CAPITULO IV INFORME DE EXAM EN DE AUDITORÍA INTEGRAL
4.3. Opinión sobre cada una de las auditoría
Dictamen de auditoría financiera
A continuación se presenta la opinión relacionada con la auditoría financiera del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de El Carmelo.
El Carmelo, 22 de diciembre de 2014 Señor
René Noguera
Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de El Carmelo El Carmelo - Carchi
De mi consideración:
He auditado las principales cuentas del Estado de Situación Financiera del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de El Carmelo, al 31 de diciembre de 2013, los correspondientes Estado de Resultados y Estado de Ejecución Presupuestaria, así como la información financiera complementaria por el año terminado en esa fecha. La preparación de estos estados financieros es de responsabilidad de la administración de la entidad. Mi responsabilidad es expresar una opinión respecto de los estados financieros en base a mi auditoría.
Efectúe la auditoría de conformidad con las Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental. Estas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de que los estados financieros están libres de errores importantes. La auditoría incluye examinar sobre una base de pruebas selectivas, la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones en los estados financieros. Incluye también la evaluación de la aplicación de los Principios y Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental, emitidas por el Ministerio de Finanzas, las estimaciones importantes hechas por la administración de la entidad, así como la presentación general de los estados financieros. Considero que nuestra auditoría provee una base razonable para fundamentar nuestra opinión.
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El saldo de los Bienes de Administración que se refleja en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2013, fue de 29.740,29 USD, el mismo que no se encuentra respaldado con registros individualizados y detallados con valores, así como tampoco se registró la depreciación acumulada por la que se desconoce el efecto financiero de la pérdida del valor que sufren los bienes por el uso, desgaste u obsolescencia, lo que no proporciona seguridad de su registro, por no sustentar los saldos de las cuentas con los auxiliares respectivos, que aseguren la presentación de la cuenta con valores veraces y confiables.
En mi opinión, excepto por el efecto del asunto que se menciona en el párrafo anterior, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de El Carmelo, al 31 de diciembre de 2013, el resultado de sus operaciones, el flujo de efectivo, la ejecución presupuestaria y la información financiera complementaria por el año terminado a esa fecha, de conformidad con los Principios y Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental. Expresamos además, que las operaciones financieras y administrativas guardan conformidad, en los aspectos de importancia, con las disposiciones legales, políticas y demás normas aplicables.
Debido a la naturaleza de nuestro examen, los resultados se encuentran expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones.
Atentamente,
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Informe de auditoría de control interno
A continuación se presenta la opinión con respecto al sistema de control interno, obtenido en base al informe COSO de Samuel Mantilla.
Carta de Control Interno
El Carmelo, 22 de diciembre de 2014 Señor
René Noguera
Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de El Carmelo El Carmelo - Carchi
De mi consideración:
En mi calidad de auditor integral, he practicado una evaluación de control interno por el año terminado al 31 de diciembre de 2013. La administración es responsable de mantener una estructura adecuada de control interno para el logro de los objetivos planteados en el plan operativo anual por el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de El Carmelo. Mi responsabilidad es expresar una opinión en base a mi revisión.
Efectúe la evaluación de control interno de acuerdo con las Normas Ecuatoriana de Auditoría Gubernamental. Dadas las limitaciones inherentes a la estructura de control interno pueden ocurrir errores o irregularidades y no ser detectados, también las proyecciones de cualquier evaluación de control interno pueden estar en riesgo de que el control interno se vuelva inadecuado, por cambios en sus elementos.
Mi evaluación del sistema de control interno, no descubrirá todas las debilidades del sistema. Sin embargo, estimo que cuando se fortalezcan los controles internos en base a las recomendaciones expuestas más adelante, se considerarán adecuados para salvaguardar los activos y los de terceros que pudieran estar en su poder.
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de mi examen. Dicho estudio y evaluación sirvieron de base para establecer que en la entidad no implementó dos recomendaciones del anterior informe que fueron emitidas por la Contraloría General del Estado, no se diseñó técnicas y procesos para la evaluación del riesgo, el plan anual de capacitación no se elaboró para que la servidora del área financiera participe en los cursos y seminarios; y, no se establecieron procedimientos de seguimiento al desarrollo de las actividades y operaciones, a los que está expuesta el Gobierno Parroquial para el logro de sus objetivos, que consideró constituyen desviaciones de control interno.
