Informe 58/2011 del Compte general del Consell Insular de Mallorca corresponent a l'exercici 2008

(1)

Informe 58/2011 del

Compte general del

Consell Insular de

Mallorca corresponent

a l'exercici 2008

(2)

(3)

(4)

(5)

Informe del Compte general del Consell Insular de Mallorca corresponent a

l'exercici 2008

3

I. INTRODUCCIÓ ...9

1. PRESENTACIÓ ...9

2. OBJECTIUS...9

3. ABAST DEL TREBALL I LIMITACIONS...10

A. Àmbit subjectiu ...10

B. Àmbit objectiu i limitacions ...14

4. ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA ...14

Recomanacions ...15

5. RENDICIÓ DE COMPTES ...16

Recomanacions ...16

6. TRÀMIT D’AL·LEGACIONS...16

II. ADMINISTRACIÓ GENERAL ...19

1. BALANÇ ...19

A. Actiu ...20

B. Passiu...26

Recomanacions ...31

2. COMPTE DEL RESULTAT ECONOMICOPATRIMONIAL ...32

3. ESTAT DE LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST ...33

A. Pressupost inicial i modificacions...33

B. Execució del pressupost ...38

C. Pressuposts tancats...43

D. Pressuposts d’exercicis posteriors...45

E. Despeses amb finançament afectat...47

F. Resultat pressupostari ...48

G. Romanent de tresoreria ...51

Recomanacions ...53

4. MEMÒRIA...55

Recomanacions ...55

III. ENTITATS DEPENDENTS I VINCULADES ...57

1. ENTITATS DEPENDENTS...57

Recomanacions ...61

(6)

4

Informe del Compte general del Consell Insular de Mallorca corresponent a l'exercici 2008

3. ENTITATS VINCULADES ...69

IV. INSTITUT MALLORQUÍ D’AFERS SOCIALS...71

1. BALANÇ ...71

A. Actiu ...72

B. Passiu...74

Recomanacions...76

2. COMPTE DEL RESULTAT ECONOMICOPATRIMONIAL ...76

3. ESTAT DE LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST ...77

A. Pressupost inicial i modificacions ...77

B. Execució del pressupost ...79

C. Pressuposts tancats...83

D. Pressuposts d’exercicis POSTERIORS...83

E. Despeses amb finançament afectat...84

F. Resultat pressupostari ...85

G. Romanent de tresoreria ...86

Recomanacions...87

4. MEMÒRIA...88

V. SUBVENCIONS ...91

1. SUBVENCIONS DE L’ADMINISTRACIÓ GENERAL ...91

A. ACTIVITAT SUBVENCIONADORA ...91

B. METODOLOGIA I ABAST DE LA FISCALITZACIÓ ...92

C. RESULTATS DE LA FISCALITZACIÓ...95

Recomanacions...101

2. SUBVENCIONS DE L'INSTITUT MALLORQUÍ D'AFERS SOCIALS ...102

A. ACTIVITAT SUBVENCIONADORA ...102

B. METODOLOGIA I ABAST DE LA FISCALITZACIÓ ...102

C. RESULTATS DE LA FISCALITZACIÓ...105

Recomanacions...109

VI. CONTRACTACIÓ ...111

1. CONTRACTACIÓ DE L’ADMINISTRACIÓ GENERAL...111

A. METODOLOGIA I ABAST DE LA FISCALITZACIÓ ...111

(7)

l'exercici 2008

5

Recomanacions ...119

2. CONTRACTACIÓ DE L’INSTITUT MALLORQUÍ D’AFERS SOCIALS ...120

A. METODOLOGIA I ABAST DE LA FISCALITZACIÓ ...120

B. RESULTATS DE LA FISCALITZACIÓ...121

Recomanacions ...125

VII. ESTATS AGREGATS ...127

VIII. ANNEXOS ...133

1. QUADRES ...135

2. FITXES INDIVIDUALS...169

(8)

(9)

l'exercici 2008

7

SIGLES I ABREVIATURES

BBVA Banco Bilbao Vizcaya Argentaria

BCL Banco de Crédito Local

BOE Butlletí Oficial de l'Estat

BOIB Butlletí Oficial de les Illes Balears BSCH Banco Santander Central Hispano

CAIB Comunitat Autònoma de les Illes Balears CIMA Consell Insular de Mallorca

DLEG Decret legislatiu

DOUE Diari Oficial de la Unió Europea

IAE Impost d'activitats econòmiques

IBABSA Institut de Biologia Animal de Balears, SA IEHM Institut de l'Esport Hípic de Mallorca

IGAE Intervenció General de l'Administració de l'Estat IMAS Institut Mallorquí d'Afers Socials

INCL Instrucció del model normal de comptabilitat local INESTUR Institut d'Estratègia Turística de les Illes Balears IRPF Impost sobre la renda de les persones físiques ISSEM Institut de Serveis Socials i Esportius de Mallorca

IVA Impost sobre el valor afegit

LCSP Llei de contractes del sector públic LGEP Llei general d'estabilitat pressupostària

LGS Llei general de subvencions

LRHL Llei reguladora de les hisendes locals LRJPAC

Llei de règim jurídic de les administracions públiques i del procediment administratiu comú

n.p. No pertoca

PCAP Plec de clàusules administratives particulars

(10)

8

PGCP Pla General de Comptabilitat Pública

PPT Plec de prescripcions tècniques

RD Reial decret

RGLCAP

Reglament general de la Llei de contractes de les administracions públiques

RLGS Reglament de la Llei general de subvencions s.a. Sense activitat

SCIB Sindicatura de Comptes de les Illes Balears s.d. Sense dades

SEC'95 Sistema Europeu de Comptes Nacionals i Regionals SERPREISAL Servei de Prevenció, d'Extinció d'Incendis i de Salvament

TRLCAP

Text refós de la Llei de contractes de les administracions públiques

TRLRHL Text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals TRLS Text refós de la Llei de subvencions

TRRL

Text refós de les disposicions legals vigents en matèria de règim local

TSJIB Tribunal Superior de Justícia de les Illes Balears UNED Universitat Nacional d'Educació a Distància

(11)

l'exercici 2008

9

I. INTRODUCCIÓ

1. PRESENTACIÓ

L’article 82 de l’Estatut d’autonomia de les Illes Balears estableix que correspon a la Sindicatura de Comptes la fiscalització externa de l’activitat econòmica, financera i comptable del sector públic de les Illes Balears.

D’acord amb l’article 2 de la Llei 4/2004, de 2 d’abril, de la Sindicatura de Comptes de les Illes Balears, l’àmbit subjectiu d’actuació d’aquesta institució inclou els consells insulars i qualsevol organisme, entitat, fundació o empresa amb participació majoritària o domini efectiu d’aquells.

La realització de l’Informe del Compte general del Consell Insular de Mallorca corresponent a l’exercici 2008 està prevista en els programes d’actuacions de la Sindicatura per a 2010 i 2011.

És un informe de caràcter general i de periodicitat anual, realitzat durant el darrer trimestre de 2010 i el primer de 2011 per l’Àrea d’Auditoria de Consells Insulars i Universitat.

Les xifres de l’Informe (excepte que s’especifiqui el contrari) s’expressen en milers d’euros sense decimals. S’ha treballat amb euros i cèntims d’euro i es conserva la totalitat de les xifres. La coherència interna és total, si bé en l’Informe apareixen, en alguns casos, diferències motivades pel format de visualització emprat.

2. OBJECTIUS

Els objectius d’aquesta fiscalització són els següents:

− Verificar que els comptes de l’exercici 2008 mostren adequadament, en tots els aspectes significatius, la situació econòmica, financera i patrimonial, així com la liquidació dels pressuposts de despeses i ingressos, d’acord amb els principis comptables públics.

− Determinar el grau de compliment de les disposicions legals i reglamentàries que són d’aplicació a la gestió dels fons públics.

− Analitzar si els procediments de gestió s’atenen a la utilització racional dels recursos.

− Analitzar l’activitat subvencionadora i la contractació administrativa (tant els contractes adjudicats com els executats durant l’exercici 2008).

