. 42,988.58 S/. 1,290,000.00 no supera el limite OCTUBRE S/. 30,150.18 S/. 1,290,000.00 no supera el limite NOVIEMBRE S/. 32,047.62 S/. 1,290,000.00 no supera el limite DICIEMBRE S/. 73,614.30 S/. 1,290,000.00 no supera el limite total S/. 641,444.46
S/. 1,290,000.00 NO SUPERA
2019
ENERO S/. 0.00 S/. 1,290,000.00 no supera el limite FEBRERO S/. 239.54 S/. 1,290,000.00 no supera el limite MARZO S/. 0.00 S/. 1,290,000.00 no supera el limite ABRIL S/. 1,194.16 S/. 1,290,000.00 no supera el limite MAYO S/. 0.00 S/. 1,290,000.00 no supera el limite JUNIO S/. 0.00 S/. 1,290,000.00 no supera el limite JULIO S/. 28,800.48 S/. 1,290,000.00 no supera el limite AGOSTO S/. 10,844.20 S/. 1,290,000.00 no supera el limite SEPTIEMBRE S/. 47,015.92 S/. 1,290,000.00 no supera el limite OCTUBRE S/. 0.00 S/. 1,290,000.00 no supera el limite NOVIEMBRE S/. 171,612.12 S/. 1,290,000.00 no supera el limite DICIEMBRE S/. 326,830.48 S/. 1,290,000.00 no supera el limite TOTAL S/. 586,536.90
S/. 1,290,000.00 NO SUPERA
2020 (ENERO -
JUNIO)
ENERO S/. 0.00 S/. 1,290,000.00 no supera el limite FEBRERO S/. 44,189.82 S/. 1,290,000.00 no supera el limite MARZO S/. 218,899.44 S/. 1,290,000.00 no supera el limite ABRIL S/. 0.00 S/. 1,290,000.00 no supera el limite MAYO S/. 68,801.08 S/. 1,290,000.00 no supera el limite JUNIO S/. 63,998.48 S/. 1,290,000.00 no supera el limite TOTAL S/. 395,888.82
S/. 1,290,000.00 NO SUPERA
PIR3 - PAPEL DE TRABAJO RELACIONADO AL IR N°3 EMPRESA CONSORCIO EINVERSIONES SHALOM EIRL
ACTIVIDAD: Verificar que él porcentaje del impuesto a la renta mensual, sea el correcto.
DESARROLLO: El procedimiento tributario consistió en calcular según la base imponible mensual el porcentaje del impuesto a la renta correcto, en este caso con el 1%.
TABLA N° 47
PORCENTAJE DEL IR MENSUAL PERIODO MES base imponible
mensual
% del IR mensual
IPUESTO A
PAGAR observación
2018
ENERO S/. 30,303.00 1% S/. 303.00 correcto FEBRERO S/. 51,262.00 1% S/. 513.00 correcto MARZO S/. 50,510.00 1% S/. 505.00 correcto ABRIL S/. 70,247.00 1% S/. 702.00 correcto
MAYO S/. 75,244.00 1% S/. 752.00 correcto
JUNIO S/. 37,836.00 1% S/. 378.00 correcto JULIO S/. 34,503.00 1% S/. 345.00 correcto AGOSTO S/. 42,166.00 1% S/. 422.00 correcto SEPTIEMBRE S/. 36,431.00 1% S/. 364.00 correcto OCTUBRE S/. 25,551.00 1% S/. 256.00 correcto NOVIEMBRE S/. 27,159.00 1% S/. 272.00 correcto DICIEMBRE S/. 62,385.00 1% S/. 624.00 correcto
ENERO S/. 0.00 1% S/. 0.00 correcto
FEBRERO S/. 203.00 1% S/. 2.00 correcto
MARZO S/. 0.00 1% S/. 0.00 correcto
ABRIL S/. 1,012.00 1% S/. 10.00 correcto
MAYO S/. 0.00 1% S/. 0.00 correcto
JUNIO S/. 0.00 1% S/. 0.00 correcto
JULIO S/. 26,958.00 1% S/. 270.00 correcto
AGOSTO S/. 9,190.00 1% S/. 92.00 correcto
SEPTIEMBRE S/. 39,844.00 1% S/. 398.00 correcto OCTUBRE S/. 98,930.00 1% S/. 989.00 correcto NOVIEMBRE S/. 154,047.00 1% S/. 1,454.00 correcto DICIEMBRE S/. 262,136.00 1% S/. 2,621.00 correcto
ENERO S/. 0.00 1% S/. 0.00 correcto
FEBRERO S/. 37,449.00 1% S/. 374.00 correcto MARZO S/. 185,508.00 1% S/. 1,855.00 correcto
ABRIL S/. 0.00 1% S/. 0.00 correcto
MAYO S/. 58,306.00 1% S/. 583.00 correcto
JUNIO S/. 54,236.00 1% S/. 542.00 correcto
POF1 - PAPEL DE TRABAJO RELACIONADO A OBLIGACIONES FORMALES N°1
EMPRESA CONSORCIO EINVERSIONES SHALOM EIRL ACTIVIDAD:
