INFORME PERICIAL
JUZGADO CENTRAL DE INSTRUCCIÓN NÚMERO 5
DILIGENCIAS PREVIAS 148/2006 RELATIVAS A
FÓRUM FILATÉLICO
AUTO DE 7 DE JUNIO DE 2006
TOMO IV
NOVENA PARTE
ACTIVIDAD DE LA FAMILIA MÁLAGA
Un grupo de personas físicas y sociedades vinculadas a Antonio Málaga Sánchez (NIF 574548P) actuaron de forma coordinada como proveedores de FÓRUM y al mismo tiempo colaboraron con algunos directivos de esa entidad para facilitar su enriquecimiento a través del entramado de proveedores. El grupo, además de Antonio Málaga, esta formado por:
- Pilar Málaga Mantiñán (NIF 50440034E), hija de don Antonio. Ha actuado como proveedor de FÓRUM y otras sociedades del entramado desde 1996 hasta 2006.
- Cristina Málaga Mantiñán (NIF 50459096V), hija de don Antonio. Ha actuado como proveedor de FÓRUM y otras sociedades del entramado en los años 2003 y 2004.
- Marcos Álvarez García (NIF 52341625L), pareja de Pilar Málaga. Ha actuado como proveedor de FÓRUM y otras sociedades del entramado en los años 2002 a 2005.
- Málaga Collector SL (NIF B84192160), Sociedad constituida por las hermanas Pilar y Cristina Málaga1109, que actuó como proveedor FÓRUM y otras sociedades del entramado en los años 2005 y 2006.
- Phila Trading Limited, sociedad de las Islas Vírgenes Británicas constituida por el despacho de abogados panameño Ballard & Ballard, en cuyas oficinas de Road Town, Tortola, Islas Vírgenes Británicas tiene su sede1110. La sociedad fue constituida con la mediación de la firma AMN Consultants SA de Ginebra1111 y su propietario es Antonio Málaga.
1. Actividad como proveedores de FÓRUM.1112
De acuerdo con las bases de datos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, Antonio Málaga Sánchez ha declarado ser proveedor de FÓRUM o de
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Información del Registro Mercantil de Madrid. Anexo FAM-01.
1110
Información de Internet, Anexo FAM-02.
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Pieza Documental 8, comisión Rogatoria a Suiza de 26-07-2006, Tomo 6, folio 1.291.
1112
Información obtenida de las bases de datos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (Anexo D3) y de otras fuentes que se citan. La información ha sido analizada en la hoja de trabajo “Familia Málaga” que se incorpora al Anexo FAM-03. La información del sistema VIES se incorpora al Anexo FAM-08, las declaraciones de IVA al Anexo FAM-09 y las declaraciones del IRPF e IS al
sociedades vinculadas al menos desde el año 1989. En general, la familia Málaga vendía y facturaba a FÓRUM material filatélico (fichas y protectores) y también vendía valores filatélicos, aunque en este caso facturaba los mismos a los proveedores interpuestos que operaban en cada momento. Al menos una parte de los valores filatélicos que la familia Málaga facturaba a los proveedores interpuestos era entregada en el propio FÓRUM. Así lo indican algunas notas de la jefa del departamento de filatelia que dejan constancia de la revisión de calidad efectuada sobre mercancía entregada por Antonio Málaga y la pestaña “AM” del fichero “Redistribución_2”, que elaboró la responsable de compras de FÓRUM y que contiene una relación de la mercancía entregada por la familia Málaga entre abril de 2004 y abril de 20051113.
Antonio Málaga desarrolló su actividad empresarial en España hasta 1995. En los años 1989 y 1990 facturó la venta de sellos a Suministros Filatélicos SL y de 1992 a 1995 emitió sus facturas a cargo de European Philately SL, siendo estas entidades su único cliente por importes significativos1114. A partir de 1996 Antonio Málaga desplazó su actividad comercial a Andorra, desde donde participó en el comercio de sellos con el nombre comercial de Melkart. En abril de 1998 el Sr. Málaga firmó un contrato de fiducia con Jordi Heras García, de nacionalidad andorrana, por el que el negocio del primero se haría figurar a nombre del segundo. En julio del mismo año, el Sr. Heras García inscribió el nombre comercial Melkart en el registro de Comercio e Industria de Andorra1115.
1113
La jefa del departamento de filatelia conservaba numerosos albaranes y notas de entrega de material filatélico vendido por la familia Málaga y también algunas hojas en las que dejó constancia de la revisión de calidad de valores filatélicos Europa CEPT entregados en 1989 por Antonio Málaga (Documentación aportada por la Administración Concursal el 5 de junio de 2008, Caja 3: carpeta MALAGA). En relación con el fichero “Redistribución_2”, Belén Gómez Carballo ha manifestado que Marcos Álvarez entregaba en FÓRUM pequeñas cajas de filatelia a la atención del señor Briones, cajas que eran marcadas con las siglas CJ y se pasaban al departamento de filatelia para el control de calidad (Pieza Principal, Tomo 165, folio 52.056 y siguientes). La jefa del departamento de filatelia conservaba numerosas notas sobre el control de calidad de las cajas CJ (Documentación aportada por la Administración Concursal el 5 de junio de 2008, Caja 2: carpetas verdes-incidencias CJ, incidencias carpeta azul, carpeta hacer partes de incidencias, carpeta sueltas). Algunas de las cajas de filatelia que se encontraron en FÓRUM tras la entrada y registro llevaban la referencia CJ, como puede comprobarse en las actas de desprecinto de cajas con sellos incorporadas a la causa. Tanto esas actas como los partes de incidencias demuestran que la familia Málaga siguió entregando valores filatélicos después de que se dejara de cumplimentar el fichero “Redistribución_2” [Contenido en el ordenador portátil de Belén Gómez Carballo (directorio: Documents and Settings/ Administrador/Mis documentos/BELEN/FF) incautado en Julián Camarillo, 7, sede de SPRING ESTE. Una copia del soporte informático se ha incorporado al Anexo SFR, dentro de directorio “Portátil de Belén Gómez/unidad1”].
1114
Así se deduce de las bases de IVA y las ventas declaradas en el modelo 347 de declaración anual de operaciones. Hoja de trabajo “Familia Málaga” incorporada al Anexo FAM-03.
1115
Desde 1996, el grupo familiar continuó operando en España, pero a nombre de los restantes componentes del mismo. En 1997 y 1998 tuvo como cliente a Colecciones Diversas SL y en 1998 a Philatelic International Distributions, la sociedad irlandesa a la que facturaron otros proveedores reales de FÓRUM. La familia Málaga facturó también a las empresas de Ángel Tejero y Abelardo Elena, CREATIVE (años 1998 a 2005), ATRIO (años 2001 a 2005) y STAMP COLLECTORS (años 2003 y 2004). Cuando finalizó el circuito de redistribución en el año 2005, la familia Málaga comenzó a facturar a la sociedad Spring Este SL, de Francisco Briones. Por último, el grupo familiar actuó también como proveedor de la filial portuguesa de FÓRUM. Desde Andorra, Melkart vendió también a las sociedades del entramado de proveedores de FÓRUM, al igual que Phila Trading Ltd., lo cual queda patente al examinar los ingresos producidos en sus cuentas bancarias.
Entre marzo de 1999 y abril de 2000, Antonio Málaga recibió ingresos en sus cuentas de la Banca Mora de Andorra1116 que procedían de sociedades integradas en el entramado de los “proveedores irlandeses”1117. Después de comenzar el circuito de redistribución fue la sociedad Watson Philatelics Limited la que realizó los ingresos, entre junio y diciembre de 2000.
Antonio Málaga ingresó entre enero de 2001 y julio de 2003 en sus cuentas bancarias de UBS en Ginebra1118 diversos cheques bancarios emitidos por el Deutsche Bank de Frankfurt1119, Banco Atlántico de Gibraltar1120 y Barclays Bank de Gibraltar1121. Todos los indicios apuntan a que tales cheques eran cargados contra cuentas de entidades del entramado de proveedores de FÓRUM: por un lado, la
1116
Cuenta en la Banca Mora. Andorra la Vella. Pieza Documental 8, Comisión rogatoria a Andorra de 03-11-2010, folio 35 y siguientes.
1117
Recibe ingresos de “Knightsbridge” (Knightsbridge Portfolio Services Ltd., firma que constituyó el entramado), “Philatelic International” (Philatelic International Distributions, de Irlanda) y “Phila Invest” (Phila Invest Limited de San Vicente y las Granadinas, con cuenta en el Neue Bank de Liechtenstein, la cual fue cerrada en enero de 2001).
1118
Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 26-07-2006, Tomo 6, folio 1.152 y siguientes.
