MEJORES ASIENTOS CURSO 2018/19

(1)

MEJORES ASIENTOS CURSO 2018/19

ASIENTO 1

6.200,00 430. Clientes

16.000,00 210. Terrenos y bienes naturales 64.000,00 211. Construcciones

20.000,00 218. Elementos de transporte 12.600,00 572. Bancos, c/c

420,00 570. Caja, €

7.300,00 431. Clientes, Efec. Com. Cobrar 3.600,00 216. Mobiliario 800,00 300. Mercaderías 525. Efectos a pagar c/p 6.000,00 175. Efectos a pagar l/p 12.000,00 400. Proveedores 6.720,00 523. Proveedores inmovil. c/p 2.600,00

1700. Préstamos l/p entid. Crédito 20.000,00

401. Proveedores, Ef. Com. Pagar 3.600,00

100. Capital Social 80.000,00

ASIENTO 2

1.400,00 217. Equipos para proceso inform. 294,00 472. Hda. Pca. IVA soportado

523. Proveedores inmovil. c/p 1.694,00

ASIENTO 3

2.600,00 600. Compras de mercaderías 546,00 472. Hda. Pca. IVA soportado

572. Bancos, c/c 400,00

400. Proveedores 2.746,00

ASIENTO 4

12.000,00 218. Elementos de transporte 2.520,00 472. Hda. Pca. IVA soportado

572. Bancos, c/c 2.520,00

525. Efectos a pagar c/p 4.000,00 175. Efectos a pagar l/p 8.000,00 ASIENTO 5

700. Ventas de mercaderías 6.200,00 477. Hda. Pca. IVA repercutido 1.302,00 7.502,00 431. Clientes, efectos com. cobrar

ASIENTO 6

216. Mobiliario 800,00

477. Hda. Pca. IVA repercutido 168,00 268,00 572. Bancos, c/c

700,00 543. Créditos c/p enajen. inmovil. ASIENTO 7

240,00 572. Bancos, c/c

430. Clientes 240,00

ASIENTO 8

2.600,00 601. Compras mat. primas 546,00 472. Hda. Pca. IVA soportado

ASIENTO 9

701. Ventas de prod. Terminados 8.200,00 477. Hda. Pca. IVA repercutido 1.722,00 9.922,00 430. Clientes

ASIENTO 10

6.020,00 600. Compras de mercaderías 1.264,20 472. Hda. Pca. IVA soportado

(2)

608. Devoluc. Compras y op. sim. 40,00

472. Hda. Pca. IVA soportado 8,40

48,40 400. Proveedores ASIENTO 12

80,00 709. Rappels sobre ventas 16,80 477. Hda. Pca. IVA repercutido

430. Clientes 96,80

ASIENTO 13

700. Ventas de mercaderías 5.200,00

477. Hda. Pca. IVA repercutido 1.092,00

3.092,00 572. Bancos, c/c 3.200,00 430. Clientes ASIENTO 14

4.200,00 400. Proveedores

606. Descuento s/ compras p/p 180,00

572. Bancos, c/c 3.982,20

ASIENTO 15

477. Hda. Pca. IVA repercutido 714,00

4.114,00 430. Clientes ASIENTO 16

60,00 708. Devoluc. Ventas y op. sim. 12,60 477. Hda. Pca. IVA repercutido

430. Clientes 72,60

ASIENTO 17

4.840,00 572. Bancos, c/c ASIENTO 18

980,00 600. Compras de mercaderías 205,80 472. Hda. Pca. IVA soportado

ASIENTO 19

759. Ingresos por servicios divers. 40,00

1.520,00 600. Compras de mercaderías 319,20 472. Hda. Pca. IVA soportado

ASIENTO 21

60,00 600. Compras de mercaderías 12,60 472. Hda. Pca. IVA soportado

572. Bancos, c/c 72,60

ASIENTO 22

5.445,00 572. Bancos, c/c ASIENTO 23

50,00 624. Transporte

10,50 472. Hda. Pca. IVA soportado

572. Bancos, c/c 60,50

ASIENTO 24

820,00 407. Anticipos a proveedores 172,20 472. Hda. Pca. IVA soportado

(3)

