Cuestionario de control Interno

(1)

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO INTERNO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

CLIENTE: “GLORIA S.A” CLIENTE: “GLORIA S.A”

FECHA: Del 01 de enero al 31 de dicie!re de "01# FECHA: Del 01 de enero al 31 de dicie!re de "01# R$%RO: C$ENTAS &OR CO%RAR

R$%RO: C$ENTAS &OR CO%RAR Nro

Nro

.. &&rree''((nn))aa** SSII NNOO NN++AA OO%%SSEERR,,.. 1.

1. -Se )ienen re'i*)ro* a(iliare* de la*-Se )ienen re'i*)ro* a(iliare* de la*_{c(en)a* /or co!rar}_{c(en)a* /or co!rar} √√

Se Se encuentran encuentran enen el área de el área de cobranzas cobranzas "" -Co *e lle2an a ca!o lo* /a'o*-Co *e lle2an a ca!o lo* /a'o* √√

A

A través través de de loslos registros

registros auxiliares auxiliares 33

-Ei*)e (n encar'ado de co!rana

-Ei*)e (n encar'ado de co!rana X X NNoo

específcamente específcamente para esa unción para esa unción lo !ace la persona lo !ace la persona de ventas

de ventas #.

#. -Ei*)e (n encar'ado de realiar lo*-Ei*)e (n encar'ado de realiar lo*_{de/*i)o*realiado*}_{de/*i)o*realiado*} X X _cobranzas_cobranzas""ppttoo# # ddee 4.

4.

-La e/re*a c(en)a con *i*)ea*

-La e/re*a c(en)a con *i*)ea* a'ile*a'ile* /ara el re'i*)ro de c(en)a* /or

/ara el re'i*)ro de c(en)a* /or co!rarco!rar _√_√

"pto# "pto# dede cobranzas utiliza cobranzas utiliza un sistema de un sistema de inormación# inormación# 55 -*e )iene e*)a!lecido /ol6)ica* 7+o-*e )iene e*)a!lecido /ol6)ica* 7+o_{/rocediien)o* de *( ane8o}_{/rocediien)o* de *( ane8o} √√ _{Administración#}_{Administración#}"pto# "pto# dede 99 -Se c(en)a con al'n ;ondo /ara la-Se c(en)a con al'n ;ondo /ara la_{e*)iacin de c(en)a*}_{e*)iacin de c(en)a* inco!ra!le*}_{inco!ra!le*} √√ _$obranzas#_$obranzas#"pto# "pto# dede

<< -Se lle2a (n re'i*)ro e*/ecial =(e indi=(e-Se lle2a (n re'i*)ro e*/ecial =(e indi=(ela ;ec>a de 2enciien)o de la* c(en)a*la ;ec>a de 2enciien)o de la* c(en)a* /or co!rar /or co!rar √ √ "pto# "pto# dede $obranzas# $obranzas#

?? -Se concilian en*(alen)e la* c(en)a*-Se concilian en*(alen)e la* c(en)a*_{/or co!rar}_{/or co!rar} X X concilianconcilian%%aas s ccuueennttaas s ssee trimestralmente# trimestralmente# 10

10

-Se con;ron)an en*(alen)e lo* *aldo* -Se con;ron)an en*(alen)e lo* *aldo* del li!roa7or con lo* a(iliare* de la* del li!roa7or con lo* a(iliare* de la* c(en)a* /or co!rar

c(en)a* /or co!rar

X X %%oos s ssaallddoos s ssee conrontan conrontan trimestralmente# trimestralmente# ELA%ORADO &OR: ELA%ORADO &OR: F

(2)

FIR@A 14+01+1# FIR@A: 14+01+1#

PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: “GLORIA S.A”

FECHA: Del 01 de enero al 31 de dicie!re de "013 R$%RO: C$ENTAS &OR CO%RAR

Nro

. &rocediien)o* HECHO REF. O%SER,.

E2al(acin del con)rol in)erno

1 Ac)(alice *(* conociien)o* acerca de lo* /rocediien)o* doc(en)o* 7 )rBi)e*nece*ario* /ara el /roce*aien)o de crdi)o* ala* c(en)a* /or co!rar =(e no /ro2en'an de co!rana* &'( Se !an revisado las políticas ) procedimien tos de la empresa# " Iden)i;i=(e ca!io* en lo* /rocediien)o*

cla2e*de con)rol =(e >a7an oc(rrido d(ran)e el /eriodo.

&'(

3 O!)en'a co/ia de la* no)a* de crdi)o *eleccionada* 7 >a'a el *i'(ien)e )ra!a8o:

Co/Brela* con el li!ro a(iliar re*/ec)i2o o con el re*(en de no)a* de crdi)o.

