Informe Largo de Auditoria

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERA

CICLO ACADEMICO: IX

DOCENTE:

Mg. Mélida PECHO RAFAEL

ES EL PRODUCTO FINAL DEL AUDITOR, EN EL CUAL SE EXPONE LAS OBSERVACIONES,

CONCLUSIONES Y LAS

RECOMENDACIONES CORRESPONDIENTES.

INFORME DE AUDITORIA

ES EL MENSAJE DEL AUDITOR SOBRE LA LABOR REALIZADA.

EL ESTILO DE REDACCIÓN Y LA FORMA DE PRESENTACIÓN MUESTRA LA CALIDAD DEL AUDITOR.

INFORME DE AUDITORIA

ES EL DOCUMENTO OFICIAL CON VALOR LEGAL.

CONSIDERADO DE SUMA IMPORTANCIA DE TODO EL PROCESO DE LA AUDITORIA OPERATIVA.

TIPOS DE INFORMES

DE AUDITORIA

IMPORTANCIA DEL INFORME

SU IMPORTANCIA RADICA EN QUE EL INFORME DE AUDITORIA SE ELABORA DE ACUERDO A:

 NAGAS,  NIAS

 NAGU  MAGU

 LEY ORGANICA DEL SISTRMA NACIONAL DE

CONTROL Y DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA.

APLICANDO UN ADECUADO CONTROL DE CALIDAD RESPECTO A SUS CUALIDADES Y SUSTENTO DE LOS HECHOS REVELADOS.

PRONUNCIAMIENTO SOBRE

LA ESTRUCTURA

HOY EN DIA LA PROFESIÓN CONTABLE A NIVEL NACIONAL E

INTERNACIONAL HA EMITIDO

UNA SERIE DE

PRONUNCIAMIENTOS Y NORMAS QUE TRATAN DE REGULAR LA ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL INFORME DE AUDITORIA.

FINALIDAD DEL INFORME DE AUDITORIA

 LA FINALIDAD ES GARANTIZAR UNA

APROPIADA COMUNICACIÓN E

INFORMACION SOBRE EL RESULTADO DE LA AUDITORIA.

 ESTABLECER CON CLARIDAD LA

RESPONSABILIDAD QUE ASUME EL

AUDITOR, FRENTE AL CLIENTE QUE LO

CONTRATO PARA REALIZAR LA

AUDITORIA.

PROPOSITO DEL INFORME

 INFORMAR EL RESULTADO DE LA EVALUACION DE LOS HALLAZGOS DE AUDITORIA.

 EXPLICAR LA INTERPRETACIÓN DE LOS

HECHOS DETECTADOS

 EMITIR LA OPINIÓN DEL RESULTADO

OBTENIDO

 EXPONER LAS OBSERVACIONES Y LAS

CONCLUSIONES

 PROPONER LAS RECOMENDACIONES DEL

PROPOSITO DEL INFORME

IMPRIMIR 3 JUEGOS DEL INFORMES, CON SUS RESPECTIVOS ANEXOS. REMITIR:

 01 JUEGO AL TITULAR DE LA ENTIDAD

AUDITADA.

 01 JUEGO A LA CONTRALORIA GENERAL DE

LA REPUBLICA.

 01 JUEGO QUEDA EN EL ARCHIVO DE LA

PROPOSITO DEL INFORME

 REALIZAR EL SEGUIMIENTO DE

MEDIDAS CORRECTIVAS A LAS

RECOMENDACIONES PROPUESTAS EN AUDITORIAS ANTERIORES.

 INFORMAR A LA CONTRALORIA

GENERAL DE LA REPUBLICA, SOBRE EL RESULTADO DE DICHO

SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS.

ESTRUCTURA DEL

ELEMENTOS BASICOS DEL INFORME

SINTESIS DEL INFORME

I. INTRODUCCION

1. ORIGEN DEL EXAMEN 2. NATURALEZA DEL

EXAMEN

3. OBJETIVOS

4. ALCANCE DEL EXAMEN 5. LIMITACIONES

7. BASE LEGAL 8. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS 9. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO II. OBSERVACIONES III. CONCLUSIONES IV. RECOMENDACIONES ANEXOS

ANEXOS

 RELACION DE FUNCIONARIOS Y

SERVIDORES INVOLUCRADOS EN LAS OBSEVACIONES.

