Funciones desempeñadas como asistente de finanzas y tesoreria en TAL SA

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(1)TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS. FUNCIONES DESEMPEÑADAS COMO ASISTENTE DE FINANZAS Y TESORERIA en TAL SA – AÑO 2018 DEL DISTRITO DE TRUJILLO. INFORME DE EXPERIENCIA LABORAL PARA OBTENER EL TÍTULO DE CONTADOR PÚBLICO PROMOCION XLVII. Lessly Marleni Castro Ortiz Bachiller de Ciencias Económicas TRUJILLO – PERÚ 2018. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(2) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. DEDICATORIA A Dios por su guía y bendición en el camino.. A mi familia por el apoyo brindado y el aliento para seguir avanzando.. A mi madre que con su ejemplo de lucha contra el cáncer me demuestra lo valioso que es perseverar sin desmayar.. i Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(3) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. AGRADECIMIENTO A la Escuela de Contabilidad y Finanzas de la Universidad Nacional de Trujillo y la sección correspondiente a la facultad de Ciencias Económicas por brindarme lo necesario para mÍ formación profesional. Agradezco infinitamente a cada uno de los Docentes de la Escuela Profesional de Contabilidad y Finanzas de la Universidad Nacional de Trujillo quienes me brindaron sus conocimientos, ejemplos y. valores profesionales. que. apuntan siempre a la excelencia lo cual influenció en mi formación profesional y culminar con éxito el presente Informe de Experiencia Laboral para optar el título de Contador Público.. Además agradezco a todas aquellas personas que brindaron su apoyo e hicieron posible el desarrollo de los documentos técnicos y colaboraron para realizar el trabajo de campo.. ii Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(4) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(5) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. PRESENTACION. SEÑORES MIEMBROS DEL JURADO. En cumplimiento a las disposiciones legales del reglamento de grados y títulos de la facultad de ciencias Económicas de la universidad Nacional de Trujillo. Tengo a bien someter a vuestra consideración el presente informe de experiencias en el campo profesional Titulado: “FUNCIONES COMO ASISTENTE EN TESORERIA Y FINANZAS EN LA EMPRESA TAL SA.” Con el fin de optar por el Titulo de Contador Público.. El presente informe es desarrollado en la empresa TAL SA perteneciente al Grupo Rocío, desempeñándome como asistente de Tesorería y Finanzas durante 3 años.. Aprovecho la ocasión para expresar mi agradecimiento a los docentes de la escuela académico profesional de contabilidad, que con sus experiencias y conocimientos han contribuido a mi formación profesional.. Trujillo, Enero 2018. --------------------------------------------------------LESSLY MARLENI CASTRO ORTIZ Bachiller en Ciencias Económicas. iv Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(6) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. ÍNDICE DEDICATORIA .....................................................................................................i AGRADECIMIENTO ............................................................................................ ii RESOLUCION DE JURADO …………………………………………………………iii PRESENTACIÓN……………………………………………………………………..IV RESOLUCION DE JURADO .............................................................................. V ÍNDICE………………………………………………………………………………...VI RESUMEN………………………………………………………………….....……..VII ABSTRAC…...……………………………………………………………………….VIIi CAPÍTULO I: FUNDAMENTACION CIENTIFICO -TECNICO DEL DESEMPEÑO ........................................................................................................................... 1 1.1 LA AGRICULTURA EN EL PERÚ ................................................................ 1 1.2 TESORERÍA AGRÍCOLA ............................................................................. 5 1.2.1 Objetivos............................................................................................ 5 1.2.2 Funciones Principales del Tesorero .................................................. 6 1.2.3 Tesorería en relación con otros departamentos de la empresa......... 7 1.2.4 Diferencias entre las ópticas y funciones de los departamentos de Tesorería y Contabilidad.................................................................. 10 1.2.5 Políticas de cobros y pagos ............................................................. 10 1.2.6 El Float ............................................................................................ 11 1.2.7 Sistemas de información de Tesorería ............................................ 11 1.2.8 Puntos a considerar al diseñar la implantación de un sistema de información de Gestión en el ámbito de Tesorería .......................... 12 1.2.9 Operación y Criterios ....................................................................... 13 CAPÍTULO II: REFERENCIAS DE LA EMPRESA D ........................................ 15 2.1 GENERALIDADES DE LA EMPRESA TAL S.A. ........................................ 15 2.1.1 Reseña Histórica .............................................................................. 15 2.1.2 Grupo Rocío ..................................................................................... 15 2.1.3 TAL S.A. ........................................................................................... 15 2.2 REFERENCIAS INSTITUCIONALES ......................................................... 18 2.3 MISIÓN ....................................................................................................... 19 2.4 VISIÓN ........................................................................................................ 19 2.5 PLAZO DE DURACIÓN .............................................................................. 19 2.6 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE TAL S.A. ........................................ 19 CAPÍTULO III: EXPERIENCIA LABORAL EN LA EMPRESA TAL S.A. ........... 20 3.1 Funciones realizadas en la Empresa TAL S.A. ........................................... 20 3.1.1 Períodos Laborales .......................................................................... 20 3.1.2 Funciones como practicante de Tesorería ....................................... 20 3.1.3 Funciones como Asistente de Tesorería Agrícola ............................ 22 3.2 PANTALLAZOS DEMOSTRATIVOS DE LAS DISTINTAS FUNCIONES LABORALES............................................................................................... 77 CAPÍTULO IV: EVALUACION CRÍTICA DE LA FORMACION UNIVERSITARIA Y CRÍTICA Y ALCANCE DEL PERFIL DEL EGRESADO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS........................................................................................................ 40 4.1 EVALUACION CRÍTICA DE LA FORMACION UNIVERSITARIA Y DEL PERFIL DEL EGRESADO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS. .................. 41 4.2 SUGERENCIAS A LA NUEVA CURRICULA DE LA ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL ......................................................................................... 41. v Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(7) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. CAPÍTULO V: CONCLUSIONES ..................................................................... 