INGRESOS PROPIOS Y PARTICIPACIONES RECAUDADOS DURANTE EL EJERCICIO
DEL 03 DE JULIO AL 31 DE OCTUBRE DEL 2006.
ÁREA FINANCIERA EGRESOS ÁREA TÉCNICA TOTAL TIPO DE
OBSERVACIÓN TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE
Administrativas 0 0 3 0 3 0
Resarcitorias 5 $ 512,000 3 $ 36,089 8 $ 548,089
TOTAL 5 $ 512,000 6 $ 36,089 11 $ 548,089
11. OBSERVACIONES Y SOLVENTACIÓN
PERÍODO DEL 01 DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006.
Con fundamento en los artículos 45 y 46 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el período comprendido del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2006 al presidente municipal Ing. Alberto Vargas Sandoval y al tesorero municipal C.P. Alfredo Villanueva Bonilla.
El 12 de Noviembre de 2007 se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el período del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2006, presentada por los CC. Ing. Alberto Vargas Sandoval y el C.P. Alfredo Villanueva Bonilla. Analizada la documentación e información presentada por los funcionarios, se determina lo siguiente:
EGRESOS
11.1 RESUMEN DE OBSERVACIONES. PERÍODO DEL 01 DE NOVIEMBRE AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2006.
ADMINISTRATIVAS RESARCITORIAS TOTAL
TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE
4 0 1 $ 13,941 5 $ 13,941
ESTADO DE SOLVENTACIÓN
TIPO DE OBSERVACIÓN FORMULADAS SOLVENTADAS NO SOLVENTADAS
Administrativas 4 3 1
Resarcitorias 1 1 0
TOTAL 5 4 1
A) OBSERVACIÓN ADMINISTRATIVA
OBSERVACIÓN No. CONCEPTO RECURSOS PROPIOS
4 Pago de liquidación sin presentar la ratificación ante conciliación y arbitraje, y calculo correspondiente.
1 TOTAL
INGRESOS
11.2 RESUMEN DE OBSERVACIONES. PERÍODO DEL 01 DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006.
ADMINISTRATIVAS CONTABLE TOTAL
TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE
1 0 1 0 2 0
ESTADO DE SOLVENTACIÓN
TIPO DE OBSERVACION FORMULADAS SOLVENTADAS NO SOLVENTADAS
Administrativas 1 0 1
Contable 1 1 0
TOTAL 2 1 1
A) OBSERVACIONES ADMINISTRATIVA
OBSERVACIÓN No. CONCEPTO
6 Rezago en el cobro del impuesto predial
1 TOTAL
INFORMÁTICA
11.3 RESUMEN DE OBSERVACIONES. PERÍODO DEL 01 DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006.
ADMINISTRATIVAS CONTABLE TOTAL
TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE
ESTADO DE SOLVENTACIÓN
TIPO DE OBSERVACION FORMULADAS SOLVENTADAS NO SOLVENTADAS
Administrativas 1 1 0
Contable 2 2 0
TOTAL 3 3 0
RESUMEN DE OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS
DEL 01 DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006.
ÁREA
FINANCIERA TOTAL
EGRESOS INGRESOS INFORMATICA
TIPO DE
OBSERVACIÓN TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE
Administrativas 1 1 0 0 0 2 0
Resarcitorias 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 1 0 0 0 0 2 0
12. RESUMEN GENERAL DE OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2006.
ÁREA FINANCIERA EGRESOS ÁREA TÉCNICA TOTAL TIPO DE
OBSERVACIÓN TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE
Administrativas 0 0 2 0 2 0
Resarcitorias 0 0 2 $157,849 2 $157,849
TOTAL 0 0 4 $157,849 4 $157,849
DEL 01 DE ABRIL AL 05 DE JUNIO DE 2006.
ÁREA FINANCIERA EGRESOS ÁREA TÉCNICA TOTAL TIPO DE
OBSERVACIÓN TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE
Administrativas 0 0 2 0 2 0
Resarcitorias 1 $ 45,000 4 $ 121,637 5 $ 166,637
TOTAL 1 $ 45,000 6 $ 121,637 7 $ 166,637
DEL 06 DE JUNIO AL 02 DE JULIO DE 2006.
