ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR - APPUCE
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS Al 31 de diciembre de 2012 y 2011
C O N T E N I D O
Informe de los auditores independientes Balance general
Estado de resultados
Estado de evolución del patrimonio Estado de flujo de efectivo
Notas a los estados financieros
Abreviaturas usadas
USD Dólares estadounidenses
NEC Normas Ecuatorianas de Contabilidad NIC Norma Internacionales de Contabilidad
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A los Señores Socios de:
ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PUCE - APPUCE
Quito, 30 de abril de 2013
Dictamen sobre los estados financieros
1. Hemos auditado los estados financieros que se acompañan de la ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PUCE - APPUCE que comprenden los balances generales al 31 de diciembre de 2012 y 2011 y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el patrimonio y el estado de flujo de efectivo por los años terminados en esas fechas, así como un resumen de políticas contables importantes y otras notas aclaratorias.
Responsabilidad de la administración por los estados financieros
2. La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Contabilidad. Esta responsabilidad incluye: el diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o error; seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor
3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestras auditorías. Nuestras auditorías fueron efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa.
4. Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de presentación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debida a fraude o error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la compañía, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la asociación. Una auditoría también incluye,
evaluar la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la Administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestras opiniones de auditoría.
Opinión
5. En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos dan un punto de vista verdadero y razonable de la posición financiera de la ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PUCE - APPUCE, al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los resultados de sus operaciones, los cambios en su patrimonio y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con Normas Ecuatorianas de Contabilidad – NEC.
Informe sobre otros requisitos legales y reguladores
6. El informe del Auditor Independiente acerca del cumplimiento de las obligaciones tributarias, requerido en la Ley de Régimen Tributario Interno se emitirá por separado.
Víctor Ruiz N. – Socio Superintendencia de
ASOCIACION DE PROFESORES DE LA PUCE - APPUCE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
(Expresado en dólares estadounidenses)
NOTAS 2012 2011
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes 3 225.605 195.853
Inversiones 4 535.813 209.693
Cuentas por cobrar 5 504.384 644.652
Total 1.265.802 1.050.198
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar 5 841.764 801.342
Propiedad, planta y equipo 6 35.757 41.545
Total 877.521 842.887
Total Activos 2.143.323 1.893.085
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar socios 2.131 2.035
Impuestos por pagar 0 0
Pasivos Sociales 1.605 2.451
Otras cuentas por pagar 611 1.507
Total 4.347 5.993
PASIVO NO CORRIENTE
Fondos de Cesantía por pagar 7 1.865.867 1.611.365
Fondo mortuorio 8 24.822 23.736
Total 1.890.689 1.635.101
PATRIMONIO
Excendente acumulado 248.287 251.991
Total Pasivo y Patrimonio 2.143.323 1.893.085
ASOCIACION DE PROFESORES DE LA PUCE - APPUCE ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (Expresado en dólares estadounidenses)
NOTAS 2012 2011 INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES Aportes de Socios 10 254.480 248.550 Intereses Ganados 10 2 1.950 254.482 250.500 GASTOS OPERACIONALES Sueldos y beneficios 36.327 41.732 Gastos navidad 169.584 220.695 Depreciaciones 16.776 8.727
Festejo día del maestro 13.504 9.993
Atenciones y auspicios 532 2.804
Otros gastos 23.262 20.094
259.985 304.045
RESULTADO OPERACIONAL (5.503) (53.545)
OTROS NO OPERACIONALES
Ingreso Ayuda Social 7.406 7.078
Otros Ingresos 5.225 169
Provisión pérdida inversiones 0 (118.759)
Gastos ayuda social (7.406) (7.078)
