87
El resultado de la cuarta hipótesis específica estableció que la implementación de las recomendaciones del informe de auditoría incide de manera directa en el control de los Hospitales de la región Junín; con la existencia de la incidencia de causa y efecto, se denota que mientras más recomendaciones se implementen, mejor control se tendrá en la gestión administrativa de los hospitales. La incidencia de la auditoría, al ser un mecanismo de control, influye en gran medida en los procesos de control de los hospitales. Ya sea en el cumplimiento de objetivos y metas, control de personal, control presupuestal y evaluación del desempeño. Como lo establece la Contraloría (2016), el control permite que se pueda verificar si todo ocurre de acuerdo con el direccionamiento que fue adoptado en los hospitales y con los principios que fueron establecidos. Por tanto, un informe de auditoría tiene el objetivo que la actividad administrativa tiene la finalidad de señalar las debilidades y errores de manera que luego puedan ser rectificarlos e impedir que se vuelvan a producir.
Ante esta conclusión, el trabajo de Romero y Bustamante (2018) también concluyó que su entidad evaluada al presentar falencias en los procesos de control interno y cumplimiento de normativas en las áreas de inventario y recursos humanos, se recomendó que se implementen auditorías y manuales de procesos para las diferentes áreas del hospital. Similarmente, Villanueva (2015) encontró que el control interno y los informes de auditoría inciden de manera positiva y significativa en la gestión administrativa de los hospitales, conllevando a una mayor eficiencia y eficacia para el control de la gestión institucional.
Entonces una entidad, al implementar las recomendaciones de auditoría, tendrá un efecto positivo sobre el control de la gestión administrativa, el cual es concebido como una función que en la fase del proceso administrativo que permite la evaluación y la medición del desempeño organizacional permitiendo realizar acciones correctivas cuando se requieran. Por lo que, el control se constituye como un proceso regulador en esencia (Chiavenato, 1989).
3.5. Aporte del Investigador
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registrando información del Sistema de control interno – año fiscal 2021, situación que podría afectar su implementación, y, con ello, la prevención de posibles riesgos en los procesos a cargo de la Entidad, la gestión eficaz, eficiente, y transparente de los recursos, la rendición de cuentas de los fondos y bienes públicos, así como, la calidad de los servicios que presta; por ende recomienda que se adopte las acciones preventivas y correctivas, el cual fue comunicó mediante el oficio n.° 028105-2021-CG-SADEN de 7 de diciembre de 2021.
Desarrollo:
Paso n.° 1: Identificación de tipo de Recomendación:
- Recomendación orientada a la mejora de gestión: Adopte las acciones preventivas y correctivas, para la implementación y registro de la Implementación del Sistema de Control Interno en adelante “SCI”.
Paso n.° 2: Identificación de la Normativa aplicable:
- Directiva n.° 006-2019-CG/INTEG “Implementación de sistema de control interno en las entidades del estado”, aprobada por la Resolución de Contraloria n.° 146-2019-CG y su modificatoria a través de la R.C.
n.° 093-2021-CG.
Paso n.° 3: Elaboración del Plan de acción:
PLAN DE ACCIÓN
Entidad/Dependencia Hospital Regional Docente Clínico Quirúrgico “Daniel Alcides Carrión” Huancayo.
Tipo de
entidad/Responsable de la dependencia
Dr. Percy García Romero
Director General HRDCQ DAC Huancayo.
N° de informe de control
26225-2021-CG/SADEN-SOO
Modalidad de Servicio de Control
Orientación de Oficio.
Situación adversa Acción(es) correctiva(s) o preventivas
Estado de acción (*)
Plazo para adoptar acciones
Nombres y apellidos del funcionario responsable de adoptar acciones
Documento Nacional de Identidad (DNI)
Dependencia del funcionario responsable.
La entidad no viene registrando información del Sistema de control interno – año fiscal 2021, situación que podría afectar su implementación, y, con ello, la
Planeación:
-Designar a un funcionario como responsable de la Implementación del SCI y aún servidor como responsable del registro en el
Implementada 12/01/2022 Percy Garcia Romero
29673829 Director General
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prevención de posibles riesgos en los procesos a cargo de la Entidad, la gestión eficaz, eficiente, y transparente de los recursos, la rendición de cuentas de los fondos y bienes públicos, así como, la calidad de los servicios que presta.
Aplicativo informático del SCI de la CGR.
-Realizar al menos una charla de sensibilización, dirigido a los funcionarios y servidores, sobre ética, integridad y su importancia.
-Establecer Normas Internas aprobadas que regulen la conducta de sus funcionarios y servidores en el ejercicio de sus funciones.
- Realizar un curso de capacitación de SCI dirigido a los funcionarios y servidores.