1119
En el caso de otros cheques bancarios, se ha podido constatar que el Deutsche Bank de Frankfurt emitía cheques contra pagos realizados desde cuentas del Sr. Llorca Rodríguez en el Banco Atlántico de Gibraltar o el Neue Bank de Liechtenstein. En ocasiones el mecanismo era algo más complejo, ya que los pagos eran realizados por el Deutsche Bank de Frankfurt contra cheques de UBS Zurich cargados en las cuentas del Neue Bank de Liechtenstein. Por ejemplo, los pagos a Colecciones Diversas SL que se indican en la hoja de trabajo “Colecciones 95-02” (Anexo PR2-15) o los pagos a CREATIVE indicados en la hoja de trabajo “Creative 98-00” incorporada al anexo PR3-09
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Donde tenían cuenta diversas sociedades del entramado de proveedores (Phila Invest Limited, Barstow International Limited, Selberry Company Limited) y otras sociedades vinculadas (Cristal City Limited y Timeview Properties Limited).
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operativa de emitir estos cheques era la habitual del entramado y por otro, algunos de estos ingresos eran objeto de reparto entre la familia Málaga y Francisco Briones Nieto, como más adelante se explicará.
Entre septiembre de 2003 y julio de 2005 Antonio Málaga recibió ingresos en la cuenta de su sociedad Phila Trading Ltd. en UBS de Ginebra1122, procedentes de las sociedades Barstow International Ltd., Vortex Capital Inc. y Riberi & Rossi SA, todas ellas pertenecientes al entramado de proveedores de FÓRUM.
Como antes se ha mencionado, era práctica corriente pagar a personas vinculadas al entramado de proveedores con cheques bancarios. En el caso de la familia Málaga, Pilar Málaga declaró en el año 2000 realizar entregas intracomunitarias (276.629 €) a Philatelic International Distributions, sociedad irlandesa que actuaba con un número de operador intracomunitario del Reino Unido, siendo esas operaciones sus únicas ventas al extranjero. Sin embargo, existe constancia de que con cargo a las cuentas en el Neue Bank de Liechtenstein de la sociedad Phila Invest Limited, de San Vicente y las Granadinas, se pagó en el año 2000 dos cheques bancarios del Deutshe Bank por importe de 125.011 € y 143.041 €, emitidos a la orden de Pilar Málaga. El beneficiario de la cuenta con la que se pagó era José Manuel Carlos Llorca Rodríguez. Es decir, la Sra. Málaga facturó la mercancía a una sociedad y recibió el dinero desde cuentas del Sr. Llorca Rodríguez a nombre de otra entidad, pero mediante la emisión de cheques bancarios, por lo que esta discrepancia no resultaba evidente. Se muestra copia de un cheque y del documento de remisión a Liechtenstein del mismo, así como la orden de emisión del otro cheque1123.
1122
Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 05-06-2009, folio 45 y siguientes.
1123
Por tanto, los ingresos de la familia Málaga proceden, al menos desde el año 1990, de sociedades incluidas en el entramado de proveedores de FÓRUM1124 y de Forum Iberica Iniciativas de Gestao SA. Por orden cronológico, se comprueba que primero facturaban a las sociedades interpuestas españolas (Suministros Filatélicos SL, European Philately SL y Colecciones Diversas SL); luego lo hicieron a las sociedades del entramado de los “proveedores irlandeses” (International Philatelic Distributions y Phila Invest Ltd.) y posteriormente a las sociedades que operaron en la etapa del “circuito de redistribución” (Watson Philatelics Ltd., Barstow International Ltd. y Riberi & Rossi SA). También facturaron a las sociedades interpuestas españolas controladas por Ángel Tejero (CREATIVE, ATRIO Y STAMP COLLECTORS). Cuando finalizó el circuito de redistribución, comenzaron a facturar a la sociedad de Francisco Briones (Spring Este SL) y a una sociedad extranjera que operaba en esta etapa (Caulfield Business Ltd.).
En definitiva, la familia Málaga se dedicaba a la compra de valores filatélicos en cuantías relativamente modestas a muchos proveedores1125 y a administraciones postales de diversos países, pero el destino de los sellos era su entrega a FÓRUM, si bien tal entrega se facturaba indirectamente a través de los circuitos de proveedores interpuestos.
2. Los negocios de la familia Málaga con Francisco Briones Nieto.
En la quinta planta de la sede de FÓRUM fueron intervenidas unas hojas con anotaciones a mano, aparentemente realizadas por Pilar Málaga1126, que detallaban una serie de importes y cálculos1127. Analizadas estas anotaciones y comparados los importes con los de determinadas facturas emitidas por la familia Málaga, los de
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Los ingresos se conocen por sus declaraciones fiscales en el caso de los miembros del grupo familiar con residencia en España y por los ingresos en las cuentas bancarias de Antonio Málaga en el extranjero sobre las que se dispone de información.
1125
Los datos de sus declaraciones anuales de operaciones son significativos. Hoja de trabajo “Familia Málaga” incorporada al Anexo FAM-03. Desde la cuenta del Sr. Málaga en Crèdit Andorrà, que se nutría con ingresos procedentes de su sociedad Phila Trading Ltd., se produjeron entre abril de 2005 y junio de 2006 numerosos pagos de pequeña cuantía a diversos proveedores. Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Andorra de 03-11-2010, folio 163 y siguientes.
1126
La letra es aparentemente la misma que contienen las facturas emitidas por los componentes del grupo familiar que residen en España. El informe pericial de los especialistas en Grafoscopia de la Policía incorporado a la causa (Pieza Principal, Tomo 189, folio 61.168 y siguientes), llega a la conclusión de que la escritura pertenece a Pilar Málaga Mantiñán, aunque con reservas en lo que se refiere a los documento de los que sólo se pudieron examinar fotocopias, como es el caso de estas hojas con anotaciones a mano.
1127
Documentación aportada por la Administración Concursal el día 5 de junio de 2008 en la Caja 4 (caja de cartón grande). En el archivador AZ, carpeta azul: dentro de unos archivadores de plástico, una documentación cogida con gomas y los sobres 1 a 3. En la bolsa 2: entre listas de precios y en la carpeta marrón.
ciertas notas de entrega intervenidas en la misma sede y con determinadas anotaciones en cuentas bancarias de Suiza de las que eran titulares Antonio Málaga y Francisco Briones, resulta evidente que estas hojas describen la forma en que las dos partes antes mencionadas se reparten un dinero que procede del entramado de proveedores de FÓRUM.
Las hojas contienen dos cuentas cuyos saldos se arrastran de una hoja a otra. La que denominaremos “cuenta 1”, se sitúa en la parte superior de las hojas y puede tener saldo “A MI (favor)”, es decir a favor de la familia Málaga o “A TU (favor)” es decir a favor de Francisco Briones. La que llamaremos “cuenta 2” se sitúa en la parte inferior de las hojas y es a favor de Francisco Briones. En una hoja de trabajo adjunta se explican detalladamente las anotaciones y se muestran imágenes de los documentos en que se basan las explicaciones1128.
En resumen, estos documentos ponen de manifiesto lo siguiente:
- La familia Málaga compraba valores filatélicos Europa CEPT a unos precios que anunciaba públicamente1129 y también compraba filatelia “Europa del Euro” muy reciente, incluso el propio año de su emisión (años 2002, 2003 y 2004), por la que pagaba su valor facial o por debajo de su valor facial.
- La familia Málaga entregaba la filatelia adquirida junto con unas “notas de entrega”1130 y cobraba la filatelia entregada al entramado de proveedores de FÓRUM. Los importes cobrados eran los precios de compra más una comisión del 35% que repartía del siguiente modo: 25% para la familia Málaga, 10% para el Sr. Briones1131. Este último cobraba sus comisiones incluso por la venta de
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Hoja de Trabajo “AMI-ATU” incorporada al Anexo FAM-04.
1129
En la sede de FÓRUM se han encontrado muchas de esas listas de precios a los que compraba el grupo familiar. Documentación aportada por la Administración Concursal el 5 de junio de 2008. Las listas están en la caja 4 (caja de cartón grande), dentro del archivador AZ (carpeta azul, en unos archivadores de plástico) o dentro de la bolsa 2 (algunas en una carpeta marrón).
1130
En la sede de FÓRUM se han encontrado algunas de esas notas de entrega. Documentación aportada por la Administración Concursal el 5 de junio de 2008. Las notas de entrega y albaranes están en la caja 4 (caja de cartón grande), dentro del archivador AZ (carpeta azul, en unos archivadores de plástico en una carpeta roja o en tres sobres) o dentro de la bolsa 2 (algunas en una carpeta marrón).
1131
En alguna ocasión parece que ambos partícipes inflaban los precios y se repartían a medias lo cobrado. Así, el 3 de febrero de 2003, la familia Málaga entregó valores de la “Europa del Circo” emitidos el año anterior. La nota de entrega valoraba las series entregadas a su valor facial, salvo las 12.000 series emitidas por la administración postal española de Andorra, que se valoraron a 40 veces (20€) su valor facial (0,5 €). La familia Málaga anotó en la “cuenta 2” a favor del Sr. Briones la mitad (120.000 €) del importe cargado (240.000 €) en la nota de entrega por los sellos de “Andorra
material filatélico que realizaba la familia Málaga a FÓRUM1132.
