INGRESOS PROPIOS Y PARTICIPACIONES RECAUDADOS DURANTE EL EJERCICIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE
TIPO DE OBSERVACIÓN TOTAL DE OBSERVACIONES IMPORTE
ADMINISTRATIVAS 13 0
CONTABLES 4 0
RESARCITORIAS 67 $ 33’368,169
*Mas lo que resulte del avalúo
TOTAL 84 $ 33’368,169
*Mas lo que resulte del avalúo
10. HECHOS RELEVANTES:
Como resultado del proceso de solventación del Pliego de Observaciones, se determinaron los siguientes hechos relevantes:
•
Los C.C. Arturo Damián Cruz Mendoza y Eduardo Ángel Cinta Flores Presidente Municipal y Tesorero respectivamente, nopresentaron la solventación del pliego de observaciones por el período del 01 de enero al 31 de octubre de 2006.
•
El municipio previo recaudar según la Ley de Ingresos $ 199’309,199 (ciento noventa y nueve millones trescientos nueve milciento noventa y nueve pesos), mientras que el presupuesto autorizado a ejercer fue de $ 210’135,647.00 (doscientos diez millones ciento treinta y cinco mil seiscientos cuarenta y siete pesos) existiendo una diferencia de $10’826,448 (diez millones ochocientos veintiséis mil cuatrocientos cuarenta y ocho pesos), de lo cual no se presento aclaración alguna al respecto.
•
Los Estados Financieros presentados en la Cuenta Pública Anual Consolidada, presentan inconsistencia, ya que los saldosreflejados en los diferentes rubros no coinciden entre si, por lo que la información no es real y confiable se presume que los saldos reflejados en la Cuenta Pública Anual Consolidad la presentaron antes del cierre del ejercicio sin considerar la póliza de ajuste.
•
El Ayuntamiento celebro Convenio de Colaboración el 9 de junio de 2006 con Gobierno del Estado por concepto de losrecursos financieros derivados del Fondo V Aportaciones Múltiples (FAM) en su vertiente de Infraestructura Educativa Básica del Ramo 33, por la cantidad de $ 2´272,955 (dos millones doscientos sesenta y dos mil novecientos cincuenta y cinco pesos) de los cuales contablemente solo recibieron la 1ª y 2ª ministracion por la cantidad de $ 1’704,717 ( un millón setecientos cuatro mil setecientos diecisiete pesos).
•
El total de la cuenta de inversiones permanentes en el Estado de Situación Financiera, presentado en la Cuenta Pública AnualConsolidada, presenta un saldo de $ 35’843,137 (treinta y cinco millones ochocientos cuarenta y tres mil ciento treinta y siete pesos), mientras que el capital contable (patrimonio) presenta el saldo de $ 5’693,142 (cinco millones seiscientos noventa y tres mil ciento cuarenta y dos pesos), por lo que no existe consistencia.
•
El presupuesto modificado presentado a esta Auditoría Superior Gubernamental, mediante oficio sin número del 01 de febrerode 2007 por la cantidad de $245’909,192 (doscientos cuarenta y cinco millones novecientos nueve mil ciento noventa y dos pesos) presenta una inconsistencia de $ 20,955 (veinte mil novecientos cincuenta y cinco pesos). Al sumar las cuentas de detalle arroja un total de $ 245’930,147 (doscientos cuarenta y cinco millones novecientos treinta mil ciento cuarenta y siete pesos) esta diferencia no fue aclarada por el ayuntamiento.
11. DICTAMEN
La Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado, ha examinado la Cuenta Pública Anual Consolidada del Ayuntamiento del Municipio de Cuautla, Morelos, por el ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2006 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.
La Cuenta Pública Anual Consolidada es responsabilidad de la administración del Ayuntamiento. La responsabilidad del Órgano de Fiscalización consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre dicha Cuenta Pública con base a la auditoría que le fue practicada.
El examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y que fue preparada con base en la técnica contable utilizada por entidades gubernamentales.
La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la Cuenta Pública. Motivo por el cual se considera que los exámenes realizados proporcionan en su conjunto una base razonable para sustentar dicho informe.