ÁREA FINANCIERA
EGRESOS TOTAL
TIPO DE OBSERVACIÓN TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE
Resarcitorias 2 $ 31,000 2 $ 31,000
TOTAL 2 $ 31,000 2 $ 31,000
DEL 03 DE JULIO AL 31 DE OCTUBRE DEL 2006.
ÁREA FINANCIERA EGRESOS ÁREA TÉCNICA TOTAL TIPO DE
OBSERVACIÓN TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE
Administrativas 0 0 3 0 3 0
Resarcitorias 5 $ 512,000 3 $ 36,089 8 $ 548,089
TOTAL 5 $ 512,000 6 $ 36,089 11 $ 548,089
DEL 01 DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006.
ÁREA FINANCIERA
EGRESOS INGRESOS INFORMATICA TOTAL
TIPO DE
OBSERVACIÓN TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE
Administrativas 1 0 1 0 0 0 2 0
Resarcitorias 0 0 0 0 0 0 0 0
RESUMEN TOTAL DE OBSERVACIONES DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
TIPO DE OBSERVACIÓN TOTAL DE OBSERVACIONES IMPORTE
Administrativas 9 0
Resarcitorias 17 $ 903,575
TOTAL 26 $ 903,575
13. HECHOS RELEVANTES:
Como resultado del proceso de solventación del Pliego de Observaciones, se determinaron los siguientes hechos relevantes:
• El C. Benito José Luís Méndez León, en su carácter de Presidente Municipal por el período comprendido del 06 de junio al 02 de julio de 2006, no presentó la solventación al pliego de observaciones, el cual le fue notificado con fecha 04 de octubre de 2006.
• Los Deudores Diversos generados por la Administración 2006-2009 están siendo recuperados en su mayoría, por medio de descuento vía nomina.
• Los apoyos destinados a la ciudadanía del Fondo de Aportaciones Estatales de Desarrollo Económico FAEDE, el municipio no cumplió con lo establecido de la apertura programática ni con lo establecido en las reglas de operación y el
manejo del FAEDE,específicamente con la comprobación.
• La Administración 2003-2006 celebró Convenio de Colaboración con el Gobierno del Estado con fecha 09 de junio de
2006 por concepto de los recursos financieros derivados del Fondo V de Aportaciones Múltiples en su vertiente de Infraestructura Educativa Básica del Ramo 33, por $ 1´509,131 (un millón quinientos nueve mil ciento treinta y un pesos).
• Sobresale el hecho de haber recaudado $ 40´469,283 (cuarenta millones cuatrocientos sesenta y nueve mil doscientos ochenta y tres pesos) y solo ejercer $ 36´618,021 (treinta y seis millones seiscientos dieciocho mil veintiún peso) dando como resultado del ejercicio la cantidad de $ 3´851,262 (tres millones ochocientos cincuenta y un mil doscientos sesenta y dos pesos).
• El Ayuntamiento presenta un porcentaje del 39.47% de contribuyentes en rezago del pago de impuesto predial del total de predios registrados en su padrón. El no aplicar y falta de seguimiento al procedimiento económico-administrativo, propicia el crecimiento de contribuyentes morosos en sus obligaciones tributarias y ocasiona un detrimento a los ingresos propios de la hacienda pública municipal.
14. DICTAMEN
La Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado, ha examinado la Cuenta Pública Anual Consolidada del Ayuntamiento del Municipio de Jantetelco, por el ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2006 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.
La Cuenta Pública Anual Consolidada es responsabilidad de la administración del Ayuntamiento. La responsabilidad del Órgano de Fiscalización consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre dicha Cuenta Pública con base a la auditoría que le fue practicada.
El examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y que fue preparada con base en la técnica contable utilizada por entidades gubernamentales.
La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la Cuenta Pública. Motivo por el cual se considera que los exámenes realizados proporcionan en su conjunto una base razonable para sustentar dicho informe.