- En ocasiones, la familia Málaga cobraba la filatelia junto con las comisiones mediante cheques bancarios emitidos contra cuentas del entramado de proveedores en el extranjero, pero en otros casos cobraba en el extranjero sólo las comisiones, mientras que la filatelia se facturaba a las sociedades del Sr. Tejero (CREATIVE o ATRIO). Las facturas emitidas por el grupo familiar a estas últimas sociedades reflejaban en ocasiones la filatelia entregada, pero en otras ocasiones falseaban la mercancía. Así, cuando se entregaban valores filatélicos de la “Europa del Euro”, las facturas reflejaban la entrega de sellos Europa CEPT, que era con la que comerciaba el Sr. Tejero, lo cual servía demás para justificar mayores compras de esa filatelia. La simulación de compra de filatelia Europa CEPT era algo necesario para las sociedades del Sr. Tejero, dado que recibían sellos de FÓRUM sin factura.
- El importe de las facturas emitidas por la familia Málaga a Forum Iberica Iniciativas de Gestao SA era anotado a favor del Sr. Briones y se le pagaba en Suiza por parte de Antonio Málaga, menos una comisión del 10% para el emisor de la factura.
- Determinados gastos en los que incurría la familia Málaga eran repercutidos en las cuentas que llevaban con el Sr. Briones, entre ellos: teléfono, publicidad en la revista Eco Filatélico y Numismático, cuotas de ASECI (Asociación Española de Coleccionismo e Inversión) y un sueldo de 1.202 € (200.000 ptas.) al mes a favor de Marcos Álvarez . Al Sr. Briones se le pagaban los saldos a su favor en sus cuentas de Suiza, mediante ingresos en efectivo realizados por Antonio Málaga. - Antonio Málaga y Francisco Briones se reunían con frecuencia. Entre diciembre
de 2001 y abril de 2006 la agenda electrónica del Sr. Briones dejó constancia de que concertaron 115 citas, lo que supone una media de dos citas al mes 1133.
1132
Este puede ser el motivo por el que Francisco Briones desoía las quejas que la jefa del departamento de filatelia realizaba en cuanto al cobro a FÓRUM del material entregado por la familia Málaga en contra de las condiciones que habitualmente regían las relaciones entre las partes. Puede verse el correo electrónico de fecha 24 de junio de 2005 que se reproduce en el apartado número cinco de esta parte del informe.
1133
La agenda se conservaba en su ordenador portátil (incautado en Manuela Granero 35-37 de Madrid, en el fichero “francisco_briones.nsf”) y en el servidor de correo de FÓRUM (ubicado en las dependencias de Renfe, en el fichero “fbriones.nsf”). Copia de los ficheros se encuentra en el Anexo SFR, en los directorios “Portátil de Francisco Briones/Correo/Lotus/replica” y “Correo/CorreoNotes”. La impresión de las citas con Antonio Málaga se encuentran en el Anexo D9, fichero “Antonio Málaga”. Un resumen de las citas se encuentra en el Anexo FAM-03.
Los peritos han dispuesto de una información parcial, ya que sólo han sido intervenidas una parte de las anotaciones en las que se detallan las cuentas llevadas entre las partes, pero dichas anotaciones son suficientes para conocer el modo de operar antes descrito. Se muestran a continuación algunos ejemplos. En ocasiones los movimientos de las cuentas iban numerados, como el que a continuación se muestra con el número 46, que corresponde al año 2003 y en el que se han superpuesto los documentos o anotaciones explicativas1134:
1134
Saldo inicial a favor de la familia Málaga procedente del movimiento anterior
Saldo inicial a favor de Francisco Briones procedente del movimiento anterior Comisión (10%) para Francisco Briones
Saldo final a favor de Francisco Briones Albarán que detalla la
mercancía entregada Factura de Pilar Málaga para
cobrar los sellos a CREATIVE
Saldo final a favor de la familia Málaga Comisión total (35%) a cobrar por la familia Málaga
Y el siguiente movimiento refleja los cobros en Suiza1135:
1135
El documento fue aportado por la Administración Concursal el día 5 de junio de 2008 en la Caja 4 (caja de cartón grande), en el archivador AZ, carpeta azul, dentro del sobre 2. Los medios de pago se encuentran en la Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 26 de julio de 2006, Tomo 4,
Saldo inicial a favor de la familia Málaga procedente del movimiento anterior
Saldo final a favor de Francisco Briones a compensar con entrega de más mercancía Cobro de Antonio Málaga en Suiza
mediante dos cheques que se muestran Reducción por lo cobrado de más en el movimiento 39 (documentado en hoja de trabajo).
Saldo inicial a favor de Francisco Briones
Cobro de Francisco Briones en Suiza mediante ingreso en efectivo Saldo final a favor de Francisco Briones
El cobro de comisiones a favor de Francisco Briones por las compras de material filatélico a la familia Málaga puede comprobarse, por ejemplo, en el movimiento número 35, del año 20031136, en el que también aparece un albarán por el que no se emite factura a cargo de otras empresas del entramado:
1136
Los documentos fueron aportados por la Administración Concursal el día 5 de junio de 2008 en la Caja 4 (caja de cartón grande), en el archivador AZ, carpeta azul, dentro de unos archivadores de plástico. La copia de la factura procede del expediente administrativo de inspección de Pilar Málaga. Anexo D8, Expediente Inspección Pilar Málaga, fact venta 2001-2004, página 44.
Comisión total (35%) a cobrar por la familia Málaga más importe de los sellos por los que no se emite factura
Comisiones (10%) a favor de Francisco Briones por los sellos entregados y por el material filatélico facturado a FÓRUM
En ocasiones las cantidades cobradas del entramado de proveedores eran repartidas al 50% entre la familia Málaga y Francisco Briones. Esto puede comprobarse en el movimiento 23, así como que los importes de las facturas emitidas por la familia Málaga a la filial portuguesa de FÓRUM le eran anotados a favor del Sr. Briones para su cobro en Suiza, con un descuento del 10%, presumiblemente en concepto de comisión por la emisión de la factura1137.
1137
Las hojas fueron aportadas por la Administración Concursal el día 5 de junio de 2008 en la Caja 4 (caja de cartón grande), Archivador AZ, Carpeta Azul, archivadores de plástico varios. El cheque se encuentra en la Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 26 de julio de 2006, Tomo 6, folio 1.304 y la factura en el expediente de Inspección de Marcos Álvarez. Anexo D8, Expediente
La familia Málaga repercute los gastos
½ del cheque cobrado en Suiza por A. Málaga se anota a favor de F. Briones
La factura a Forum Lisboa, menos un 10%, se anota a favor de F. Briones
Es de destacar que la factura emitida a Forum Iberica Iniciativas de Gestao SA, cuyo cobro iba a ser traspasado a Francisco Briones, tiene un importe elevado en relación con los precios a los que facturaba la familia Málaga. En concreto, su importe es un 173% del que saldría aplicando los precios a los que se facturaba normalmente en esas fechas. El margen cargado sobre los precios de compra (73%) fue muy superior a la comisión que cobraban habitualmente los miembros de la familia Málaga (25%)1138.
3. Las entregas de mercancía a Forum Iberica Iniciativas de Gestao SA.
Las entregas de valores filatélicos a Forum Iberica Iniciativas de Gestao SA, la filial portuguesa de FÓRUM, se realizaban desde España y eran preparadas, en general, por el departamento de filatelia de FÓRUM y con valores aportados por el propio departamento o incluso por el departamento de stock y distribución1139. Sin embargo, las facturas eran emitidas por sociedades interpuestas españolas o por los miembros de la familia Málaga. En 1990 y 1991 las facturas fueron emitidas por Suministros Filatélicos SL, entre 1994 y 1999 la empresa que facturó fue European Philately SL, en 1999 y 2000 hay facturas de CREATIVE, en el año 2001 facturó Colecciones Diversas SL y en los años 2005 y 2006 la sociedad que emitía las facturas fue Spring Este SL. En lo que respecta a la familia Málaga, el periodo durante el que aparentan ser proveedores de Forum Iberica Iniciativas de Gestao SA va desde 2002 a mediados de 2005, según el siguiente detalle:
FECHA EMISOR IMPORTE
01/10/2002 Marcos Álvarez 71.533,13 10/11/2003 Pilar Málaga 38.478,90 24/02/2004 Pilar Málaga 66.366,40 24/03/2004 Pilar Málaga 16.477,00 15/04/2004 Cristina Málaga 117.896,30 30/07/2004 Marcos Álvarez 143.185,35 28/10/2004 Cristina Málaga 143.185,35 04/03/2005 Málaga Collector 140.177,13 17/06/2005 Málaga Collector 108.572,08 17/06/2005 Marcos Álvarez 122.612,68 1138
Se ha considerado que los años completos llevaban hojas-bloque. No obstante, de no haber llevado hojas-bloque el margen cargado sobre los precios de compra se elevaría al 130%. Hoja de trabajo “AMI-ATU”. Anexo FAM-04.