Según se explica en el punto número 7 observaciones y solventación de este informe, por el período del 01 de enero al 31 de octubre de 2006, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: área financiera Egresos administrativas No.1, 5, 8, 13, 29, 30, 31 y 32; contable No. 12; resarcitorias No.2, 3, 4, 6, 7, 9, 10, 11, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27 y 28; Ingresos resarcitorias No. 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39 y 40; Informática contables No. 41; resarcitorias No. 42; Área Técnica
administrativas No. 43, 44, 45; resarcitorias No. 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71 y 72 por lo cual esta Auditoría Superior Gubernamental, inicia el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades bajo el número de expediente ASG/UAJ/PAR/129/07-12.
Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el período del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2006, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: área financiera Egresos, administrativas No.9, contables No. 2 y 21 y resarcitorias No. 3, 4, 7, 8, 12 y 15; Ingresos administrativa No.24 y resarcitorias No. 25 y 26 por lo cual esta Auditoría Superior Gubernamental, inicia el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades bajo el número de expediente ASG/UAJ/PAR/130/07-12.
En nuestra opinión, por lo que se indica en los puntos 7 y 8 de este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual
Consolidada del Ayuntamiento deCuautla, Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del
Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del Ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2006, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.
Sustento dicha opinión, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por los efectos de los hechos relevantes y de las observaciones no solventadas.
A T E N T A M E N T E
EL AUDITOR SUPERIOR GUBERNAMENTAL C.P. GERARDO CASAMATA GÓMEZ
RÚBRICA.
Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: “Tierra y Libertad”.- La tierra volverá a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- L Legislatura.- 2006-2009.
INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPIO DE CUERNAVACA, MORELOS
EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 19 de diciembre 2007
C O N T E N I D O
PRESENTACIÓN ANTECEDENTES
OBJETIVO Y ALCANCE DE LA REVISIÓN EJERCICIO PRESUPUESTAL
INGRESOS EGRESOS
ANÁLISIS, EVALUACIÓN Y CUMPLIMIENTO DE PROGRAMAS ANÁLISIS FINANCIERO
LIQUIDEZ SOLVENCIA ACTIVO CIRCULANTE
OBSERVACIONES Y SOLVENTACIÓN 01 ENERO – 28 MARZO 2006 RESUMEN DE EGRESOS
RESUMEN DE INGRESOS RESUMEN ÁREA TÉCNICA
OBSERVACIONES Y SOLVENTACIÓN 29 MARZO – 31 OCTUBRE 2006 RESUMEN DE EGRESOS
RESUMEN DE INGRESOS RESUMEN ÁREA TÉCNICA
OBSERVACIONES Y SOLVENTACIÓN 01 NOVIEMBRE – 31 DICIEMBRE 2006 RESUMEN DE EGRESOS
RESUMEN DE INGRESOS
RESUMEN GENERAL DE OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS HECHOS RELEVANTES
DICTAMEN
1. PRESENTACIÓN
Con el objeto de dar cumplimiento a lo dispuesto por los Artículos 32, 40 fracción XLVII y 84 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual Consolidada presentada. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Cuernavaca, Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2006.
Es importante señalar, que para realizar lo establecido en el párrafo anterior, se consideran las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el estado de Morelos, así como las técnicas y procedimientos de auditoría aplicables, y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros.
2. ANTECEDENTES.
El 29 de enero de 2007 el Ayuntamiento presentó al Congreso del Estado la Cuenta Pública Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2006 y con fecha 08 de febrero de 2007, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPYCP/079/07 la remitió para su revisión a esta Auditoría Superior Gubernamental.
3. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA REVISIÓN. Objetivo
El objetivo fundamental es la fiscalización y verificación del cumplimiento del presupuesto autorizado, modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la cuenta pública antes señalada. Evaluar que los recursos propios y federalizados asignados al Municipio se administraron con eficiencia, eficacia y economía. Así como también todos los bienes que constituyen el patrimonio del Municipio de conformidad con las leyes: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, Orgánica Municipal, de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, de Coordinación Fiscal, de Coordinación Hacendaría, de Obras Públicas y Servicios relacionados con la misma, de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos y demás disposiciones legales federales, estatales, municipales, fiscales y administrativas aplicables.
Alcance
El alcance de los procedimientos de auditoría, se desarrollaron de acuerdo al criterio de importancia relativa y magnitud que presentan las cifras de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Cuenta Pública del ejercicio revisado.