Según se explica en el punto número 7 observaciones y solventación de este informe, por el período del 01 de enero al 31 de marzo de 2006, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: Área técnica, administrativas No. 7 y 8, resarcitorias No. 9 y 10, por lo cual esta Auditoría Superior Gubernamental, inicia el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades bajo el número de expediente ASG/UAJ/PAR/109/07-12.
Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el período 01 de abril al 05 de junio de 2006, existen observaciones no solventadas detallándose de la siguiente manera, Área financiera Egresos resarcitoria No. 6; Área técnica, administrativas No. 7 y 8, resarcitorias No. 9, 10, 11 y 12, por lo cual esta Auditoría Superior Gubernamental, inicia el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades bajo el número de expediente ASG/UAJ/PAR/110/07-12.
Según se explica en el punto numero 9 observaciones y solventación de este informe por el período del 06 de junio al 02 de julio de 2006, existen observaciones no solventadas detallándose de la siguiente manera, del área financiera Egresos resarcitorias No. 1 y 2, por lo cual esta Auditoría Superior Gubernamental, inicia el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades bajo el número de expediente ASG/UAJ/PAR/111/07-12.
Según se explica en el punto numero 10 observaciones y solventación de este informe, por el período del 03 de julio al 31 de octubre de 2006 del Área financiera Egresos resarcitorias No. 1, 2, 7, 8 y 9; Área técnica administrativas No. 10, 12 y 20, resarcitorias No. 14, 15, y 19, por lo cual esta Auditoría Superior Gubernamental, inicia el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades bajo el número de expediente ASG/UAJ/PAR/112/07-12.
Según se explica en el punto número 11 observaciones y solventación de este informe por el período del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2006, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: área financiera Egresos, administrativa la No. 4; Ingresos administrativa No. 6, por lo cual esta Auditoría Superior Gubernamental, inicia el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades bajo el número de expediente ASG/UAJ/PAR/113/07
En nuestra opinión, excepto por lo que se indica en los párrafos anteriores y en los puntos No. 7, 8, 9, 10 y 11 de este informe la Cuenta Pública Anual Consolidada del Ayuntamiento del Municipio de Jantetelco, Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio y las variaciones respecto del presupuesto autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2006, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.
Sustento dicha opinión, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por los efectos de los hechos relevantes y de las observaciones no solventadas.
A T E N T A M E N T E
EL AUDITOR SUPERIOR GUBERNAMENTAL C.P. GERARDO CASAMATA GÓMEZ
RÚBRICA
Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: “Tierra y Libertad”.- La tierra volverá a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- L Legislatura.- 2006-2009.
INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPIO DE JIUTEPEC, MORELOS
EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 19 de diciembre 2007
C O N T E N I D O
PRESENTACIÓN ANTECEDENTES
OBJETIVO Y ALCANCE DE LA REVISIÓN EJERCICIO PRESUPUESTAL
INGRESOS EGRESOS
ANÁLISIS, EVALUACIÓN Y CUMPLIMIENTO DE PROGRAMAS ANÁLISIS FINANCIERO
LIQUIDEZ SOLVENCIA
ACTIVO CIRCULANTE
OBSERVACIONES Y SOLVENTACIÓN ENERO – MARZO 2006 RESUMEN DE EGRESOS
RESUMEN DE INGRESOS RESUMEN ÁREA TÉCNICA
OBSERVACIONES Y SOLVENTACIÓN ABRIL – OCTUBRE 2006 RESUMEN DE EGRESOS
RESUMEN DE INGRESOS RESUMEN ÁREA TÉCNICA
OBSERVACIONES Y SOLVENTACIÓN NOVIEMBRE-DICIEMBRE 2006 RESUMEN DE EGRESOS
RESUMEN DE INGRESOS RESUMEN DE INFORMATICA
RESUMEN GENERAL DE OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS HECHOS RELEVANTES
DICTAMEN
1. PRESENTACIÓN
Con el objeto de dar cumplimiento a lo dispuesto por los Artículos 32, 40 fracción XLVII, y 84 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual Consolidada presentada. Se rinde el presente Informe del Resultado
de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Jiutepec, Morelos correspondiente al ejercicio
presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2006.