(12)

10

3. ABAST DEL TREBALL I LIMITACIONS

A. ÀMBIT SUBJECTIU

L’àmbit subjectiu d’aquest Informe és el Consell Insular de Mallorca i les seves entitats dependents i vinculades. Aquest conjunt d’entitats es representa en el quadre següent:

(13)

Informe del Compte general del Consell Insular de Mallorca corresponent a l'exercici 2008

11

ENTITATS VINCULADES Institut de Biología Animal de Balears, SA CS: 543 milers de euros Gestión Urbanística de Baleares, SA CS: 902 milers de euros ALTRES ADMINISTRACIONS I ENTITATS PÚBLIQUES Entidad Pública Empresarial del Suelo

Fundació Castell d’Alaró Fundació Teatre Principal d’Inca Fundació Es Baluard Fundació Jardí Botànic de Sóller Fundació Teatre del Mar Fundació Musical ACA Fundació Antoni Maria Alcover Fund. Inst. para la Sostenibilidad de Recursos

Cons. Foment de l’Ús de la LLengua Cat. i la Proj. Ext. de la Cultura de les IB Consorci Fundació Públ. Balears per Música

Consorci Museu d’Art Modern i Contemporani

Consorci Ciutat Romana Pol·lèntia Consorci del Castell de Sant Carles ORGANISMES AUTÒNOMS

Institut de l’Esport Hípic de Mallorca Institut Mallorquí d’Afers Socials

Agència de Protecció de la Legalitat Urbanística i Territorial de Mallorca

SOCIETAT MERCANTIL Ràdio i Televisió de Mallorca, SAU CS: 300 milers d’euros

EMPRESA PÚBLICA Institut de la Joventut de Mallorca

FUNDACIONS

Fundació Casa Museu Llorenç Villalonga, Pere Ginard i Blai Bonet Fundació Teatre Principal

Fundació Mallorca Turisme

CONSORCIS Consorci d’Informàtica Local de Mallorca

Consorci Universitari Centre Associat de la UNED a les Illes Balears

ENTITATS DEPENDENTS

ALTRES ENS VINCULATS (fora de l’àmbit subjetiu de l’Informe)

Fund. Museu Tèxtil “Sa Fàbrica Nova” de Sóller Fund. Cons. Sup. de Música i Dansa de les IB Fundació Santurari de Lluc

Fund. per a l’Escola Sup. d’Art Dramàtic de les IB Fundació Art a la Seu de Mallorca

Fundació Cultural Coll Bardolet Fundació Estudi General Lul·lià

Fundació Balear contra la Violència de Gènere Consorci per al Desenv. Econòmic de les IB Consorci del Joc Hípic de Mallorca Consorci Centre de Tecn. Esportiva de Calvià Consorci per al Foment de l’Esport de Manacor

Consorci per al Foment de l’Esport de Marratxí Consorci Centre Balears Europa

Consorci per a la Millora i l’Emb. Platja de Palma

Consorci d’Aigües del Pla de Mallorca Consorci per a la Protecció i Acollida de Disminuïts Psíquics Profunds Consorci de Recursos Sociosanitaris i Assistencials de Mallorca

Consorci per a la Construcció del Velòdrom de Palma

Fons Mallorquí de Solidaritat i Cooperació

10,7% 10,7% 3,3% 3,3% 68,0% 49,3% 5,3% 10,7% 18,7% 100,0%

(14)

12

Les entitats afectades per aquesta fiscalització són les següents: Administració general del Consell

Entitats dependents: – Organismes autònoms:

− Institut de l’Esport Hípic de Mallorca − Institut Mallorquí d’Afers Socials

− Agència de la Protecció de la Legalitat Urbanística i Territorial de Mallorca

– Societat mercantil:

− Ràdio i Televisió de Mallorca, SAU – Empresa pública dependent:

− Institut de la Joventut de Mallorca – Fundacions:

− Fundació Casa Museu Llorenç Villalonga, Pare Ginard i Blai Bonet − Fundació Teatre Principal de Palma

− Fundació Mallorca Turisme – Consorcis:

− Consorci d′Informàtica Local de Mallorca

− Consorci Universitari Centre Associat de la UNED a les Illes Balears Entitats vinculades:

− Institut de Biologia Animal de Balears, SA − Gestión Urbanística de Baleares, SA − Fundació Castell d’Alaró

− Fundació Teatre Principal d’Inca

− Fundació Es Baluard, d’Art Modern i Contemporani − Fundació Jardí Botànic de Sóller

− Fundació Teatre del Mar

− Fundació Musical Àrea de Creació Acústica − Fundació Antoni Maria Alcover

(15)

l'exercici 2008

13

− Consorci per al Foment de l’Ús de la Llengua Catalana i la Projecció Exterior de la Cultura de les Illes Balears

− Consorci Fundació Pública Balears per a la Música − Consorci Museu d’Art Modern i Contemporani de Palma − Consorci Ciutat Romana de Pol·lèntia

− Consorci del Castell de Sant Carles

L’Institut de la Joventut de Mallorca és una empresa pública amb naturalesa d’entitat de dret públic creada per la CAIB (Decret 33/2006) i transferida al Consell (Llei 21/2006) que la manté sota la mateixa forma jurídica.

Atès que aquest Institut no ha iniciat les seves activitats, no és objecte d’anàlisi en l’apartat d’entitats dependents ni en els quadres agregats.

La Fundació Mallorca Turisme i l’organisme autònom Agència de la Protecció de la Legalitat Urbanística i Territorial de Mallorca són entitats de nova creació (acords del Ple del Consell de dies 6 d’octubre i 10 de novembre de 2008, respectivament).

Hi ha entitats del quadre anterior que no s’han inclòs dins l’àmbit subjectiu de l’Informe atès que, tot i que el Consell n'exerceix la presidència o n’és membre amb representació al Patronat o a la Junta Rectora, durant l’exercici 2008 no hi ha efectuat cap aportació ni hi ha mantingut cap altre tipus de relació econòmica significativa o, fins i tot, no han iniciat la seva activitat. Aquestes entitats són:

− Fundació Balear contra la Violència de Gènere − Fundació Museu Tèxtil Sa Fàbrica Nova de Sóller

− Fundació Conservatori Superior de Música i Dansa de les Illes Balears − Fundació Santuari de Lluc

− Fundació per a l’Escola Superior d’Art Dramàtic de les Illes Balears − Fundació Art a la Seu de Mallorca

− Fundació Cultural Coll Bardolet

− Fundació Universitat Estudi General Lul·lià

− Consorci per al Desenvolupament Econòmic de les Illes Balears − Consorci Centre de Tecnificació Esportiva de Calvià

− Consorci de Recursos Sociosanitaris i Assistencials de Mallorca − Consorci del Joc Hípic de Mallorca

− Consorci per al Foment de l’Esport de Manacor − Consorci per al Foment de l’Esport de Marratxí

(16)

14

− Consorci Centre Balears Europa

− Consorci per a la Millora i l’Embelliment de la Platja de Palma − Consorci d’Aigües del Pla de Mallorca

− Consorci per a la Protecció i Acollida de Disminuïts Psíquics Profunds − Consorci per a la Construcció del Velòdrom de Palma

− Fons Mallorquí de Solidaritat i Cooperació

B. ÀMBIT OBJECTIU I LIMITACIONS

L’abast del treball realitzat és el següent:

Amb relació a l’Administració general, l’anàlisi del Compte general i de la documentació complementària.

De les entitats dependents s’exposen, si escau, els aspectes més significatius dels informes d’Intervenció i d’auditoria als comptes anuals. Així mateix, s’inclouen unes fitxes amb dades pressupostàries i patrimonials de cada una de les entitats, i uns altres quadres agregats que es consideren adients.

S’enumeren les entitats vinculades i s’elabora un quadre amb les aportacions patrimonials rebudes del Consell.

En la fiscalització de les subvencions s’analitza si s’han respectat els principis de publicitat, concurrència i objectivitat o, si escau, si s’ha justificat adequadament l’exclusió d’aquests principis. Es revisen alguns expedients i s’analitza el compliment de la normativa reguladora i l’examen de la documentació presentada, la tramitació, la consecució de la finalitat assenyalada i la justificació de l’aplicació de la subvenció.

En la contractació administrativa s’analitza el compliment de la legalitat aplicable. Es revisen alguns contractes, segons les fases següents de l’expedient: actuacions administratives preparatòries, adjudicació, formalització, modificació i execució.

D’acord amb les directrius tècniques de fiscalització, de l’organisme autònom administratiu IMAS es fa una fiscalització anàloga a la realitzada a l’Administració general, atès que té un pressupost superior al 25 % al del Consell.

4. ESTABILITAT

PRESSUPOSTÀRIA

L’objectiu d’estabilitat pressupostària es regula en el Text refós de la Llei d’estabilitat pressupostària (RD 2/2007, de 28 de desembre). L’article 3.2 estableix que l’avaluació d’aquest objectiu es realitzarà mitjançant el SEC’95.