Implementada 12/01/2022 Alfredo Quispe Pérez
29473830 Oficina de Administración
Implementada 12/01/2022 Rita Quispe Muñoz
29701668 Oficina de Planeamiento Estratégico Implementada 12/01/2022 Anderson
Ramos Huaman
29701668 Oficina de Recursos Humanos
Organización:
- Presentación del Plan de Acción Anual para la
implementación del SCI al titular de la Entidad y demás miembros de la Alta Dirección.
-Comunicación formal de la Información del Plan de Acción Anual para la
implementación del SCI a las unidades orgánicas.
-Identificación y valoración de riesgos, con la participación de las unidades orgánicas responsable de los productos priorizados con sus funcionarios y servidores con mayor conocimiento sobre el desarrollo de los mismos.
-La Entidad otorgara reconocimientos, mediante carta, memorando u otras comunicaciones formales a los responsables de la implementación de medidas de remediación y medidas de control, cuando estas son cumplidas en su
Implementada 25/03/2022 Percy Garcia Romero
29673829 Director General
Implementada 25/03/2022 Alfredo Quispe Pérez
29473830 Oficina de Administración
Implementada 25/03/2022 Rita Quispe Muñoz
29701668 Oficina de Planeamiento Estratégico
Implementada 25/03/2022 Anderson Ramos Huaman
29701668 Oficina de Recursos Humanos
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totalidad en los plazos establecidos.
Dirección:
- La Entidad cuenta por lo menos con un 70% de grado de cumplimiento del Plan de Acción Anual para la implementación del SCI.
-La Entidad a logrado implementar los 3 ejes de SCI para el presente año, tomando en cuenta todos los productos que han sido priorizados.
-Durante la determinación de las medidas de control se analizará si dichas medidas permiten reducir
significativamente los riesgos identificados.
Implementada 29/06/2022 Percy Garcia Romero
29673829 Director General
Implementada 29/06/2022 Alfredo Quispe Pérez
29473830 Oficina de Administración
Control:
- Remitir Reporte de seguimiento del Plan de acción para la implementación del SCI a los miembros de la Alta Dirección.
- Remitir reporte de evaluación de Anual de la implementación del SCI a los miembros de la Alta Dirección.
-Al menos una vez al mes se reportan los resultados de seguimiento de la ejecución del Plan de Acción Anual para la implementación del SCI al Titular de la Entidad y demás miembros de la Alta Dirección.
Implementada 22/07/2022 Percy Garcia Romero
29673829 Director General
Implementada 22/07/2022 Alfredo Quispe Pérez
29473830 Oficina de Administración
(*) Estado según numeral 6.3.9 de la Directiva “Servicio de Control”
-Implementada.
-No implementada.
-En proceso.
-Pendiente.
-No aplicable.
-Desestimada.
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Fuente: Repositorio Institucional del Colegio de Contadores Públicos de Junín, Titulo: Implementación de Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado, Autor Henry Dante Soto Mendoza
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CONCLUSIONES
1. La investigación determinó que la implementación de las recomendaciones del informe de auditoría incide de manera significativa en la gestión administrativa de los Hospitales de la región Junín; bajo el modelo: Gestión administrativa=23.779+1.318 (recomendaciones del informe de auditoría). El resultado señala que a medida que más recomendaciones de auditoría se implementen la gestión administrativa será mucho más adecuada, teniendo un efecto positivo sobre la gestión de los hospitales. En otras palabras, la implementación de las recomendaciones incide sobre la gestión administrativa; entonces, para que la gestión administrativa no tenga errores, sea óptima y sea mucho más adecuada, es necesario que los hospitales de la región Junín exijan evaluaciones de auditoría, y que sus recomendaciones sean implementadas de manera controlada, correcta y estricta; ello influirá en la planeación administrativa, la organización de los hospitales, su dirección y control.
2. Se determinó que la implementación de las recomendaciones del informe de auditoría incide de manera significativa en la planeación de los Hospitales de la región Junín, bajo el modelo: Planeación=7.003+0.308 (recomendaciones del informe de auditoría). La conclusión establece que al momento de implementar las recomendaciones de auditoría tiene una incidencia directa en la planeación de la gestión administrativa en los hospitales de la región Junín.
De tal manera que las recomendaciones de auditoría fortalecerán los planes de trabajo, las estrategias, el cumplimiento de los objetivos de los hospitales, los valores de cada uno de los hospitales evaluados, el conocimiento de la misión y de la visión institucional.
3. Se determinó que la implementación de las recomendaciones del informe de auditoría incide de manera significativa en la organización de los Hospitales de la región Junín, bajo el modelo: Organización=8.078+0.314 (recomendaciones del informe de auditoría). Este resultado indica que la implementación de las acciones preventivas y correctivas, al ser evaluaciones de incumplimiento identificados en la parte organizativa de los hospitales fungen como acciones y/o herramientas para mejorar las deficiencias en la estructura organizacional, en la comunicación interna y en la elaboración de documentos de gestión de los hospitales de la región Junín. Por ende, para
93
que la organización de la gestión administrativa sea mucho más eficiente es necesario que las recomendaciones de auditoría se implementen cabalmente.