Gastos proyectos 0 (157)
Gasto pago patente municipal (3.426) 0
1.799 (118.747)
RESULTADO DEL PERIODO (3.704) (172.292)
ASOCIACION DE PROFESORES DE LA PUCE - APPUCE
ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO COMPARATIVO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
(Expresado en dólares estadounidenses)
Excedentes acumulados
Saldo al 31 de diciembre de 2010 424.283
Resultado del período (172.292)
Saldo al 31 de diciembre de 2011 251.991
Resultado del período (3.704)
Saldo al 31 de diciembre de 2012 248.287
ASOCIACION DE PROFESORES DE LA PUCE - APPUCE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO COMPARATIVO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (Expresado en dólares estadounidenses)
2012 2011 INGRESOS FLUJO DE OPERACIÓN Aportes socios 88.076 242.087 Cesantia personal 75.342 90.662 Intereses prestamos 93.722 67.229 Inversiones C/P (326.120) 162.999 Otros ingresos 29.349 16.196 Prestamos otorgados 336.058 (478.039)
Pago beneficios empleados (37.173) (41.732)
Pago navidad y dia maestro (183.088) (230.688)
Pago honorarios profesionales (9.969) (5.661)
Pago proveedores (25.457) (24.473)
Flujo provisto (usado) en actividades de
operación 40.740 (201.420)
ACTVIDADES DE INVERSION
Adquisicion activos fijo (10.988) (27.508)
Compra bienes en pago 0 295.472
Flujo provisto (usado) en actividades de
inversión (10.988) 267.964
Variación neta de flujos de efectivo 29.752 66.544
Saldo inicial de efectivo y equivalentes 195.853 129.309 Saldo final de efectivo y equivalentes 225.605 195.853 Las notas adjuntas explicativas de 1 a 12 son parte integrante de los estados financieros
ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PUCE - APPUCE
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
NOTA 1. – OBJETO DE LA ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PUCE La Asociación de Profesores de la PUCE – APPUCE, es una persona jurídica ecuatoriana, con finalidad social, sin fines de lucro, regulada por la Constitución y demás normas pertinentes, con domicilio en la ciudad de Quito, Republica del Ecuador con un plazo indefinido.
El 19 de marzo del 2009, con acuerdo No 0144 de la Subsecretaria de Trabajo y Empleo de la Sierra y Amazonia, acuerda aprobar la reforma al Estatuto de la APPUCE.
Sus objetivos son: velar por el respeto y cumplimiento de los derechos de los y las profesores consignados en las leyes pertinentes. Promover una mejor calidad de vida para los profesores y profesoras de la PUCE en su entorno de trabajo, su desarrollo profesional y condiciones económicas. Promover el desarrollo integral y permanente de sus asociados y asociadas. Velar por el estricto cumplimiento del escalafón docente. Apoyar las iniciativas de capacitación y perfeccionamiento docente, entre otros objetivos.
Los beneficios que la APPUCE da a sus socios son:
Fondo de Cesantía: este fondo se acumula con los aportes personales así como los aportes que realiza la Universidad Católica. Los aportes de la Universidad han sido suspendidos, a partir de noviembre del 2010, por encontrarse en un consulta legal sobre el artículo 70 de la Ley Orgánica de Educación Superior en la que prohíbe cualquier fondo privado se cual fuere su denominación.
Prestamos: previamente autorizados por la comisión de crédito y bajo un procedimiento estipulado en el Manual de Crédito, se concede prestamos a sus asociados, con los fondos de cesantía y de los fondos de aportes personales. Ayuda Social o fondo mortuorio: otorgada en caso de fallecimiento del socio o
familiares (cónyuge, hijos, padre o madre).
Financiamiento de los gastos de la APPUCE.- Los gastos administrativos que incurren la Asociación se financian con los aportes mensuales que realizan los socios correspondientes al 2% de su remuneración. Este valor es recaudado por la PUCE y transferidos posteriormente a la Asociación.
Los índices de inflación, relacionados con el comportamiento de la economía ecuatoriana en los tres últimos años, son como sigue:
Diciembre 31 Índice de inflación anual
2012 4,16%
2011 5,41%
2010 3,33%
NOTA 2. - RESUMEN DE LOS PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES MÁS SIGNIFICATIVAS
a) Bases para la preparación de los estados financieros
Los estados financieros han sido preparados con base a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y están basados en el costo histórico,.