(17)

l'exercici 2008

15

L’article 22 determina que les entitats locals que no hagin aconseguit l’objectiu previst en l’article 20 hauran d’aprovar un pla economicofinancer a mig termini per corregir la situació de desequilibri. El pla haurà de ser aprovat pel Ple i es trametrà al Ministeri d’Economia i Hisenda, que farà el seguiment de les actuacions per corregir els desequilibris, sense perjudici de les competències que tingui la Comunitat Autònoma.

L’informe d'Intervenció amb relació al pressupost inicial es refereix al tema amb els termes següents:

"El Consell de Mallorca, vist que el pressupost de 2007 s’aprovà superant les previsions quant a capítol 9 respecte del previst al Pla Econòmic Financer vigent en aquest moment (el PEF de 8.03.04), i després d’evacuar les corresponents consultes a la Dirección General de Relaciones Financieras con las Entidades Locales, va aprovar un nou Pla econòmic financer a quatre anys, concretament en sessió de data 2 d’abril de 2007. Es va remetre a la Direcció General de Coordinació Financera amb les Entitats Locals del Ministeri d’Economia i Hisenda, en virtut del que disposa l’article 22 de l'LGEP i la resposta de la referida DG va ser contundent: el Consell de Mallorca tenia un pla aprovat (el 2004) i obligatòriament l'havia de complir. Així les coses, en aquest moment l’endeutament previst, per import de 25 milions d’euros, suposa efectivament que el pressupost de 2008 incompleix el principi d’estabilitat pressupostària, tal com es desprèn del següent:

Els ingressos corrents dels capítols 1 a 7 (260.840 milers d’euros) menys les despeses corrents dels capítols 1 a 7 (272.914 milers d’euros) mostren una necessitat de finançament de 12.074 milers d’euros."

També mostren necessitat de finançament el pressupost definitiu (32.332 milers d'euros) i la liquidació del pressupost (3.226 milers d'euros). És a dir, el pressupost del Consell de 2008 no compleix l’objectiu d’estabilitat pressupostària al llarg de tot el seu desenvolupament.

Segons l’estat del deute tramès (vegeu l’apartat 2. Creditors. Endeutament), l’endeutament previst en el pressupost de 2008 (25.000 milers d’euros) es va formalitzar però no es va disposar durant l’exercici.

RECOMANACIONS:

Adoptar les mesures oportunes per tal que el pressupost de l’exercici compleixi la ràtio d’estabilitat pressupostària o, si escau, aprovar un pla economicofinancer a mig termini per corregir la situació de desequilibri.

(18)

16

5. RENDICIÓ DE COMPTES

El Compte general de 2008 es va aprovar definitivament el 10/09/09 (dins termini) i es va retre el 27/04/10 (fora del termini establert legalment).

S’han retut els comptes, estats i annexos que integren el Compte general del Consell. No s’ha retut la memòria demostrativa del grau de compliment dels objectius programats dels serveis públics ni l’anàlisi del rendiment d’aquests serveis (art. 211 del TRLRHL i Regla 101 de la INCL).

Els comptes dels organismes autònoms dependents IEHM i IMAS s’han retut formant part del Compte general, de forma individual i no consolidada, d’acord amb l’LRHL i la INCL. No s’han retut els comptes de l’organisme autònom Agència de la Protecció de la Legalitat Urbanística i Territorial de Mallorca ni els de l’empresa pública dependent, Institut de la Joventut de Mallorca (malgrat no tenir activitat, això no l'eximeix de la seva rendició).1

S’han retut els comptes anuals de la societat mercantil Ràdio i Televisió de Mallorca, SAU, de la Fundació Casa Museu Llorenç Villalonga, Pare Ginard i Blai Bonet (amb informes d’auditoria externa) i de la Fundació Mallorca Turisme (sense informe d’auditoria externa). No s’han retut els comptes de la Fundació Teatre Principal de Palma.

S’han retut els comptes anuals del Consorci d′Informàtica Local de Mallorca i del Consorci Universitari Centre Associat de la UNED a les Illes Balears (aquest no adjunta informe d’auditoria externa).

RECOMANACIONS:

Retre els comptes anuals dins del termini establert, amb els informes de control intern i extern corresponents.

6. TRÀMIT

D’AL·LEGACIONS

El resultat de les actuacions es va comunicar a la presidenta del Consell per tal que pogués formular les al·legacions i presentar els documents i els justificants que considerés adients (art. 30 del Reglament de la Sindicatura). En data 21 de juny de 2010 el Consell va presentar al·legacions, que consten com a annex. Les al·legacions han estat analitzades i s’ha suprimit o modificat el text quan s'han acceptat. Si no s’ha alterat el text ni s'ha emès opinió sobre el seu contingut, s’ha d’entendre que les al·legacions són simples explicacions que confirmen els fets i les valoracions exposats en l’Informe, que no s’han justificat

(19)

l'exercici 2008

17

adequadament o que el subjecte fiscalitzat manifesta la voluntat d’esmenar la deficiència en el futur.

Annex I:

(20)

(21)

l'exercici 2008

19

II. ADMINISTRACIÓ

GENERAL

1. BALANÇ

El balanç de situació a 31 de desembre inclòs en el Compte general, amb un resum comparatiu amb l’exercici anterior, és el següent:

COMPTE ACTIU 2008 2007 Dife- rència

% dife-

rència % s/ total A) IMMOBILITZAT 403.193 358.996 44.197 12,3% 80,3% I. Inversions destinades a l'ús general 261.204 220.250 40.954 18,6% 52,0%

200 1. Terrenys i béns naturals 14.348 9.467 4.881 51,6% 2,9% 201 2. Infraestr. i béns destinats a l'ús gral. 245.329 209.285 36.044 17,2% 48,9% 208 4. Béns del patrimoni històric, art. i cult. 1.527 1.498 29 1,9% 0,3%

II. Immobilitzacions immaterials 490 484 6 1,2% 0,1%

216, 219 3. Altre immobilitzat immaterial 490 484 6 1,2% 0,1%

III. Immobilitzacions materials 140.707 137.443 3.264 2,4% 28,0%

220 1. Terrenys 29.030 29.002 28 0,1% 5,8%

221 2. Construccions 60.724 59.596 1.128 1,9% 12,1% 222 3. Instal·lacions tècniques 97 97 0 0,0% 0,0% 223,4,6,7,8, 4. Altre immobilitzat 50.856 48.749 2.107 4,3% 10,1%

VI. Inversions financeres permanents 769 769 0 0,0% 0,2%

250 1. Cartera de valors a llarg termini 599 599 0 0,0% 0,1% 252 2. Altres inv. i crèdits a llarg termini 170 170 0 0,0% 0,0% 260 3. Fiances i dipòsits const. a llarg termini 0 0 0 0,0% 0,0%

-297 4. Provisions 0 0 0 0,0% 0,0%

444 VII. Deutors no press. a llarg termini 23 50 -27 -54,0% 0,0% C) ACTIU CIRCULANT 98.688 73.320 25.368 34,6% 19,7% II. Deutors 68.698 44.628 24.070 53,9% 13,7% 43 1. Deutors pressupostaris 84.992 56.348 28.644 50,8% 16,9% 440, 449 2. Deutors no pressupostaris 250 196 54 27,6% 0,0% 470, 472 4. Administracions públiques 53 82 -29 -35,4% 0,0% 555, 558 5. Altres deutors 37 28 9 32,1% 0,0% -490 6. Provisions -16.633 -12.026 -4.607 38,3% -3,3%

III. Inversions financeres temporals 2 172 -170 -98,8% 0,0%

542 2. Altres inversions i crèdits a curt termini 3 3 0 0,0% 0,0% 565,566 3. Fiances i dipòsits const. a curt termini -1 169 -170 -100,6% 0,0% 57 IV. Tresoreria 29.988 28.520 1.468 5,1% 6,0% TOTAL 501.881 432.316 69.565 16,1% 100,0%

CIMA 2008. BALANÇ DE SITUACIÓ 2008 I COMPARACIÓ 2007 (en milers d’euros)

(22)

20

COMPTE PASSIU 2008 2007 Dife- rència % dife-rència % s/ total A) FONS PROPIS 301.559 265.094 36.465 13,8% 60,1% I. Patrimoni 196.376 196.376 0 0,0% 39,1% 100 1. Patrimoni 195.865 195.865 0 0,0% 39,0% 103 3. Patrimoni rebut en cessió 816 816 0 0,0% 0,2% -108 5. Patrimoni cedit en cessió -305 -305 0 0,0% -0,1% 120 III. Resultats d'exercicis anteriors 68.726 25.857 42.869 165,8% 13,7%