43 CAPÍTULO VI: RECOMENDACIONES ............................................................ 44 CAPÍTULO VII: REFERENCIAS BIBLOGRÁFICAS ......................................... 46 ANEXOS………………………………………………………………………………47. vi Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(8) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. RESUMEN El presente trabajo tiene la finalidad de mostrar la labor desempeñada en la empresa agroindustrial TAL SA como asistente de Tesorería y finanzas. Tal SA forma parte del Grupo Rocio creado en marzo de 1967. Esta organización brinda todo el respaldo y apoyo para el sólido desarrollo de sus empresas. La sinergia que une a las compañías está basada en el reciclaje de lo que se produce entre ellas, complementándose así un ciclo perfecto que beneficia al medio ambiente y las empresas. La empresa TAL SA busca el crecimiento sostenido de esta y de la comunidad trabajando de la mano con el estado y los interesados, uno de los organismos es Enseña Perú. Mediante programas busca la mejora de los trabajadores de la empresa, de su familia y de la comunidad en general.. Se desea mostrar la importancia de la tesorería quien, gestiona, retiene y bombea la liquidez a través de todos los circuitos tanto internos como a través del mercado financiero. A demás con demasiada frecuencia se olvida que las decisiones que se toman constantemente en tesorería tienen un impacto directo e irreversible en la cuenta de resultados. Adicionalmente, el entorno financiero, los actuales procesos de globalización, la deslocalización, las nuevas tecnologías y la competencia bancaria enmarcan las nuevas tendencias en gestión tesorería. Durante la etapa de mi formación universitaria, recibí de parte de, los que considero como mejores maestros, la mayor información posible así como presentación de casuísticas que en un futuro cercano desarrollaría en mi desempeño laboral.. vii Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(9) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. ABSTRAC. The present work has the purpose of showing the work carried out in the agroindustrial company TAL SA as assistant of Treasury and finance. Tal SA is part of the Rocío Group created in March 1967. This organization provides all the support and support for the development of their companies. The synergy that unites companies is based on the recycling of what is produced between them, thus complementing a perfect cycle that benefits the environment and companies. TAL SA company seeks the sustained growth of this and the community working hand in hand with the state and stakeholders, one of the agencies is Enseña Peru. Through programs it seeks to improve the workers of the company, their family and the community in general.. It can show the importance of the treasury, manage, retain and pump liquidity through all circuits both internally and through the financial market. Too often, decisions that are constantly taken into account have a direct and irreversible impact on the income statement. Additionally, the financial environment, the current processes of globalization, offshoring, new technologies and banking competition frame the new trends in treasury management. During the stage of university training, I receive part of, the best teachers, as much information as possible as well as the presentation of casuistry that is a near future, development in my work performance.. viii Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(10) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. CAPITULO I: FUNDAMENTACION CIENTIFICO -TECNICO DEL DESEMPEÑO 1.1 LA AGRICULTURA EN EL PERU: El Perú se ha convertido en una de los diez primeros países proveedores de alimentos en el mundo.. La exportación de frutas y hortalizas frescas a lugares tan distantes como la China, es una actividad muy sofisticada, con altísimo contenido de tecnología y valor agregado. Hasta hace relativamente pocos años, los alimentos frescos solo viajaban entre países limítrofes. Uno de los pioneros en exportarlos a grandes distancias fue Chile, del que empezamos un proceso de aprendizaje desde los años 90. Poco a poco fuimos adoptando la tecnología y creando nuestros propios desarrollos para aprovechar las condiciones naturales favorables de nuestro territorio. Chile era el mayor exportador de espárrago fresco hasta que el Perú lo desplazó del mercado, hoy exportamos nuestro espárrago a Chile. Con la exportación de uva fresca está por suceder algo similar.. Este gran desarrollo significa una importante diversificación de nuestras exportaciones y la creación de pleno empleo en varias regiones. Empleo formal, con seguro de salud y demás beneficios laborales en el sector rural. El fenómeno ha transformado la costa peruana, generando incluso un crecimiento del área agrícola muy importante. Pero no se ha quedado en la costa, además, la sierra viene incorporándose al proceso de manera importante. Por ejemplo, el éxito de la quinua peruana en los mercados internacionales es el pasaporte para el desarrollo exitoso de la exportación de los demás granos andinos y mañana de los tubérculos y raíces. Es importante darle atención a los pequeños productores y a los productos autóctonos, quienes han transmitido de generación en generación sabiduría y técnicas para desarrollar sus productos, muchos de ellos medicinales, para. 1 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(11) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. una alimentación sana. Por este motivo fuimos el primer país en Latinoamérica que valorizó la cocina autóctona, llevándonos a la cima de la gastronomía mundial.. Actualmente, tal como alguna vez ocurrió con la palta y la uva de mesa, el Perú busca introducir los arándanos a su oferta exportable, una fruta que hasta cuatro años nadie hablaba de ella, pero que hoy está seduciendo por igual a grandes compañías y a pequeños productores -que ya suman unas 200 ha en todo el país-, principalmente por su alta rentabilidad y por la oportunidad de ocupar una ventana comercial en una época en que existe desabastecimiento en todo el mundo.. El cultivo del arándano en el Perú ha comenzado tímidamente y en silencio, rodeado del secretismo más absoluto en algunas zonas productoras del país. De la primera plantación que se tiene registro en 2008 poco se sabe, sólo que se trataban 10 ha donde había 100,000 plantas en un campo de Arequipa, la mayoría de ellas muertas al poco tiempo de plantadas.. Las exportaciones peruanas de arándanos a Estados Unidos han experimentado un aumento mucho más significativo en comparación a la de los otros países proveedores como Argentina, Chile y México, por mencionar algunos, señaló la Ocex del Perú en Washington DC.. En cuatro años, la situación ha cambiado. Hay más profesionalismo en un sector donde es raro ver una gran debacle en una plantación. Lo que no ha cambiado es que el desarrollo ha continuado tímidamente y en silencio, rodeado del secretismo más absoluto en algunas zonas productoras del país.. "Tal SA es una de las principales empresas de desarrollo agrícola del Perú, y uno de los más importantes productores, exportadores y distribuidores de arándanos del hemisferio Sur", dijo la firma chilena en un comunicado. Hortifrut precisó que esta fusión considera incorporar a su propiedad un total. 