 SUSTENTO DEL INFORME

 MEMORANDUM DE CONTROL

INTERNO.

 SEGUIMIENTO DE MEDIDAS

CORRECTIVAS

FORMA DE REDACTAR EL

INFORME DE AUDITORIA

FORMA DE REDACTAR EL INFORME

1. ORIGEN DEL EXAMEN

El “Examen Especial al Área de Presupuesto”, Período comprendido entre el 02.ENE. al 31.DIC.2011.

FORMA DE REDACTAR EL INFORME

Es una Acción de Control Programada, que se efectúa en cumplimiento al Plan Anual de Control, aprobado mediante Resolución Nº 101-2012-CGR de fecha 02.04.2012.

Para cuyo efecto la Oficina de Control Interno de la MPH, acreditó a la Comisión de Auditoría, mediante Oficio N° 003-2012/OCI-MPH del 03.ABR.2012.

2. NATURALEZA DEL EXAMEN

La presente acción de control corresponde a un “Examen Especial”, técnico, objetivo, independiente y selectivo, orientado a determinar el grado de cumplimiento y aplicación de las disposiciones legales en materia de Presupuesto de una entidad.

3. OBJETIVOS DEL EXAMEN Objetivo General

Obtener evidencia suficiente, competente y relevante que permita al auditor, revelar el grado de eficiencia, eficacia y economía en la ejecución del Presupuesto durante el período 2011 de la Municipalidad Provincial de Huancayo.

Objetivos Específicos

1. Evaluar el marco presupuestario de la Municipalidad Provincial de Huancayo, a fin de determinar su consistencia y legalidad del presupuesto aprobado.

2. Obtener evidencia suficiente, competente y relevante que permita al auditor, revelar el grado de cumplimiento y aplicación de las normas básicas del Presupuesto en la Municipalidad Provincial de Huancayo, durante el período 2011.

3. Determinar si la ejecución del presupuesto institucional se ha sujetado a la normativa presupuestaria, mediante el análisis del comportamiento de los ingresos y gastos.

4. ALCANCE DEL EXAMEN

El Examen Especial, se realizó de acuerdo a las NAGAS, NIAS, NAGU y MAGU comprendiendo el período de Enero a Diciembre del 2011.

Cabe señalar que el estudio y evaluación, no revela necesariamente todas las debilidades que podrían existir en la evaluación del Presupuesto, debido al carácter selectivo de la información examinada.

5. LIMITACIONES

DEMORA EN LA ENTREGA DE DOCUMENTOS

SOLICITADOS AL ÁREA DE PRESUPUESTO DE LA MPH, Y EN GRAN MAYORÍA NO NOS ALCANZARON.

El OCI-MPH, mediante los Oficios Nº 004, 006 y 007-2012/OCI-MPH, solicitó al área de Presupuesto la documentación Administrativa y presupuestaria para efectos de evaluación; sin embargo no se tuvo el apoyo necesario, limitando nuestra labor de control; toda vez que el desarrollo del examen es cumplir con los plazos establecidos en el Programa de Auditoria. Situación que no permitirá concluir con el informe final en el plazo que se señala en el Memorándum de Planeamiento.

6. ANTECEDENTES:

La Municipalidad de Huancayo, se rige por la Ley

………., por las disposiciones pertinentes de la Constitución Política del Perú

……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ………

7. BASE LEGAL DE LA ENTIDAD:

 Constitución Política del Perú 1993, promulgada el 29.Dic.1993.

 Ley 27444 - Ley de Procedimiento Administrativo General, publicada el 11.Abr.2001.  ……… ………..  ……… ……….  ……… ………..  ……… ………

8. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS:

• En aplicación a los procedimientos de auditoria, la Comisión de auditoria al hallar evidencias deficientes en el Área de Presupuesto, en su oportunidad ha formulado y realizó la

“Comunicación de Hallazgos” a los funcionarios y/o

servidores, presuntos involucrados en la presente acción de control, que laboraron en la MPH durante el período del 2011.