129 IV. Resultats de l'exercici 36.457 42.861 -6.404 -14,9% 7,3% C) CREDITORS A LLARG TERMINI 93.878 80.434 13.444 16,7% 18,7% I. Emissions d’oblig. i altr. val. negoc. 1 1 0 0,0% 0,0%

150 1. Obligacions i bons 1 1 0 0,0% 0,0%

II. Altres deutes a llarg termini 93.878 80.433 13.445 16,7% 18,7%

170 1. Deutes amb entitats de crèdit 93.878 80.433 13.445 16,7% 18,7%

D) CREDITORS A CURT TERMINI 106.444 86.788 19.656 22,6% 21,2% II. Altres deutes a curt termini 29.741 28.025 1.716 6,1% 5,9%

1. Deutes amb entitats de crèdit 29.667 27.949 1.718 6,1% 5,9% 560, 561 4. Fiances i dipòsits rebuts a curt termini 75 76 -1 -1,3% 0,0%

III. Creditors 76.702 58.762 17.940 30,5% 15,3% 40 1. Creditors pressupostaris 63.918 46.975 16.943 36,1% 12,7% 41 2. Creditors no pressupostaris 9.925 9.369 556 5,9% 2,0% 475, 476 4. Administracions públiques 2.721 2.181 540 24,8% 0,5% 554 5. Altres creditors 138 238 -100 -42,0% 0,0% TOTAL 501.881 432.316 69.565 16,1% 100,0% CIMA 2008. BALANÇ DE SITUACIÓ 2008 I COMPARACIÓ 2007 (en milers d’euros)

A. ACTIU

1. Immobilitzat no financer

El moviment de l’exercici de l’immobilitzat no financer és el següent:

CONCEPTES Saldo inicial Altes oblig. recon. cap.6 101 Patrim. rebut adscr. 103 Patrim. rebut cessió 108 Patrim. lliurat cessió 109 Patrim. lliurat ús gral. Ajusts i reclass. Saldo final

I. Inversions dest. a l'ús gral. 220.250 40.954 0 0 0 0 0 261.204

1. Terrenys i béns naturals 9.467 4.882 0 0 0 0 0 14.348 2. Infraestr. dest. a l'ús gral. 209.285 36.044 0 0 0 0 0 245.329

3. Patrimoni històric _1.498 ₂₉ ₀ ₀ ₀ ₀ ₀ _1.527

II. Immob. immaterials 484 6 0 0 0 0 0 490

4. Altre immobilitzat immaterial 484 6 0 0 0 0 0 490

III. Immob. materials 137.443 3.263 0 0 0 0 0 140.707

1. Terrenys i béns naturals _29.002 ₂₈ ₀ ₀ ₀ ₀ ₀ _29.030

2. Construccions _59.596 _1.128 ₀ ₀ ₀ ₀ ₀ _60.724

3. Instal·lacions tècniques 97 0 0 0 0 0 0 97

4. Altre immobilitzat 48.749 2.106 0 0 0 0 0 50.856

TOTAL IMMOB. NO FINANCER 358.178 44.223 0 0 0 0 0 402.401

CIMA 2008. VARIACIÓ DE L’IMMOBILITZAT NO FINANCER (en milers d’euros)

Les altes més significatives són les relacionades amb les infraestructures destinades a l’ús general, especialment, les de la xarxa viària.

(23)

l'exercici 2008

21

El total d’entrades / dotacions d’immobilitzat no financer no coincideix amb les obligacions reconegudes en el capítol 6 (diferència de 164 milers d’euros). El motiu és, d'una banda, la imputació al pressupost de 2008 de partides de 2006 i 2007 comptabilitzades en el compte “413. Creditors per operacions pendents d’aplicar al pressupost” i, de l'altra banda, la comptabilització en l’immobilitzat d’inversions realitzades el 2008 i que, al tancament, queden pendents d’aplicar al pressupost.

Durant l’exercici 2007 es varen rebre en règim de cessió els immobles La Trapa i Can Prohom-Son Mico (per uns terminis de 32 i 75 anys, respectivament). Per altra banda, ha revertit al Consell el Poliesportiu Sant Ferran, que estava adscrit a l’IMAS. En cap d’aquests casos, no s’ha registrat l’alta.

El resum general de l’inventari, a 31/12/08, es mostra en el quadre de l’annex II.1.1.

Incidències:

Les xifres finals de l’inventari no es poden relacionar amb les de la comptabilitat (diferència de 55.533 milers d’euros), i tampoc les altes i baixes de l’exercici (diferència 32.302 milers d’euros). El detall de l’inventari no inclou la majoria de les dades requerides per a cada epígraf (arts. 20 a 26 del Reglament de béns de les entitats locals, aprovat per l'RD 1372/86).

A l’inventari consten 12 drets d’emissió de televisió (360 milers d’euros) que no apareixen activats en el balanç i dels quals es va acceptar la cessió gratuïta l'01/10/05.

A final de l’any 2010 encara no s’ha aprovat l’actualització de l’inventari corresponent a l’exercici 2008.

Històricament no es comptabilitza cap import en concepte d’amortitzacions (regles 18,19,20 i 56 i Norma de valoració 2.5 de la INCL).

L’exercici 2008 s’ha seguit el criteri de repartir al 50 % entre immobilitzat i despesa de manteniment l’import de les certificacions d’obra corresponents als contractes de servei de conservació i manteniment de la xarxa de carreteres. S’haurien de considerar criteris objectius (increment de capacitat, rendiment, eficàcia o allargament de la vida útil), establerts en el Pla de Comptabilitat Pública, en lloc d'un percentatge.

El saldo final de 2005 del compte “200. Terrenys i béns naturals d’infraestructures i béns destinats a l’ús general” (22.072 milers d’euros) es va traspassar, per error, al saldo inicial de 2006 del compte “220. Terrenys i béns naturals de l’immobilitzat material”. A 31/12/08 aquest error encara no s’ha corregit.

(24)

22

No s’ha traspassat cap quantitat del subgrup “20. Inversions destinades a l’ús general” al compte “109. Patrimoni lliurat a l'ús general” per les inversions ja finalitzades.

En el compte d’immobilitzat material “227. Equips informàtics” s’han comptabilitzat 594 milers d’euros d’adquisicions de programes informàtics i de llicències (programari) que són immobilitzat immaterial i que, per tant, s’han de comptabilitzar en el compte “215. Aplicacions informàtiques”.

Segons la memòria de 2007, es varen rebre en cessió els immobles La Trapa i Can Prohom-Son Mico, els quals encara no s’han donat d’alta a l’inventari i, a més, no s’ha registrat l’assentament comptable corresponent pel valor venal (Regla 24 de la INCL).

L'01/01/08 reverteix al Consell el poliesportiu Sant Ferran adscrit a l´IMAS. No s’ha registrat la reversió pel valor net comptable amb què figurava a la comptabilitat de l’IMAS (Regla 23 de la INCL). El saldo inicial del compte comptable “107. Patrimoni lliurat en adscripció” era zero, tot i que estava entregat en adscripció.

El Consell es va comprometre (el 14/11/04) a cedir part del terreny on està ubicat el poliesportiu de Sant Ferran al Consorci per a la Construcció del Velòdrom de Palma. Aquesta cessió no es va produir fins el 05/03/09 (data en què es varen aprovar la segregació dels terrenys i la cessió, en concepte d’aportació fundacional).

2. Immobilitzat financer

Aquest epígraf no ha tingut moviments durant l’exercici 2008. La seva composició és la següent:

Compte Descripció _01/01/08Saldo Altes Baixes Reclass. i _ajusts _31/12/08Saldo

250 Inversions financeres permanents en capital 592 0 0 0 592

251 Valors de renda fixa 8 0 0 0 8

252 Crèdits a llarg termini 170 0 0 0 170

260 Fiances constituïdes a llarg termini 0 0 0 0 0

TOTAL 769 0 0 0 769

CIMA 2008. IMMOBILITZAT FINANCER (en milers d’euros)

No s’ha tramès la composició ni l’antiguitat de les partides que figuren en aquest quadre.

(25)

l'exercici 2008

23

Ràdio i TV de Mallorca, SAU 30 30 100,0% 300 Institut de Biologia Animal de Balears, SA 90.400 9.648 10,7% 58 Gestión Urbanística de Baleares, SA 300 56 18,7% 168

TOTAL 526 Entitats Accions del CIMA % part. CIMA Total accions Part. CIMA* CIMA 2008. ACCIONS DEL CIMA

* en milers d’euros

No es pot saber si el valor d’adquisició de les accions de les societats està reflectit en el compte d’inversions financeres permanents en capital, com a conseqüència de la manca de documentació tramesa (excepte pel que fa a la participació en la societat Ràdio i TV de Mallorca, SAU).