2 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(12) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. de 1,450 hectáreas productivas de arándanos, instalaciones y equipos en dos unidades de packing. Estos terrenos, sumados a las 350 hectáreas que posee Hortifrut en Trujillo y a las 400 que tiene en conjunto con su socio Atlantic Blue en Olmos, le permitirán producir en un total de 2.200 hectáreas.. La estrategia de Hortifrut en Perú: La fusión de la empresa chilena Hortifrut y Tal S.A., el principal productor de arándanos del Perú, es por lejos la operación comercial más grande en el área agroindustrial de Chile y Perú. Con esta transacción se busca transformar a la empresa chilena en una plataforma que abastezca de berries al mundo durante los 365 días del año. La estrategia de crecimiento de Hortifrut busca de manera permanente convertirse en una plataforma global, que junte a los mejores productores de arándanos del mundo con los mejores clientes de los cinco continentes y mantenerlos constantemente abastecidos con fruta fresca durante las 52 semanas del año. En esta perspectiva, Perú es considerado vital por parte de la empresa chilena, pues en este país la temporada de cosechas agrícolas es más extensa, se realiza entre agosto y diciembre, lo que permite llenar las ventanas vacías de producción y mantener la continuidad en el abastecimiento, que es su objetivo principal. Según algunos analistas, Perú tiene ventajas competitivas sobresalientes para producir arándanos de gran calidad y a bajo costo, esto los hace vaticinar que ese país se pueda transformar en uno de los principales exportadores de arándanos en los próximos años. Otro beneficio del pacto, es que en Perú la mejor zona para la producción de arándanos es la provincia de Libertad, donde se encuentra Trujillo, zona en que ambas empresas tienen plantaciones. La localidad es desértica, pero tiene una buena calidad de agua, que llega a precios mucho más convenientes que en otras zonas. 3 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(13) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. La fusión de la empresa chilena Hortifrut y Tal S. A., el principal productor de arándanos del Perú, es por lejos la operación comercial más grande en el área agroindustrial de Chile y Perú. Con esta transacción se busca transformar a la empresa chilena en una plataforma que abastezca de berries al mundo durante los 365 días del año. En el caso de esta fusión las conversaciones entre las partes comenzaron hace unos meses en Perú, pero esta relación comenzó a mediados de 2011, cuando Tal S.A. y VitalBerry iniciaron una relación comercial para premadurar y comercializar paltas en EEUU. Desde esa fecha comenzaron a analizar escenarios posibles en el negocio de los arándanos que comenzaba a desarrollar el Grupo Rocío en Trujillo, al norte de Perú. Luego Hortifrut se fusionó con VitalBerry el año 2013, y al año siguiente Hortifrut y Tal S.A. crearon Hortifrut Tal SAC. Con esta operación Hortifrut ingresó definitivamente al mercado peruano. Plataforma global El anhelo estratégico de convertirse en una plataforma de abastecimiento permanente de berries a los mercados mundiales ha sido el objetivo buscado por las familias Moller, Elberg, Swett, Novión y Del Río, dueñas de Hortifrut. Este objetivo estratégico estaría asegurado con la operación llevada a cabo con el Grupo Rocío, el mayor exportador de arándanos del Perú. Este Grupo Económico, fundado por Rafael Quevedo, además es el principal actor en el campo avícola, ganadero y lácteo del Perú, con más de 50 años de trayectoria. La operación, en concreto, se trata de la firma de un documento de acuerdo entre la empresa chilena Hortifrut y las peruanas Tal S.A. y El Rocío, para la compraventa y fusión de su negocio de arándanos. En el documento, la empresa chilena se compromete a pagar USD160 millones en efectivo y además, las empresas peruanas se quedarían con el 17% de Hortifrut. En el acuerdo se establecen otros pagos y compromisos que darían derecho a un pago equivalente al exceso después de impuestos sobre USD281 millones. 4 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(14) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. de flujo neto operacional acumulado en un periodo de cinco años, descontando la inversión de capital y mantención. “Esta inversión nos llena de orgullo y nos consolida como una plataforma global líder y de enorme solidez las 52 semanas del año”, indicó Víctor Moller a La Tercera, cuando anunció a la prensa detalles del acuerdo. Frente al anuncio, el mercado respondió de inmediato de manera satisfactoria, ya que las acciones de Hortifrut se dispararon más de 7% en la Bolsa de Comercio de Santiago, con un alza diaria de más del 4%, acumulando un alza que se eleva sobre el 54% en el total anual.. 1.2 TESORERIA AGRICOLA La tesorería, gestiona, retiene y bombea la liquidez a través de todos los circuitos tanto internos como a través del mercado financiero. A demás con demasiada frecuencia se olvida que las decisiones que se toman constantemente en tesorería tienen un impacto directo e irreversible en la cuenta de resultados. Adicionalmente, el entorno financiero, los actuales procesos de globalización, la deslocalización, las nuevas tecnologías y la competencia bancaria enmarcan las nuevas tendencias en gestión tesorería. 1.2.1 OBJETIVOS: -. Disminuir las necesidades de financiación a corto plazo, sea a través de mejora de los circuitos, escogiendo y utilizando los mejores medios de cobro y pago, reduciendo los volúmenes de financiación o concentrando saldos y posiciones bancarias en un grupo de empresas.. -. Reducir. en. lo. posible. los. costes. financieros. mediante. negociaciones de las mejores condiciones con las entidades financieras, o bien utilizando los instrumentos adecuados de financiación a corto plazo.. 5 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(15) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. -. Rentabilizar los excedentes de fondos monetarios mediante los instrumentos adecuados, tanto en el ámbito de la empresa como en los mercados monetarios.. -. Entender en todo momento y. en las mejores condiciones las. obligaciones monetarias a fin de asegurar la liquidez de la empresa.. 