&'( Se !an comparado ) existen dierencias no contabilizad as ) documentos no declarados# # Co/r(e!e lo* cBlc(lo* 7 *(a* en la*

no)a* decrdi)o

&'( No se !an cote*ado las notas de credito 4 Co/r(e!e la *ec(encia n(rica de la*

no)a* de crdi)o de (n /er6odo

&'( 5 &or (n /er6odo re2i*e la* *(a* de la*

no)a* de crdi)o *e'n el re'i*)ro a(iliar re*/ec)i2o o *(ario de no)a* de crdi)o 7 co)e8e el )o)al conla /lia de diario co/arBndola con lo*)ra*lado* a lo* li!ro* diario 7 a7or.

(3)

9 A*e're*e edian)e el eaen de la* c(en)a* indi2id(ale* de clien)e* 7 !a8o !a*e* *elec)i2a* =( lo* crdi)o* =(e no corre*/ondan a co!ro* e*)n

re*/aldado* /or no)a* de crdi)o de!idaen)e a/ro!ado* 7 =(e

corre*/onden 7a *ea a de2ol(cione* a re!a8a* de 2en)a* o a correccin de errore* ari))ico*.

&'(

< Cercire*e =(e lo* /recio*

de*c(en)o* e)c. acredi)ado '(arden relacin con lo*ori'inale* ;ac)(rado*.

&'(

? Eaine c(al=(ier o)ra

doc(en)acin =(ea/are el crdi)o *i no *e )ra)a de de2ol(cione* de

ercanc6a*

&'(

10 A*e're*e de =(e la* no)a* de crdi)o*eleccionado* e*)n a/ro!ado* /or ;(ncionario* re*/on*a!le*.

&'(

HECHO &OR : C.&.C . S$&ER,ISADO &OR:

(4)

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CUENTAS POR PAGAR

FECHA: Del 01 de enero al 31 de dicie!re de "01# R$%RO: C$ENTAS &OR &AGAR

Nro

. &re'(n)a* SI NO N+A O%SER,.

1. .Ei*)en (n re/or)e de c(en)a* /or /a'ar

/or an)i'edad de *aldo*. √

%a inormación se muestra por

reportes trimestrales ". Son con)rolado* a/ro/iadaen)e lo*

doc(en)o* /endien)e* de /a'o. √

Se lleva un correcto control# 3. Se e*)(dian 7 a/ro2ec>an )odo* lo*

de*c(en)o* concedido* /or lo*/ro2eedore*

X No existe un estudio sobre los descuentos

#. Se c(en)an con con)role* a(iliare* *e co/aran 7 concilian lo* e*)ado* de c(en)a con)ra lo* re'i*)ro* con)a!le*.

√ "pto# de $ontabilidad 4. Lo* doc(en)o* li=(idado* *on

in()iliado* 7 arc>i2ado* adec(adaen)e

√ Se arc!ivan en

$uentas )a canceladas 5 La* c(en)a* /or /a'ar *e analian /or

ran'o* de;ec>a* /ara )ener conociien)o ac)(aliado

X No se clasifcan por rango de ec!a sino por ec!a de

vencimiento 9 -Ei*)e (na adec(ada 2i'ilancia de la*

c(en)a* /or /a'ar

X %a defciencia está en +ue no existe una persona encargada para esta uncion# < -Se lle2a (n arc>i2o de lo* doc(en)o*

/or /a'ar √

,xiste un arc!ivador ? -Lo* /a'o* *on /re2iaen)e a/ro!ado*

/or /er*ona* a()oriada* √

Son autorizadas por el $a*a

(5)

10 -Ei*)e (na /er*ona encar'ada del ane8o de /ro2eedore*

X ,specífcamente para esa unción no existe

ELA%ORADO &OR: FECHA: S$&ER,ISADO &R: C.&.C . FECHA:

FIR@A 01+14 FIR@A: +01+14

FECHA: Del 01 de enero al 31 de dicie!re de "01# R$%RO: C$ENTAS &OR &AGAR

Nro

&R$E%AS SO%RE RELACIONES DE C$ENTAS &OR &AGAR

1 O!)en'a (na relacin de c(en)a* /or /a'ar a la ;ec>a de n(e*)ro eaen 7 e;ec)e el *i'(ien)e )ra!a8o:

a S(e la relacin 7 co/are el )o)al con el *aldo de la c(en)a del li!ro a7or.

-(. ,xisten dierencias ) cuentas no contabilizad as ) no declaradas# " Co/are lo* *aldo* *e'n lo*

e*)ado* dec(en)a de lo* /rinci/ale* /ro2eedore* con a=(ello* re'i*)rado* en la* c(en)a*.

-(.

3 Re2i*e la relacin /ara de)erinar *i ei*)en/ar)ida* =(e de!an

recla*i;icar*e a o)ra* c(en)a* de !alance. -(. ,xisten dierencias ) partidas para reclasifcars e

# Solici)e e*)ado* de c(en)a* a lo*

/ro2eedore*B* i/or)an)e* 7 co/are lo* *aldo* re/or)ado* con a=(ello*

o*)rado* en la relacin

-(.