1. Verificar si el estado del RUC al momento de la verificación es correcto.
2. Contrastar la actualización del domicilio fiscal en la Ficha RUC.
3. Verificar si las actividades de la empresa están actualizadas.
DESARROLLO: En la siguiente imagen se muestra la ficha ruc de la empresa SHALOM, donde se verifica el estado del ruc, el domicilio fiscal y las actividades.
Figura N° 33
POF2 - PAPEL DE TRABAJO RELACIONADO A OBLIGACIONES FORMALES N°2
EMPRESA CONSORCIO EINVERSIONES SHALOM EIRL
ACTIVIDAD: Verificar si los comprobantes de pago cuenten con toda la información mínima requerida.
DESARROLLO: La siguiente tabla muestra a detalle de una muestra de comprobantes por cada periodo tributario 2018, 2019 y 2020 (enero - junio), donde se señala la información mínima requerida.
TABLA N° 48
COMPROBANTES DE PAGO (COMPRA) COMPROBANTE INFORMACION DEL
PROVEEDOR
OPERACIONES GRAVADAS AÑO
FECHA DE EMISIÓN
SERIE / N° RUC DENOMINACIÓN BI IGV TOTAL
2018
08/01/2018 F007-3579 20132381624 YUGOCORP S.A.C S/
20,879.26
S/
3,758.27
S/
24,637.53 04/01/2018 3-17799 10435437368 AVILES AVILA
CHRISTIAN ENRIQUEZ
S/
2,940.25
S/
529.25
S/
3,469.50 06/02/2018 2-2042 20568825706 GRUPO COMERCIAL
NILBRYAN S.A.C.
S/
10,169.49
S/
1,830.51
S/
12,000.00 21/02/2018 0007-131 20600335121 NATURE E.I.R.L S/
100.34
S/
18.06
S/
118.40 07/03/2018 F007-2801 20123316658 HALEMA S.A.C. S/
13,156.78
S/
2,368.22
S/
15,525.00 05/03/2018 0002-14833 20509166693 COMERCIALIZADORA
LA CHACRA S.A.C.
S/
2,644.58
S/
476.02
S/
3,120.60 18/04/2018 0002-4200 20486919192 OSBAL EIRL S/
855.68
S/
154.02
S/
1,009.70 11/04/2018 F002-6052 20513967234 GRUPO PECUARIO SAC S/
5,975.93
S/
1,075.67
S/
7,051.60 13/03/2018 1-49060 20508221844 SOUTH PACIFIC
INTERNATIONAL SAC
S/
9,262.07
S/
1,667.17
S/
10,929.24 30/05/2018 F929-4 20348735692 PANIFICADORA BIMBO
DEL PERU S.A
S/
101.16
S/
18.21
S/
119.37 21/06/2018 F019-237 20132381624 YUGOCORP S.A.C. S/
5,541.83
S/
997.53
S/
6,539.36 06/06/2018 0001-13064 20509166693 COMERCIALIZADORA
LA CHACRA S.A.C.
S/
2,767.71
S/
498.19
S/
3,265.90 10/07/2018 FU01-17094 20331061655 AJEPER S.A. S/
167.65
S/
30.18
S/
197.83 03/07/2018 F008-25758 20514002089
INVERSIONES Y NEGOCIACIONES DEL
PRADO EIRL
S/
665.13
S/
119.72
S/
784.85 03/08/2018 0002-15791 20509166693 COMERCIALIZADORA
LA CHACRA S.A.C.
S/
2,819.07
S/
507.43
S/
3,326.50 28/08/2018 F001-1749 20547441967 CONSORCIO CHEMO
S.A.C.
