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Gestión Financiera P A M E L A S O T O M A Y O R

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Academic year: 2022

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P A M E L A S O T O M A Y O R

Gestión Financiera

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Planificación financiera

La planificación consisten en realizar una proyección de las ventas de la empresa, en base a las estrategias, además de la determinación de los recursos necesarios para lograrlas.

La planeación financiera, busca mantener el equilibrio económico en todos los niveles de la empresa, está presente tanto en el área operativa como en la estratégica. La estructura operativa se desarrolla en función de su implicación con la estrategia.

La planeación financiera, por lo tanto, se encarga de aportar una estructura acorde a la base de negocio de la empresa, a través de la implementación de una contabilidad analítica y del diseño de los estados financieros.

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Planificación

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 7.- Reconocen rol de los diferentes Estados

Financieros básicos utilizados por las empresas para la toma de decisiones

7.1 Partidas que conformar los estados financieros básicos:

- Balance General.

- Estado de Resultado.

- Flujo de efectivo

7.2 Rol de los estados financieros básicos:

7.3 Confección de estados financieros básicos:

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7 Los estados financieros básicos

Son informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la situación económica y financiera, y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado.

Sirve además para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones

Evaluar la rentabilidad

Evaluar la posición financiera

Evaluar la capacidad de crecimiento

Evaluar flujos de fondos.

Los principales son:

- Balance General.

- Estado de Resultado.

- Flujo de efectivo

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7 Los estados financieros básicos

Balance General

Es un informe financiero contable que refleja la situación económica y financiera de una empresa en un momento determinado.

El estado de situación financiera se estructura a través de tres conceptos patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes elementos patrimoniales.

Los activo...

Los pasivos...

El patrimonio ...

PATRIMONIO = ACTIVOS - PASIVOS

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7 Los estados financieros básicos

 Balance General

Es una fotografía financiera de un determinado periodo

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7 Los estados financieros básicos

Estado de resultado:

También llamado estado de perdidas y ganancias, es un estado financiero que muestra ordenada y detalladamente la forma de como se obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado.

Muestra la utilidad o ganancia de un determinado periodo por actividades comunes o extraordinarias.

Se debe registrar todo tipo de ingresos y egresos que la empresa haya tenido.

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7 Los estados financieros básicos

Ingresos

Son todos los aumentos transitorios del patrimonio, que generan aumentos de activos o disminución de pasivos, estos se pueden clasificar de la siguiente manera:

Ingresos operacionales  se originan en el objetivo propio de la organización, en las ventas de bienes y/o servicios.

Ingresos no operacionales  se originan en diferentes actividades al giro de la empresa, como ventas de desechos, ventas de activo fijo, intereses operacionales, arriendos, etc.

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7 Los estados financieros básicos

Egresos

Son disminuciones transitorias del patrimonio, ocasionadas por el esfuerzo financiero para generar ingresos, estos ocasionan disminución de activos y/o aumento de pasivos.

Se clasifican de la siguiente manera:

Gastos operacionales  disminuciones necesarias para obtener ingresos operacionales, como seguros, depreciaciones, honorarios, etc.

Gastos no operacionales  disminuciones no con el fin de obtener ingresos operacionales, como gastos financieros, perdidas en ventas, retiro de bienes, otros gastos.

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7 Los estados financieros básicos

Costos

Son los valores aportados a os procesos de producción de ventas.

Tiene el mismo efecto que los gastos, pero estos están ligados directamente a la producción, por tal se denominan costos.

Costos de ventas

Materias primas

Mano de obra directa

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7 Los estados financieros básicos

 Estado de resultado

+ Ingreso por ventas

- Costo variable

= Margen de contribución

- Costos/gastos fijos

= Utilidad operacional (UAII)

- Intereses / gastos financieros

= Utilidad ante impuesto (UAI)

- Impuestos

= Utilidad Neta

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7 Los estados financieros básicos

Flujo efectivo:

Suministrar a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y el equivalente a éste, así como sus necesidades de liquidez, toma de decisiones económicas, así como las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición.

Objetivos:

Evaluar la capacidad para generar flujos positivos

Evaluar la capacidad para cumplir con las obligaciones

Determinar necesidades de financiamiento.

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7 Los estados financieros básicos

Concepto de efectivo

Efectivo  caja, bancos (cuenta corriente)

Efectivo equivalente  inversiones de corto plazo, que se liquidan en menos de 3 meses

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7 Los estados financieros básicos

Flujo efectivo

Hace la comparación en periodos de tiempos, para lograr identificar la situación financiera momentánea de la empresa.

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