6.160,00 600. Compras de mercaderías

407. Anticipos a proveedores 820,00

1.121,40 472. Hda. Pca. IVA soportado _{(21 % sobre 5.340)}

ASIENTO 26

438. Anticipos de clientes 600,00

726,00 572. Bancos, c/c ASIENTO 27

600,00 438. Anticipos de clientes

477. Hda. Pca. IVA repercutido

(21 % sobre 4.460 – 600 ) 810,60 4.670,60 430. Clientes

ASIENTO 28

2.180,00 600. Compras de mercaderías 80,00 602. Compras de otros aprovision. 474,60 472. Hda. Pca. IVA soportado

ASIENTO 29

701. Ventas de prod. terminados 4.000,00

704. Ventas de envases y emb. 600,00

2.220,00 600. Compras de mercaderías 180,00 406. Envases y embal. a devolver a _proveedores 504,00 472. Hda. Pca. IVA soportado

ASIENTO 31

Por la devolución de los envases

406. Envases y embal. a devo. a

proveedores 40,00

48,40 400. Proveedores Por los envases adquiridos

406. Envases y embal. a devo. a

proveedores 140,00

140,00 602. Compras de otros aprovis. ASIENTO 32

437. Envases y emb. a devolver por

clientes 160,00

Devolución de los envases por los clientes 40,00 437. Envases y embalajes a _{devolver por clientes}

8,40 477. Hda. Pca. IVA repercutido

430. Clientes 48,40

Por los envases no devueltos

120,00 437. Envases y embalajes a _{devolver por clientes}

(4)

240,00 628. Suministros

50,40 472. Hda. Pca. IVA soportado 90,00 629. Otros servicios

18,90 472. Hda. Pca. IVA soportado 80,00 628. Suministros

572. Bancos, c/c 487,30

ASIENTO 35

420,00 621. Arrendam. y cánones 88,20 472. Hda. Pca. IVA soportado

4751. Hda. Pca. acreed. ret. prac. 79,80

572. Bancos, c/c 428,40

ASIENTO 36

400,00 625. Prima de seguro

572. Bancos, c/c 400,00

ASIENTO 37

300,00 620. Gastos en investig. y desar. 63,00 472. Hda. Pca. IVA soportado

410. Acreedores prestac. servicios 363,00

ASIENTO 38

180,00 623. Servicios profes. Independ. 37,80 472. Hda. Pca. IVA soportado

572. Bancos, c/c 217,80

ASIENTO 39

20,00 626. Servicios bancarios y sim.

572. Bancos, c/c 20,00

ASIENTO 40

363,00 627. Public. Prop. y rel. públicas

572. Bancos, c/c 363,00

ASIENTO 41

420,00 622. Reparaciones y conservac. 88,20 472. Hda. Pca. IVA soportado

4751. Hda. Pca. acreed. rete. prac. 63,00

572. Bancos, c/c 445,20

ASIENTO 42

12.000,00 211. Construcciones

2.520,00 472. Hda. Pca. IVA soportado

572. Bancos, c/c 1.000,00

523. Proveedores de inmov. c/p 13.520,00

ASIENTO 43

320,00 602. Compras de otros aprovisi. 67,20 472. Hda. Pca. IVA soportado

572. Bancos, c/c 387,20 ASIENTO 44 280,00 631. Otros tributos 572. Bancos, c/c 280,00 ASIENTO 45 240,00 460. Anticipos de remuneraciones 572. Bancos, c/c 240,00 ASIENTO 46 3.880,00 640. Sueldos y salarios

1.360,00 642. Seg. Social a cargo empresa

476. Organ. Seg. Soc. acreedo. 1.640,00

460. Anticipos de remuneraciones 240,00

(5)

A) Ingreso en la Segur. Social

1.640,00 476. Org. Seg. Soc. acreedores

572. Bancos, c/c 1.640,00

B) Ingreso en la Agencia Tributaria

410,00 4751. Hda. Pca. acreed. ret. prac.