S/
7,095.03
S/
1,277.10
S/
8,372.13 29/09/2018 F008-39402 20514002089
INVERSIONES Y NEGOCIACIONES DEL
PRADO E.I.R.L
S/
1,415.23
S/
254.74
S/
1,669.97 15/10/2018 FT12-68476 20492092313
MAKRO SUPERMAYORISTA
S.A.
S/
945.10
S/
170.12
S/
1,115.22 04/11/2018 0002-16385 20509166693 COMERCIALIZADORA
LA CHACRA S.A.C.
S/
2,542.37
S/
457.63
S/
3,000.00 27/11/2018 FU01-80414 20331061655 AJEPER S.A. S/
138.82
S/
24.99
S/
163.81
11/12/2018 0011-1123 20508745673 DISTRIBUIDORES PIANTO'S SRL
S/
42.37
S/
7.63
S/
50.00 15/12/2018 0001-14120 20509166693 COMERCIALIZADORA
LA CHACRA SAC
S/
2,542.37
S/
457.63
S/
3,000.00
2019
02/02/2019 F005-196 20552017901
INVERSIONES ABELDI SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA
S/
20.17
S/
3.63
S/
23.80 10/02/2019 F021-1183 20519227437 GENJITSU S.A.C. S/
25.34
S/
4.56
S/
29.90 24/02/2019 F005-455 20552017901
INVERSIONES ABELDI SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA
S/
91.36
S/
16.44
S/
107.80 30/01/2019 FI07-2334 20508565934 HIPERMERCADOS
TOTTUS S.A
S/
189.75
S/
34.16
S/
223.91 02/04/2019 FT12-83479 20492092313
MAKRO SUPERMAYORISTA
S.A.
S/
370.46
S/
66.68
S/
437.14 17/04/2019 F302-20247 20112273922 MAESTRO PERU
SOCIEDAD ANONIMA
S/
2,713.49
S/
488.43
S/
3,201.92 27/06/2019 0002-57 10200264784 AYALA AGUIRRE
MARIA TERESA
S/
13.14
S/
2.36
S/
15.50 01/07/2019 F001-564 20486919192
ROSBAL EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA
S/
465.25
S/
83.75
S/
549.00 22/05/2019 E001-880 10435437368 AVILES AVILA
CHRISTIAN ENRIQUEZ
S/
2,827.33
S/
508.92
S/
3,336.25 24/05/2019 E001-902 10435437368 AVILES AVILA
CHRISTIAN ENRIQUEZ
S/
2,813.99
S/
506.52
S/
3,320.51 26/05/2019 E001-946 10435437368 AVILES AVILA
CHRISTIAN ENRIQUEZ
S/
2,831.80
S/
509.72
S/
3,341.52 11/08/2019 0002-78 10407265187 ROMERO GUTIERREZ
ROQUE
S/
124.58
S/
22.42
S/
147.00 19/07/2019 E001-1598 20509166693 COMERCIALIZADORA
LA CHACRA S.A.C.
S/
2,796.42
S/
503.36
S/
3,299.78 17/08/2019 E001-1898 10435437368 AVILES AVILA
CHRISTIAN ENRIQUEZ
S/
2,929.04
S/
527.23
S/
3,456.27 26/08/2019 0005-658 10200240486 ANTONIO PIMENTEL
GUADALUPE
S/
228.39
S/
41.11
S/
269.50 26/08/2019 FT01-7417 20401611551 GRIFO MARISCAL
CASTILLA EIRL
S/
127.12
S/
22.88
S/
150.00 24/09/2019 E001-2323 20509166693 COMERCIALIZADORA
LA CHACRA S.A.C.
S/
2,807.46
S/
505.34
S/
3,312.80 09/09/2019 E001-2154 20509166693 COMERCIALIZADORA
LA CHACRA S.A.C.
S/
2,825.37
S/
508.57
S/
3,333.94 12/10/2019 E001-2488 20509166693 COMERCIALIZADORA
LA CHACRA S.A.C.
S/
2,843.00
S/
511.74
S/
3,354.74 13/10/2019 E001-2508 20509166693 COMERCIALIZADORA
LA CHACRA S.A.C.