1139
La jefa del departamento de filatelia conservaba bastante documentación al respecto: albaranes y notas de régimen interior, tres facturas emitidas por Suministros Filatélicos SL (1990 y 1991), escritos de petición desde Lisboa, recibís de la filatelia a remitir firmados por Jesús Fernández Prada o Francisco Briones Nieto. Hoja de trabajo “Fórum Lisboa” incorporada al Anexo FAM-05. Documentación aportada por la Administración Concursal el 5 de junio de 2008, Caja 3, carpeta de Forum Iniciativas de Gestao SA.
Desde el año 2003 el proceso de remisión de la filatelia a Portugal era gestionado desde FÓRUM por Belén Gómez Carballo y puede resumirse del siguiente modo: 1) Desde Lisboa se remitía una petición de valores filatélicos a la responsable de
compras de FÓRUM, quien solicitaba autorización a Francisco Briones1140.
2) Una vez recibida la autorización se pasaba el encargo a la jefa del departamento de filatelia. En general, durante esta etapa, los valores filatélicos se retiraban del departamento de stock y distribución, aunque posteriormente eran devueltos al mismo, lo cual era controlado por la jefa del departamento de filatelia1141. Esta última preparaba unos albaranes de entrega de filatelia que eran firmados por Francisco Briones.
3) Belén Gómez Carballo calculaba el importe de la factura a emitir, aplicando los precios a los que compraban las sociedades de Ángel Tejero y Abelardo Elena, publicados en la revista DBZ, e incluso preparaba un borrador de la factura1142. En caso de que hubiera errores en el importe de la factura emitida, los corregía en facturas posteriores. En algunos envíos se introducía un recargo del 10%, posiblemente para cubrir la comisión que como hemos visto cobraba la familia Málaga por emitir las facturas falsas con las que se enviaban los sellos a Lisboa. 4) Uno de los miembros de la familia Málaga emitía la factura sobre la base del
borrador preparado por la responsable de compras de FÓRUM y por el importe indicado1143.
5) Forum Iberica Iniciativas de Gestao preparaba un cheque bancario para pagar la
1140
Se conoce por los documentos que conservaba María Cabezón y por algunos correos electrónicos intervenidos en el ordenador portátil de Francisco Briones, cuya copia impresa se adjunta. Anexo FAM-06C y Anexo FAM-06F.
1141
Según las anotaciones realizadas en los albaranes por María Cabezón, en ocasiones la filatelia era devuelta por el propio Sr. Briones. Existe un indicio de que la devolución procedía de los sellos entregados regularmente a Ángel Tejero: en un correo electrónico de fecha 9 de agosto de 2004 (Anexo FAM-06F), Francisco Briones decía a Belén Gómez Carballo en relación con un pedido de Forum Portugal lo siguiente: “Belén: Pase este pedido a Maria para que lo prepare y pase nota a
A.T.”
1142
Normalmente preparaba la factura a nombre de “Filatelia Marcos Álvarez”, aunque luego la familia Málaga decidía cuál de sus miembros la emitía efectivamente. La responsable de compras de FÓRUM dejó constancia de su participación en dos ficheros electrónicos denominados “Entregas_Lisboa” y “Fra_Lisb_Dic_04” (Anexo FAM-07), que se encontraban en su ordenador portátil, en el directorio: “Documents and Settings\Administrador\Mis documentos\PEN_Plata”. Copia del portátil se incorpora al Anexo SFR, en el directorio “Portátil de Belén Gómez/Unidad1”.
1143
factura, cheque que en ocasiones entregaba en FÓRUM1144. Posteriormente se producía el ingreso del cheque en la cuenta bancaria en España del emisor de la factura1145. Como antes ha sido expuesto, en un caso ha podido ser comprobado que Francisco Briones recibía en sus cuentas bancarias en Suiza el dinero de las facturas cobradas por la familia Málaga a la filial portuguesa de FÓRUM, mediante ingreso en efectivo realizado por Antonio Málaga. Esto no ha podido ser constatado en relación con otras facturas debido a que no se dispone de las cuentas corrientes que llevaban ambas partes en el periodo de emisión de las restantes facturas. No obstante, si ha sido comprobado que Francisco Briones continuó recibiendo en sus cuentas de Suiza ingresos en efectivo realizados por Antonio Málaga.
A continuación se insertan las imágenes de los documentos que permiten conocer la preparación de uno de los envíos, en concreto, el realizado en abril de 2004.
El 20 de abril de 2004, José Martins, en nombre de “Forum Portugal”, solicitó la remisión de sellos según una relación adjunta en correo electrónico dirigido a Belén Gómez Carballo, quien pasó la solicitud a Francisco Briones, dando este último su autorización para que el departamento de filatelia (“Maria”) preparase los valores filatélicos solicitados1146.
1144
Así consta en un correo electrónico de fecha 9 de agosto de 2004 (Asunto: Pedido de Sellos) (Anexo FAM-06F), en el que Lucía Suárez, de Forum Portugal, comunica a Belén Gómez Carballo que Ignacio Elorrieta le llevará a su oficina el cheque para el pago de una factura emitida por Marcos Álvarez. Correo electrónico encontrado en la carpeta “Enviados” del fichero de correo electrónico de Lotus Notes denominado “francisco_briones.nsf”, que tenía el Sr. Briones en su ordenador portátil. Copia del fichero se encuentra en el Anexo SFR, en el directorio “Portátil de Francisco Briones/Correo/Lotus/replica”.
1145
Los extractos de cuentas bancarias han sido obtenidos por los peritos de los expedientes de inspección de los miembros de la familia Málaga. Anexo D8.
1146
Correo electrónico de fecha 20-04-2004 (Asunto: Pedido de Valores Filatélicos) (Anexo FAM-06C) encontrado en la carpeta “Enviados” del fichero de correo electrónico de Lotus Notes denominado “francisco_briones.nsf”, que tenía el Sr. Briones en su ordenador portátil. Copia del fichero se encuentra en el Anexo SFR, en el directorio “Portátil de Francisco Briones/Correo/Lotus/replica”.
María Cabezón anotó en la relación de valores filatélicos remitida por “Forum Portugal” que el departamento de stock y distribución (“Elena”) había entregado los valores pedidos el día 28 de abril y que la mayor parte de ellos le fueron devueltos el 26 de mayo. El 29 de abril se produjo la entrega a Francisco Briones, quien firmó un albarán por la recepción de los 7 paquetes que contenían los sellos solicitados1147.
1147
Documentación aportada por la Administración Concursal el 5 de junio de 2008, Caja 3, carpeta de Forum Iniciativas de Gestao SA, albarán de 29-04-04.
Belén Gómez Carballo calculó en una hoja de Excel el importe de la factura y preparó un borrador de la misma a nombre de “Filatelia Marcos Álvarez”1148. El importe era el resultado de aplicar los precios vigentes (los publicados por Ángel Tejero en la revista DBZ) a las cantidades reales. Sin embrago, las cantidades de filatelia que figuran en la factura son menores, ya que se quería regularizar una cantidad previamente cobrada de menos (16.477 €), como explica José Martins en el correo antes citado. Pilar Málaga emitió una factura por ese importe con fecha de marzo, que se justificó con la filatelia que, aunque entregada en este envío, no se incluyó en la factura. De este modo los 16.477 € fueron facturados dos veces y se compensó el importe previamente pagado de menos.
1148
Fichero de Excel “Entregas_Lisboa”, conservado en el ordenador portátil de Belén Gómez Carballo”, en el directorio: “Documents and Settings\Administrador\Mis documentos\PEN_Plata”. Copia del portátil se incorpora al Anexo SFR, en el directorio “Portátil de Belén Gómez/Unidad1”.
La familia Málaga decidió que fuera finalmente Cristina Málaga quien emitiera la factura con fecha 15 de abril1149. Se muestra también el borrador preparado por la responsable de compras de FÓRUM.
Cristina Málaga ingresó en su cuenta bancaria el importe de la factura el día 18 de junio. Se muestra también la factura1150 de Pilar Málaga con la que se produjo la regularización antes mencionada y que completaba el número de series realmente entregadas.
1150
Anexo D8, Expediente Inspección Cristina Málaga, Cuenta La Caixa 2200103696 2002-2005, páginas 1 y 6.
