Informe de Auditoria

INFORME DE

INFORME DE

AUDITORIA

AUDITORIA

Elaborado por: Ruby Zamora, Nathaly Zavala 23AE3

DEFINICIÓN

DEFINICIÓN

•

• Es l rsultado d traba!o dl aud"tor#Es l rsultado d traba!o dl aud"tor#

•

• Es u$ do%um$to prparado por u$Es u$ do%um$to prparado por u$

%o$tador p&bl"%o $ do$d s 'prsa

%o$tador p&bl"%o $ do$d s 'prsa

la op"$"($ d u$

la op"$"($ d u$ pro)pro)s"o$als"o$al

"$dp$d"$t sobr l %o$t$"do

"$dp$d"$t sobr l %o$t$"do

ra*o$abl y %o$+abl d los stados

ra*o$abl y %o$+abl d los stados

+$a$%"ros d u$a mprsa#

+$a$%"ros d u$a mprsa#

•

• rrs$ta u$a s$ta u$a sr" d %ara%tr-st"%assr" d %ara%tr-st"%as

)u$dam$tals d %ar.%tr )ormal: s

)u$dam$tals d %ar.%tr )ormal: s

%laro, oportu$o s"$t/t"%o y s

%laro, oportu$o s"$t/t"%o y s

$%u$tra ba!o u$ s0uma d

$%u$tra ba!o u$ s0uma d

'pos"%

'pos"%"($ dtrm"$ado por "($ dtrm"$ado por lala

do%tr"$a#

do%tr"$a#

•

•

“un Informe es una presentación

“un Informe es una presentación

obeti!a e imparcia" de "os

obeti!a e imparcia" de "os

Rub

FAC%&'E( 'ELE)AN%E(

El "$)orm d Aud"tor-a $ su prpara%"($, %omo )a%tors rlva$ts, db %o$s"drar lo s"u"$t:

#4a "$)orma%"($ +$a$%"ra db habr s"do prparada ut"l"*a$do pr"$%"p"os d %o$tab"l"dad $ralm$t a%ptados,

2#Estos pr"$%"p"os db$ habr s"do apl"%ados u$")ormm$t#

3#5 r+r a la prs$ta%"($ ra*o$abl d la s"tua%"($ +$a$%"ra, los rsultados y l 6u!o d )%t"vo#

7#8a%r r)r$%"a a otros aud"tors $ l "$)orm d aud"tor-a, %ua$do %orrspo$da#

9#I$)orma%"($ +$a$%"ra %omparat"va

*+A'A ,-E (I')E EL

INF&'E/

5"rv para llar a d"%tam"$ar sobr la ra*o$ab"l"dad d los stados +$a$%"ros y op"$ar sobr la st"($, la apl"%ab"l"dad d las $ormas, la %al"dad dl %o$trol "$tr$o y sobr todo d u$ %o$o%"m"$to "$tral d la ora$"*a%"($#

Iualm$t s pud a+rmar 0u la op"$"($ prs$tada $ u$ "$)orm d aud"tor-a, s l rsultado d u$ 'am$ t/%$"%o, %o$%"$*udo, pro)s"o$al, stud"ado y dsarrollado sobr "$)orma%"($ a!$a, pro %o$ %o$o%"m"$tos prop"os dl 0uha%r pro)s"o$al, 0u d a%urdo %o$ lo "$)ormado %o$llv a d%"s"o$s

# Es u$ do%um$to mr%a$t"l o p&bl"%o#

2# Mustra l al%a$% dl traba!o# 3# o$t"$ la op"$"($ dl aud"tor# 7# 5 ral"*a %o$)orm a u$ mar%o

lal#

F-NCI&NE( DEL INF&'E

 _{I$d"%a l al%a$% dl traba!o y s" ha s"do pos"bl llvarlo a %abo}

y d a%urdo %o$ 0u/ $ormas d aud"tor-a#

 E'prsa s" las %u$tas a$uals %o$t"$$ la "$)orma%"($ $%sar"a y su+%"$t y ha$ s"do )ormuladas d a%urdo %o$ la l"sla%"($ v"$t y, tamb"/$, s" d"%has %u$tas ha$ s"do laboradas t$"$do $ %u$ta l pr"$%"p"o %o$tabl d u$")orm"dad#