572. Bancos, c/c 410,00

ASIENTO 48

2.600,00 641. Indemnizaciones

465. Remuner. pend. de pago 2.600,00

ASIENTO 49

6.580,00 640. Sueldos y salarios 750,00 471. Org. Seg. Soc. deudores 2.080,00 642. Seg. Social a cargo empresa

476. Orga. Seg. Soc. acreedores 2.820,00

465. Remun. Pendientes pago 800,00

572. Bancos, c/c 5.280,00

ASIENTO 50

2.820,00 476. Org. Seg. Soc. acreedores

471. Org. Seg. Social deudores 750,00

572. Bancos, c/c 2.070,00

ASIENTO 51

180,00 629. Otros servicios

18,00 472. Hda. Pca. IVA soportado 240,00 629. Otros servicios

572. Bancos, c/c 488,40

ASIENTO 52

240,00 649. Otros gastos sociales

572. Bancos, c/c 240,00

ASIENTO 53

3.840,00 640. Sueldos y salarios

1.080,00 642. Seg. Social a cargo empresa

476. Org. Seg. Social cargo emp. 1.320,00

755. Ingresos serv. al personal 240,00

572. Bancos, c/c 3.080,00

ASIENTO 54

753. Ingresos prop. ind. Ced. Explo. 620,00

117,80 473. Hda. Pca. ret. y pagos a cuenta 632,40 572. Bancos, c/c

ASIENTO 55

752. Ingresos por arrendamientos 380,00

72,20 473. Hda. Pca. ret. y pagos a cuenta 387,60 572. Bancos, c/c

ASIENTO 56

755. Ingresos por serv. al personal 420,00

462,00 570. Caja, € ASIENTO 57

3.600,00 436. Clientes de dudoso cobro

430. Clientes 3.600,00

3.600,00 694. Pérdidas deterioro créditos _{opera. Comerciales}

490. Deterioro de valor de créditos

(6)

800,00 572. Bancos, c/c

2.800,00 650. Pérdidas de créditos oper. _Comerciales

436. Clientes de dudoso cobro 3.600,00

3.600,00 490. Deterioro de valor de créditos _{por operaciones comerciales}

794. Reversión del deterioro de

créditos por operaciones com. 3.600,00 ASIENTO 59

5.826,00 694. Pérdidas créditos operaciones _comerciales

operaciones comerciales 5.826,00 ASIENTO 60

A) CERRAMOS DETERIORO DEL AÑO ANTERIOR 5.826,00 490. Deterioro de valor de créditos _{por operaciones comerciales}

794. Reversión deterioro de créditos

por operaciones comerciales 5.826,00 B) ABRIMOS DETERIORO DEL PRESENTE EJERCICIO

6.280,00 694. Pérdidas deterioros créditos _{operaciones comerciales}

por operaciones comerciales 6.280,00 ASIENTO 61

60.000,00 190. Acciones o participaciones _emitidas

194. Capital emitido pendiente de

inscripción 60.000,00 ASIENTO 62 60.000,00 572. Bancos, c/c 190. Acciones o participaciones emitidas 60.000,00 ASIENTO 63 180,00 113. Reservas voluntarias 37,80 472. Hda. Pca. IVA soportado