El valor inicial de les inversions financeres permanents es resumeix en el quadre següent: Entitats Valor nominal accions del CIMA Valor teòric accions a 31/12/08 Depreciació estimada

Ràdio i TV de Mallorca, SAU 300 1.489 0 Institut de Biologia Animal de Balears, SA 58 139 0 Gestión Urbanística de Baleares, SA 168 2.156 0

TOTAL 526 3.783 0

CIMA 2008. VALORACIÓ DE LES INVERSIONS FINANCERES PERMANENTS (en milers d’euros)

Incidències:

L’epígraf de l’immobilitzat financer de l’inventari de 2008 és de 1.947 milers d’euros i té una diferència amb els registres comptables de 1.178 milers d’euros, motivada principalment pels imports dels valors mobiliaris que apareixen duplicats a l’inventari. D’altra banda, l’inventari manté les aportacions que es van fer l’any 1983 a Fires i Congressos de Balears, SA, que es va dissoldre l’any 1993.

El Banc Popular (abans Banc de Crèdit Balear) certifica que el Consell té, a 31/12/08, 9.051 títols seus (import efectiu total de 52 milers d’euros). A l’inventari figuren 990 títols.

El valor de les inversions financeres que hauria de constar en el compte d’inversions financeres permanents en capital és de 578 milers d’euros (526 milers d’euros més 52 milers d’euros del valor efectiu de les accions del Banc Popular), i no els 592 milers d’euros que figuren en el balanç.

(26)

24

El compte “252. Crèdits a llarg termini” té un saldo de 170 milers d’euros que no han tengut moviment i que prové d’exercicis anteriors, i del qual no s’ha pogut conèixer la seva naturalesa i cobrabilitat.

3. Deutors

La suma total dels deutors és de 68.698 milers d’euros, amb la composició següent:

Descripció Import %

Deutors pressupost corrent 57.984 84,4% Deutors pressuposts tancats 27.008 39,3%

Deutors entitats públiques ₅₃ _0,1%

Deutors no pressupostaris 250 0,4%

Altres deutors 37 0,1%

Provisió per a insolvències -16.633 -24,2%

TOTAL 68.698 100,0% CIMA 2008. COMPOSICIÓ DEUTORS (en milers d’euros)

Els deutors pressupostaris es desglossen en deutors de l’exercici corrent (57.984 milers d’euros) i deutors d’exercicis tancats (27.008 milers d’euros). Per exercicis, el seu detall és el següent:

Any _inicialSaldo Augments _nucionsDismi- Saldo net Cobra-_ments Saldo final

1998 58 0 0 58 1 57 1999 14 0 0 14 0 14 2000 125 0 0 125 0 125 2001 1.239 0 0 1.239 2 1.236 2002 773 0 0 773 48 726 2003 3.334 0 0 3.334 60 3.273 2004 5.748 0 0 5.748 0 5.748 2005 3.750 0 0 3.750 168 3.582 2006 6.182 0 0 6.182 1.869 4.314 2007 35.125 0 0 35.125 27.193 7.932 2008 0 336.104 108 335.996 278.012 57.984 56.348 336.104 108 392.344 307.352 84.992 CIMA 2008. DEUTORS PRESSUPOSTARIS (en milers d'euros)

Modificacions

La composició del saldo de deutors, a partir de la naturalesa econòmica del deute i dels exercicis d’origen, es detalla en el quadre de l’annex II.1.2.

Del total pendent de cobrament de l’exercici corrent, un 84,4 % (48.927 milers d’euros) correspon a la CAIB, en concepte de transferències per finançar serveis en matèria de carreteres i serveis socials.

(27)

l'exercici 2008

25

El Consell té comptabilitzada una provisió de dubtós cobrament de deutors (16.633 milers d’euros) que coincideix amb l’import que figura en el càlcul del romanent de tresoreria.

La composició i els moviments de l’exercici dels deutors no pressupostaris es mostren en el quadre de l’annex II.1.3.

Incidències:

Els comptes “4339. Drets anul·lats per devolució d’ingressos” i “437. Devolució d’ingressos” tenen saldo (108 milers d’euros creditor i deutor, respectivament), però hauria de ser zero. Manca la realització de l’assentament de regularització

d’inici de l’exercici d’aquests comptes, com assenyala la INCL.2

El compte “446. Formalització ingressos no pressupostaris” té, des de l'exercici 2005, un saldo no justificat al tancament de 1.576,98 euros (en les al·legacions a l’Informe de 2007 s’afirmava que es regularitzaria el 2010)

El compte “440. Deutors per IVA repercutit" inclou partides (68 milers d'euros) amb antiguitat superior a l'any.

4. Tresoreria

El saldo de tresoreria en el balanç a final de l’exercici és de 29.988 milers d’euros (el 6 % de l’actiu), amb un augment del 5,1 % respecte de l’exercici anterior.

Les existències finals són:

CONCEPTE Import

Total dipositat en comptes corrents 25.008 Total dipositat en comptes restringits de recaptació 4.894

Total en caixa (efectiu) 0

Total dipositat en comptes restringits de pagament a justificar 0 Total dipositat en comptes restringits de bestretes de caixa

fixa 86

TOTAL TRESORERIA 29.988 CIMA 2008. COMPOSICIÓ TRESORERIA (en milers d'euros)

El total disponible en bancs està inclòs en 21 comptes corrents i 31 comptes restringits. Durant l'exercici s'han cancel·lat 15 comptes corrents i se n'han constituït 3 de nous.

2_{En fase d'al·legacions el Consell manifesta que es va registrar, amb posterioritat a la rendició telemàtica, l'assentament} de regularització i que el saldo final és zero

(28)

26

Incidències:

Hi ha 17 comptes bancaris (3 dels quals són d’estalvi a termini) que no consten en l’estat de tresoreria. No han tengut moviment durant l’exercici i a 31/12/08 tots tenen saldo zero.

Es comptabilitza una imposició a termini fix (1.001 milers d’euros) com a compte de tresoreria, que s’hauria de comptabilitzar com a inversió financera temporal en el compte “548. Imposicions a curt termini”.

En els comptes bancaris figuren 8 persones, amb firma autoritzada, que ja han deixat els seus càrrecs (després de les eleccions de maig 2007).

En la circularització del Banc Sabadell figura un compte d’actius financers amb saldo zero que no apareix ni a l’estat de tresoreria ni al balanç. Hi ha tres persones amb firma autoritzada en aquest compte, i dues d'elles ja no hi poden figurar. És un compte antic que no s’utilitza i que s’ha de cancel·lar o, si escau, comptabilitzar, per tal de garantir-ne el control.

B. PASSIU

1. Fons propis

El saldo de fons propis al tancament de l’exercici és de 301.559 milers d’euros. Les seves composició i evolució són:

CONCEPTES Saldos a 31/12/07 Aplicació resultat 2007 Operacions exercici 2008 Saldos a 31/12/08 Patrimoni 195.865 0 0 195.865

Patrimoni rebut en adscripció 0 0 0 0 Patrimoni rebut en cessió 816 0 0 816

Patrimoni cedit -305 0 0 -305

Patrimoni lliurat a l’ús general 0 0 0 0 Resultats pendents d'aplicació 56.609 12.117 0 68.726 Resultats de l'exercici 12.109 -12.109 36.457 36.457

TOTAL 265.094 8 36.457 301.559 CIMA 2008. EVOLUCIÓ I COMPOSICIÓ DELS FONS PROPIS (en milers d'euros)

Dels 816 milers d’euros de béns rebuts en cessió, 741 milers d’euros corresponen als Jardins de Natzaret i als terrenys annexos al refugi de Can Boi, que es varen rebre en cessió l’exercici 2006.

Els béns lliurats en cessió (305 milers d’euros) són construccions cedides a la Casa Museu Llorenç Villalonga, Pare Ginard i Blai Bonet (Cases del Pare Ginard i de Blai Bonet) i al Ministeri de Justícia.

(29)

l'exercici 2008

27

Incidències:

Hi ha una diferència de 8 milers d’euros entre el resultat patrimonial al tancament de l’exercici 2007 (12.109 milers d’euros) i l’import que apareix com

aplicació d’aquest resultat el 2008 (12.117 milers d’euros).3

2. Creditors. Endeutament

Els creditors a llarg termini (93.878 milers d’euros) són fonamentalment deutes amb entitats de crèdit.