1.2.2 FUNCIONES PRINCIPALES DEL TESORERO -. Decidirá los mejores instrumentos de gestión: por ejemplo no es lo mismo pagar mediante transferencia que mediante cheque, una de las razones es la diferencia de en las fechas de valor de cargo. Habrá que considerar aspectos como el costo, la fiscalización, la flexibilidad y, sobre todo, la seguridad.. -. Proyectará en el tiempo los flujos monetarios de pagos y cobros (la traducción monetaria de las compras y ventas), es decir, la liquidez esperada en el corto plazo. Deberá controlar constantemente la posición (saldo por fecha valor) con el fin de evitar tanto saldos ociosos (posiciones acreedoras con poca o incluso nula remuneración) como los saldos deudores, y principalmente, los comúnmente conocidos como “números rojos”, por los que pagara elevados intereses y comisiones.. -. Llevará un exhaustivo control de los costes y gastos bancarios: comprobara y probara que las condiciones pactadas en los créditos en términos de intereses, valoraciones, comisiones y gastos responda a servicios efectivamente prestados. Quien lea estas líneas seguramente conocerá que en las empresas en las que deba pasarse un sinfín de aprobaciones y controles internos para realizarse o justificar cualquier gasto ( comida, viajes o gastos corrientes) y se requieran autorizaciones a nivel de dirección mientras que, al mismo tiempo, se dejan sin controlar los cargos o. 6 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(16) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. liquidaciones bancarias, cuyos importes acostumbran a ser muchísimo más elevados; probablemente porque los primeros acostumbran a ser ex-ante y los bancarios ex-post además de basarse en la errónea ( y cómoda) de que el banco no se equivoca. Esta es una óptica que debe cambiar -. Con las entidades financieras establecerá y mejorará las relaciones mediante un trato honesto, correcto y profesional, negociando las mejores condiciones. Estas proveen a la empresa tanto de fondos monetarios (transferencias, ingresos, garantías) e información (sobre mercado financiero, nuevos instrumentos o legislación financiera). Estos tres productos tendrán más o menos importancia para la empresa, y se deberán establecer prioridades en función del momento, pues no es lo mismo negociar en un periodo de expansión que en uno de estabilidad o en un momento de restricciones crediticias en el mercado financiero.. -. También medirá el riesgo financiero provocado específicamente por las variaciones en los tipos de cambio y en los tipos de interés ( tanto para financiaciones como para futuras inversiones) y de los tipos de cambio ( que afectan toda empresa sea exportadora o importadora). 1.2.3 TESORERIA EN RELACION CON OTROS DEPARTAMENTOS DE LA EMPRESA: A la hora de ubicar el departamento de tesorería en el esquema organizativo de una empresa podemos detectar dos esquemas claramente opuestos: el modelo clásico y el financiero, más actual: MODELO CLASICO. Flujos de información Como se puede apreciar en este esquema, el departamento de tesorería no deja de ser un mero apéndice, y realiza únicamente funciones operativas de pago y de cobro. No participa de la función financiera con el resto de departamentos ni con la banca; tampoco. 7 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(17) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. participa en la definición de política de pago y de cobro. En definitiva respetando posibles excepciones, este enfoque no aporta casi en nada a los resultados de la empresa, Nótese que las decisiones financieras derivadas de informaciones del departamento de Contabilidad) se basan en un criterio puramente contable, estático, con una óptica centrada en el pasado. COMPRAS. FACTURACION. CONTABILIDAD. CUENTAS POR PAGAR. CUENTAS POR COBRAR TESORERIA. MODELO FINANCIERO: FLUJOS DE INFORMACION La diferencia es palpable: el sentido de flujo de información se ha CONCILIACION invertido y se centra en la tesorería. De esta manera se pueden la COBROS tomar decisiones más realistas de cara al futuro mediante PAGOS integración de datos procedentes de las previsiones de tesorería y de los estados bancarios mediante conexión automática con las entidades financieras, permitiendo al mismo tiempo realizar la conciliación automática de las partidas bancarias.. CONTABILIDAD COMPRAS. FACTURACION. CUENTAS POR COBRAR. 8. CUENTAS POR PAGAR. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma CONCILIACION licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(18) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 1.2.4 DIFERENCIAS ENTRE LAS OPTICAS Y FUNCIONES DE LOS DEPARTAMENTOS DE TESORERIA Y CONTABILIDAD: ITEM. TESORERIA. CONTABILIDAD. . Horizonte temporal. . Futuro. . Pasado. . Magnitud numérica. . Miles/ centenares de miles. . Unidades. . Traato de los movimientos. . Agrupado. . Individual. . Fecha. . Valor. . Operación. . Entorno de gestion. . Incertidumbre. . Certeza. . Finalidad. . Toma de decisiones. . Registro.. . Resultado para empresa. . Beneficio(generar recursos). . Consumo de recursos. . Rol del tesorero. . Cash manager - gestor .” Cajero”. 1.2.5 POLITICAS DE COBROS Y DE PAGOS: -. Plazos de pago y cobro. -. Instrumentos de pago y cobro permitidos/ no admitidos.. -. Determinación de la divisa en las transacciones (es decir, ¿quién soportara el riesgo de cambio?).. -. Condiciones de descuento por pronto pago.. -. Establecimiento de tipo de interés penalizador por retrasos (se recomienda que sean disuasorios más que recaudatorios o confiscatorios).. -. Fijación del límite de crédito a clientes y el tipo de interés moratorio.. -. Determinación de quien debe soportar la carga financiera de los intereses y comisiones (por ejemplo, por devolución de recibos o letras).. 9 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(19) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 1.2.6 EL FLOAT Float comercial: es el periodo (en termino de días) que va desde que la factura (de compra o de venta) ha vencido hasta que se produce el pago o el cobro. Naturalmente, el float comercial diferirá mucho según sea el instrumento (cheque o transferencia recibo) y el canal por el que se realiza el pago cobro (correo, internet, vía banco, etcétera). Float financiero: es el número de días que media desde que se ha realizado el cobro hasta que los fondos son totalmente disponibles, por valor. En el mismo influirá tanto en el sistema administrativo de cobro de la empresa (recepción con la entidad financiera y el instrumento de cobro según veremos más adelante. 1.2.7 SISTEMAS DE INFORMACION EN TESORERIA La Gestión de tesorería se informatiza básicamente para: 1. Conseguir una importante reducción de costes financieros y administrativos a través de : -. Optimización de la posición bancaria prevista.. -. Reducción de tareas administrativas que aportan poco valor a la gestión o que son repetitivas, sobre todo manipulación de documentos y entrada de datos a más de un sistema (contabilidad, facturación).. -. Mayor control de las operaciones de tesorería: ¿Correcta aplicación de condiciones de precios pactados? , ¿liquidaciones bien efectuadas?. -. Mayor conocimiento del negocio bancario y financiero de la empresa.. 2. Mejora la eficacia a través de una óptima toma de decisiones financieras: -. Mediante el conocimiento diario de la posición prevista a corto plazo.. 10 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(20) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. -. Realizar funciones través de un factor común: la fecha valor.. -. Simulaciones de situaciones futuras con escenarios diferentes.. -. Apoyo en la gerencia en la toma de decisiones financieras y comerciales.. 3. Potenciar la imagen de la empresa ante terceros: -. Las entidades financieras saben que conocemos antes la liquidez esperada: imagen de control e iniciativa.. -. Según como se instrumenten los pagos puede mejorar la relación con los proveedores.. -. Se pueden negociar mejores condiciones al mejorar el conocimiento.. 4. Optimizar la estructura organizativa: -. Una nueva óptica: tesorería como centro de beneficios (no de costes).. -. Promover cambios de las funciones haciéndolas más eficaces.. -. Potencias la calidad de sus miembros motivándolos. -. Mejorar su imagen en el resto de la empresa.. -. La centralización de cuentas en una empresa o grupo de empresas.. 