Nuestra revisión consistió en el examen, de pruebas selectivas, de las evidencias que soportan las cifras y revelaciones de la información financiera contenida en dicha cuenta.
Asimismo se consideró la evaluación de la presentación de los conceptos que integran los ingresos y egresos tomados en su conjunto, así como la verificación y evaluación del cumplimiento de los objetivos de la entidad.
Se verificó que el registro de las operaciones y la preparación de la información financiera y presupuestal se apegaran a la técnica contable y normatividad aplicable.
Para garantizar la calidad de la auditoría y analizar la información financiera y presupuestal, el rigor técnico fue aplicado y observado durante su ejecución con base en: las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos.
Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2006. 4. EJERCICIO PRESUPUESTAL.
4.1. INGRESOS
Con fundamento a lo establecido en la Ley de Ingresos publicada el 21 de diciembre de 2005 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4431, el monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente:
INGRESOS AUTORIZADOS Y RECAUDADOS DURANTE EL EJERCICIO 2006 (cifras en pesos)
Concepto Autorizados Recaudados Diferencia % Participación
Ingresos Propios $275’115,084 $315’791,971 +$40’676,887 +14.79 Participaciones 200’344,054 260’205,929 +59’861,875 +29.88 Participaciones Federales 132’312,032 141’561,745 +9’249,713 +6.99 Fondo III 38’582,457 Fondo IV 102’979,288 Fondo V 0 3’610,951 +3’610,951 +100.00
Ramo XX Programa HABITAT 0 8’284,778 +8’284,778 +100.00
Fondo PYME 0 1’501,953 +1’501,953 +100.00
Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo
Económico FAEDE 1’535,004 1’638,000 +102,996 +6.71 Otros Ingresos 120,000 0 -120,000 -100.00 Fideicomiso Preventivo FIPREDEN. 0 750,000 +750,000 +100.00 Proyecto de Digitalización y Seguimiento de Servicio. 0 250,000 +250,000 +100.00 T O T A L $609’426,174 $733’595,327 +$124’169,153 +20.37
Nota: Es importante señalar que el Ayuntamiento no celebró Convenio de Colaboración con el Gobierno del Estado por concepto de Fondo V de Aportaciones Múltiples, en su vertiente de Infraestructura Educativa Básica del Ramo 33 en el 2006, por lo que los ingresos recaudados por ese concepto corresponden a ministraciones de los ejercicios 2004 y 2005.
De la información presentada en el cuadro anterior, se desprende que el Ayuntamiento durante el período comprendido del 1° de enero al 31 de diciembre de 2006, obtuvo ingresos totales por la cantidad de $733’595,327 (setecientos treinta y tres millones quinientos noventa y cinco mil trescientos veintisiete pesos), cifra que representa un incremento de 20.37% con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en el rubro de Ingresos Propios existe un incremento del 14.79% respecto de los ingresos autorizados, las Participaciones registran un incremento del 29.88%. Los ingresos correspondientes a las Aportaciones Federales Ramo 33, Fondo III y Fondo IV registran un incremento del 6.99%, en tanto que el rubro de Otros Ingresos registró un decremento del 100%. Los ingresos del FAEDE se incrementan en un 6.71%. Por lo que respecta a los ingresos del Fondo V, Ramo XX Programa HABITAT, Fondo PYME, Fideicomiso Preventivo FIPREDEN y Proyecto de Digitalización y Seguimiento de Servicio reflejan un 100%, ya que dichos conceptos no fueron contemplados en la Ley de Ingresos.