L’endeutament viu al tancament de l’exercici és de 123.544 milers d’euros, dels quals 29.667 milers d’euros són a curt termini. El detall i el moviment durant l’exercici han estat els següents:

Entitat financera Núm. préstec Data formalit. Data venciment Import inicial Deute viu 31/12/07 Recaptat 2008 Amort. 2008 Deute viu 31/12/08 Pend. dispos. BBVA 868 23/12/98 23/12/10 2.793 930 0 295 635 0 BSCH 678 23/12/98 23/12/10 6.010 1.803 0 601 1.202 0 La Caixa 377-92 28/10/99 30/09/11 1.833 320 0 86 235 0 BBVA 946-6 28/10/99 30/09/11 3.005 1.127 0 301 826 0 BBVA 82 28/10/99 30/09/11 1.503 563 0 150 413 0 BSCH 2654 28/10/99 30/09/11 6.010 2.254 0 601 1.653 0 BBVA 800 11/12/00 01/10/12 5.950 2.975 0 595 2.380 0 BCL 195 11/12/00 01/10/12 5.950 2.975 0 595 2.380 0 Banca March 490515 05/12/01 01/10/13 1.803 1.082 0 180 901 0 BBVA 411-7 05/12/01 01/10/13 2.254 1.315 0 219 1.095 0 BCL 460 05/12/01 01/10/13 6.010 3.606 0 601 3.005 0 BSCH 917 05/12/01 01/10/13 4.207 2.524 0 421 2.104 0 Dexia Sabadell 2706 22/11/02 22/11/14 23.721 16.605 0 2.372 14.233 0 Caja Madrid 879 03/12/03 03/12/15 13.992 11.194 0 1.399 9.795 0 BBVA 266 19/11/04 01/10/16 22.853 20.568 0 2.285 18.283 0 BBVA 259 12/12/05 12/12/17 22.000 22.000 0 2.200 19.800 0 Banca March 511 13/11/06 01/01/19 4.000 2.936 1.064 0 4.000 0 Dexia Sabadell 3719 13/11/06 31/12/18 8.000 7.979 21 0 8.000 0 La Caixa 483-14 13/11/06 31/12/18 8.000 5.626 2.374 0 7.871 0 BCL 82905 22/11/07 22/11/19 15.000 0 12.733 0 12.733 2.267 BSCH 1380 22/11/07 31/12/19 10.000 0 10.000 0 10.000 0 Banca March 2051 22/11/07 01/01/20 2.000 0 2.000 0 2.000 0 Dexia Sabadell 54605 16/10/08 31/12/20 15.000 0 0 0 0 15.000 Dexia Sabadell 54606 16/10/08 31/12/20 10.000 0 0 0 0 10.000 TOTAL 201.894 108.382 28.192 12.901 123.544 27.267 CIMA 2008. EVOLUCIÓ I SITUACIÓ DE LES OPERACIONS D'ENDEUTAMENT (en milers d'euros)

3_{En fase d’al·legacions el Consell adjunta el llistat de l’apartat 13 fons propis de la memòria i el balanç de situació a} 31/12/2007 i a 31/12/2008, una vegada configurats correctament els informes que formen el compte general. A més, aporten el detall per CPGC de la diferència entre ambdós resultats

(30)

28

L’import de les operacions de crèdit a llarg termini, previstes en el pressupost 2008, superen el límit que estableix l’article 52.2 del TRLRHL, per la qual cosa és necessària la seva aprovació pel Ple.

El detall dels creditors a curt termini és el següent:

Concepte Import %

400. Creditors per obligacions reconegudes. Pressupost corrent 59.569 56,0% 401. Creditors per obligacions reconegudes. Pressuposts tancats 4.334 4,1% 408. Creditors per devolució d'ingressos 14 0,0% 520. Deutes amb entitats de crèdit 29.667 27,9% 56. Fiances i dipòsits rebuts a curt termini 75 0,1% 475, 476,477. Administracions públiques 2.721 2,6% 41. Altres creditors no pressupostaris 9.925 9,3% 554. Cobraments pendents d'aplicació 138 0,1%

TOTAL 106.444 100,0%

CIMA 2008. CREDITORS A CURT TERMINI (en milers d’euros)

Els creditors a curt termini presenten un augment del 22,6 % respecte a l’exercici anterior (86.788 milers d’euros) com a conseqüència, principalment, de l’increment en 16.200 milers d’euros del saldo del compte “400. Creditors per obligacions reconegudes. Pressupost corrent”.

Els creditors pressupostaris presenten a 31/12/08 un saldo de 63.918 milers d’euros. Les seves evolució i antiguitat són:

(31)

l'exercici 2008

29

Any Saldo inicial Augments

Dismi-nucions Saldo net Pagaments Saldo final

1991 1 0 0 1 0 1 1992 1 0 0 1 0 1 1993 87 0 0 87 0 87 1994 28 0 0 28 0 28 1995 5 0 0 5 0 5 1996 5 0 0 5 0 5 1997 4 0 0 4 0 4 1998 3 0 0 3 0 3 1999 2 0 0 2 0 2 2000 7 0 0 7 0 7 2001 65 0 0 65 0 65 2002 249 0 0 249 0 249 2003 1.090 0 0 1.090 64 1.026 2004 243 0 0 243 11 232 2005 383 0 0 383 0 383 2006 1.432 0 0 1.432 475 957 2007 43.369 0 0 43.370 42.091 1.278 2008 0 324.183 0 324.183 264.600 59.583 TOTAL 46.975 324.183 0 371.158 307.240 63.918 CIMA 2008. CREDITORS PRESSUPOSTARIS NO FINANCERS (en milers d'euros)

El quadre de l’annex II.1.6 presenta la composició del saldo de creditors pressupostaris d’acord amb la naturalesa econòmica del deute i dels exercicis d’origen.

La composició i els moviments de l’exercici dels creditors no pressupostaris figuren en el quadre II.1.7 de l’annex.

Incidències:

Entre el saldo al tancament de l’exercici del préstec formalitzat el 2006 amb La Caixa que figura en el balanç i l’import que informa l’entitat financera hi ha una diferència de 129 milers d’euros. Aquesta diferència motiva la no-coincidència del deute total per aquest préstec a 31/12/08, segons l’estat del deute (8.000 milers d’euros) i segons el balanç de situació (7.871 milers d’euros). En les al·legacions a l’Informe de 2007 el Consell informa que aquesta diferència s’ha ajustat el 2010.

No s’ha rebut confirmació de l’entitat financera de 3 préstecs del BBVA (inicialment formalitzats amb el Banc Crèdit Local), amb un import pendent, a 31/12/08, de 18.119 milers d’euros (segons el balanç).

D’acord amb les taules d’amortització dels préstecs en vigor a 31/12/08, l’import amb venciment a curt termini és de 14.619 milers d’euros, per tant, de l’import

(32)

30

dels deutes amb entitats de crèdits a curt termini per 29.667 milers d’euros que figuren al passiu del balanç, només l’import abans esmentat hi hauria de figurar. La resta s'hauria de registrar com a deute a llarg termini.

El 15/10/08 s’han formalitzat dues operacions d’endeutament (de 15.000 milers d’euros i de 10.000 milers d’euros). No s’ha disposat de cap quantia fins l’exercici 2009. Amb referència a aquestes operacions, l’informe previ d’Intervenció indica que, d’acord amb l’article 53.7 del TRLRHL, per a l’atorgament de l’autorització, es tindrà en compte, amb caràcter preferent, el compliment del principi d’estabilitat pressupostària. La Intervenció posa de manifest que no es compleix el principi esmentat.

El saldo del compte “413. Creditors per operacions pendents d’aplicar al pressupost” (1.324 milers d’euros) s’ha d’augmentar en 148 milers d’euros per factures de 2008 i 2007, que han estat objecte de reconeixement extrajudicial de crèdits el 2009.

El compte “416. Formalització pagaments no pressupostaris” no es troba dins el quadre de comptes de la INCL. Aquest compte té un saldo deutor de 22 milers d’euros, del qual no consta el seu concepte.

Dels 48 subcomptes que formen el “419. Altres creditors no pressupostaris” (8.539 milers d’euros), 40 (465 milers d’euros de saldo) no han tengut moviment durant 2008. La majoria d’aquests subcomptes són molt antics. S’hauria de fer una revisió de saldos.