• Las aclaraciones recepcionadas han sido evaluadas y tomadas en consideración para determinar las responsabilidades del caso.

• La relación de funcionarios, ex funcionarios y servidores comprendidos en las observaciones del presente informe se detalla en el ANEXO N° 01.

9. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO:

• Las consideraciones sobre la estructura de

control interno, no muestra, ni revela toda

las debilidades, debido a la selectividad de

la evaluación de las operaciones, siendo la

Alta

Dirección

los

responsables

de

implantar y mantener un sistema de control

interno sólido; sin embargo, los errores

detectados como resultado de la aplicación

del Cuestionario de Control Interno, ha sido

comunicado por escrito al Alcalde de la

MPH, según el Oficio N° 005-2012/OCI-MPH

con fecha 16.ABR.2012. Se adjunta un

ejemplar, a fin de que disponga los

correctivos necesarios.

• El Memorándum de Control Interno se

II. OBSERVACIONES

DEFICIENCIA POR SOBREGIRO PRESUPUESTAL EN COMPRA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION.

De la revisión y análisis al Comprobante de Pago Nº 112 emitido el día 01.07.11, así como el Cuadro comparativo de precios, se ha observado que no adjunta la cotización del proveedor de Inversiones «BRAYAN» S.A. por compra de pisos cerámicos.

Con ello, se ha incumplido las normas de la Ley de Presupuesto del Sector Público - 2011, aprobado con Resolución Nº 072-2011 que señala: “La ejecución del

presupuesto de ingresos y gastos estarán sujetas a las normas presupuestarias aprobadas previa a su ejecución»

La causa se debe a la negligencia del Director Municipal, Jefe de Presupuesto, Administrador, Contador, Tesorero y Jefe de Abastecimientos de la MPH, quienes no han desempeñado sus funciones (rendimiento) a cabalidad.

Consecuentemente, se ha generado un sobregiro de S/. 7,965.24 nuevos soles en perjuicio económico de la MPH.

EVALUACION DE ACLARACIONES

De las comunicaciones realizadas mediante oficios emitidos el 16.04.12, a los funcionarios y servidores de la MPH, se recepcionaron sus comentarios y/o aclaraciones, los cuales fueron evaluados y son los siguientes:

Con Oficio Nº 001-2012/D.MUN.-MPH de fecha 28.04.12, el Ing. .……….,ha presentado su aclaración, en el cual señala que :

……… ……… ……… ………

FECHA

SE CONSIDERARA EL ULTIMO DÍA EN QUE EL AUDITOR TERMINA EL TRABAJO DE CAMPO.

ES DECIR, CUANDO COMUNICA POR ESCRITO Y ADJUNTA EL INFORME DE AUDITORIA AL DESPACHO DE ALCALDIA. (JEFE DE OCI).

Y COINCIDIRA CON EL DIA QUE SE RETIRA DE LAS

OFICINAS DE LA ENTIDAD AUDITADA (AUDITOR EXTERNO).

FIRMA

EL INFORME DE AUDITORIA, SERA FIRMADO POR EL AUDITOR SUPERVISOR DE AUDITORIA, SOCIO O REPRESENTANTE LEGAL DE LA SOA (CPCC), CONSIGNANDO SU NOMBRE COMPLETO Y NUMERO DE MATRÍCULA DE COLEGIATURA .

EL MISMO QUE DEBE ESTAR HABILITADO EN EL COLEGIO DE CONTADORES DE PROCEDENCIA.

III. CONCLUSIONES

IV. RECOMENDACIONES

Huancayo, 26 de Mayo del

2012.

Atentamente,

CPCC. MELIDA PECHO RAFAEL Mát. Nº 005 – 885 CCPJ

SUPERVISORA

FECHA OFICIO Nº

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO OFICINA

01.11.12 001.2012 OCI/MPH LIC. DIMAS CASTRO LARA ALCALDE ALCALDIA

02.11.12 002.2012 OCI/MPH CPC. DORIS POMA SUAREZ CONTADOR CONTABILIDAD

EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACION DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO - PERIODO 2011 Anexo Nº 01

Relación de Funcionarios y Servidores comprendidos en las observaciones.

GRACIAS

POR SU ATENCIÓN