4. La adquisición por parte de la familia Málaga de lotes Post-Europa.
Como ya ha sido indicado, la familia Málaga adquirió algunos valores filatélicos de emisión muy reciente, en grandes cantidades, a las administraciones postales de diversos países. Las compras se realizaron al valor facial o por debajo del valor facial, ya que eran sellos en circulación y disponibles para el franqueo. En la séptima parte de este informe dedicada al “cambio de filatelia” se explica que esta filatelia era entregada en FÓRUM y estaba destinada a ser facturada a precios mucho más elevados por las sociedades del entramado.
5. Conclusiones sobre la actividad de la familia Málaga.
De lo hasta aquí expuesto resulta evidente que la familia Málaga actuó al servicio del entramado de proveedores aparentes de FÓRUM y también al de los intereses particulares de Francisco Briones, desde que éste fue nombrado presidente de FÓRUM1151. Sin embargo, la jefa del departamento de filatelia y el jefe del
1151
departamento de compras1152 de FÓRUM presentaban quejas por el servicio y el trato ofrecido por estos proveedores. Las notas de control de calidad de la jefa del departamento de filatelia dejan constancia de la gran cantidad de incidencias encontradas en la filatelia suministrada y además diversos correos electrónicos1153 remitidos por las personas antes indicadas son bastante significativos al respecto:
compradora en ese borrador era Pilar Málaga y la posible adquisición fue comentada con un gestor bancario de Antonio Málaga en Suiza, a quien se le indicó que el catálogo seria comprado y posteriormente vendido. Finalmente la operación de adquisición fue llevada a cabo por Francisco Briones mediante un entramado de sociedades y un Trust de Gibraltar. Documentación aportada por la Administración Concursal el 5 de junio de 2008, Caja 4 (caja de cartón grande), archivador AZ. Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 26-07-2006, Tomo 1, Tomo 2 y Tomo 6, folio 1.486.
1152
Las compras de filatelia quedaban al margen de este departamento.
1153
Los dos primeros correos se archivaban en el ordenador portátil del Sr. Briones (Anexo FAM-06B y FAM-06E) en las carpetas de Lotus Notes “Enviados” y “MARIA CABEZÓN” del fichero de correos “francisco_briones.nsf”. Copia del fichero se encuentra en el Anexo SFR, en el directorio “Portátil de Francisco Briones/Correo/Lotus/replica”. Los dos últimos (Anexo FAM-06H y FAM-06I) estaban en el servidor de correos de FÓRUM. Uno de ellos en el fichero de Lotus Notes “fbriones.nsf”, dentro de las carpetas “Enviados” y el otro en el fichero “mcabezon.nsf”, en la “Bandeja de entrada”. Copia de ambos ficheros de Lotus Notes se encuentran en el Anexo SFR, en el directorio “Correo/CorreoNotes”.
A modo de conclusión, puede afirmarse lo siguiente:
● La actividad en el comercio filatélico de la familia Málaga era fundamentalmente la de actuar como comisionista de compras por cuenta del entramado de proveedores interpuestos de FÓRUM. El grupo familiar compraba la filatelia a unos precios preestablecidos y cargaba sobre los mismos una comisión a su favor del 25%, que
cobraba en sus cuentas en Suiza. No hay constancia de que realizase controles de calidad sobre la mercancía que compraba y por el contrario hay indicios de que la mercancía entregada en FÓRUM era de baja calidad.
● Entre la mercancía comprada por la familia Málaga se encontraban sellos de emisión reciente adquiridos a las administraciones postales de varios países cuando todavía eran útiles para el franqueo, sellos que eran posteriormente destinados a su entrega en FÓRUM. Desde un punto de vista comercial, no resulta razonable pagar una comisión por esas adquisiciones: sobre los sellos nuevos no existe ninguna labor de búsqueda de proveedores, ni de selección de calidad, ni de negociación de precios. FÓRUM hubiera podido adquirir esos sellos, en muchos casos, con una rebaja sobre su valor facial, sin pagar la comisión y sin incurrir en otros gastos que los de transporte y, en su caso, los impuestos correspondientes1154.
● La familia Málaga suministraba fichas y otro material filatélico a FÓRUM.
● La familia Málaga colaboraba con el entramado de proveedores interpuestos de FÓRUM y con Francisco Briones personalmente mediante la entrega de valores filatélicos sin factura, la emisión de facturas que falseaban los valores filatélicos realmente entregados y el receptor de los mismos y la emisión de facturas falsas por mercancía que ellos no suministraban realmente, a cambio de lo cual cobraba una comisión del 10% de la factura falsa.
● La familia Málaga realizaba cobros injustificados por cuenta de Francisco Briones e ingresaba los importes cobrados en las cuentas de este último en Suiza. Los importes cobrados procedían, directa o indirectamente, de FÓRUM, por lo que colaboraban en el enriquecimiento del Presidente de FÓRUM a cargo del patrimonio de esa entidad. En ocasiones los cobros eran comisiones por las compras que FÓRUM realizaba y en otras ocasiones eran el importe de la mercancía remitida desde Madrid a Forum Iberica Iniciativa de Gestao SA.
1154
En el apartado este informe dedicado al Lote Post-Europa (quinta parte) se explica cómo cierta mercancía comprada por Málaga Collector SL llegó a FÓRUM meses después. La adquisición de los sellos a la administración postal portuguesa, que no estaba sujeta a IVA, se produjo con una rebaja
DÉCIMA PARTE
OPERACIONES INMOBILIARIAS
Esta parte del informe resume la información obtenida sobre determinadas sociedades vinculadas a José Manuel Carlos Llorca Rodríguez o personas de su confianza y sobre las operaciones inmobiliarias realizadas por dichas sociedades con fondos procedentes de FÓRUM, cuya salida fue justificada mediante la supuesta compra de valores filatélicos.
1. Personas físicas involucradas.
1.1. José Manuel Carlos Llorca Rodríguez.
Según folio 4.063 del Anexo D1 y el folio 4.659 del tomo 14 de la pieza BB, tiene pasaporte británico número 014461669, y según folio 264, el número 761025345. Aparece una fotocopia del primero de los pasaportes en el folio 123 del tomo Gibraltar 26-05-09 de la pd8).
Condenado por tráfico de drogas y blanqueo de capitales (folio 2.940 tomo 9 y folio 5.395 tomo 15 pieza BB) y absuelto posteriormente por el Tribunal Supremo según consta en el folio 5.097 tomo 14 pieza BB, sin que en la sentencia se nieguen los hechos por los que fue condenado.
Con antecedentes criminales en el Reino Unido y vinculado a fraudes en gran escala, según consta en el folio 55.805, tomo 177, pieza principal.
Uno de sus domicilios ha sido 1 Hinde Street, Londres, según declaran él mismo (5012 tomo 14 pieza BB), DOMINGO CUADRA (folio 4.659 del tomo 14 de la pieza BB), JUAN MIGUEL GARCÍA GÓMEZ (folio 4.895 tomo 14 pieza BB) y LUCÍA VALCARCE RUÍZ (folio 4.865 tomo 14 pieza BB).
Actúa ayudado por dos sus sobrinos DANIEL POUGET LLORCA y FERNANDO SOUZA LLORCA.
1.2. Daniel Pouget Llorca (36986764G).
No consta cónyuge en la información contenida en BDC. Su domicilio fiscal se encuentra en calle Can Tosca 8 de Cabrils, Barcelona (Anexo OPI-02).
Es administrador de varias sociedades entre las que se encuentra INMOBILTRON, receptora de fondos procedentes de supuestas compras de sellos a FÓRUM.
Figura apoderado en la cuenta de Caixa Penedés de LUSOPERT (B29664299), donde consta como administrador único CARLOS LLORCA (folio 1.812 tomo 6 pieza BB), pasando el 29-07-02 a estar administrada por TOPGAIN LIMITED (folio 1.813, tomo 6, pieza BB), domiciliada en Priory Road y administrada por SUSAN TANYA LISETTE RANDALL persona que colabora con CARLOS LLORCA. La primera administradora de LUSOPERT fue CLAFIRTH LIMITED, con domicilio en Central Avenue, Albany, Nueva York, Estados Unidos.
LUSOPERT es una de las sociedades con las que se realizan las operaciones entre ROS SOPRANI y FÓRUM FILATÉLICO a las que en su momento nos referiremos. DANIEL POUGET figura además en BDC como partícipe de las siguientes sociedades:
CONSTRUMAT-SPAIN SL (B64182710), 27,02%, constituida en abril de 2006. INMYPROM SL (B64070907), 50%, constituida en enero de 2006.
SAMINGET SL (B64466873), constituida en febrero de 2007. BPI LASCORZ SL (B62817093), 12,50%.
PLACE XXI (B63828636), 25%.
Figura también desde el 18-10-02 como representante permanente de SUPREMO ASSOCIATES LIMITED, sociedad domiciliada en Priory Road, que el 19-06-01 constituyó TRITÓN CARMENARA. La representante de SUPREMO era María Luisa Aboyado Royo (folio 3.018 del Anexo D1).