ANÁLISIS DE LOS INGRESOS RECAUDADOS DURANTE EL EJERCICIO 2006 (cifras en pesos)
Concepto Parcial Total Participación %
Propios $315’791,971 43.05
Impuestos $188’024,368
Aportaciones, Contribuciones y Mejoras 354,568
INGRESOS PROPIOS Y PARTICIPACIONES
RECAUDADOS DURANTE EL EJERCICIO 2006
43.05% 35.47% 5.26% 14.04% 0.49% 0.22% 1.13% 0.21% 0.03% 0.10%
INGRESOS PROPIOS PARTICIPACIONES
FONDO III FONDO IV
FONDO V FAEDE
RAM O XX PROGRAM A HABITAT FONDO PYM E
FIDEICOM ISO PREVENTIVO FIPREDEN PROYECTO DE DIGITALIZACIÓN Y SEGUIM IENTO DE SERVICIO
Productos 15’353,037 Aprovechamientos 42’767,539 Participaciones 260’205,929 35.47 Fondo III 38’582,457 5.26 Fondo IV 102’979,288 14.04 Fondo V 3’610,951 0.49
Ramo XX Programa HABITAT 8’284,778 1.13
Fondo PYME 1’501,953 0.21
Fondo de Aportaciones Estatales FAEDE 1’638,000 0.22
Fideicomiso Preventivo FIPREDEN. 750,000 0.10
Proyecto de Digitalización y Seguimiento de
Servicio. 250,000 0.03
T O T A L $733’595,327 100.00
4.2 EGRESOS
Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos)
Concepto Presupuesto Autorizado Presupuesto Modificado Presupuesto Ejercido Diferencia % Diferencia
Servicios Personales $ 253’877,281 $ 295’051,227 $ 295’051,227 $ 0 0 Materiales y Suministros 38’871,529 38’005,918 38’005,918 0 0 Servicios Generales 50’945,980 85’106,666 85’106,666 0 0 Transferencias 21’011,645 47’971,875 33’534,389 -14’437,486 -30.10 Deuda Publica 14’000,000 53’461,706 53’461,706 0 0 Gastos de Inversión 27’953,203 22’366,834 22’366,834 0 0 Obras Publicas y Mantenimiento Urbano 25’887,200 26’364,166 26’364,166 0 0
Subtotal Gasto Corriente $ 432’546,838 $ 568’328,392 $ 553’890,906 $ -14’437,486 -2.54
Fondo III 30’495,582 65’860,999 51’361,886 -14’499,113 -22.01 Fondo IV 141’224,250 103’421,711 103’180,778 -240,933 -0.23 Fondo V 4’659,330 5’665,652 2’860,535 -2’805,117 -49.51 Fondo de Aportaciones Estatales FAEDE 0 2’388,000 2’388,000 0 0 Programa Hábitat 0 13’707,162 13’681,724 -25,438 -0.19
Fondo de Apoyo a la Micro, Pequeña y Mediana
Empresa. 0 1’501,953 1’501,953 0 0
Subtotal Fondos (Inversión) $ 176’379,162 $ 192’545,477 $ 174’974,876 $ -17’570,601 -9.13
Gasto Total $ 609’426,000 $ 760’873,869 $ 728’865,782 $ -32’008,087 -4.21
Nota 1: Cabe aclarar que el Presupuesto de Egresos Autorizado 2006 presentado por el Ayuntamiento para la revisión de la Cuenta Publica, refleja la cantidad total de $609’426,000 (seiscientos nueve millones cuatrocientos veintiséis mil pesos), pero la suma de sus partidas a nivel de rubro, totalizan la cantidad de $ 608'926,000 (seiscientos ocho millones novecientos
veintiséis mil pesos), por lo que existe un error en la integración del mismo por la cantidad de $500,000 (quinientos mil pesos). Sin embargo para efecto de presentación del informe se refleja el Presupuesto Autorizado total.
Nota 2: Es importante mencionar que el Presupuesto de Egresos Autorizado, Modificado y Ejercido contempla el concepto de Fondo de Aportaciones Estatales FAEDE dentro del gasto corriente en la cuenta 5105 000 000, por lo que para los efectos de presentación del presente Informe, el concepto en comento fue agrupado dentro de los Fondos (Inversión).
Nota 3: El presupuesto modificado se obtuvo del Estado Comparativo Presupuestal de Egresos al 31 de Diciembre de 2006, contenido en la Cuenta Pública Anual Consolidada del mismo año.
El gasto total fue de $ 728’865,782 (setecientos veintiocho millones ochocientos sesenta y cinco mil setecientos ochenta y dos pesos), por lo que el ejercicio del gasto público registra una variación del 4.21% menor al monto del Presupuesto de Egresos Modificado para el ejercicio 2006. Las modificaciones al Presupuesto de Egresos fueron autorizadas mediante acta de Cabildo de fecha 11 de enero de 2007.