La preparación de estados financieros de acuerdo con la Normas Ecuatorianas de Contabilidad, involucra la elaboración de estimaciones contables que inciden en la valuación de determinados activos y pasivos y en la determinación de resultados, así como en la revelación de activos y pasivos contingentes. Debido a la subjetividad inherente en este proceso contable, los resultados reales pueden diferir de los montos estimados por la Administración.
b) Inversiones
Corresponde al registro de bienes adjudicados en pago por cuenta de las inversiones monetarias que se mantenían en la Mutualista Benalcazar, a su valor histórico.
Existen departamentos que no se venden aún porque han no han sido entregadas las escrituras
c) Cuentas y documentos por cobrar
Registra principalmente cuentas por cobrar a los socios y personal administrativo de la Asociación por préstamos realizados a corto y largo plazo y no incluye ninguna provisión para incobrables.
d) Propiedad, planta y equipo
Se muestran al costo de adquisición menos su depreciación acumulada.
La depreciación de bienes de uso se registra con cargo a las operaciones del año, utilizando tasas del 33% anual para equipos de computación y 10% anual para muebles, enseres y equipos de oficina porcentajes que se consideran adecuadas para depreciar el costo histórico por uso durante su vida útil estimada, siguiendo el método de línea recta.
e) Fondos de Cesantía por pagar
Este fondo se acumula con los aportes personales de sus asociados; aportes que realiza la Universidad Católica; e intereses generados por préstamos realizados a sus socios y por intereses de inversiones financieras.
f) Ayuda social (o fondo mortuorio)
Corresponde a la acumulación de las transferencias mensuales realizadas de USD 0,50 por cada socio, monto que sirve para ayuda social del socio, y familiares (cónyuge, hijos, padre o madre).
g) Intereses por préstamos con fondos de cesantía e inversiones
Registra los intereses que la Asociación cobra por los préstamos realizados, los mismos que son distribuidos a sus socios en base proporcional a su porcentaje de aportación. h) Gastos
Son registrados sobre la base del devengado
i) Transición a Normas Internacionales de Información Financiera “NIIF”
En Noviembre del 2008 la Superintendencia de Compañías, mediante Resolución No.08.G.DSC.010 estableció un cronograma de aplicación obligatoria de las Normas Internacionales de Información Financiera “NIIF”. Para el caso de la APPUCE, las NIIF entran en vigencia a partir del 1 de enero del 2012, fecha en la cual las NEC quedaron derogadas.
NOTA 3 – CAJA Y EQUIVALENTES
2012 2011
Caja chica 200 200
Banco Pichincha 22.577 58.862
Banco Internacional 75.657 66.410
Banco Pichincha ahorros 85 3.808
Banco internacional ahorros 127.086 66.573
225.605 195.853
NOTA 4 – INVERSIONES
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 se encuentra constituido de la siguiente manera:
2012 2011
Banco General Rumiñahui (1) 153.363 0
Fondos Banco Internacional (2) 174.757 0
Bienes adjudicados en pago (3) 207.693 209.693
Total 535.813 209.693
1) Corresponde a una inversión en certificado de depósito a plazo a 91 días plazo con vencimiento en marzo de 2013.
2) Corresponde a inversiones en certificados de depósito a plazo con vencimientos en enero de 2013 colocados a plazos de 121 días con tasas de interés que generan el 6.12% de interés efectiva anual, más la provisión de los intereses devengados hasta diciembre de 2012.
3) Corresponde a los bienes recibidos en dación de pago por la Mutualista Benalcazar en Liquidación (Intervenida por la Superintendencia de Bancos en el año 2008) a cambio de las inversiones monetarias mantenidas y aprobada por la Asamblea general Extraordinaria de Socios del 16 de diciembre de 2009. A continuación un detalle de los bienes adjudicados a diciembre de 2011 y 2012:
año 2011
Edificio Cuantía Cobranzas Saldo
LA GIRALDA 106.722 0 106.722
LA GIRALDA 106.041 3.070 102.971
212.763 3.070 209.693
año 2012
Edificio Cuantía Cobranzas Saldo
LA GIRALDA 106.722 0 106.722
LA GIRALDA 106.041 5.070 100.971
212.763 5.070 207.693
NOTA 5: CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
La composición de este rubro es la siguiente al 31 de diciembre del 2012 Y 2011:
2012 2011
Activos Corrientes:
Préstamos cesantía (1) 445.337 424.689
Cuentas por cobrar PUCE 0 104.207
Préstamos dinero inmediato (2) 35.947 52.244
Préstamos académicos 14.087 0
Cuentas por cobrar varios 9.013 6.449
Cuentas por cobrar departamentos 0 57.063
Total 504.384 644.652
Activos No Corrientes:
Préstamos cesantía (1) 841.764 801.342
841.764 801.342
Total 1.346.148 1.445.994
1) Corresponde a los préstamos realizados por la Asociación a los profesores los mismos que se encuentran clasificados en porción corriente y no corriente.