 _{As"m"smo, 'prsa s" las %u$tas a$uals r6!a$, $ todos los}

asp%tos s"$"+%at"vos, la "ma$ +l dl patr"mo$"o, d la s"tua%"($ +$a$%"ra, d los rsultados y d los r%ursos obt$"dos y apl"%ados# 5 op"$a tamb"/$ sobr la %o$%orda$%"a d la "$)orma%"($ %o$tabl dl "$)orm d st"($ %o$ la %o$t$"da $ las %u$tas a$uals#

 _{E$ su %aso, 'pl"%a las dsv"a%"o$s 0u prs$ta$ los stados}

+$a$%"ros %o$ rsp%to a u$os st.$dars prstabl%"dos#

 _{odmos s"$tt"*ar 0u l "$)orm s u$a prs$ta%"($ p&bl"%a,}

rsum"da y por s%r"to dl traba!o ral"*ado por los aud"tors y d su op"$"($ sobr las %u$tas a$uals#

,-E DE1E C-+LI' EL

INF&'E

 _{4os ob!t"vos d la aud"tor-a, su}

al%a$% y mtodolo-a#

 _{;u sa %omplto, 'a%to, ob!t"vo y}

%o$v"$%$t, as- %omo %laro, %o$%"so y ).%"l d $t$dr#

 _{;u todo lo 0u s %o$s"$a st/}

r6!ado $ los papls d traba!o y 0u rspo$d$ a halla*os rlva$ts %o$ v"d$%"as su+%"$ts y

%ompt$ts#

 _{;u r6! u$a a%t"tud "$dp$d"$t#}  _{;u mustr la %al"+%a%"($, s&$ la}

valua%"($, d los rsultados d la aud"tor-a#

Informe Preliminar

Est do%um$to prm"t asurar la %al"dad d los rsultados d la aud"tor"a, al somtr a %o$s"dra%"($ dl aud"tado los halla*os y r%om$da%"o$s prl"m"$ars obt$"dos, 0u"$ pud opo$rs a los !u"%"os laborados, prs$ta$do las v"d$%"as y soports 0u 0u"r ha%r valr para l %amb"o d op"$"($# E$ %aso d %o$s"drarlo pro%d$t l 0u"po aud"tor pud a!ustar o pr%"sar l %o$t$"do dl "$)orm %o$ bas $ las prv"s"o$s y a%lara%"o$s dl aud"tado#

omo "$)orm prl"m"$ar d ava$% s pud ral"*ar u$a $tra $ l t"mpo prv"sto para la ral"*a%"($ d la aud"tor-a %ua$do la s"tua%"($ st $ra$do alto

%I+&( DE INF&'E

Informe Final

4a bas para la labora%"($ d st "$)orm la %o$st"tuy l "$)orm prl"m"$ar db"dam$t val"dado por los aud"tados#

Informe Ejecutivo

Es l do%um$to 'tra%tado dl "$)orm dtallado, l %ual %o$t"$ la "$)orma%"($ rlva$t para l $"vl !%ut"vo y<o strat/"%o d la E$t"dad, 0u )a%"l"ta l $t$d"m"$to d los rsultados dl pro%so d aud"tor-a y prs$ta u$ pa$orama $ral dl stado dl s"stma d %o$trol "$tr$o dl .ra aud"tada, d a%urdo %o$ l al%a$% y los ob!t"vos stabl%"dos para la aud"tor"a#

Informe de seguimiento

Est "$)orm dtrm"$a l rado d ava$% $ l %umpl"m"$to d los %omprom"sos pa%tados, para promovr l )ortal%"m"$to dl s"stma d %o$trol "$tr$o#

E'"st$ dos )ormas d ral"*ar d"%ho su"m"$to dp$d"$do d la ub"%a%"($ or.+%a d la dp$d$%"a aud"tada# E$ l $"vl %$tral d"%ho su"m"$to lo ral"*a prso$alm$t, l pro)s"o$al as"$ado, l %ual r%or. la "$)orma%"($ $ l )ormato d"s=ado para tal +$# 5" l su"m"$to s va a ral"*ar a u$a dp$d$%"a dl $"vl r"o$al d"%ha "$)orma%"($ sr. d"l"$%"ada por l !) d la o+%"$a aud"tada, l %ual dbr. dar rspusta $ l pla*o 0u l +!