4. Se determinó que la implementación de las recomendaciones del informe de auditoría incide de manera significativa en la dirección de la gestión administrativa de los Hospitales de la región Junín, bajo el modelo:
Dirección=5.112+0.339 (recomendaciones del informe de auditoría). Esta conclusión establece que las medidas correctivas recomendadas por los informes de auditoría tienen por objeto establecer medidas correctivas que influyan directamente sobre el proceso de toma de decisiones de los hospitales, las políticas de recompensas, logros, a fin de que los trabajadores de los hospitales de la región Junín se sientan mucho más comprometidos con sus labores y su institución. Entonces, para que la dirección de la gestión estratégica de los hospitales de la región Junín sea mucho más óptima y no tenga errores se deben implementar correctamente las recomendaciones de auditoría.
5. Se determinó que la implementación de las recomendaciones del informe de auditoría incide de manera significativa en el control de los Hospitales de la región Junín, bajo el modelo: Control=3.585+0.358 (recomendaciones del informe de auditoría). El resultado establece que, mientras más y mejor se implementen las recomendaciones de auditoría existirá un mejor control de la gestión administrativa. En este sentido, las recomendaciones de prevención y de corrección de errores provenientes de auditoría tienen por finalidad control el cumplimiento de las metas, los objetivos, controlar el presupuesto, controlar al personal, actualizar la evaluación de desempeño y brindar mecanismos de control de manera anticipada para que de tal manera el control de la gestión administrativa sea mucho más efectiva.
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RECOMENDACIONES
1. A los hospitales de la región Junín, que las gerencias y dependencias encargadas realicen actividades de monitoreo y seguimiento constante para implementar sus recomendaciones pendientes para aportar a la mejora de la gestión en la institución. Asimismo, mejorar la implementación de las recomendaciones, buscando optimizar las acciones realizadas durante su aplicación, rigiéndose por el vencimiento de fechas determinadas, asimismo, determinar comisiones y grupos eficientes para avanzar con su aplicación.
2. A los hospitales de la región Junín se recomienda mejorar la planificación por medio de las recomendaciones brindadas en la auditoría respecto a la misión, visión y valores, siendo los principales guías para un buen trabajo, donde todos puedan tener presente a las metas y se rijan a ellos.
3. A los hospitales de la región Junín, mejorar el proceso de organización, por medio de la definición de funciones y la actualización de manuales, para comprender mejor las labores dentro de la institución, además aplicar las recomendaciones obtenidas en las auditorías.
4. A los hospitales de la región Junín, mejorar la dirección por medio de la capacitación a los líderes que implementan sus recomendaciones, además, se recomienda implementar las recomendaciones de las auditorías para fomentar la motivación en la toma de daciones a favor de la empresa.
5. A los hospitales de la región Junín, se le recomienda periódicamente evaluar el propio control de la gestión administrativa para identificar el avance y los puntos débiles, esto mediante una comisión neutral que vele por el desarrollo de la institución.
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ANEXOS
Anexo 1. Matriz de operacionalización de variables
Variable Definición conceptual Dimensiones Indicadores Ítems
Recomen daciones de
informe de auditoría
Son las recomendaciones emitidas después del examen objetivo e independiente que permite la evaluación del desempeño de una
organización respecto a sus diversas operaciones
financieras y administrativas, cuyo resultado es un informe que contiene información financiera y administrativa, así como las conclusiones y recomendaciones para la promoción de la racionalización de recursos, eficiencia y eficacia de la gestión de las
organizaciones (Ramos, 2017).
Recomendaciones orientadas a la mejora de gestión
Eficiencia en la implementación 1,2
Eficacia en la implementación 3,4
Recomendaciones para iniciar
acciones administrativas
Inicio de acciones administrativas para faltas
leves 5,6
Inicio de acciones administrativas para faltas
graves y muy graves 7, 8
Culminación de acciones administrativas para
faltas leves 9, 10
Culminación de acciones administrativas para
faltas graves y muy graves 11, 12
Recomendaciones para iniciar
acciones legales
Ejecución de demanda civil 13, 14
Ejecución de demanda penal 15 –
17 Ejecución de seguimiento de demanda civil 18 –
20 Ejecución de seguimiento de demanda penal 21 –
23
Gestión Administr ativa
Corresponde una serie de estrategias para la gestión de la calidad en la administración, para la mejora de la visión global y objetiva para generar el compromiso de
responsabilidades por parte de los directivos para forjar un
Planeación
Conocimiento de misión y visión 1,2
Valores de la institución 3
Objetivos de la institución 4
Planes de trabajo y estrategias 5 – 10 Organización
Estructura organizacional 11
Organigrama 12, 13
Documentos de gestión 14 –
16