1.2.8 PUNTOS A CONSIDERAR AL DISEÑAR LA IMPLANTACION DE UN SISTEMA DE INFORMACION DE GESTION EN EL AMBITO DE TESORERIA: -. Establecer claramente las necesidades actuales y futuras así como su grado de oportunidad.. -. Definir conceptualmente el proceso y los circuitos de información implicados.. -. Diagnosticar, y posteriormente, evaluar los beneficios esperados. -. Diseñar. el. modelo. de. gestión. a. implementar:. políticas,. procedimientos, protección de datos. etc.. 11 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(21) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. -. Estudiar el grado de flexibilidad para adaptarse a los más que posibles cambios organizativos.. -. Evaluar la integración con otros sistemas, tanto internos (contabilidad, comercial, contraloría) como externos (bancos, clientes, organismos públicos).. -. Elegir el hardware y software necesarios ,así como estudiar el grado de integración con otros sistemas internos , el nivel de seguridad, la calidad y rapidez del servicio de asistencia posventa y el coste y la calidad y rapidez de las actualizaciones o nuevas versiones.. -. Identificar a la persona responsable de llevar el proceso y de sus posterior seguimiento.. -. Seleccionar, reclutar y formar al personal de tesorería implicado.. -. Poner especial cuidado en la instalación y pruebas de los sistemas.. -. Considerar el necesario periodo de pruebas (paralelo con el vigente) y, en su caso, a depuración de errores. Una vez constatada la bondad del sistema, vigilar estrechamente la puesta en productivo de los sistemas.. -. Llevar a cabo un proceso de feedback continuo: Revisión del modelo de gestión chequeándolo con la explotación diaria, actualización de las versiones y capacidades de los equipos y formación del personal.. -. Considerar un horizonte para la posible ampliación/ sustitución de todo o parte de los equipos de software.. -. Programar y realizar auditorías periódicas, tanto de los sistemas como de los procedimientos.. 1.2.9 OPERACIÓN Y CRITERIOS: Diariamente debe conectarse con los distintos bancos de la empresa a fin de obtener los ficheros de los movimientos de las cuentas y así establecer tanto la posición bancaria final esperada como su posterior. 12 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(22) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. conciliación con las cuentas contables. Ello se permite mediante las llamadas plataformas multibanco que permiten: -. Gran flexibilidad de comunicación día. a día (aunque para. tesorerías más reducidas o modestas se pueden programar para la obtención semanal o incluso quincenal. -. Conexión automática con las entidades pudiendo programarse el horario desead para el volcado de datos bancarios: saldos, extractos de cuentas, remesas al cobro y descontadas, recibos o efectos impagados, etc. Se recomienda realizar esta conexión desde un único software hacia diversas entidades.. -. Diversos tipos de operaciones realizables como ordenes de pagos, transferencias y cheques bancarios, información de cobros realizados, etc.. La operativa diaria del equipo de tesorería puede esquematizarse así: -. Captura de los datos bancarios vía conexión bancaria.. -. Comprobación diaria de los movimientos incorporados y la cancelación de los movimientos bancarios previstos (revisión en coincidencia de fecha de valor, nominales de importes, concretos de cargo/ abono, etc.). -. Operativa diaria: órdenes de pago, gestión de cobros, etc.. -. Entrada de los movimientos provisionales de pago y cobro, lo que requiere un importante esfuerzo previo: la determinación de conceptos y sus códigos asociados, entrada de datos relativos a los bancos (nombres cuenta códigos, etc.). -. Entrada de las condiciones pactadas con cada banco: comisiones, valoraciones, costes, tipos de interés pasivos y activos, etc.. -. Calculo de liquidaciones periódicas (generalmente trimestrales) de las cuentas bancarias y chequeo de loas practicadas por los bancos.. 13 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(23) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. CAPITULO II: REFERENCIAS DE LA EMPRESA DONDE TRABAJO 2.1 GENERALIDADES DE LA EMPRESA TAL S.A. 2.1.1 RESEÑA HISTORICA: Tal SA pertenece a la parte agrícola del Grupo Rocío, constituido por: Tal SA, Láctea SA, Ave Perú SAC, Aguacates del Perú SAC, Inversiones Jordie SAC, Hortifrut-Tal SA.. Desde octubre del 2017 Tal SA y Hortifrut Tal SA celebraron el acuerdo de fusión con una participación de TAL SA por $ 160 millones y el 17,13% de la sociedad fusionada. 2.1.2 GRUPO ROCIO Desde 1967, se destaca por su trayectoria económica y ética en el norte del Perú; se dedica a tres rubros en el departamento de La Libertad: avícola, agrícola, y ganadera.. Como Grupo Rocío incursiono en la agricultura a partir de 1992 con el cultivo de espárragos, en el 2005 exploramos los avocados y en el 2012 empezamos a plantar arándanos. Hoy somos Talsa, Avo Perú, Inversiones Jordie y Hortifrut – tal.. Nos esforzamos por la búsqueda constante de optimizar nuestros procesos, apoyados en el uso de la tecnología y protocolos de calidad que dan valor agregado a nuestra operación.. Nuestras empresas agro industriales nos han asegurado un posicionamiento económico y de alta reputación, en el cual se destaca la ética y compromiso de los equipos de trabajo, quienes se orientan a propósitos y están enfocados en generar resultados de impacto directo en el bienestar de la humanidad. 14 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(24) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 2.1.3 TAL S.A. Es una de las empresas agroexportadoras más grandes del Perú y pertenece al Grupo Rocío, grupo líder en el norte del país.. TAL S.A. fue creada el 6 de noviembre de 1989 para dedicarse al acopio, con la implantación del primer sistema comercial de riego por goteo en el desierto de La Libertad, iniciando el primer cultivo de 20 hectáreas de espárrago. Tres años después logra sus primeras exportaciones. En el 2005 decidió explorar los cultivos de paltas, incursionando en el negocio con 190 hectáreas. Hoy exportamos a Estados Unidos, España, Marruecos, China, Reino Unido y Países Bajos variedades como Hass y Maluma. Actualmente, Tal SA exporta espárragos, paltas y arándanos al mundo, siendo una de sus grandes plataformas comerciales Naturipe Farms.. La visión empresarial de sus fundadores tuvo como cimientos la necesidad de desarrollo del Valle Chavimochic en un proceso armónico, sostenible, el cuidado de la naturaleza y el dinamismo económico necesario para el desarrollo de nuestra región dedicándose a la habilitación de cultivos afines a la industria avícola, industria que por entonces avizoraba un gran desarrollo de nuestra región. El afán de mayor obtención de divisas presentaba una nueva alternativa orientada a la exportación, optando por la búsqueda de negocios rentables y sostenibles en el tiempo, eligiendo al espárrago como el producto que cumplía los requisitos completos descritos para el negocio.. En 1993 y una vez asegurado un volumen considerable de procesamiento de espárragos, dada la producción a la fecha, Tal SA crea la División Procesados empezando entonces a transformar todas las materias primas de sus campos y de los socios logrados hasta entonces. Desde entonces se han tenido etapas muy claras en nuestro. 