El saldo del subcompte “41900. Fiances en metàl·lic” és de 7.828 milers d’euros amb un augment progressiu des del 2006 (el saldo a 31/12/05 era de 385 milers d’euros) motivat pel dipòsit de la fiança fixada pel Pla de Gestió de Residus. No s’ha obtingut un detall de les fiances en vigor (es merita el dret de devolució quan s’obté el final d’obra i es justifica l’adequat tractament dels residus) individualitzat per subjecte, data de constitució i import, per tal de garantir el control de la gestió d'aquestes fiances.

No s’ha tramès el detall dels avals rebuts pel Consell i en vigor (compte 0602, de 37.828 milers d’euros), individualitzats per entitat, data de venciment, contracte que el motiva i import.

Els càrrecs del compte “472 Hisenda pública, IVA suportat” tenen un import total superior al de l'IVA deduïble que consta en la seva liquidació. El compte 472 presenta un saldo de 48.511 euros, que hauria de ser zero.

El compte “4750. Hisenda pública creditora per IVA” té un saldo contrari a la seva naturalesa (mateix import que el 2006), que es va produir per un càrrec de la totalitat de la liquidació de l'IVA de 2005 que no tenia saldo suficient. La diferència s’hauria d'haver comptabilitzat en el compte “4700. Hisenda pública, deutora per IVA.”

(33)

l'exercici 2008

31

El saldo al tancament del compte “4760. Seguretat Social” és de 1.730 milers d’euros, mentre que la suma de les liquidacions de la Seguretat Social de desembre 2008 i de la regularització del 2008 realitzada el 2009 és de 1.647 milers d’euros (diferència de 83 milers d’euros).

No es comptabilitzen els interessos meritats i no vençuts de les operacions de préstec a llarg termini que es mantenen al tancament de l’exercici. Aquesta previsió, a comptabilitzar en el compte “526. Interessos a curt termini de deutes amb entitats de crèdit”, és de 562 milers d’euros.

El compte “554. Cobraments pendents d’aplicació” té un saldo de 138 milers d’euros al tancament de l’exercici que és anterior a l’any 2000.

El compte “561. Dipòsits rebuts a curt termini”, amb un saldo de 75 milers d’euros, inclou partides que, per la seva naturalesa, no li corresponen (retencions judicials, administratives, donatius), i que tenen una antiguitat superior a l’any.

RECOMANACIONS:

Tenir cura que els actius de l'inventari general de béns i drets estiguin identificats i valorats, que s’hi reflecteixin les correccions valoratives a efectuar (amortitzacions), i que la seva suma correspongui a l’import de comptabilitat.

Comptabilitzar l’amortització històrica dels béns activats a l’immobilitzat en els comptes del subgrup 28.

Portar un seguiment i comptabilitzar les baixes d’immobilitzat.

Classificar les adquisicions de llicències i programes informàtics com a immobilitzat immaterial, i separar l’import dels equips, que ha de figurar en l’immobilitzat material.

Verificar les inversions ja finalitzades classificades en els comptes del subgrup “20. Inversions destinades a l’ús general” i fer els traspassos corresponents al compte “109. Patrimoni lliurat a l’ús general”.

Fer l’aplicació definitiva dels saldos dels comptes extrapressupostaris de partides pendents d’aplicació amb una antiguitat que no justifiqui el seu manteniment en aquests comptes.

Realitzar les regularitzacions comptables dels comptes que reflecteixen els moviments de l’IVA amb la Hisenda pública i practicar les anotacions pertinents.

Acurar la informació de la memòria a l’efecte que el detall dels préstecs quadri amb l’endeutament segons el balanç de situació i la circularització bancària.

(34)

32

Efectuar les correccions necessàries per tal que les dades de l’estat del deute es corresponguin amb els imports reflectits en la comptabilitat.

Annex II.1:

• Quadre núm. II.1.1. Resum general de l’inventari a 31/12/08 • Quadre núm. II.1.2. Deutors pressupostaris per capítols

• Quadre núm. II.1.3. Situació i moviments d’operacions no

pressupostàries: saldos deutors

• Quadre núm. II.1.4. Deute a 31/12/08

• Quadre núm. II.1.5. Estalvi net segons art. 53 TRLRHL • Quadre núm. II.1.6. Creditors pressupostaris per capítols

• Quadre núm. II.1.7. Situació i moviments d’operacions no

pressupostàries: saldos creditors

2. COMPTE DEL RESULTAT

ECONOMICOPATRIMONIAL

El compte del resultat economicopatrimonial de l’exercici 2008 és el següent:

CONCEPTES 2008 2007 + Ingressos ordinaris 307.823 255.215 - Despeses ordinàries _{271.366 243.106} = Resultat ordinari 36.457 12.109 + Ingressos extraordinaris 4 24 - Despeses extraordinàries 4 24 = Resultat extraordinari 0 0 ESTALVI (+) / DESESTALVI (-) 36.457 12.109 CIMA 2008. COMPTE DE RESULTATS ECONOMICOPATRIMONIAL (en

milers d’euros)

La conciliació entre el resultat pressupostari (apartat II.3.F. RESULTAT PRESSUPOSTARI) i l’economicopatrimonial és la següent:

(35)

l'exercici 2008

33

Resultat pressupostari 11.935

+ Obligacions reconegudes capítol 6 Inversions reals 44.387 + Obligacions reconegudes capítol 9 Passius financers 12.901 + Provisió insolvències aplicades 12.026 - Dotació a la provisió d'insolvències -16.633 - Drets reconeguts capítol 9 Passius financers _-28.063 +/- Diferència oblig. reconegudes al press. de despeses -33 +/- Diferència drets reconeguts al press. d'ingressos _-63

Resultat economicopatrimonial (sense ajusts) 36.457 CIMA 2008. CONCILIACIÓ RESULTAT PRESSUPOSTARI /

PATRIMONIAL (en milers d'euros)

Incidències:

Es reparteix l’import de les certificacions d’obra dels contractes de servei de conservació i manteniment de la xarxa de carreteres al 50 % entre immobilitzat i despesa de manteniment. S’haurien de tenir en compte criteris objectius d’increment de capacitat, rendiment, eficàcia o allargament de la vida útil, i no fer un repartiment percentual (vegeu apartat immobilitzat no financer).

Es comptabilitzen com a transferències i subvencions corrents partides (92.185 milers d’euros) destinades a finançar operacions de capital (vegeu apartat d’execució d’ingressos).

Factures emeses pel Consell es comptabilitzen incorrectament com a ingrés per transferències i subvencions en concepte de servei de transport i recollida de vidre, paper i cartró (2.022 milers d’euros), i en concepte de cessió de terrenys (72 milers d’euros), tot i que es tracta de prestació de serveis en el primer cas i d’altres ingressos de gestió en l’altre (vegeu l'apartat d'execució d'ingressos).

3. ESTAT DE LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST

A. PRESSUPOST INICIAL I MODIFICACIONS

El pressupost general inicial per a l’exercici 2008 és de 398.427 milers d’euros (285.930 milers d’euros per a l′Administració general, 101.809 milers d’euros per als organismes autònoms i 10.688 milers d’euros per a la societat mercantil, sense tenir en compte els ajusts de consolidació), cosa que suposa un increment del 8,2 % sobre l′inicial de 2007. Es preveu un endeutament a llarg termini de 25.000 milers d’euros.

Pel que fa a l’Administració general, el pressupost inicial i l’escenari

(36)

34

Informe del Compte general del Consell Insular de Mallorca corresponent a l'exercici 2008 2007 Import % Import 1. Imposts directes 12.056 4,2% 10.334 2. Imposts indirectes 18.144 6,3% 17.564 3. Taxes i altres ingressos 3.616 1,3% 3.216 4. Transferències corrents 201.669 70,5% 179.237 5. Ingressos patrimonials 3.391 1,2% 3.031

Operacions corrents 238.875 83,5% 213.382

6. Alienació inv. reals 0 0,0% 0 7. Transferències de capital 21.965 7,7% 22.389 8. Actius financers 90 0,0% 90 9. Passius financers 25.000 8,7% 27.000 Operacions de capital 47.055 16,5% 49.479 TOTAL INGRESSOS 285.930 100,0% 262.860 DESPESES 1. Despeses de personal 49.502 17,3% 42.393 2. Desp. béns corrents i serveis 46.815 16,4% 43.686 3. Despeses financeres 8.610 3,0% 5.150 4. Transferències corrents 117.570 41,1% 107.454 Operacions corrents 222.496 77,8% 198.683 6. Inversions reals 21.102 7,4% 22.469 7. Transferències de capital 29.316 10,3% 25.346 8. Actius financers 90 0,0% 4.090 9. Passius financers 12.926 4,5% 12.272 Operacions de capital 63.434 22,2% 64.177 TOTAL DESPESES 285.930 100,0% 262.860

CIMA 2008. PRESSUPOST INICIAL (en milers d'euros) INGRESSOS 2008

CONCEPTE Ingressos (1) Despeses (2) (1) - (2)

Operacions corrents (capítols 1 a 5) 238.875 222.496 16.380 Operacions de capital (capítols 6 i 7) 21.965 50.418 -28.454 Operacions amb actius financers (capítol 8) 90 90 0 Variació neta de passius financers (capítol 9) 25.000 12.926 12.074

Total pressupost 285.930 285.930 0 CIMA 2008. ESCENARI PRESSUPOSTARI (en milers d'euros)

El saldo positiu que es genera en les operacions corrents (16.380 milers d’euros) cobreix les despeses de passius financers (12.926 milers d’euros). Per tant, l’estalvi pressupostari net (operacions corrents d’ingressos menys operacions corrents despeses menys amortització de l’endeutament) és positiu (3.454 milers d’euros).