4751. Hda. Pca. acreedora reten.

practicadas 27,00

572. Bancos, c/c 190,80

ASIENTO 64

140,00 113. Reservas voluntarias 29,40 472. Hda. Pca. IVA soportado

4751. Hda. Pca. acreedora reten.

practicadas 21,00

572. Bancos, c/c 148,40

60.000,00 194. Capital emitido pendiente de _inscripción

100. Capital Social 60.000,00

ASIENTO 65

800,00 669. Otros gastos financieros 39.200,00 572. Bancos, c/c

5200. Préstamos c/p entid. crédito 4.600,00

1700. Préstamos l/p entid. Crédito 35.400,00

ASIENTO 66

820,00 5200. Préstamos c/p entid. Crédito 380,00 669. Otros gastos financieros

572. Bancos, c/c 1.200,00

ASIENTO 67

6.200,00 1700. Préstamos l/p entidades créd.

(7)

460,00 669. Otros gastos financieros

5201. Deudas c/p entidadescrédito 460,00

ASIENTO 69

280,00 628. Suministros

5201. Deudas c/p entidades crédito 338,80

ASIENTO 70

2.800,00 400. Proveedores

5201. Deudas c/p entidades crédito 2.800,00

ASIENTO 71

5201. Deudas c/p crédito dispuesto 460,00 338,80 2.800,00 S a = 3.598,80 120,00 662. Intereses de deudas

40,00 669. Otros gastos financieros 3.598,80 5201. Deudas c/p crédito dispuesto

572. Bancos, c/c 3.758,80

ASIENTO 72

5.082,00 4310. Efectos com. en cartera

ASIENTO 73

5.082,00 4312. Efectos com. gestión cobro

4310. Efectos com. en cartera 5.082,00

ASIENTO 74

40,00 626. Servicios bancarios y similares 8,40 472. Hda. Pca. IVA soportado 5.033,60 572. Bancos, c/c

4312. Efectos com. gestión cobro 5.082,00 ASIENTO 75

3.600,00 4312. Efectos com. gestión cobro

ASIENTO 76

3.600,00 4315. Efectos com. impagados

4312. Efectos com. gest. Cobro 3.600,00

80,00 626. Servicios bancarios y sim. 16,80 472. Hda. Pca. IVA soportado 40,00 669. Otros gastos financieros

572. Bancos, c/c 145,20

ASIENTO 77

2.300,00 4311. Efectos com. descontados

80,00 665. Intereses descuento efectos y _{operac. factoring} 60,00 626. Servicios bancarios y simila. 2.160,00 572. Bancos, c/c

5208. Deudas por efectos descont. 2.300,00

ASIENTO 78

2.300,00 5208. Deudas por efectos descont.

(8)

3.600,00 4311. Efectos com. descontados

4310. Efectos com. cartera 3.600,00

120,00 665. Intereses descuento efectos y _{operac. factoring} 80,00 626. Servicios bancarios y similares 3.400,00 572. Bancos, c/c

5208. Deudas por efectos descon. 3.600,00

ASIENTO 80

4311. Efectos com. descontados 3.600,00

3.600,00 5208. Deudas por efectos descont. 60,00 669. Otros gastos financieros

572. Bancos, c/c 3.660,00

ASIENTO 81

80,00 665. Intereses por descuento _{efectos y operac. factoring} 50,00 626. Servicios bancarios y sim. 1.670,00 572. Bancos, c/c

5208. Deudas por efectos descont. 1.800,00

ASIENTO 82

4311. Efectos com. descontados 1.800,00

80,00 669. Otros gastos financieros 16,80 472. Hda. Pca. IVA soportado

572. Bancos, c/c 96,80

ASIENTO 83

1.950,00 4310. Efectos com. en cartera

4315. Efectos com. impagados 1.800,00

769. Otros gastos financieros 80,00

762. Ingresos de créditos 70,00

ASIENTO 84

800,00 557. Dividendo activo a cuenta

526. Dividendo activo a pagar 800,00

ASIENTO 85

800,00 526. Dividendo activo a pagar

572. Bancos, c/c 648,00

ASIENTO 86

8.000,00 129. Resultado del ejercicio

112. Reserva legal 800,00

113. Reservas voluntarias 800,00

1141. Reservas estatutarias 1.200,00

551. Cuenta corriente con socios y

administradores 800,00

557. Dividendo activo a cuenta 800,00

526. Dividendo activo a pagar 3.600,00

ASIENTO 87

Retención 19 % sobre 3.600 + 800 = 836

800,00 551. Cuenta corriente con socios y _{administradores} 3.600,00 526. Dividendo activo a pagar