TIPOS DE INFORME

+A'%E( DEL INF&'E

INF&'E DE

A-DI%&'0A

+A'%E( DEL INF&'E

Deberá identificarse el informe bajo el título de "Informe de Auditoría de Cuentas  Anuales", para que cualquier lector o usuario del mismo pueda distinguirlo de otros informes que puede emitir el auditor resultado de trabajos especiales, revisiones limitadas o informes preparados por personas distintas de los auditores.

+A'%E( DEL INF&'E

l auditor dirigirá su informe a la persona o al !rgano de la entidad del que recibi! el encargo de la auditoría. ormalmente, el informe del auditor se dirigirá a los accionistas o socios. n este caso, cuando el encargo del trabajo #a sido reali$ado por la %unta &eneral de  Accionistas ' el informe va dirigido a (sta )a los accionistas* n algunas ocasiones el informe se dirige a los administradores o al comit( de auditoría, aunque esto sucederá, normalmente, si se trata de una auditoría voluntaria.

+A'%E( DEL INF&'E

n este caso, se informa acerca de la situaci!n financiera de la compa+ía o de la persona auditada ' los m(todos ' procedimientos empleados para llegar a esa conclusi!n. uego, se e-presa la opini!n del auditor respecto de la salud financiera de la organi$aci!n ' su conformidad o falta de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

+A'%E( DEL INF&'E

sta secci!n inclu'e un resumen de la informaci!n recolectada durante la auditoría. l contenido de este resumen está determinado por lo que el auditor considera importante para los niveles ejecutivos de la compa+ía. A diferencia de la secci!n detallada debajo, el resumen no brinda la opini!n del auditor sino que se enfoca en e-presar, con claridad, los resultados de la auditoría.

+A'%E( DEL INF&'E

n este párrafo se establece que la auditoría se llev! a cabo conforme a las normas ' m(todos dispuestos por los estándares de auditoría generalmente aceptados ' que fue dise+ada para brindar una garantía de que lo detallado en los estados contables es preciso.  Además, se indican los m(todos de evaluaci!n utili$ados por los auditores a fin de verificar los m(todos de contabilidad empleados por la compa+ía.

+A'%E( DEL INF&'E

l auditor indica #aber cumplido con las normas  establecidas por la profesi!n para la reali$aci!n de la auditoría. as normas establecen criterios para las calificaciones profesionales del auditor, la naturale$a ' alcance de los criterios aplicados a la auditoría ' la preparaci!n del informe del auditor independiente ntre otras cosas, el auditor obtendrá un entendimiento del negocio del cliente ' de su estructura de control interno,

reali$ará procedimientos analíticos ' reunirá evidencia suficiente ' competente basado en el riesgo percibido de error significativo identificado en la planificaci!n de la auditoría. l objetivo de una auditoría es obtener una seguridad ra$onable de que los estados financieros no contengan errores significativos, fraudes u otras incorrecciones.

a base para una opini!n de auditoría es la evidencia obtenida por el auditor, quien efecta los procedimientos de auditoría para reunir dic#a evidencia. &eneralmente, el auditor e-amina evidencias con base en pruebas selectivas. Al llevar a cabo las pruebas de auditoría, el auditor evala lo apropiado de los principios de contabilidad utili$ados, las estimaciones contables significativas #ec#as, así como de la completa presentaci!n de los estados financieros.

+A'%E( DEL INF&'E

l auditor indica #aber cumplido con las normas establecidas por la profesi!n para la reali$aci!n de la auditoría. as normas establecen criterios para las calificaciones

+A'%E( DEL INF&'E

Informe corto de opinión

+A'%E( DEL INF&'E

Ruby Zamora, Nathaly Zavala 23AE3

Es el detalle de las no conformidades identificadas en la auditoría

+A'%E( DEL INF&'E

Es la documentación, estados

financieros, diarios de ajuste, etc. Que se utilizaron para realizar la auditoría.

2. -so e3cesi!o de "en4uae técnico

5. No identi6car "a raíz de" prob"ema

7. No presentar e" sentido de

ur4encia de "a situación

8. Fa""ar en proponer una so"ución

pr9ctica

:. Fa"ta de participación de "a

4erencia

;. No in!o"ucrar a" due<o de "a

imp"ementación

=. No ""e4ar a un acuerdo sobre "a

fec#a de imp"ementación

 = +ECAD&( CA+I%ALE(