Los socios de SUPREMO son SNOWMAN SERVICES LIMITED (folio 3.029 del Anexo D1) y SOUTHBELL CONSULTANTS, ambas domiciliadas en Priory Road de Romford y que tienen a su vez como socios a las gibraltareñas CRYSTALCITY y GATEVILLE (folio 3.027 del Anexo D1). La compañía secretaria de SNOWMAN SERVICES y SOUTHBELL CONSULTANTS es WESTOUR SERVICES (folios 3.027 y 3.033 del Anexo D1). CRYSTALCITY recibe dinero de una cuenta de PHILA INVEST (folio 197 Liechtenstein 05-06-09 pd8), donde se reciben a su vez fondos procedentes de FÓRUM.
En AMADEUS constan como subsidiarias de SNOWMAN, WISHPOINT, GEENFORM, EUROMOB y FIREPOWER entre otras (folio 3.029 del Anexo D1). Las dos últimas eran las dueñas de COINPEL, y WISHPOINT y GREENFORM
reciben dinero de GRUPO UNIDO por las ventas de fincas de PROHASCA e IMRIE a que en otro punto nos referiremos.
Entre 2001 y 2002, DANIEL POUGET recibe 30.050,60 euros procedentes de la cuenta de Selberry de Gibraltar, por lo que es receptor de fondos procedentes de supuestas compras de sellos a no residentes realizadas por FÓRUM.
Igualmente, de la cuenta de Cristalcity de Gibraltar recibe 15.000€ el 6/09/2000. En BDC constan los siguientes movimientos de divisas:
Salidas a Rumanía: Importe € Fecha --- --- 35.000 26-03-06 27.500 03-04-06 20.000 07-07-06 20.000 27-10-06 20.000 26-04-07 20.000 05-02-07 20.000 17-08-07 Entradas:
Importe País origen Fecha --- --- --- 4.920 $ USA 11-05-00 15.916,82 € Alemania 26-11-01 14.123,78 € “ 19-07-02 Percibe los rendimientos del trabajo siguientes:
2000 Servicios Avanzados Telecom (B61340030) 2.417,10 € 2001 Organización Guver SA (A08918898) 893,64€
El resto de ejercicios, los rendimientos del trabajo los percibe de INMOBILTRON SL En 2006 realiza un pago de 180.000 euros a REFORMESA OBRAS I SERVEIS. En 2007 realiza una compra a SEIF PROCAM (B83221390) por importe de 426.621,97, que debe ser la compra de la vivienda de Cabrils, la cual paga con préstamo hipotecario de La Caixa.
Posee los siguientes vehículos a su nombre:
-Motocicleta HONDA/SH150, matrícula 8262DSF, matriculada el 07-11-05 (153 cc)
-Turismo HONDA/CIVIC 1 6, matrícula B3710NS. 1.3. Fernando Souza Llorca (24715125S).
Su domicilio es calle Carmen Conde 13, Dos Hermanas, Sevilla (OPI-03). Figura como apoderado en FREDENA SL y LUSOPERT (folio 1.809, tomo 6 pieza BB), ambas utilizadas en la operación realizada por FÓRUM con ROS SOPRANI.
1.4. Andreina Mercedes Madrid Camejo (X5146718P).
Con pasaporte venezolano n° 16037758 (folio 528 del Anexo D1), es la actual pareja de CARLOS LLORCA, y consta como administradora de CENTRO DE NEGOCIOS BANÚS. Actúa como representante de algunas sociedades.
1.5. Juan Miguel García Gómez (33394181K).
Declara que es empleado de Llorca desde 1995 (folio 4.889 tomo 14 pieza BB). En la escritura de fecha 03-05-01, otorgada ante el Notario JOAQUÍN MATEO ESTEVEZ con el número de protocolo 1426, JUAN MIGUEL GARCÍA GÓMEZ comparece, por una parte como representante de PHARUS LIMITED, y por otra como representante de TUDORSPHERE LIMITED y BURITON LIMITED, ambas domiciliadas en 1 Hinde Street en el momento de la firma de esa escritura, y FLISTORE LIMITED y RAGWOOD LIMITED, ambas domiciliadas en 3 Aylestone Avenue, Londres.
En esa escritura estas cuatro últimas sociedades, junto con otras más venden a PHARUS LIMITED sus participaciones en diversas sociedades españolas.
En escritura de fecha 04-11-99, confiere el poder que él ostenta en RAGWOOD LIMITED a LUCÍA VALCARCE RUIZ (33367730C).
La representación de PHARUS LIMITED la ostenta siguiendo instrucciones de CARLOS LLORCA, según consta en la declaración de Juan Miguel García (folio 4.893, tomo anterior).
También declara que la secretaria de CARLOS LLORCA, SUSANA FONT, trabajaba en 1 Hinde Street de Londres.
Declara también que CRAZYWAY era gestionada por CARLOS LLORCA (folio 4.897).
1.6. Lucía Valcarce Ruíz (33367730C).
Figura como representante o apoderada en sociedades cuyo beneficiario último es CARLOS LLORCA.
En el folio 4.828 y siguientes, tomo 14, pieza BB, manifiesta que trabajaba para CARLOS LLORCA desde abril de 1998 y que el despacho de éste se encontraba en 1 Hinde Street de Londres (folio 4.864).
A continuación se mencionan algunas de las sociedades involucradas. 1.7. Miguel Nicolás Melgar López.
Es titular del pasaporte número 0331789 de Guatemala. Según consta en el folio 5.795 tomo 16 pieza BB, se cree que es el yugoslavo Mijail Tatalovic, relacionado con investigaciones por diversos delitos. Esto es muy probable por la coincidencia de apellidos con su pareja y la persona que trabaja con él, JELICA TATALOVIC (X2184527X), de nacionalidad yugoslava y divorciada de Nicolás Melgar según consta en el folio 5.830, tomo 17 pieza BB.
NICOLÁS MELGAR y JELICA TATALOVIC son socios de EURBONIA (folio 13.757 tomo 44 pp) y BORNESIA. Como se verá en el correspondiente apartado de este informe, BORNESIA recibe fondos de SELBERRY y DURREL, y EURBONIA descuenta letras avaladas por PHARUS IBERIA (folio 5.796, tomo 16 pieza BB), lo que vincula a NICOLÁS MELGAR y JELICA TATALOVIC con CARLOS LLORCA. Por otra parte, NICOLÁS MELGAR figura como representante de ZESSAN LIMITED, sociedad que recibe de LASER REALTY un préstamo de 2.500.000 dólares USA (folio 12.952 del Anexo D1). Además es propietaria de unas fincas que van a parar a GRUPO UNIDO DE PROYECTOS (folio 12.948 del Anexo D1).
Como se verá a continuación, NICOLÁS MELGAR y JELICA TATALOVIC contratan los servicios de MARTÍN LOMEÑA, DOMÍNGUEZ BARO y JULIO AUMENTE, relacionados con la operación PARQUE MARÍTIMO ANAGA.
2. Restaurante Tatana SL (B92249455). 2.1. Socios y administradores.
Según consta en el Registro Mercantil (folio 4.033 del Anexo D1), se constituye con un capital social de 61000 € por PEGAXE PROMOTIONS LIMITED (1.000 participaciones) y ALASIA FASHIONS LIMITED (60.000 participaciones), ambas domiciliadas en 1 Hinde Street de Londres, domicilio de CARLOS LLORCA. Comparece a la constitución D. JUAN MIGUEL GARCÍA GÓMEZ (33394181K), y se designa como administrador a ALASIA FASHION, quien designa como persona física representante a JOSÉ MA. ESMAEL.
Acerca del poder por el que comparece en la constitución de RESTAURANTE TATANA, JUAN MIGUEL GARCÍA declara literalmente que “lo mismo fue una
instrucción del señor Llorca” (folio 4.899 tomo 14 pieza BB). Afirma también que esa
comparecencia es lo único que sabe de esa sociedad.
El 19-07-02 se cesa a Esmael y se nombra a Jose M Druille Schang (50717534G), y ese mismo día se confieren amplios poderes a Esmael. En la escritura de cese de Esmael (folio 4.063 del Anexo D1) aparece como anexo un documento emitido ante el Notario inglés Allen Labor donde consta que el representante de ALASIA FASHION es CARLOS LLORCA, y que fue éste el que confirió poder a Juan Miguel García Gómez para actuar en representación de esa compañía.
En fecha 7-10-02 se amplía capital en 140.000 euros, mediante escritura otorgada ante el Notario Joaquín Mateo Estévez. Toda la ampliación la suscribe ALASIA FASHION LIMITED, aportándose los fondos mediante cheque bancario del Detusche Bank de Frankfurt, ingresado en la sucursal de Banco Atlántico de Puerto Banús (folios 4.082 y siguientes).
El 18-11-04 se inicia el proceso de liquidación de la sociedad. 2.2. Movimiento de divisas.