5. ANÁLISIS, EVALUACIÓN Y CUMPLIMIENTO DE PROGRAMAS
Para dar cumplimiento al artículo 29 inciso b) de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, relativo a la fiscalización y verificación de los programas, se procedió a revisar los programas, metas y objetivos del Municipio plasmados en su Ley de Ingresos, Presupuesto de Egresos y Programa Operativo Anual, determinándose lo siguiente:
a) Ingresos Públicos
De conformidad con lo establecido en la Ley de Ingresos Municipal para el ejercicio 2006, los ingresos se estimaron en $ 609’426,174 (seiscientos nueve millones cuatrocientos veintiséis mil ciento setenta y cuatro pesos). Se recaudo la cantidad de $ 733’595,327 (setecientos treinta y tres millones quinientos noventa y cinco mil trescientos veintisiete pesos) al 31 de diciembre del 2006, cifra que representa un incremento del 20.37% de los ingresos totales estimados.
Del análisis de los ingresos, se desprende que el 43.05% de la recaudación corresponde a Ingresos Propios y el 56.95% restante a Participaciones y Aportaciones Federales.
b) Gasto Público
El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2006, fue de $ 609’426,000 (seiscientos nueve millones cuatrocientos veintiséis mil pesos). Al cierre del ejercicio se realizaron modificaciones al mismo incrementándose en $ 151’447,869 (ciento cincuenta y un millones cuatrocientos cuarenta y siete mil ochocientos sesenta y nueve pesos). El Presupuesto Modificado ascendió a $ 760’873,869 (setecientos sesenta millones ochocientos setenta y tres mil ochocientos sesenta y nueve pesos). El Presupuesto Ejercido fue de $ 728’865,782 (setecientos veintiocho millones ochocientos sesenta y cinco mil setecientos ochenta y dos pesos), cifra que representa un sub ejercicio de $32’008,087 (treinta y dos millones ocho
mil ochenta y siete pesos).El gasto total fue inferior en un 4.21% respecto al monto modificado para el ejercicio fiscal 2006.
c) Obra Pública
El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos Modificado para obra pública y mantenimiento urbano con Recursos Propios $ 14´017,898 (catorce millones diecisiete mil ochocientos noventa y ocho pesos) y en la balanza de comprobación se reportó la misma cantidad. Por lo anterior se deduce un equilibrio presupuestal lo que significa que las metas planteadas en este rubro se lograron al final del año.
Del Ramo 33 Fondo III presenta en su Presupuesto de Egresos Modificado $65´860,999 (sesenta y cinco millones ochocientos sesenta mil novecientos noventa y nueve pesos) y en la balanza de comprobación se reporto un monto ejercido de $ 51´361,886 ( cincuenta y un millones trescientos sesenta y un mil ochocientos ochenta y seis pesos) de los cuales $2´029,487 se canalizaron para Gastos Indirectos y Desarrollo Institucional según lo reportado. Del subejercicio que se observa de $ 14´499,113 (catorce millones cuatrocientos noventa y nueve mil ciento trece pesos) no se hizo por parte del Municipio aclaración alguna. Las obras ejecutadas con estos recursos estuvieron de manera general apegadas a los lineamientos establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal, generando beneficios para la comunidad en su conjunto.
d) Programa Operativo Anual (POA)
El cumplimiento de los objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual y Presupuesto de Egresos 2006 no fue posible verificarlo en su totalidad. No establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas. Sin embargo se ejecutaron obras en los rubros de: pavimentación, drenaje, agua potable, infraestructura educativa y urbanización en general.