4751. Hda. Pca. acreedora por

retenciones practicadas 836,00

572. Bancos, c/c 3.564,00

ASIENTO 88

A) CERRAMOS EXISTENCIAS INICIALES 8.600,00 610. Variación exist. mercaderías

300. Mercaderías 8.600,00

B) DETERIORO DE LAS EXISTENCIAS INICIALES 800,00 390. Deterioro de valor mercaderías

(9)

6.200,00 300. Mercaderías

610. Variación exist. mercaderías 6.200,00

D) DETERIORO DE LAS EXISTENCIAS FINALES 1.100,00 693. Pérdidas deterioro existencias

390. Deterioro de valor mercaderías 1.100,00

ASIENTO 89

36.100,00 477. Hda. Pca. IVA repercutido

472. Hda. Pca. IVA soportado 23.200,00

4750. Hda. Pca. acreedora IVA 12.900,00

Compensación de IVA

340,00 4750. Hda. Pca. acreedora IVA

4700. Hda. Pca. deudora por IVA 340,00

ASIENTO 90

680,00 625. Primas de seguro

572. Bancos, c/c 680,00

ASIENTO 91

170 € 510 €

1/octubre/2018 31/diciembre/2018 30/septiembre/2019

3 meses 9 meses

Gastos anticipados: _{12 meses}680 X 9 = 510 €

510,00 480. Gastos anticipados

625. Primas de seguro 510,00

ASIENTO 92

2.000,00 239. Anticipos para inmovil. Mater. 420,00 472. Hda. Pca. IVA soportado

572. Bancos, c/c 2.420,00

ASIENTO 93

18.800,00 218. Elementos de transporte 3.360,00 472. Hda. Pca. IVA soportado _{(21 % sobre 18.000 – 2.000 )}

239. Anticipos para inmovil. Mater. 2.000,00

523. Proveedores de inmov. c/p 20.160,00 ASIENTO 94 20.160,00 523. Proveedores inmovil. c/p 40,00 662. Intereses de deudas 572. Bancos, c/c 20.200,00 ASIENTO 95

20.000,00 210. Terrenos y bienes naturales 120.000,00 211. Construcciones

29.400,00 472. Hda. Pca. IVA soportado

572. Bancos, c/c 61.400,00 525. Efectos a pagar c/p (9 meses x 3.000 €) 27.000,00 175. Efectos a pagar l/p (27 letras x 3.000 €) 81.000,00 ASIENTO 96 3.600,00 211. Construcciones

572. Bancos, c/c 1.356,00

(10)

210. Terrenos y bienes nat. 211. Construcciones

(1-ene) 20.000 (1-ene) 140.000 €

NO SE AMORTIZAN Amortización: 140.000 x 2 % = 2.800 € 217. Equipos proc. Inform. 218. Elementos de transporte (1-ene) 1.200 600 € (1-julio) 18.000 €

Amortización: 600 x 25 % = 150 € Amortización: 18.000 x 20 % x 6 / 12 = _{1.800 €}

TOTAL AMORTIZACIÓN: 2.800 + 150 + 1.800 = 4.750 € 4.750,00 681. Amorti. Inmovilizado material

281. Amorti. Acum. inmovil. Material 4.750,00

ASIENTO 98

Amortizació anual: 10 % 20.000 = 2.000 €

Amortización 1 enero al 1 abril 2018 ( 3 meses ) = 500 € 500,00 681. Amortiz. Inmovil. Material