15 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(25) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. desarrollo con auge económico en muchas de ellas y etapas de una dura competencia y por tanto disminución considerable de nuestros márgenes de contribución económica, dados principalmente por el desarrollo de la industria esparraguera en Asia.. Desde 1990, TAL S.A. exporta principalmente espárrago en diferentes presentaciones: conservas de espárrago verde y blanco y los mismos productos en fresco. Inicialmente distribuían sus ventas entre España y Estados Unidos, pero durante los últimos cuatro años se han concentrado principalmente en el mercado europeo, pese a la crisis. España representa el 56% de sus ventas seguida por Francia (35%) y otros países europeos como Bélgica, Holanda, Dinamarca, Alemania y Suiza (9% en conjunto). En menor medida colocan también estos productos en Sudamérica con mayor participación de Venezuela. Desde 2014 Tal SA se dedica además a la producción, exportación y distribución de arándanos siendo unos de los principales de Latinoamérica.. Hoy en día, TAL S.A. cuenta con un capital de más de 243 millones de acciones con un valor nominal de un nuevo sol cada una, producto de nuevas inversiones, capitalización de utilidades, revaluación de activos y capitalización de acreencias.. Tal SA forma parte del Grupo Rocio creado en marzo de 1967. Esta organización brinda todo el respaldo y apoyo para el sólido desarrollo de sus empresas. La sinergia que une a las compañías está basada en el reciclaje de lo que se produce entre ellas, complementándose así un ciclo perfecto que beneficia al medio ambiente y las empresas.. TAL SA es una empresa Hoy, luego de 28 años de esfuerzos destinados al desarrollo de nuestro valle liberteño y al verlo florecer, renueva su compromiso con el desarrollo nacional, apostando por la. 16 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(26) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. generación de empleo en los pueblos menos desarrollados de nuestro país, conscientes de la necesidad de descentralización de nuestro Estado. Este esfuerzo se desarrolla con dos aliados vitales como son nuestros microclimas y nuestra geografía; lo cual, a parte de cumplir nuestro objetivo de desarrollo de los pueblos nos permite a su vez obtener productos de la mejor calidad y con una formidable frescura, irrigados con uno de nuestros principales ríos “El Mantaro “, en cuyo valle desarrollan hoy día cultivos al igual que lo hicieron nuestros ancestros siglos atrás. Tal SA asegura posicionamiento económico y de alta reputación, además de contar con un equipo comprometido que se orienta a propósitos y está enfocados en generar resultados de impacto directo en el bienestar de la humanidad. 2.2 REFERENCIAS INSTITUCIONALES A. RAZON SOCIAL: TAL SA B. RUC: 20131565659 C. FECHA DE FUNDACIÓN: 06/11/1989 D. TIPO DE SOCIEDAD: SOCIEDAD ANONIMA E. ESTADO DE LA EMPRESA: ACTIVO F. SECTOR ECONÓMICO DE DESEMPEÑO : CULTIVO DE HORTALIZAS Y MELONES, RAÍCES Y TUBÉRCULOS – ELABORACIÓN Y CONSERVACIÓN DE FRUTAS, LEGUMBRES Y HORTALIZAS G. CLASIFICACION INDUSTRIAL INTERNACIONAL UNIFORME (CIIU): 0113 - 1030 H. MARCA DE ACTIVIDAD COMERCIO EXTERIOR : EXPORTADOR (de Espárragos en Conserva Alcachofa, Pimiento, arándanos) I. DIRECCIÓN PRINCIPAL: CAR. CARRETERA INDUSTRIAL A LAREDO km 1.5 J. REFERENCIA DE UBICACIÓN: AVICOLA EL ROCIO S.A. K. POBLACIÓN: LA LIBERTAD / TRUJILLO / TRUJILLO. 17 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(27) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 2.3 MISION “Somos una empresa agroindustrial, dedicada a la mejor producción y comercialización de productos frescos y en conserva destinadas al Mercado Internacional, bajo un enfoque de Calidad Integral y bajo principios empresariales de desarrollo humano que implica compromiso, participación y oportunidad de crecimiento de la capacidad de nuestro personal. “ 2.4 VISION “Ser una empresa líder en el campo de la Agroindustria, reconocida por nuestros clientes, competidores y demás entes comerciales, por nuestra calidad Premium y gran imagen corporativa, sustentado en sistemas de gestión modernos que nos permitan tener un desarrollo viable y sostenido, anticipando y respondiendo efectivamente a los cambios y generando nuevas oportunidades de crecimiento para nuestro negocio.” 2.5 PLAZO DE DURACION: Conforme a lo establecido en el Estatuto Social de la empresa el plazo es definido 2.6 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA TAL S.A.. CAPITULO III: EXPERIENCIA LABORAL EN LA EMPRESA TAL S.A.. 18 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(28) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. CAPÍTULO III: EXPERIENCIA LABORAL EN LA EMPRESA TAL S.A. 3.1 FUNCIONES REALIZADAS EN LA EMPRESA TAL S.A. La empresa Tal SA al pertenecer al Grupo Rocío, forma parte como matriz de este por lo que al yo pertenecer a la planilla de TAL SA, tenía a mi cargo las demás empresas vinculadas: Hortifrut Tal, Láctea SA, Avo Perú SAC, Inversiones Jordie, etc. 3.1.1 PERIODOS LABORALES  Practicante de Tesorería (noviembre - diciembre del 2012)  Asistente de Tesorería Agrícola: (enero 2013 – a la actualidad) 3.1.2 FUNCIONES COMO PRACTICANTE DE TESORERÍA (Noviembre 2012-Diciembre 2012  Recepción de documentos: Las liquidaciones de beneficios sociales son elaboradas en el area de Recuersos Humanos para luego ser entregadas a Tesorería aquí me encargaba de realizar la revisión de la correcta información y archivo de documentos según la clasificación de las empresas vinculadas al grupo: TAL SA, Inversiones Jordie SAC, Lactea SA, Al Toque SAC, Avo Peru SAC, Hortifrut Tal SA, Aguacates del Perú SAC. Para realizar esta función debía coordinar con el área de contabilidad y Recursos Humanos.  Giro, registro y control de los cheques. de cheques de. liquidaciones de beneficios sociales de las diferentes empresas del grupo: Para la realización de esta tarea debía realizar una programación de pagos teniendo en cuenta las solicitudes de las mismas así como la disponibilidad de dinero en la cuenta bancaria.. 19 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(29) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT.  Registro Control y giro de los cheques emitidos por préstamos a los trabajadores del grupo. Los préstamos me eran alcanzados por Recursos Humanos para pago, pero luego del giro de cheque y entrega al titular, los documentos sustentatorios eran devueltos a RRHH para realizar el descuento programado.  Realización de los pagos a trabajadores y proveedores con cheque como medio de pago, En caso de proveedores debía entregarles los comprobantes de retención.  Registro, control y giro de cheques por anticipos a proveedores. Para realizar esta labor debía coordinar con el área Logística ya que una vez realizado el pago y recepcionado el bien o servicio la factura original debía ser enviada para la aplicación de los anticipos.  Registro, control y giro rendir a trabajadores de la empresa. Esta tarea se realizaba según la indicación mediante correo electrónico solicitando el a rendir y el motivo del mismo.  