4 &re/are *( concl(*in -(.

(6)

5 Eaine lo* doc(en)o* (

o!li'acione* cancelado* corre*/ondien)e* al /a*i2o li=(idado

d(ran)e el e8ercicio !a8o eaen.

-(.

9 A*e're*e =(e lo* *aldo* /or /a'ar *e >a7an cla*i;icado correc)aen)e en el !alance 'eneral

a)endiendo a *( ;ec>a de 2enciien)o.

-(. ,s correcta la

inormación < Con;ire lo* *aldo* de lo*

doc(en)o* 7 /r*)ao* /or /a'ar con el acreedor.

-(.

? In*/eccione* la doc(en)acin =(e a/are /a'o* ;ac)(ra* /endien)e* de /roce*ar co/ro!an)e* de /a'o* /endien)e* e)c. /ara cerciorar*e =(e )odo* lo* /a*i2o* an)eriore* a la ;ec>a de cierre >an *ido re'i*)rado*

-(.

10 Ano)e *( concl(*in *o!re *i e* nece*ario realiar al'(no* a8(*)e* en !a*e al )ra!a8o

realiado.

-(.

(7)

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

VENTAS

FECHA: Del 01 de enero al 31 de dicie!re de "01# R$%RO: ,ENTAS

Nro

. &re'(n)a* SI NO N+A O%SER,.

1. -El *i*)ea de o/eracin de 2en)a* e*

a/ro/iado o adec(ado √

,l vendedor realiza sus procesos con éxito#

". -El i*o a!arca )odo el /a6* √ %as ventas se realizan a nivel nacional

3. -Se 2ende en el e)erior X No se realizan

exportaciones# #. -Son lo* ;or(lario* de no)a de &edido:

a &ren(erado*

! -Se con)rola la correla)i2idad -(in lo realia

d -Son a()oriado* -&or =(in

√ "pto# de /entas#

4. Son lo* /edido* de lo* clien)e* re2i*ado* 7 A/ro!ado* /or (n F(ncionario

inde/endien)e de: a E/edicin ! Fac)(racin c Con)ad(r6a √ Almacén "pto# de ventas "pto# contabilidad

5 -Se c(en)a con (n *i*)ea de

in;oracin =(e /eri)a )oar deci*ione* adec(ada* √ ,xiste un sistema de inormación donde se vinculan los procesos de ventas

(8)

,en)a* demanda de productos es ma)or +ue el stoc0 de producción < -Ei*)en /re*(/(e*)o* de ,en)a*

a -(in lo* /re/ara

! -Se co/ara la realidad con)ra el /re*(/(e*)o

c -Se e*)(dian la* 2ariacione* d -A =(in *e in;ora *o!re la* 2ariacione*

√ "pto# de contabilidad

ELA%ORADO &OR: FECHA: S$&ER,ISADO &R: C.&.C . FECHA:

(9)

FECHA: Del 01 de enero al 31 de dicie!re de "01# R$%RO: ,ENTAS

Nro

&R$E%AS SO%RE RELACIONES DE ,ENTAS

1$$ 1 O!)ener conociien)o del con)rol in)erno

*o!re lo* e;ec)o* de la* 2en)a*.

1$$

" E2al(ar el rie*'o de con)rol 7 di*ear /r(e!a* de c(/liien)o adicionale* /ara 2en)a*.

1$$

3 Realiar /r(e!a* adicionale* a lo* con)role* /ara a=(ello* con)role*

=(e lo* a(di)ore* /ien*an con*iderar /ara *o/or)ar *( ni2el e2al(ado 7

/lani;icado del rie*'o de con)rol coo: a Eainar a*/ec)o* *i'ni;ica)i2o* de (na (e*)ra de )ran*accione* de 2en)a*. ! Co/arar (na (e*)ra de doc(en)o* de de*/ac>o con la* ;ac)(ra* de 2en)a* re*/ec)i2a*.

c Re2i*ar el (*o 7 a()oriacin de la* no)a* de crdi)o.

d Conciliar la* cin)a* de la* ca8a* re'i*)radora* 7 lo* )icJe)* de 2en)a* *eleccionado* con lo* diario* de 2en)a*.

1$$ ,l resultado de los papeles de traba*o muestra solo una dierencia no contabilizad a

# Ree2al(ar el rie*'o de con)rol 7 odi;icar la* /r(e!a* *(*)an)i2a* /ara la* 2en)a*

1$$

&R$E%AS S$STANTI,AS 1$$

5 Re2i*ar el cor)e de ;in de ao de la* )ran*accione* de 2en)a*

1$$

9 E2al(ar la /ro/iedad del clien)e *o!re la* 2en)a* con)a!iliada*

(10)

< E2al(ar la /re*en)acin 7 re2elacin en lo* e*)ado* ;inanciero* de la* 2en)a*.