Según consta en BDC (folio 4.044 y siguientes del Anexo D1), el 19-09-02 recibe dos transferencias de fondos por importes de 150.000 y 140.000 euros procedentes de Reino Unido, y el 13-12-02 transfiere a este país 150.000 euros. El 11-02-04 recibe 55.000 euros procedentes de Gibraltar.
De la contestación a la comisión rogatoria internacional emitida a Gibraltar se obtiene que en fecha 26-06-02 recibe 60.000 euros procedentes de la cuenta de
Selberry en banco Atlántico, y el 29-08-02 recibe 290.000 euros en dos transferencias de 140.000 y 150.000 euros (folio 229, Gibraltar 26-05-09, pd 8). Las salidas de 60.000, 140.000 y 150.000 euros de la cuenta de Selberry son transformadas en cheques bancarios con cargo a Deutsche Bank Zentrale Frankfurt (números 14761232, 14764037 y 14764037), los cuales son ingresados en la cuenta de Banco Atlántico de Puerto Banús de RESTAURANTE TATANA, según consta en la información recibida de las entidades financieras consecuencia de requerimientos efectuados por los peritos (folios 4.167, 4.184 y 4.185 del Anexo D1). El ingreso de 140.000 euros consta también en la escritura de ampliación de capital de 07-10-02 (folio 4.102 del Anexo D1), como aportación de ALASIA FASHION, y en el folio 4.162 del anexo consta que la entrada de 60.000 euros se utiliza para la constitución de la sociedad en fecha 05-07-02.
La operativa de emitir cheques con cargo a cuentas alemanas cuya contrapartida son cuentas de Gibraltar, Liechtenstein o Suiza sirve para dificultar el seguimiento de fondos desde el destino, ya que el resultado de librar comisión rogatoria a Alemania no da resultado puesto que la cuenta de cargo donde se cobran esos cheques es una cuenta cuyo titular es el propio banco emisor del cheque.
Además de las entradas mencionadas, en la sucursal de Puerto Banús de Banco Atlántico donde tiene abierta la cuenta RESTAURANTE TATANA, se reciben 120.000 euros el 21-03-02 procedentes de la cuenta de Selberry en Banco Atlántico Gibraltar (folio 223, Gibraltar 26-05-09 de la pd8).
De otros requerimientos practicados por los peritos a entidades financieras se ha obtenido que en fecha 12-02-04, con cargo a la cuenta que ABN Gibraltar posee en ABN AMRO España, se emite un cheque de 55.000 euros, que es ingresado en la cuenta de RESTAURANTE TATANA (folios 14.010 y 4.205 del Anexo D1). Esta cuenta de ABN AMRO es la cuenta de la que salen una gran cantidad de fondos con destino a sociedades vinculadas a CARLOS LLORCA (caja 21 del Anexo D1), y la sucursal de Gibraltar de ABN AMRO, donde se ingresan transferencias procedentes de EUROWERT a favor de PHILATELIE HANDEL (folio 62 Suiza 07-05-07 tomo 01 pd 8).
2.3.Operaciones.
De información procedente de La Caixa se ha obtenido por los peritos que en fecha 25-11-04, RESTAURANTE TATANA recibe una transferencia de COMERCIO Y VENTAS por importe de 21.000 euros en su cuenta 278491.
Igualmente, en fechas 02-09-03 y 07-04-04 transfiere 10.616,39 y 10.891,76 euros respectivamente a COMERCIO Y VENTAS desde su cuenta de banco Atlántico de Puerto Banús (folios 4.204 y 4.205 del Anexo D1).
COMERCIO Y VENTAS posee el 27,24% de FÓRUM FILATÉLICO, según consta en BDC, está participada por la familia del Presidente de FÓRUM FILATÉLICO, Francisco Briones (folio 2.034 tomo 7 pieza BB), y representada por éste, lo que da una idea de la relación que guarda la dirección de esta entidad con el destino del dinero procedente de ficticias compras de sellos. En el filio 2941 tomo 9 pieza BB se explica la forma en que se adquiere la participación en FÓRUM mencionada. En el folio 5.165 tomo 15 pieza BB figura el contrato de compra de las participaciones por COMERCIO Y VENTAS.
En el modelo 347 constan compras de RESTAURANTE TATANA a CENTRO DE NEGOCIOS BANÚS por 17.400 euros en 2004 y 27.840 euros en 2005, y a PRIOR IURIS SERVICES por 13.920 euros en 2004 (folio 4.425 y siguientes del Anexo D1 y Anexo OPI-04). Estas compras se corresponden con los pagos a estas entidades que figuran en la cuenta de Banco Atlántico de RESTAURANTE TATANA (folios 4.204, 4.214, etc. del Anexo D1).
2.4. Conclusiones.
RESTAURANTE TATANA es una de las sociedades hacia las que se canalizan fondos procedentes de supuestas compras de sellos de FÓRUM FILATÉLICO. 3. Centro de Negocios Banus SL (B92451236).
3.1. Socios y administradores.
De la información procedente del Registro Mercantil (folios 4.408 y siguientes del Anexo D1) se obtiene que está constituida en fecha 23-06-03 con un capital social de 405.000 euros, por CLARIDECK LIMITED, representada por JUAN MIGUEL GARCÍA GÓMEZ (empleado de CARLOS LLORCA), que aporta 205.000 euros, ANDREINA MERCEDES MADRID CAMEJO (X5146718P), que aporta 100.000
euros, y YRALIS VICKY PALACIOS GARANTON (X5146812X) que suscribe otros 100.000 euros, siendo las dos últimas administradoras mancomunadas.
ADREÍNA MERCEDES MADRID CAMEJO es la actual pareja de CARLOS LLORCA (folio 53.430 tomo 169 y folio 58.672 tomo 183 pp entre otros).
CLARIDECK LIMITED se encuentra domiciliada en 1 Hinde Street de Londres en el momento de la constitución (folio 4.413 del Anexo D1), y luego en 62 Priory Road de Romford, Reino Unido (folio 4.421 del Anexo D1), lugares donde están domiciliadas las sociedades de CARLOS LLORCA. Forma parte del grupo de PEGAXE PROMOTIONS (folio 4259 del Anexo D1), ALASIA FASHION (folio 4.267 del Anexo D1), etc.
Con fecha 05-08-03 se confiere apoderamiento a JUAN MIGUEL GARCÍA GÓMEZ y LUCÍA VALCARCE RUIZ, ambos empleados de CARLOS LLORCA. Este poder se confiere por decisión de CARLOS LLORCA según declara JUAN MIGUEL GARCÍA (folio 4.904 tomo 14 pieza BB).
En fecha 18-03-04 renuncian las administradoras mancomunadas y se nombra administradora única a ADREIDNA MERCEDES MADRID CAMEJO.
En BDC consta que en 2004 se encuentra participada por ANDREINA MERCEDES MADRID CAMEJO en un 50% y por NATIVIDAD CASADO MONTENEGRO (33370985D) y M. PALOMA MARTÍN CAMACHO (33389480N) en un 25% cada una (folio 4.417 del Anexo D1).
NATIVIDAD CASADO MONTENEGRO es representante de LINDA YORKA SL, PALACIO DEL MAR SL y RESTAURANTE TATANA SL (folio 4.418 del Anexo D1), todas ellas relacionadas con CARLOS LLORCA.
3.2. Movimiento de divisas.
CENTRO DE NEGOCIOS BANÚS recibe dos cheques de 100.000 euros, procedentes de la cuenta 59434566 que BARCLAYS BANK GIBRALTAR posee en BARCLAYS BANK PLC Londres, fechados el 22-05-03, y 205.000 euros en la misma fecha, de la cuenta que ABN AMRO BANK GIBRALTAR posee en ABN AMRO BANK AMSTERDAM (folio 4.440 del Anexo D1). En BDC, los dos primeros ingresos constan como recibidos de Venezuela, y el tercero como recibido de Gibraltar (Anexo OPI-01).
Tanto en BARCLAYS BANK GIBRALTAR como en ABN AMRO GIBRALTAR tiene cuenta PHILATELIE HANDEL INTERNATIONAL, la cual recibe fondos de FÓRUM FILATÉLICO a través de EUROWERT (folios 62 y 169 de Suiza 07-05-07 tomo 01 de la pd8).
3.3. Operaciones.
En su cuenta bancaria en CAJA DE GRANADA (folio 4.443 del Anexo D1), percibe ingresos mensuales de PHARUS IBERIA, KALI PROPERTIES, BUSINESS DISCOVERY, MARBESQUARE, BORNESIA y COINPEL, más otros que podrían corresponder al resto de sus clientes, entre los que se encuentran según el modelo 347, RESTAURANTE TATANA, LINDA LLORCA, ASTRAL COCTELERÍA, PROMOCIONES SEJAS DEL MAR y PALACIO DEL MAR SL (folio 4.425 del Anexo D1).