Entrega de letras y comprobantes de retención a los proveedores. Esta tarea se realizaba en mesa de partes, ya que tenemos un horario especial para atender al personal de otras empresas.  Elaboración de Cartas Orden para ventas de dólares y enviarlas al banco para su ejecución. Esta labor se realiza luego de realizado el flujo de caja diario, donde se decide las operaciones a realizar.. 20 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(30) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT.  Elaboración de pagarés Según lo establecido en el flujo de caja del día, se realiza la documentación correspondiente para ser remitidas a la entidad bancaria. 3.1.3 FUNCIONES COMO ASISTENTE TESORERIA AGRICOLA (Enero 2013 a Enero 2018 )  Recepción y control de facturas con detracción. El área de contabilidad ingresa las facturas al sistema, una vez realizada esta labor me alcanzan las facturas provisionadas. Una vez recepcionadas las facturas, reviso que los documentos estén bien ingresados, las fechas correctas, si están afectas a detracción o a retención y las separo para entregar al gerente que le corresponda visar el documento por la operación bajo su cargo.  Elaborar reportes de detracciones Esta tarea se realiza en coordinación con contabilidad quienes ingresan las facturas al sistema, luego me son alcanzadas para pago. Una vez recepcionadas estas facturas son clasificadas según la empresa del grupo que correspondan, luego de ello ejecuto en el sistema ORACLE la transacción para generar el reporte de detracciones, el cual arrojará los datos de las facturas para ejecutar el pago. Este reporte contiene todo lo ingresado por contabilidad, debido a ello se debe revisar los datos de cada factura comparando con el documento físico y además analizar a qué tipo de detracción esta afecta para evitar pagos errados o duplicados.  Registro y control de pago de detracciones en el sistema Una vez realizado el reporte detracciones y el proceso de revisión se ejecuta en el sistema una archivo de texto para ser subido a la. 21 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(31) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. página web de Sunat y se procede a realizar el pago online. Luego de ello imprimo cada constancia para ser adjuntada a la factura. Una vez revisadas las facturas se realiza el pago en la web, luego se registra el pago en el sistema así como el ingreso del número de constancia de detracción.  Elaboración de programa de pagos El programa de pagos se realiza cada día teniendo en cuenta el acuerdo de crédito de con cada proveedor, así como la disponibilidad de la caja diaria. Para ello es indispensable recibir la información adecuada de lo pactado con los proveedores.  Pagos a proveedores con transferencias Una vez aprobada la programación de pagos del día, se procede a realizar la documentación física de los comprobantes de pago, analizar si están afectas a detracción, retención y que no tengan anticipos pendientes de aplicación, etc. Una vez que se validan los datos, se procede a realizar el registro del pago en el sistema de la empresa y luego la programación de pago en el sistema del banco que corresponda según lo indicado en el flujo de caja diario. Debido al volumen de operaciones los pagos se realizan de manera masiva generando un texto en el caso del BCP, por lo cual es importante la revisión previa.  Registro y control de anticipos Las órdenes de compra son generadas por logística, luego son llevadas a tesorería donde debo revisar el efectivo disponible para su pago. Una vez aprobado el pago se debe observar los documentos a pagar y analizar los documentos sustentatorios.. 22 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(32) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Una vez realizado el pago, se procede a armar el expediente y entregar a logística para que confirmen la operación a realizar y se compense el anticipo con el comprobante de pago.  Registro y control de a rendires entregados al personal. Las entregas a rendir al personal son solicitadas por el jefe su jefe y aprobado por el gerente del área. Estas solicitudes son realizadas mediante correo electrónico al gerente financiero, luego de aprobadas se realiza el depósito. El trabajador debe rendir su liquidación de gastos en un lapso de cinco días hábiles.  Registro y control de pago de remuneraciones, Para esta tares se coordina con RRHH quienes indican los importes y medios de pago según la preferencia del banco de cada trabajador. Una vez realizado el pago se documenta y entrega a Recursos Humanos.  Registro y control de pago de impuestos, Para esta labor se coordina con el área de Tributos quienes envían las constancias de pago y provisiones para ser registrados en el sistema.  Análisis, registro y control del reporte de retenciones, El grupo Roció contaba con empresas de emisión de comprobantes de retención electrónica y física. A partir del presente año, se emiten solo comprobantes de retención electrónicas. Por ello cada vez que se realice el pago de facturas afectas a retención se debe generar el comprobante de retención y presentarlo en Sunat, luego de ello revisar en la web su correcta generación y notificar al proveedor acerca de ello.  Registro y control de pago de liquidaciones de gastos.. 23 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(33) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT.  Registro y control de préstamos entre empresas vinculadas. Al no contar con los fondos suficientes se realiza esta transacción con el fin de cubrir la cuenta corriente. Esta indicación es aprobada por el gerente financiero quien me envía un correo electrónico que sirve como sustento. Los préstamos tienen una tasa de interés especial.  Registro, control y pago de documentos al exterior, Las operaciones por pagos al exterior frecuentemente son generadas por importaciones, servicios en el exterior, préstamos, pago de préstamos, etc. Para esta labor en necesaria la coordinación con logística y Comercio Exterior.  Registro y control de venta y/o compra de dólares y euros. En el flujo de caja diario se establece la cantidad de dinero en que moneda son necesarios para cubrir todos los pagos a realizar, por ende se una vez aprobado el flujo se procede a realizar la venta de dólares o euros según la necesidad de efectivo de cada empresa. En primera opción las ventas son realizadas entre empresas del grupo, de no ser así se procede a negociar con el banco. Toda transacción por compra y/o venta de moneda extranjera tiene como sustento un correo electrónico. Para el caso de las operaciones con entidades bancarias, el tipo de cambio es indicado por ellos; mientras que en el caso de operaciones entre empresas del mismo grupo se usara un tipo de cambio promedio preferencial.  Registro y control de préstamos a los trabajadores. Debido a. las contingencias que pueden presentarse en el. personal, este puede solicitar el préstamo a su jefe inmediato quien emite la solicitud para ser firmada por el gerente financiero como muestra de aprobación.. 