S/
2,723.99
S/
490.32
S/
3,214.31 12/10/2019 F112-16175 10199309825 CARRION CARRERA
LUCIO ARTURO
S/
84.75
S/
15.25
S/
100.00
15/10/2019 F469-10100 20112273922 MAESTRO PERU SOCIEDAD ANONIMA
S/
326.44
S/
58.76
S/
385.20 30/11/2019 E001-3276 20509166693 COMERCIALIZADORA
LA CHACRA S.A.C.
S/
2,940.74
S/
529.33
S/
3,470.07 21/11/2019 F002-44456 20513967234
GRUPO PECUARIO SOCIEDAD ANONIMA
CERRADA
S/
19,246.93
S/
3,464.45
S/
22,711.38 31/12/2019 E001-3591 10435437368 AVILES AVILA
CHRISTIAN ENRIQUEZ
S/
2,845.34
S/
512.16
S/
3,357.50 31/12/2019 E001-3472 20509166693 COMERCIALIZADORA
LA CHACRA S.A.C.
S/
2,891.53
S/
520.47
S/
3,412.00 10/12/2019 F001-45965 20513967234
GRUPO PECUARIO SOCIEDAD ANONIMA
CERRADA
S/
6,099.56
S/
1,097.92
S/
7,197.48
2020 (ENERO -
JUNIO)
14/01/2020 E001-3577 20509166693 COMERCIALIZADORA LA CHACRA S.A.C.
S/
2,517.46
S/
453.14
S/
2,970.60 15/01/2020 E001-3752 10435437368 AVILES AVILA
CHRISTIAN ENRIQUEZ
S/
2,083.56
S/
375.04
S/
2,458.60 27/01/2020 E001-338 20486261570
EMPRESA DISTRIBUIDORA DE GAS Y ACCESORIOS
OCELIGAS
S/
625.00
S/
112.50
S/
737.50 24/02/2020 F013-5042 20600500881 EE.SS. Y GASOCENTRO
ANGULO S.A.C.
S/
84.75
S/
15.25
S/
100.00 29/02/2020 0001-15008 20509166693 COMERCIALIZADORA
LA CHACRA S.A.C.
S/
1,974.58
S/
355.42
S/
2,330.00 29/02/2020 0003-15008 10435437368 AVILES AVILA
CHRISTIAN ENRIQUEZ
S/
2,792.37
S/
502.63
S/
3,295.00 25/03/2020 0003-21152 10435437368 AVILES AVILA
CHRISTIAN ENRIQUEZ
S/
2,891.53
S/
520.47
S/
3,412.00 26/03/2020 FA90-
1246987 20100070970 SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.
S/
173.45
S/
31.22
S/
204.67 06/04/2020 FA42-420104 20100070970 SUPERMERCADOS
PERUANOS S.A.
S/
127.95
S/
23.03
S/
150.98 13/04/2020 F001-22674 20541414755 GLOBE BUSSINES CREA
E.I.R.L.
S/
425.08
S/
76.51
S/
501.59 20/04/2020 F001-23251 20541414755 GLOBE BUSSINES CREA
E.I.R.L.
S/
1,104.69
S/
198.84
S/
1,303.53 21/05/2020 FT12-158088 20100070970 SUPERMERCADOS
PERUANOS S.A.
S/
1,549.03
S/
278.82
S/
1,827.85
POF3 - PAPEL DE TRABAJO RELACIONADO A OBLIGACIONES FORMALES N°3
EMPRESA CONSORCIO EINVERSIONES SHALOM EIRL
ACTIVIDAD: Verificar si facturas de compras mayores a S/3500.00 soles o $1000.00 dólares tengan su bancarización.
DESARROLLO: La siguiente tabla muestra a detalle una muestra de facturas de los proveedores que tuvieron bancarización por ser mayores a S/3500.00 soles o $1000.00, que al momento de verificar si se encontraron sus respectivos váuchers.
TABLA N° 49
INFORMACION DEL PROVEEDOR FECHA
DE EMISIÓN
SERIE /
N° RUC DENOMINACI
ÓN BI IGV TOTAL
08/01/2018 F007-
3579 20132381624 YUGOCORP S.A.C S/
20,879.26 S/
3,758.27 S/ 24,637.53 06/02/2018 feb-42 20568825706
GRUPO COMERCIAL NILBRYAN S.A.C.