3.4. Conclusión.
Todo ello significa que CENTRO DE NEGOCIOS BANÚS es otra sociedad a donde van a parar los fondos procedentes de FÓRUM.
4. Palacio del Mar SL (B92349430). 4.1. Socios y administradores.
Según BDC se encuentra participada en un 99,99 % por ALASIA FASHION LIMITED (folio 4.479 del Anexo D1), domiciliada en 62 Priory Road de Romford, y representada por CARLOS LLORCA, como hemos visto.
PALACIO DEL MAR se encuentra representada por NATIVIDAD CASADO MONTENEGRO (folio 4.418 del Anexo D1) y M PALOMA MARIN CAMACHO (folio 4.480 del Anexo D1), y está autorizada a mover fondos en cuentas bancarias SILVIA DÍAZ PONCE (5204082X) (folio 4.481 del Anexo D1).
4.2. Movimiento de divisas.
En BDC constan entradas de divisas por importe de 140.000 euro el 27-09-02 procedentes de Alemania (folios 4.483 y 4.484 del Anexo D1). Estas entradas se corresponden con la salida el 29-08-02 de 140.000 euros de la cuenta de Selberry en Banco Atlántico Gibraltar (folio 229 del tomo Gibraltar 26-05-09, pd 8), las cuales a su vez se realizan el mismo día en que se transfieren a ASTRAL CONTELERÍA 130.000 euros y a RESTAURANTE TATANA 290.000 euros.
Igualmente el 26-06-02, con cargo a la misma cuenta consta transferencia a favor de PALACIO DEL MAR por importe de 60.000 euros (folio 227 del tomo Gibraltar 26-05-09, pd 8).
4.3. Conclusión.
Lo expuesto significa que PALACIO DEL MAR es otra sociedad vinculada a CARLOS LLORCA donde se reciben fondos detraídos de FÓRUM FILATÉLICO. 5. Marbella Número 28 Promociones SL (B29893658).
5.1. Socios y administradores.
Según consta en el Registro Mercantil (folio 5.207 tomo 15 pieza BB), se constituye el 25-02-98 con un capital social de 500.000 pesetas, por MARJO HELENA WASANKARI y MARÍA LUISA DEL AMO LÓPEZ, ambas domiciliadas en Ramón Gómez de la Serna 22 de Marbella. Suscriben 250 participaciones sociales cada una. Se nombra como administrador a AKI JOHANNES KUJALA (X0711591V). El 18-06-98 se aumenta capital en 26.000.000 pts. y el 20-12-00 se amplía en 100 millones de pesetas. En ninguna de las dos inscripciones correspondientes constan los socios que suscriben la ampliación.
Según BDC (folio 4.491 del Anexo D1), se encuentra participada en un 100% por HELENA KUJALA MARJO (X3201332P) y le satisface rendimientos de trabajo por importes de 18.030,36 euros en 2002 y 2003, 9.015,18 euros en 2004, 1.502,53 euros en 2005 (folios 4.493 y siguientes del Anexo D1).
AKI KUJALA es representante entre otras de la sociedad ABSOLUTE MEDIA SL (folio 4.496 del Anexo D1), participada en un 23,27% por PHARUS IBERIA (B92110675), vinculada a CARLOS LLORCA, percibe rendimientos del trabajo de ABSOLUTE MEDIA y MARBELLA NÚM. 28 entre otras (folios 4.499 y siguientes del Anexo D1), y está imputado en el caso Ballena Blanca (folio 3 tomo 1 pieza BB). PHARUS IBERIA también participa en ABSOLUTE MARBELLA, la cual abona en 2002 rendimientos de trabajo personal a LUIGI PROTANI, condenado por delito contra la salud pública en el extranjero (folio 3 tomo 1 pieza Ballena Blanca), representante a su vez de OLIVOS DE NAGÜELES 98 (B92029818) (folios 1.776 y siguientes tomo 6 pieza BB).
5.2. Movimiento de divisas.
MARBELLA 28 recibe de la cuenta de SELBERRY de Gibraltar un total de 331.634 euros en 2001, AKI KUJALA recibe 514.670,00 euros el 29-01-01, PHARUS IBERIA recibe 6.140.656,57 euros entre 2001 y 2002 y OLIVOS DE NAGÜELES 98 recibe 663.366,50 euros (folio 211 entre otros tomo Gibraltar 26-05-09, pd8).
Igualmente, MARBELLA 28 recibe de la cuenta de Cristalcity de Banco Atlántico Gibraltar 230.523 euros el 19-01-01 (folio 153 tomo Gibraltar 03-11-10 pd8), siendo el beneficiario de la cuenta de Cristalcity, CARLOS LLORCA (folio 113 del mismo tomo).
5.3. Operaciones.
En el folio 4.680, tomo 14, pieza BB consta la venta en fecha 29-01-01 a CRAZYWAY VENTURES LIMITED de las fincas 47806, 47809, 47812, y 47817 del Registro de la Propiedad número 3 de Marbella por un precio de 484.619 euros. Estas fincas habían sido adquiridas por MARBELLA 28 a OLIVOS DE NAGÜELES 98 en fecha 18-04-00, quien a su vez las había adquirido de ROYAL MARBELLA ESTATES 3 meses antes, u finalmente son vendidas a GRUPO UNIDO DE PROYECTOS (folios 4.750 y siguientes tomo 14 pieza BB). ROYAL MARBELLA ESTATES también recibe fondos procedentes de las supuestas compras de sellos por FÓRUM FILATÉLICO como se verá en su momento.
5.4. Conclusión.
Como consecuencia, ésta es otra sociedad donde van a parar los fondos que salen de FÓRUM FILATÉLICO.
6. Linda Yorka SL (B92298587). 6.1. Socios y administradores.
De la información procedente del Registro Mercantil (folio 4.240 y siguientes del Anexo D1) se obtiene que LINDA YORKA se constituye en fecha 11-01-02 por PEGAXE PROMOTIONS LIMITED (30.001 participaciones) y ALASIA FASHIONS LIMITED (49 participaciones), ambas domiciliadas en 1 Hinde Street de Londres, domicilio de CARLOS LLORCA y sus sociedades, según declaran JUAN MIGUEL GARCÍA GÓMEZ (folio 4.895 tomo 14 pieza BB), LUCÍA VALARCE, etc.
Se nombra como administrador único a PEGAXE PROMOTIONS, en representación de la cual se designa a JUAN MIGUEL GARCÍA GÓMEZ. PEGAXE PROMOTIONS pertenece al grupo WESTOUR SERVICES LIMITED, perteneciente a su vez a HORNCHURCH INTERNATIONAL LIMITED (folio 4.255 y siguientes del Anexo D1). Es el grupo al que pertenecen muchas de las sociedades de CARLOS LLORCA, y como puede verse en el mencionado folio del anexo, su domicilio se trasladó a 62 Priory Road de Romford.
El 21-05-02 se amplía capital en 30.000 euros sin que en el Registro Mercantil conste la identidad del socio.
El 18-11-04 se liquida la sociedad nombrando como liquidadoras a NATIVIDAD CASADO MONTENEGRO y PALOMA MARÍN CAMACHO.
JUAN MIGUEL GARCÍA GÓMEZ declara en el folio 4.901 tomo 14 pieza BB que fue representante de esa sociedad por indicación de CARLOS LLORCA.
6.2. Movimiento de divisas.
De la información procedente de entidades financieras se obtiene que LINDA YORCA ingresa 30.000,50 euros en fecha 10-01-02 en su cuenta de BANCO ATLÁNTICO procedentes del cobro del cheque bancario número 14750703 emitido con cargo a DEUTSCHE BANK AG, FILIALE FRANKFURT en fecha 04-12-01 (folios 4.304 y siguientes del Anexo D1). Este cheque se corresponde con el cargo en la cuenta de SELBERRY de BANCO ATLÁNTICO GIBRALTAR de fecha 29-11-01 (folio 219 tomo Gibraltar 26-05-09, pd8).
El 05-04-02 hay otra salida de fondos de la misma cuenta de SELBERRY (folio 224 tomo Gibraltar 26-05-09, pd8) por importe de 30.000 euros que se corresponden con el ingreso de la ampliación de capital en LINDA YORCA SL (folio 4.347 y siguientes del Anexo D1) y con la entrada de divisas que consta en BDC procedentes de Reino Unido (folio 4.274 del Anexo D1).
En fechas 30-05-03 y 08-09-03 ingresa 20.000 y 30.000 euros, procedentes del cobro de los cheques bancarios números 047372 de fecha 22-05-03 y 47427 de fecha 28-09-03, emitidos con cargo a la cuenta que ABN AMRO GIBRALTAR posee en ABN AMRO AMSTERDAM (folios 4.351 y siguientes del Anexo D1). ABN AMRO GIBRALTAR es la entidad desde la que se transfieren fondos al resto de las sociedades de CARLOS LLORCA en España (caja 21 del Anexo D1). En el