En mi opinión el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de El Carmelo, excepto por el efecto citado en el párrafo anterior, mantuvo en todos sus aspectos importantes una estructura adecuada de control interno en relación con la conducción ordenada de las operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento con las leyes y regulaciones que la afectan. Además el control interno ofrece una seguridad razonable, en todos los aspectos importantes de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de sus operaciones.
Atentamente,
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Informe de auditoría de cumplimiento
Se presenta a continuación la opinión con respecto al cumplimiento de las disposiciones normativas que deben observar en las actividades relacionadas con el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de El Carmelo, que fue obtenida en base al formato establecido para el efecto. (Luna, 2010)
El Carmelo, 22 de diciembre de 2014
Señor
René Noguera
Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de El Carmelo El Carmelo - Carchi
De mi consideración:
En mi calidad de auditor integral, he practicado una auditoría de cumplimiento a las disposiciones legales aplicables al Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de El Carmelo. La administración es responsable de aplicar las disposiciones legales establecidas. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el mismo en base a mi revisión.
El Presidente y Secretaria-Tesorera responsables de la administración y manejo de las operaciones financieras, efectuaron las adquisiciones sin publicar en el portal de compras públicas; ejecutaron contratos, adquisición de bienes y prestación de servicios sin emitir la certificación de disponibilidad presupuestaria; y, no se emitieron informes de las actividades realizadas por las comisiones, que consideró constituyen desviaciones que no estuvieron enmarcadas en el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables.
En mi opinión el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de El Carmelo, excepto por el efecto citado en el párrafo anterior, cumplió las disposiciones legales correspondientes aplicables a las operaciones administrativas y financieras, ofreciendo una
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seguridad razonable en todos los aspectos importantes de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de sus operaciones.
Atentamente,
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Informe de auditoría de gestión
Se presenta a continuación el informe de auditoría de gestión, en base al modelo establecido para el efecto. (Luna, 2010)
El Carmelo, 22 de diciembre de 2014 Señor
René Noguera
Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de El Carmelo El Carmelo - Carchi
De mi consideración:
He practicado una auditoría de gestión en el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de El Carmelo por el año 2013. La administración es responsable de la elaboración y ejecución del plan operativo anual, de mantener una estructura efectiva de control interno para el logro de los objetivos, relacionados con la información oportuna, el cumplimiento de las leyes reguladoras que la afectan y las estrategias para la conducción ordenada y eficiente del mismo. Mi obligación es la de expresar opiniones y conclusiones sobre el cumplimiento de los objetivos, metas y programas del plan y resultados del Gobierno Parroquial, así como de las estrategias aplicadas para su eficiente ejecución.
Realice el trabajo de acuerdo a las Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental y Normas de Auditoría aplicables a la auditoría de gestión, con la metodología establecida por la Contraloría General del Estado, mediante la aplicación del Manual de Auditoría de Gestión, emitido con Acuerdo 031-CG de 22 de noviembre de 2001, en el cual se establecen los criterios, indicadores, características y modelos para la evaluación de la gestión y sus resultados.
Las Normas de Auditoría requieren que el trabajo se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se obtenga una seguridad razonable respecto a que la gestión del Gobierno Parroquial, se haya conducido de manera ordenada, que la administración haya cumplido los objetivos, metas y programas de manera eficiente, efectiva y económica; y, que la
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información que sirvió de base para el cálculo de los indicadores de desempeño en la ejecución del plan operativo anual sea confiable.
De la aplicación de los indicadores planteados en el Plan Operativo Anual 2013 por el Gobierno Parroquial, se determinó que el Plan Operativo Anual no contiene la descripción de los objetivos, metas y estrategias, y no se efectuó una evaluación permanente, además no se formularon indicadores de gestión para evaluar el cumplimiento de las metas programadas; y, no se evaluó el nivel de eficacia y nivel de eficiencia de la gestión institucional para verificar la ejecución de los proyectos programados.
Con base en los procedimientos de trabajo y la evidencia obtenida, opino que el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de El Carmelo, mantiene un plan operativo elaborado sobre una base realista y que alcanzado las principales metas incluidos en el plan. En los comentarios descritos más adelante se presenta los resultados obtenidos y con los indicadores esenciales que evalúan el desempeño de la entidad, en relación con los objetivos generales, metas y actividades.
Atentamente,
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