2) Corresponde a los préstamos realizados por la Asociación a los profesores los mismos que serán liquidados en el plazo de un año.
NOTA 6. – PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
El siguiente es el movimiento durante el año 2012 y 2011 en dólares:
2012 2011 Costo Muebles y enseres 26.756 26.756 Equipo de computo 58.551 47.562 85.307 74.318 Depreciación acumulada 49.550 32.773 Total 35.757 41.545
Durante el año los siguientes fueron los movimientos:
2012 2011
Saldo inicial 41.635 22.764
Compras 0 27.598
Depreciaciones del año (16.776) (8.727)
Total 24.859 41.635
NOTA 7 – FONDO DE CESANTIA POR PAGAR
A continuación se presenta la composición de la cuenta al 31 de diciembre del 2012 y 2011: 2012 2011 Cesantía personal (1) 835.577 747.501 Cesantía PUCE (2) 564.972 489.630 Intereses prestamos (3) 465.318 374.234 Total 1.865.867 1.611.365
1) Corresponde al aporte del 1% de aporte personal de los profesores que son socios de la APPUCE, que son fondos de ahorro acumulativos, los mismos que son devueltos en caso de retirarse el socio de la Asociación.
2) Corresponden al aporte del 1% que realiza la Universidad Católica del Ecuador por concepto de cesantía de los sueldos de los profesores, de igual manera son acumulativos y son devueltos en caso de retirarse de la Universidad o de la Asociación.
3) Corresponden a la acumulación de los intereses generados en inversiones a plazo fijo e intereses de los préstamos entregados a los socios. Estos intereses son distribuidos mensualmente a los socios en forma proporcional a sus fondos acumulados. La APPUCE cuenta con un módulo para el manejo de esta partida que no deja un histórico mensual de los valores acumulados que son base para la distribución mensual de los intereses a sus socios. La tasa utilizada para los préstamos a los socios durante el período contable fue del 8% y 7% nominal.
NOTA 8 – FONDO MORTUORIO
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 a Asociación mantiene como fondo USD 24.822 y USD 23.736 respectivamente. Este fondo es distribuido como ayuda social en caso de fallecimiento en un monto de USD 500 por socio y USD 250 por familiares (cónyuge, hijos, padre o madre).
NOTA 9 – PATRIMONIO
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 la Asociación mantiene como patrimonio excedentes por USD 248.287 y USD 251.991, respectivamente, los cuales podrán ser distribuidos a sus socios en caso de liquidación de la Asociación.
NOTA 10 - INGRESOS
A continuación se detalla los ingresos al 31 de diciembre del 2012 y 2011:
2012 2011
Aportaciones socios 254.480 248.550
Intereses ganados 2 1.950
Las aportaciones de los socios corresponden al 2% de la remuneración de cada socio.
NOTA 11 - CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS SOBRE DERECHOS DE AUTOR
Hasta la fecha de emisión de nuestro informe de auditoría, 30 de abril del 2013, hemos verificado principalmente que la compañía mantenga licencias de uso de los sistemas utilizados.
NOTA 12 - HECHOS POSTERIORES
Entre el 31 de Diciembre de 2012 y la fecha de preparación de este informe, 30 de abril del 2013, no se produjeron eventos que en opinión de la Administración de la Asociación pudieran tener un efecto significativo sobre dichos estados financieros, y que no estuvieran revelados en los mismos.