S/
10,169.49 S/
1,830.51 S/ 12,000.00 07/03/2018 F007-
2801 20123316658 HALEMA S.A.C. S/
13,156.78 S/
2,368.22 S/ 15,525.00 11/04/2018 F002-
6052 20513967234 PECUARIO SAC GRUPO
S/
5,975.93
S/
1,075.67 S/ 7,051.60 13/03/2018 1-49060 20508221844
SOUTH PACIFIC INTERNATIONAL
SAC
S/
9,262.07
S/
1,667.17 S/ 10,929.24 21/06/2018 F019-237 20132381624 YUGOCORP S.A.C. S/
5,541.83 S/ 997.53 S/ 6,539.36 28/08/2018 F001-
1749 20547441967 CHEMO S.A.C. CONSORCIO
S/
7,095.03
S/
1,277.10 S/ 8,372.13 21/11/2019 F002-
44456 20513967234
GRUPO PECUARIO SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
S/
19,246.93 S/
3,464.45 S/ 22,711.38
10/12/2019 F001-
45965 20513967234
GRUPO PECUARIO SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
S/
6,099.56
S/
1,097.92 S/ 7,197.48
POF4 - PAPEL DE TRABAJO RELACIONADO A OBLIGACIONES FORMALES N°4
EMPRESA CONSORCIO EINVERSIONES SHALOM EIRL
ACTIVIDAD: Verificar comprobantes físicos de compra, en el mes de su registro que no estén aun en el padrón de obligados electrónicos.
DESARROLLO: La siguiente tabla muestra a detalle facturas físicas que se verificaron en el padrón de obligados electrónicos para determinar la fecha de su obligación.
TABLA N° 50 FECHA DE
REGISTRO
SERIE NUMERO DE
COMPROBANTE
RUC FECHA DE
OBLIGACION ELECTRONICA
OBSERVACION
27/12/2017 4 2838 20486473593 01/03/2019 CORRECTO
04/01/2018 3 17799 10435437368 01/03/2019 CORRECTO
07/01/2018 3 17817 20509166693 01/03/2019 CORRECTO
06/02/2018 2 14671 20568825706 01/03/2019 CORRECTO
06/02/2018 2 2042 10200424731 01/03/2019 CORRECTO
26/02/2018 2 470 10420548538 CONTINUA CORRECTO
25/02/2018 1 711 20600335121 CONTINUA CORRECTO
01/02/2018 7 131 20509166693 01/03/2019 CORRECTO
05/03/2018 2 14833 20486473593 01/03/2019 CORRECTO
06/03/2018 11 8448 20486473593 01/03/2019 CORRECTO
05/02/2018 4 2857 10435437368 01/03/2019 CORRECTO
10/01/2018 3 17835 10435437368 01/03/2019 CORRECTO
09/04/2018 3 18369 20486919192 01/03/2019 CORRECTO
18/04/2018 2 4200 20509166693 01/03/2019 CORRECTO
11/03/2018 2 14884 10435437368 01/03/2019 CORRECTO
03/05/2018 3 18554 20508221844 01/03/2019 CORRECTO
13/03/2018 1 49060 10435437368 01/03/2019 CORRECTO
11/01/2018 3 17840 20568873697 01/03/2019 CORRECTO
25/05/2018 1 16144 10435437368 01/03/2019 CORRECTO
30/05/2018 3 18736 20509166693 01/03/2019 CORRECTO
23/06/2018 1 13165 10435437368 01/03/2019 CORRECTO
04/07/2018 3 18917 20509166693 01/03/2019 CORRECTO
03/08/2018 2 15791 10435437368 01/03/2019 CORRECTO
03/07/2018 3 18906 20486919192 01/03/2019 CORRECTO
10/07/2018 2 4375 20509166693 01/03/2019 CORRECTO
05/09/2018 1 13573 20601938937 01/03/2019 CORRECTO
02/07/2018 1 746 20601938937 01/11/2019 CORRECTO
03/09/2018 1 803 20509166693 01/03/2019 CORRECTO
04/11/2018 2 16385 20509166693 01/03/2019 CORRECTO
08/11/2018 2 16406 20568873697 01/03/2019 CORRECTO
15/11/2018 1 18108 20509166693 01/03/2019 CORRECTO
18/11/2018 2 16466 20509166693 01/03/2019 CORRECTO
18/11/2018 2 16466 10200491659 01/03/2019 CORRECTO
02/02/2018 2 8752 20568873697 CONTINUA CORRECTO
15/06/2018 1 16359 20486302357 01/03/2019 CORRECTO