Es importante señalar, que para realizar lo establecido en el párrafo anterior, se consideran las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el estado de Morelos, así como las técnicas y procedimientos de auditoría aplicables, y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros.
2. ANTECEDENTES.
El 31 de enero de 2007 el Ayuntamiento presentó al Congreso del Estado la Cuenta Pública Anual Consolidada del
Ejercicio Presupuestal 2006 y con fecha 141de febrero de 2007, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública,
mediante oficio No. CHPyCP/098/07 la remitió para su revisión a esta Auditoría Superior Gubernamental. 3. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA REVISIÓN.
Objetivo
El objetivo fundamental es la fiscalización y verificación del cumplimiento del presupuesto autorizado, modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la cuenta pública antes señalada. Evaluar que los recursos propios y federalizados asignados al Municipio se administraron con eficiencia, eficacia y economía. Así como también todos los bienes que constituyen el patrimonio del Municipio de conformidad con las leyes: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, Orgánica Municipal, de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, de Coordinación Fiscal, de Coordinación Hacendaría, de Obras Públicas y Servicios relacionados con la misma, de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos y demás disposiciones legales federales, estatales, municipales, fiscales y administrativas aplicables.
Alcance
El alcance de los procedimientos de auditoría, se desarrollaron de acuerdo al criterio de importancia relativa y magnitud que presentan las cifras de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Cuenta Pública del ejercicio revisado.
Nuestra revisión consistió en el examen, de pruebas selectivas, de las evidencias que soportan las cifras y revelaciones de la información financiera contenida en dicha cuenta.
Asimismo se consideró la evaluación de la presentación de los conceptos que integran los ingresos y egresos tomados en su conjunto, así como la verificación y evaluación del cumplimiento de los objetivos de la entidad.
Se verificó que el registro de las operaciones y la preparación de la información financiera y presupuestal se apegaran a la técnica contable y normatividad aplicable.
Para garantizar la calidad de la auditoría y analizar la información financiera y presupuestal, el rigor técnico fue aplicado y observado durante su ejecución con base en: las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos.
Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2006. 4. EJERCICIO PRESUPUESTAL.
4.1. INGRESOS
Con fundamento en lo establecido en la Ley de Ingresos publicada el 21 de Diciembre de 2005 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4431, el monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente:
INGRESOS AUTORIZADOS Y RECAUDADOS DURANTE EL EJERCICIO 2006 (cifras en pesos)
Concepto Autorizados Recaudados Diferencia Porcentaje
% Ingresos Propios $ 60’418,500 $ 78’810,034 $+ 18’391,534 + 30.44 Participaciones 98’000,000 113’892,907 + 15’892,907 + 16.22 Aportaciones Federales 65’000,000 71’556,116 + 6’556,116 + 10.09 Fondo III 19’688,219 Fondo IV 51’867,897
Fondo V (convenio del 9 de
junio de 2006) 0 1’208,231 + 1’208,231 + 100.00
Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE
1’300,000 1’535,000 + 235,000 + 18.08
Recuperación créditos FAEDE 0 996,595 + 996,595 + 100.00
Ingresos por cuenta de
terceros 780,000 754,516 - 25,484 - 3.27
Otros ingresos 600,000 3’359,027 + 2’759,027 + 459.84
Ramo 20 fondo programa
hábitat 0 11’766,021 + 11’766,021 + 100.00
Créditos que constituyan
Deuda Publica 0 23’000,000 + 23’000,000 + 100.00
TOTAL $226’098,500 $306’878,447 $+ 80’779,947 + 35.73
De la información presentada en el cuadro anterior, se determina que el Ayuntamiento durante el período comprendido del 1° de enero al 31 de diciembre de 2006, obtuvo ingresos totales por la cantidad de $ 306’878,447 (trescientos seis millones ochocientos setenta y ocho mil cuatrocientos cuarenta y siete pesos), cifra que representa un incremento de 35.73 % con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en el rubro de Ingresos Propios existe un incremento de 30.44 % respecto de los ingresos presupuestados, al igual que las Participaciones éstas registran un incremento de 16.22 %. Los ingresos correspondientes al Ramo 33, Fondo III y Fondo IV registran un incremento de 10.09 %, en tanto que los ingresos del FAEDE se registra un incremento en un 18.08 %, mientras que Ingresos por cuenta de terceros registra una disminución de 3.27%, por lo que respecta a Otros ingresos estos tuvieron un incremento del 459.84%.