(281) Amort. Acumul. Inm. material 500,00

1.000 € 2.000 € 2.000 € 500 €

1/julio/2015 31/diciembre/2015 31/diciembre/2016 31/diciembre/2017 1/abril/2018

6 meses 12 meses 12 meses 3 meses

Precio de adquisición 20.000 €

Amortización - 5.500 €

Valor contable 14.500 €

Precio de venta 14.000 € IVA 21 %: 2.940

Pérdida contable 500 €

5.500,00 281. Amorti. Acumul. Inm. material 16.940,00 543. Créditos c/p enajenación inmo.

500,00 671. Pérdidas proced. Inmov. mat.

218. Elementos de transporte 20.000,00

ASIENTO 99

17.020,00 572. Bancos, c/c

543. Créditos c/p enajen. inmov. 16.940,00

ASIENTO 100

Amortización anual: 20 %sobre 18.000 = 3.600 Amortiz. 1/enero al 1/octubre (9 meses) = 2.700

2.700,00 681. Amorti. Inmov. Material

281. Amorti. Acum. Inmov. Mat. 2.700,00

2.700 € 3.600 € 3.600 € 2.700 €

1/abril/2015 31/diciembre/2015 31/diciembre/2016 31/diciembre/2017 1/octubre/2018

9 meses 12 meses 12 meses 9 meses

Precio de adquisición 18.000 €

Amortización - 12.600 €

Valor contable 5.400 €

(11)

9.680,00 253. Créditos l/p enaj. Inmov. l/p

218. Elementos de transporte 18.000,00

771. Beneficio proc. Inm. Mat. 2.600,00

ASIENTO 101 (31/dic/2018)

Coste amortizado: 9.680 (1,08) 3/12 = 9.868,05 € Intereses: 9.868,05 – 9.680 = 188,05

188,05 253. Créditos l/p enaje. Inmóvil.

ASIENTO 102

6.000,00 210. Terrenos y bienes naturales 1.260,00 472. Hda. Pca. IVA soportado

572. Bancos, c/c 2.260,00

523. Proveedores inmóvil. c/p 5.000,00

ASIENTO 103

30.000,00 231. Construcciones en curso 6.300,00 472. Hda. Pca. IVA soportado

572. Bancos, c/c 36.300,00

ASIENTO 104

40.000,00 231. Construcciones en curso 8.400,00 472. Hda. Pca. IVA soportado

572. Bancos, c/c 48.400,00

70.000,00 211. Construcciones

231. Construcciones en curso 70.000,00

ASIENTO 105

2.000,00 620. Gastos en invest. y desarr. 420,00 472. Hda. Pca. IVA soportado

572. Bancos, c/c 2.420,00

ASIENTO 106

2.000,00 200. Investigación

730. Trabajos real. Inmov. Intang. 2.000,00

ASIENTO 107

2.000,00 201. Desarrollo

730. Trabajos real. Inmov. Intang. 2.000,00

ASIENTO 108

2.180,00 203. Propiedad Industrial 37,80 472. Hda. Pca. IVA soportado

201. Desarrollo 2.000,00

572. Bancos, c/c 217,80

ASIENTO 109

A) Pago de la cantidad por la cesión del negocio

3.000,00 204. Derechos de traspaso 630,00 472. Hda. Pca. IVA soportado

4751. Hda. Pca. acreed. Ret. Prac. 570,00

572. Bancos, c/c 3.060,00

B) Pago de la primera mensualidad

400,00 621. Arrendamientos y cánones 84,00 472. Hda. Pca. IVA soportado

4751. Hda. Pca. acreed. Ret. Prac. 76,00

572. Bancos, c/c 408,00

C) Pago de la fianza correspondiente

800,00 260. Fianzas constituidas l/p

572. Bancos, c/c 800,00

ASIENTO 110

6.000,00 202. Concesiones administrativas