6. ANÁLISIS FINANCIERO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 (cifras en pesos) CUENTAS DE ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE CAJA $ 19,300 BANCOS 18’459,711 INVERSIONES EN VALORES 95’291,801 DEUDORES DIVERSOS 11’636,554 ALMACÉN DE MATERIALES 326,264 CRÉDITO AL SALARIO 4’229,785
CUENTAS POR COBRAR 46’154,647
ACTIVO FIJO
BIENES INMUEBLES $ 113’997,566
BIENES MUEBLES 77’891,258
EQUIPO DE TRANSPORTE 89’625,445
SUMA DE ACTIVO FIJO. $ 281’514,269
ACTIVO DIFERIDO
DEPÓSITOS EN GARANTÍA $ 160,669
ANTICIPOS ADQUISICIONES RECINTO
FERIAL 28’770,000
SUMA DE ACTIVO DIFERIDO $ 28’930,669
SUMA DE CUENTAS DE ACTIVO. $ 486’563,000
CUENTAS DE PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
IMPUESTOS Y RETENCIONES POR
PAGAR $ 5’347,938
PROVEEDORES 12’140,348
ACREEDORES DIVERSOS 25’317,637
CONTRATISTAS OBRAS 11’173,948
SUMA DE PASIVO CIRCULANTE $ 53’979,871
PASIVO A LARGO PLAZO
CRÉDITO BANCARIO A LARGO PLAZO $ 70’000,000 SUMA DE PASIVO A LARGO PLAZO $ 70’000,000
SUMA DE CUENTAS DE PASIVO $ 123’979,871
PATRIMONIO PATRIMONIO MUNICIPAL RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES $ 76’339,315 INCORPORACIÓN DE ACTIVOS 281’514,269 RESULTADO DE EJERCICIO 4’729,545
SUMA PATRIMONIO MUNICIPAL $ 362’583,129
SUMA DE PASIVO Y PATRIMONIO $ 486’563,000
El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental. Sin embargo las cifras muestran una estructura financiera no equilibrada. Del análisis general de la información en él contenida, presenta los siguientes aspectos relevantes:
6.1 LIQUIDEZ
Activo Circulante $ 176’118,062
Pasivo Circulante = $ 53’979,871 = $ 3.26
El Ayuntamiento tiene la liquidez necesaria para hacer frente a sus deudas inmediatas. Para una buena liquidez debería contar con 2 pesos por cada peso por pagar. Cuenta con $ 3.26 por cada peso que adeuda. Garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del ente para cubrir sus necesidades a corto plazo.
6.2. SOLVENCIA
Pasivo Total $ 123’979,871
Patrimonio = $ 281’514,269 = 44.04 %
El Ayuntamiento no es solvente. El financiamiento obtenido de terceros y sus obligaciones de pago (Impuestos y Retenciones por Pagar, Proveedores, Acreedores Diversos, Contratistas Obras y Crédito Bancario a Largo Plazo) es del 44.04%. El máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del Ayuntamiento.
6.3 ACTIVO CIRCULANTE
Es importante señalar que el rubro de Deudores Diversos reflejado al 31 de diciembre de 2006 por $11’636,554 (once millones seiscientos treinta y seis mil quinientos cincuenta y cuatro pesos) representa un 6.61% del Activo Circulante. Existe el riesgo de que el Ayuntamiento no recupere dicho monto por la falta de documentación que avale la existencia de una obligación de pago a favor del mismo.
7. OBSERVACIONES Y SOLVENTACIÓN
Con fundamento en los artículos 45 y 46 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el período comprendido del 01 de enero al 28 de marzo de 2006 al presidente municipal Tec. Adrián Rivera Pérez y al tesorero municipal C.P. Jesús Orlando Pacheco Aguilar.
El 03 de diciembre de 2007 se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el período del 01 de enero al 28 de marzo de 2006, presentada por el Tec. Adrián Rivera Pérez y el C.P. Jesús Orlando Pacheco Aguilar. Analizada la documentación e información presentada por los funcionarios, se determina lo siguiente:
EGRESOS
7.1. RESUMEN DE OBSERVACIONES. PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 28 DE MARZO DE 2006
ADMINISTRATIVAS CONTABLES RESARCITORIAS TOTAL
TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE
1 0 1 0 5 $ 835,477 7 $ 835,477
ESTADO DE SOLVENTACIÓN
TIPO DE OBSERVACION FORMULADAS SOLVENTADAS NO SOLVENTADAS
Administrativas 1 0 1
Contables 1 1 0
Resarcitorias 5 5 0
TOTAL 7 6 1
A) OBSERVACIÓN ADMINISTRATIVA
OBSERVACIÓN No. CONCEPTO
4 Pólizas sin comprobar. Registro de intereses en cuentas de inversión de Fondos Federales.
1 TOTAL
INGRESOS
7.2. RESUMEN DE OBSERVACIONES. PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 28 DE MARZO DE 2006