Es varen tramitar 40 expedients de modificació de crèdits (es poden considerar 66, atès que la majoria inclou diferents tipus de modificacions) que varen incrementar els crèdits inicials en 79.683 milers d’euros (un 27,9 %), i donen com a resultat uns crèdits definitius de 365.613 milers d’euros (el 2007

(37)

l'exercici 2008

35

les modificacions varen ser de 46.166 milers d’euros, que suposaven un increment del 17,6 %, amb uns crèdits definitius resultants de 309.026 milers d’euros). Per tipologies varen ser:

Tipologia Import Nombre _d'exp. Import Nombre _d'exp.

Crèdits extraordinaris 1.565 10 2.626 8

Suplements de crèdit 6.887 6 12.961 6

Ampliacions de crèdit 0 0 0 0

Crèdits generats per ingressos 58.345 8 897 4 Incorporació de romanent de crèdits 17.367 6 30.411 4

Baixes per anul·lació -4.481 13 -730 7

Transferències de crèdit (+/-)11.126 23 (+/-)8.468 18

Total 79.683 66 46.166 47 CIMA 2008. MODIFICACIONS DE CRÈDIT (en milers d'euros)

2008 2007

Es varen tramitar 10 expedients de crèdits extraordinaris per 1.565 milers d’euros, dels quals 1.253 milers d’euros es financen amb baixes, 216 milers d’euros amb canvi de destinació d’un projecte d’inversió del 2007 finançat amb el Fons de Compensació Interterritorial de la CAIB, i la resta (96 milers d’euros) amb la participació en els ingressos de l′Estat.

El programa amb major increment (328 milers d’euros, el 21 % de l′import dels crèdits extraordinaris) és el “45130. Promoció cultural” i correspon a transferències corrents i de capital destinades a empreses privades i a famílies i institucions sense finalitat de lucre.

Quant als suplements de crèdit (6 expedients per 6.887 milers d’euros), els programes amb més increment són el “45290. Servei de Joventut” (1.520 milers d’euros) i el “51800. Pla d′Obres i Serveis” (1.727 milers d’euros).

Del total de generacions de crèdit (58.345 milers d’euros), els programes amb més increment són el “31340. Aportació Institut Mallorquí d′Afers Socials” (25.000 milers d′euros) i el “51110. Serveis transferits de carreteres” (23.954 milers d′euros), per aportacions, bàsicament, procedents de la CAIB. Aquests programes també varen ser dels més significatius l’any anterior dins el grup de les modificacions de crèdit per suplement.

(38)

36

Informe del Compte general del Consell Insular de Mallorca corresponent a l'exercici 2008 Recursos: 96 1.371 0 58.345 0 0 0 59.812 Contribucions especials 0 268 0 0 0 0 0 268 Aportacions públiques ₉₆ ₆₉₅ ₀ 58.076 0 0 0 58.868 Aportacions privades 0 0 0 0 0 0 0 0 Endeutament 0 408 0 0 s.d. 0 0 s.d. Propis 0 0 0 269 0 0 0 269 Romanent de tresoreria 216 2.288 0 0 s.d. 0 0 s.d. Crèdits transferits 0 0 0 0 0 +/- 11.126 0 0 Crèdits donats de baixa 1.253 3.228 0 0 0 0 -4.481 0 TOTAL 1.565 6.887 0 58.345 17.367 +/- 11.126 -4.481 79.683

CIMA 2008. FINANÇAMENT DE LES MODIFICACIONS DE CRÈDIT (en milers d’euros)

RECURSOS _extraord.Crèdits Suplem. _crèdit _crèditsAmpl. _generatsCrèdits _romanentIncorp. Transf. _crèdit Baixes Total

Incidències:

El total d’incorporacions de romanent de crèdit i de transferències de crèdit inclòs en la liquidació del pressupost és diferent del total que figura en la llista d’expedients de modificació de crèdit aportada pel Consell:

Llista d′expedients

aportada pel CIMA Liquidació pressupostària Diferències

Incorporació de romanent de crèdits 18.193 17.367 826 Transferències de crèdit 10.858 11.126 -268

TOTAL 29.051 28.493 558

Els informes d′Intervenció de les modificacions de crèdit presenten les incidències següents:

− Suplements de crèdit (419 milers d′euros) finançats amb romanent de

tresoreria abans de l’aprovació de la liquidació del pressupost.

− Crèdits extraordinaris (512 milers d′euros) que consisteixen en partides

corresponents a subvencions nominatives en què no queda acreditada la impossibilitat de promoure concurrència.

− Crèdits extraordinaris (20 milers d′euros) i suplements de crèdit (435

milers d′euros) en què no s′acredita que la despesa s′executarà dintre de l′exercici de 2008, contravenint les instruccions de tancament.

− Transferències de crèdit (1.787 milers d′euros) en què les propostes de

modificació de crèdit no acrediten que la despesa es podrà executar dintre de l′exercici de 2008, i en què s’incompliran els terminis establerts en les instruccions de tancament de l’exercici de 2008 per a la fiscalització prèvia de propostes d′adjudicació de despeses.

(39)

l'exercici 2008

37

Dels 20 expedients de modificació examinats s’han d’assenyalar les incidències següents:

− A cap dels expedients de generació de crèdit no s’informa la proposta

de modificació de crèdit en sentit favorable o desfavorable; únicament es descriu el procediment a seguir i la normativa d’aplicació.

− A cap dels expedients de crèdits extraordinaris i de suplements de

crèdit no figura la memòria justificativa de la seva necessitat (art. 37.2 de l’RD 500/1990), tot i que consten les peticions dels departaments que no justifiquen adequadament la insuficiència del crèdit vinculat i la impossibilitat d’ajornament fins al proper exercici. Tampoc no s'acredita que els majors ingressos (791 milers d’euros) que financen les modificacions estiguin recaptats (Consulta de la IGAE núm. 2/94). A l'expedient de suplements de crèdit 34/08 es produeix un traspàs de crèdits de capital a crèdits de despesa corrent.

− A cap dels expedients aprovats pel Ple no s’acredita la seva remissió a

la Comunitat Autònoma ni al Ministeri d′Economia i Hisenda (art. 20.4, 38 i 42 de l'RD 500/1990).

− En les incorporacions de crèdit no figura la certificació d’existència de

romanent de crèdit suficient de l′exercici anterior (Regla 40 de la INCL).

− A l’expedient de crèdit extraordinari 34/08 (162 milers d’euros), les

dades que apareixen en la publicació en el BOIB no es corresponen amb l’aprovació de l’expedient, tant en els capítols de despeses com en les fonts de finançament.

− A l’expedient 7/08 no figura el Dictamen de la Comissió General de

Comptes.

− A l’expedient 26/08 d′incorporació de crèdits finançats amb romanent

líquid de tresoreria (2.472 milers d’euros) no queden justificats els crèdits que s’incorporen classificats en funció de la seva procedència (base d′execució 14.3.a i art. 47.1 de l'RD 500/1990). En la majoria dels crèdits, només s’identifica el document comptable de la retenció de crèdit.4.

− A l’expedient 33/08 de transferència de crèdit, aprovat per la

Presidència, no consta que se n’hagi donat compte al Ple (base 12.5).

− Als expedients de transferència de crèdits 11/08, 27/08 i 38/08 no

s’acredita la retenció de crèdit a les partides a minorar abans de la seva

aprovació (base 12.2).5

4_{Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions} 5_{Documentació aportada en fase d’al·legacions}