01/07/2018 1 6833 20509166693 01/03/2019 CORRECTO
09/09/2018 1 13599 20541518291 01/03/2019 CORRECTO
03/12/2018 1 4574 20508745673 01/03/2019 CORRECTO
11/12/2018 11 1123 10236905930 01/03/2019 CORRECTO
21/04/2019 0001 9224 10200477583 CONTINUA CORRECTO
02/04/2019 0003 580 10200264784 CONTINUA CORRECTO
27/05/2019 0002 1 10200264784 CONTINUA CORRECTO
27/06/2019 0002 57 10422842590 CONTINUA CORRECTO
01/07/2019 0001 4054 10420779726 CONTINUA CORRECTO
10/07/2019 0002 12 10200477583 CONTINUA CORRECTO
16/07/2019 0003 680 10212418027 CONTINUA CORRECTO
17/07/2019 0006 4872 10407265187 CONTINUA CORRECTO
11/08/2019 0002 78 10200240486 CONTINUA CORRECTO
26/08/2019 0005 658 10200260061 01/11/2019 CORRECTO 28/10/2019 0003 85 10469050381 01/04/2019 SE DEBIO
PEDIR UNA FACTURA ELECTRONICA
12/08/2019 0001 185 10106110111 CONTINUA CORRECTO
12/08/2019 0002 165 10200264784 CONTINUA CORRECTO
22/08/2019 0002 166 20568050445 CONTINUA CORRECTO
28/08/2019 0001 1283 10469050381 CONTINUA CORRECTO
22/10/2019 0001 83 10106110111 CONTINUA CORRECTO
14 0007293454 20100017491 TELEFONICA
DEL PERU S.A.A.
01/08/2015 CORRECTO
25-Feb-20 0001 0000015006 20509166693 01/03/2019 CORRECTO
26-Feb-20 0003 0000021153 10435437368 01/03/2019 CORRECTO 27-Feb-20 0003 0000021154 10435437368 01/03/2019 CORRECTO 28-Feb-20 0001 0000015007 20509166693 01/03/2019 CORRECTO 28-Feb-20 0003 0000021155 10435437368 01/03/2019 CORRECTO 29-Feb-20 0001 0000015008 20509166693 01/03/2019 CORRECTO 29-Feb-20 0003 0000021156 10435437368 01/03/2019 CORRECTO 25-Mar-20 0003 0000021152 10435437368 01/03/2019 CORRECTO
POF5 - PAPEL DE TRABAJO RELACIONADO A OBLIGACIONES FORMALES N°5
EMPRESA CONSORCIO EINVERSIONES SHALOM EIRL
ACTIVIDAD: Verificar que los comprobantes de compras por servicios, bienes exonerados registrados, cuenten con su constancia de depósito de detracciones.
DESARROLLO: La siguiente tabla muestra a detalle facturas de los proveedores que tuvieron detracciones en los periodos tributario 2018, 2019 y 2020 (enero - junio), según el detalle las detracciones que hubo es por el concepto de carnes siendo un 4% por la empresa YUGOCORP S.A.C, con N° de RUC: 20132381624.
TABLA N° 51
FACTURAS DE COMPRAS CON DETRACCIÓN
AÑO MES COMPRO
BANTE
N° DE CONTANCIA
DE DEPOSITO
MONTO PAGADO
FECHA DE DEPÓSIT
O
OBSERVACIONES
2018
ENERO F007
00003579 76415797 S/ 986.00 06/02/2018
Fecha de depósito se realizó 30 días después de la emisión de la factura.
MARZO
F007
00003063 78023050 S/ 110.00 20/03/2018 F007
00002936 78023049 S/ 147.00 20/03/2018
MAYO
F007
00005002 80950191 S/ 689.00 04/06/2018
Fecha de depósito se realizó 20 días después de la emisión de la factura.
F007
00004974 80950192 S/.292.00 04/06/2018
Fecha de depósito se realizó 20 días después de la emisión de la factura JUNIO F019
00000237 82172861 S/.262.00 04/07/2018
Fecha de depósito se realizó 15 días después de la emisión de la factura
2019 TODOS NO HUBO
2020 TODOS NO HUBO
POF6 - PAPEL DE TRABAJO RELACIONADO A OBLIGACIONES FORMALES N°6
EMPRESA CONSORCIO EINVERSIONES SHALOM EIRL ACTIVIDAD: Verificar las obligaciones de libros y registros electrónicos.