24 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(34) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Estos préstamos son entregados por RRHH a contabilidad para luego de provisionarlos sean entregados a tesorería para pago según la especificación del trabajador. Una vez realizado el pago se devuelve a RRHH para realizar los descuentos respectivos en planilla. Dichos préstamos no generan intereses.  Elaboración de reportes de facturas por pagar a proveedores Este reporte es elaborado tanto a proveedores del exterior, nacionales y entre empresas vinculadas. El sistema genera un reporte de facturas pendientes de pago, el cual debe ser analizado, ordenado según la fecha de vencimiento, para ello se necesita que la información esté correctamente ingresada en el sistema.  Elaboración del flujo de caja en ocasiones periódicas. El flujo de caja de las empresas agrícolas es contemplado en un consolidado en el cual se puede observar los saldos de efectivos de las diferentes monedas y entidades bancarias, obligaciones de pago tanto a corto, mediano y largo plazo, así como ingresos de efectivo presentes y futuros. Actualmente la empresa tiene un flujo de caja dinámico el cual está preparado para las diferentes contingencias que se puedan presentar debido a que se cuenta con disponibilidad de dinero inmediato y suficiente.  Elaboración de factoring electrónico La elaboración del factoring electrónico se realiza según el requerimiento del proveedor y la línea que y nosotros tengamos en el banco. Una vez aprobada la solicitud de factoring, se realiza la revisión y registro del pago de los documentos en el sistema para su posterior generación en el banco. En el grupo se realiza en el Banco de Crédito del Perú con previa coordinación con el proveedor y el área logística.  Registro de pago de letras,. 25 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(35) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Este pago se realiza según su vencimiento y teniendo en cuenta la solvencia. Pago ello se lleva un reporte de letras por aceptadas donde se controla. desde. el. ingreso,. registro,. aceptación,. entrega,. negociación y pago de las letras. Una vez cumplido el proceso de registro y aceptación de las letras, son pagados en los días indicados según el vencimiento y la caja disponible.. 3.2 PANTALLAZOS DEMOSTRATIVOS DE LAS DISTINTAS FUNCIONES LABORALES ANTES MENCIONADAS Y NUMERADAS 3.2.1 PANTALLAZO DE USO. Y MANEJO DEL SISTEMA DE. TRANSACCIONES ELECTRONICAS: TELEBANKING:. Este sistema utilizado: Telebanking nos permite realizar operaciones como Ventas de Dólares, Transferencias al exterior, transferencias a bancos locales, pago de letras, etc.. TELECREDITO:. 26 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(36) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Este servicio nos permite realizar un sinnúmero de operaciones bancarias, pagos de letras, creación de Factoring, ventas de dólares y euros, pagos masivos, etc.. BBVA NETCASH. Este servicio nos permite realizar operaciones bancarias: pagos de letras, creación de Factoring, ventas de dólares y euros, pagos masivos, etc.. 27 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(37) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 3.2.1.1 PANTALLAZOS DE ELABORACION DE FACTORING ELECTRONICO:. En este ejemplo, se ha pactado el pago de las facturas por medio de factoring electrónico en el Banco de Crédito del Perú, se ingresan los datos de las facturas así como la fecha de vencimiento.. 28 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(38) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 3.2.1.2 PANTALLAZOS DE PROGRAMACION DE TRANSFERENCIAS ELECTRONICAS ENTRE CUENTAS:. Esta operación es un préstamo que Tal SA está realizando a Aguacates del Perú por S/100.00 el cual para se consideró dentro del flujo de caja.. 29 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(39) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 3.2.1.3 PANTALLAZOS DE PROGRAMACION DE PAGOS MASIVOS:. Esta operación solo la realizamos en el Banco de Crédito puesto que es el único que tiene la opción de realizar pagos masivos. Para realizar este pago, se revisan minuciosamente las facturas, luego se genera un TXT que es subido a la página. 30 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(40) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. del banco, luego es firmado por el gerente financiero y finalmente enviado por la jefa del área de Tesorería.. 3.2.1.4 PANTALLAZOS DE PAGOS DE LETRAS Y FACTURAS:. Esta operación se realiza según la programación de pagos, la cual es establecida en el flujo diario de caja. Una vez seleccionadas las facturas a pagar se programan y continúan con el proceso de firmas y envío.. 31 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(41) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Esta operación se realiza según la programación de pagos, la cual es establecida en el flujo diario de caja. Una vez seleccionadas las letras a pagar se realiza el registro en el sistema y luego se programan y continúan con el proceso de firmas y envío.. 32 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(42) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 3.2.1.5 PANTALLAZO DE PAGO DE DETRACCIONES. El pago de detracciones es ejecutado según los documentos registrados en el sistema, luego de su revisión y análisis se procede a realizar el pago en Sunat, este pago puede ser masivo o individual.. 3.2.1.5 PANTALLAZOS DE GENERACION DE RETENCIONES Y ENVIOS A SUNAT. Para generar retenciones debe realizarse el pago de alguna factura afecta, luego de ello se ejecuta la transacción para generar el reporte de retenciones según el rango de fecha:. 33 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(43) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Una vez ejecutado este reporte se selecciona los comprobantes de retención a enviar a Sunat:. Se genera un TXT para ser enviado:. 34 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(44) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Una vez enviado, ingreso a Sunat para revisar que todo este conforme:. 35 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(45) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 3.2.1.7 PANTALLAZOS DE LOS SISTEMAS CONTABLES:. SAP El pantallazo mostrado, es la transacción FBL2N de SAP , que es el sistema que usa Hortifut TAL, Hortifrut Perú , Berries de Chao y Tal SA Berries. En esta transacción se puede observar todas las partidas pendientes de pago y los datos necesarios para realizar la programación de pagos. Se ordena por proveedor, fecha de vencimiento, condición de pago, se revisa si tiene anticipos abiertos o notas de créditos para luego ser considerado en el flujo de caja.. ORACLE En este sistema se registran las operaciones de TAL SA, LACTEA SA, INVERSIONES JORDIE SAC, AVO PERÚ SAC, AGUACATES DEL PERÚ SAC, AL TOQUE SAC. 36 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(46) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. La imagen muestra el registro de una venta de dólares de TAL SA a El ROCIO SA por $350,000 al tipo de cambio TC 3.283.. 37 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(47) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. La siguiente imagen muestra el registro del préstamo realizado por TAL SA a Al Toque para cubrir su cuenta corriente y realizar el pago de sus impuestos.. 38 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.