Por lo que respecta al Fondo V, Recuperación de créditos de FAEDE, Ramo 20 Fondo programa hábitat y Créditos que constituyan Deuda Publica reflejan un 100% derivado de que no fueron contemplados en la Ley de Ingresos Autorizada.
ANÁLISIS DE LOS INGRESOS RECAUDADOS DURANTE EL EJERCICIO 2006 (cifras en pesos)
Concepto Parcial Total % de Recaudación Propios $ 78’810,034 25.68 Impuestos $47’601,734 Contribuciones Especiales 6’729,578 Derechos 19’601,618 Productos 157,121 Aprovechamientos 4’719,983 Otros ingresos 3’359,027 1.10 Participaciones 113’892,907 37.11 Fondo III 19’688,219 6.42 Fondo IV 51’867,897 16.90 Fondo V Convenio 1’208,231 0.39
Fondo de Aportaciones Estatales FAEDE 1’535,000 0.50
Recuperación créditos FAEDE 996,595 0.32
Ingresos por cuenta de terceros 754,516 0.25
Ramo 20 programa Hábitat 11’766,021 3.83
Créditos que constituyen Deuda Publica 23’000,000 7.50
T O T A L $306’878,447 100.00
4.2 EGRESOS
Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos)
Concepto Presupuesto Autorizado Presupuesto Modificado Presupuesto Ejercido Diferencia % Diferencia Servicios Personales $55’787,048 $ 62’312,480 $ 58’460,123 $- 3’852,357 - 6.18 Materiales y Suministros 1’975,002 2’557,228 2’297,553 - 259,675 - 10.15 Servicios Generales 7’763,469 11’422,734 11’069,205 - 353,529 - 3.09 Transferencias 9’596,000 9’181,100 8’927,346 - 253,754 - 2.76 Gastos de Inversión 899,075 11’139,082 11’139,082 0 0 Obras y Servicios Públicos 55’875,906 87’054,935 83’530,648 - 3’524,287 - 4.05 Deuda Pública 27’902,000 35’791,298 35’790,147 - 1,151 0 Subtotal Gasto Corriente $159'798,500 $219'458,857 $211'214,104 $- 8'244,753 - 3.76 Fondo III $18’500,000 $26’630,380 $25’021,407 $-1’608,973 - 6.04 Fondo IV 46’500,000 51’867,897 51’069,192 - 798,705 - 1.54 Fondo V 0 2’478,296 1’315,121 - 1’163,175 46.93 Fondo de Aportaciones Estatales
FAEDE 1’300,000 1’535,000 1’396,845 - 138,155 9.00 Recuperaciones Faede 0 249,951 0 - 249,951 -100
Ramo 20 0 1’101,970 1’101,970 0 0
Programa Hábitat 0 11’766,021 11’766,021 0 0 Subtotal Fondos (Inversión) $66’300,000 $95’629,515 $91’670,556 $- 3’958,959 -4.14 Gasto Total $226’098,500 $ 315’088,372 $302’884,660 $- 12’203,712 - 3.87
Nota: Las modificaciones al presupuesto de egresos se realizo mediante el Acta de Sesión ordinaria de Cabildo de fecha 24 de enero de 2007. 25.68% 1.10% 37.11% 6.42% 16.90% 0.39% 0.50% 0.32% 0.25% 3.83% 7.50%
INGRESOS PROPIOS Y PARTICIPACIONES RECAUDADOS DURANTE EL